商业银行税收筹划
商业银行税收筹划
❖ 若干年以前，红极一时的刘晓 庆去南方某镇演出时，在当地 百货商店花4.1元买了一把改锥 ，并要求营业员开具了发票— —这是一笔谁也不会注意到的 小额交易。回北京后，刘晓庆 神不知鬼不觉地将发票的金额 改为41万元，并列入公司成本 进行税款抵扣。这件事过了很 多年，在历年的税务稽查中都 没有被发现。今年查案的时候 ，专案组怀疑这张发票的真实 性，派专人赶赴南方小镇，找 到了那张发票的另一联，才揭 穿了这个弥天大谎。
法性 ❖预期性（超前性） ❖目的性 ❖时效性 ❖综合性 ❖专业性
路漫漫其悠远
税收筹划不是偷税漏税
与偷税、漏税有本质差别
偷税、漏税是纳税人违反税法规定，故意逃避纳 税义务的行为，是一种违法甚至犯罪的行为，其 行为的后果要受到国家法律制裁。
税收筹划是纳税人在税法允许的前提下，利用税 法做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企 业价值最大化的行为，既不属于违法行为，更不 是犯罪行为。
❖ 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费 支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过 当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部 分，准予在以后纳税年度结转扣除。
❖ 第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利 润总额12%的部分，准予扣除。
路漫漫其悠远
❖ 对于限制性支出问题，可以利用平衡点方法进行 税收筹划操作。
路漫漫其悠远
商业银行税收筹划的意义
❖ 税务筹划具有很强的综合性，与商业银行所处的 税收法律环境、具体的经营管理等密切相关。 因此，商业银行应当将税务筹划作为一项系 统工程来抓，将税务筹划融入到企业的日常经营 活动之中。 只有这样才能保证纳税方案的适时性和有效 性，才能节约税收成本，实现企业价值最大化的 整体目标。
关于商业银行税务筹划思路
关于商业银行税务筹划思路关于商业银行税务筹划思路一、引言商业银行作为金融机构，税务筹划对其财务绩效和风险管理至关重要。
本文档旨在提供一套完整的商业银行税务筹划思路，以优化银行税务成本，降低税务风险，并合规操作。
二、税务筹划概述1.1 目的和意义1.2 定义和范围1.3 税务筹划的原则和要求三、企业所得税筹划2.1 税务合规性管理2.1.1 税务合规风险管理2.1.2 税务内控2.2 减少税基2.2.1 合理确定费用和成本2.2.2 折旧、摊销和减值处理2.2.3 投资收益的税务优惠2.3 优化税负结构2.3.1 合理利用税收优惠政策2.3.2 选择适用税制2.3.3 降低税前利润的分配四、增值税筹划3.1 税务合规性管理3.1.1 增值税合规风险管理3.1.2 增值税发票管理3.2 减税和免税政策3.2.1 合理利用增值税优惠政策3.2.2 适用小规模纳税人制度3.2.3 合理安排进项税额抵扣3.3 合理处理跨境业务3.3.1 跨境服务和货物的增值税处理3.3.2 跨境电子商务的增值税处理五、跨境税务筹划4.1 跨境投资和业务结构筹划4.1.1 合理选择投资和业务结构4.1.2 跨境支付和资金流动管理4.2 跨境税收合规管理4.2.1 税收合同和协定的应用4.2.2 跨境转移定价的合规管理4.2.3 境外税收居民身份的管理六、附注附件本文档涉及的附件包括但不限于商业银行相关税务文件、税务合规性相关文件、税务筹划方案等。
七、法律名词及注释1.税务合规风险管理：指商业银行对税务合规风险进行评估、预防和控制的管理措施。
2.税务内控：指商业银行对税务相关事项的内部控制体系，包括税务合规流程、岗位职责分工、风险控制等。
3.税基：指企业所得税计算的依据，一般是税前利润减去一些可扣除的成本和费用。
4.增值税合规风险管理：指商业银行对增值税合规风险进行评估、预防和控制的管理措施。
5.增值税发票管理：指商业银行对增值税发票开具、报销、归档等的管理流程和控制措施。
我国商业银行的税收筹划
我国商业银行的税收筹划【摘要】我国商业银行作为金融机构，在税收筹划方面也扮演着重要角色。
本文首先介绍了我国商业银行的税收筹划概述，接着探讨了商业银行税收筹划的必要性和方法。
然后分析了我国商业银行税收筹划的实践和对商业银行的影响，同时还指出了税收筹划存在的问题。
在强调了我国商业银行税收筹划的重要性，并提出了未来发展方向。
商业银行税收筹划对于提高企业盈利能力、优化财务管理具有重要意义，需要不断完善和规范，以适应金融市场的发展和变化。
【关键词】商业银行、税收筹划、必要性、方法、实践、影响、问题、重要性、发展方向、总结。
1. 引言1.1 我国商业银行的税收筹划概述我国商业银行作为金融体系中的重要组成部分，拥有着广泛的业务范围和庞大的客户群体，其税收筹划具有重要意义。
税收筹划是商业银行为最大限度地减少税收负担，提高盈利能力而采取的策略，通过合理规避税收风险和降低税负，实现税负最优化。
我国商业银行税收筹划受到政府税收政策和金融监管政策的双重影响，其实践方式和效果具有一定特点和局限性。
在税收筹划的过程中，商业银行需要积极应对税收法规变化，不断完善内部管理制度，规范合规运营，避免税收风险。
税收筹划对商业银行的经营业绩和风险管理具有重要影响，涉及到资金利用效率、盈利水平和市场竞争力等方面。
在实践中，商业银行税收筹划存在着一些问题和挑战，需要加强研究和改进，以推动我国商业银行税收筹划的健康发展。
2. 正文2.1 商业银行税收筹划的必要性商业银行税收筹划的必要性在于其对银行经营业绩的影响及其对整个经济环境的影响。
税收是国家强制性征收的，商业银行必须遵守税法规定缴纳税款。
通过合理的税收筹划，商业银行可以降低税负，提高盈利水平，增强竞争力。
税收筹划可以通过优化资产负债结构，降低资金成本，提高资金利用效率。
商业银行税收筹划还可以通过合理的资本结构调整，降低财务风险，提高金融稳健性。
税收筹划还可以促进商业银行的创新与发展，在信息技术、产品服务等方面进行深度融合，提升竞争力。
商业银行税务筹划
由于税务政策具有一定的复杂性和专业性，商业银行在理解和执行过程中可能存 在误差，导致税务筹划出现问题。因此，商业银行需要加强与税务部门的沟通， 确保税务筹划的合法性和合规性。
税务法律风险
税务法律变动风险
随着经济和社会的发展，税务法律也会不断更新和完善，商业银行需要密切关注税务法律的变动，及时调整税务 筹划策略，以避免因法律变动带来的风险。
商业银行税务筹划
汇报人：可编辑 2024-01-03
目 录
• 商业银行税务筹划概述 • 商业银行税务筹划的主要内容 • 商业银行税务筹划的方法和技巧 • 商业银行税务筹划的风险及防范 • 商业银行税务筹划的未来发展趋势
商业银行税务筹划
01
概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在法律规定的范围内， 通过合理安排和优化企业的税务活动 ，以达到减少税务负担、增加经济效 益的目的。
税务筹划的信息化发展
01
02
03
信息化技术的应用
利用大数据、云计算、人 工智能等信息技术，提高 税务筹划的效率和准确性 。
信息系统建设
建立完善的税务信息系统 ，实现税务数据的收集、 整理、分析和共享，为税 务筹划提供有力支持。
信息化服务创新
利用信息技术创新税务筹 划服务模式，提供更加便 捷、高效的线上税务服务 。
增强企业竞争力
合理的税务筹划可以降低企业的成本，提高企业的经济效 益，使企业在激烈的市场竞争中更具竞争力。
税务筹划的合法性
税务筹划必须在法律规定的范围内进行，任何违反税收法律、法规的行为都属于违 法行为。
企业在进行税务筹划时，必须严格遵守税收法律、法规，不得以任何形式逃避纳税 义务。
税务筹划需要遵循公平、公正、合理原则，不得损害国家利益和社会公共利益。
关于商业银行税务筹划思路
关于商业银行税务筹划思路正文：一：引言商业银行是一种经营金融业务的金融机构，税务筹划对商业银行来说具有重要的意义。
本文将探讨商业银行税务筹划的思路，以帮助商业银行在税务方面进行合规管理和优化。
二：税收政策分析1. 国家税收政策概述：介绍国家税收政策的制定背景和基本原则，以及对商业银行的影响。
2. 商业银行所得税政策：详细解析商业银行所得税的税率、计算方法、适用范围等相关政策，帮助商业银行合理安排税务。
3. 其他税收政策：探讨商业银行除所得税外的其他税种政策，如增值税、房产税等，并分析其对商业银行的影响和应对策略。
三：税务合规管理1. 税务合规要求：详细介绍商业银行在税务方面的合规要求，包括纳税申报、税务验收、税务登记等方面的相关规定。
2. 税务合规的挑战：分析商业银行在税务合规方面可能面临的挑战，如复杂的税制、税法的变化等，并提出相应的解决方案。
3. 税务合规管理措施：提出商业银行在税务合规方面的具体管理措施，包括建立完善的税务合规制度、加强内部控制等。
四：税务优化策略1. 税务优化的意义：说明税务优化对商业银行的重要性，包括提高利润水平、降低税负等方面的好处。
2. 税务优化的途径：介绍商业银行可以采取的税务优化途径，如合理利用税收优惠政策、规避税收风险等。
3. 税务优化的策略：提出商业银行在税务优化方面可以采取的具体策略，包括定期进行税务风险评估、提升税务筹划能力等。
五：附件本文档涉及的附件包括：1. 国家税收政策文件摘要：罗列所参考的相关税收政策文件的摘要内容，供读者参考和深入研究。
2. 商业银行税务合规管理制度范本：提供商业银行税务合规管理的范本，供商业银行参考和制定自己的管理制度。
法律名词及注释：1. 所得税：个人或企业根据其所得额支付给国家的税收。
2. 增值税：一种按照销售和货物服务流转环节征收的税收。
3. 房产税：针对个人或企业的房地产征收的一种税收。
商业银行税收筹划
• 引言 • 商业银行税收筹划概述 • 商业银行税收筹划的主要方法 • 商业银行税收筹划的风险管理
• 商业银行税收筹划的案例分析 • 结论
01
引言
主题简介
商业银行税收筹划是指商业银行在遵守税收法规的前提下，通过合理安 排其经营活动和财务活动，以达到减少税收负担、增加税后利润的目的 的一系列活动。
商业银行受到多方面的监管，包括税 务部门、央行、银监会等，税收筹划 需要考虑监管环境的变化和要求。
金融创新不断涌现
随着金融市场的不断发展，商业银行 的金融创新产品和服务不断涌现，税 收筹划需要考虑金融创新产品的税收 影响。
商业银行税收筹划的重要性
提高企业竞争力
通过合理的税收筹划，商业银行 可以降低经营成本，提高盈利能
优化业务结构
商业银行可根据税收政策调整业务结 构，如增加低税率业务、减少高税率 业务等，以降低整体税负。
合理利用税负转嫁
调整价格策略
商业银行可通过调整价格策略，将部分税负转嫁给客户或供应商，以降低自身 税负。
选择合适的供应商
商业银行应选择能够提供税务发票、符合税收筹划要求的供应商，以降低采购 成本。
合理安排资金运作
合理运用金融工具
商业银行可运用金融工具进行税收筹划，如利用债券、基金等进行投资，以降低 资本成本。
优化资金结构
商业银行可根据税收政策，优化资金结构，如调整短期借款与长期借款的比例等 ，以降低税负。
04
商业银行税收筹划的风险管理
风险识别
政策风险
商业银行在进行税收筹划时，需 要密切关注税收政策的变化，因 为税收政策的变化可能导致原有
完善内部控制
建立和完善商业银行的内部控制体系，确保税收 筹划的合规性和风险管理措施的有效性。
商业银行企业所得税筹划的途径与策略
商业银行企业所得税筹划的途径与策略概述：商业银行是金融体系中的重要组成部分，其经营活动对应缴纳所得税是一项重要的财务责任。
然而，商业银行在满足法律税收规定的前提下，可以通过合理的税收筹划来优化企业税收负担，提高盈利能力。
本文将介绍商业银行企业所得税筹划的途径与策略，帮助商业银行高效管理税收。
途径一：合法合规的税收规划商业银行作为一家合法经营的企业，企业所得税的筹划首先需要遵守国家税收法律法规的规定。
商业银行可以通过合理的税收规划来充分利用税收法律的优惠政策，合法降低企业所得税负担。
例如，商业银行可以通过合理的资本结构调整、利润转移定价、业务分拆等方式来降低纳税基础，合法地减少所得税开支。
途径二：地区优惠政策的利用不同地区的税收优惠政策有所不同，商业银行可以积极利用当地的特殊税收优惠政策来进行所得税筹划。
例如，一些地方政府为了吸引商业银行的经营活动，可能会提供一定期限内的减免企业所得税的政策。
商业银行可以通过迁移经营地点或分设子公司的方式来享受这些地区的税收优惠政策，以降低所得税负担。
途径三：合理利用税收延期政策商业银行可以通过合理利用税收延期政策来推迟所得税的缴纳，提高企业现金流。
例如，商业银行可以合理安排资产折旧摊销政策，适度提高资产折旧摊销比例从而减少当期所得，延缓所得税缴纳时间。
此外，商业银行还可以通过合理安排固定资产的购置时机，减少当期所得，推迟所得税缴纳。
策略一：合理利用税收优惠项目商业银行可以积极申请并合理利用各类税收优惠项目，以减少所得税开支。
例如，商业银行可以申请高新技术企业认定，享受高新技术企业所得税优惠政策；商业银行在扩大金融服务业务时，可以申请金融机构所得税优惠政策。
还可以积极关注国家对于环境保护、社会公益等方面的税收优惠政策，合理制定相关业务计划，以减免或降低相关税收。
策略二：合理利用税收调整机制商业银行可以根据经营环境和税务政策的变化，合理利用税收调整机制来进行所得税筹划。
关于商业银行税务筹划思路(2023最新版)
关于商业银行税务筹划思路商业银行税务筹划思路一、引言商业银行作为金融机构，承担着重要的社会责任和税务义务。
税务筹划是商业银行运营中必不可少的一环，有效的税务筹划有助于降低银行的税负，并合法合规地进行业务活动。
本文为商业银行税务筹划提供详细的思路和策略，帮助商业银行合理规划税务事务。
二、税务筹划的背景与意义⑴背景介绍在当前金融环境下，商业银行面临着复杂的税务政策和监管要求。
商业银行税务筹划的背景是税务政策的变化和金融业务的发展趋势。
⑵税务筹划的意义税务筹划可以帮助商业银行合理规避税务风险，优化企业税务结构，提高税收透明度，并提供可持续发展的税务战略。
三、税务筹划思路⑴风险管理与合规性商业银行税务筹划的首要目标是风险管理与合规性。
应建立健全的税务合规管理体系，确保遵守相关法规和规定，避免处罚和税收损失。
⑵营业税与增值税筹划商业银行应针对自身业务特点，合理规划营业税和增值税的筹划方案。
可以通过税务优惠政策的利用，减少纳税负担。
⑶所得税筹划商业银行应合理利用所得税抵免、减免和税收调整等政策，降低所得税负担。
四、税务筹划策略⑴利用税务优惠政策商业银行可以充分利用各级出台的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠政策等，降低税务成本。
⑵合理规避税务风险商业银行应建立完善的风险管理体系，防范潜在税务风险，并采取合规、透明的税务筹划措施。
⑶优化税务结构商业银行可以通过调整业务结构、合并企业等方式，优化税务结构，实现整体税负的降低。
⑷加强内部税务管理商业银行应加强内部税务管理，建立健全的税务筹划流程，确保税务筹划的合法合规。
五、附件本文档涉及的附件如下：附件1：税务风险评估报告附件2：税务筹划实施方案附件3：税务优惠政策解读六、法律名词及注释⒈税务合规：指商业银行合法合规地进行税务活动，遵守相关的税务法规和规定。
⒉增值税：是对商品流通环节的增值额进行征税的一种税收方式。
⒊营业税：是对营业活动的经济行为征税的一种税收方式。
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全球企业"纳税痛苦指数"出炉 中国排名第121位
合理的纳税筹划是减轻企业税负的必要途径 是银行实现经营目标的手段之— 是增强企业竞争力的必然选择 现行税收政策为银行实施纳税筹划提供了可
能
What 什么是税收筹划？
❖ 税务筹划是指纳税人以税收政策为依据，在对企业发展战 略和经营情况全面分析的基础上，通过对生产经营和投融 资活动进行科学合理的周密安排，对纳税方案进行优化选 择，以达到合法降低税收成本的经济行为。
❖ 若干年以前，红极一时的刘晓 庆去南方某镇演出时，在当地 百货商店花4.1元买了一把改锥， 并要求营业员开具了发票—— 这是一笔谁也不会注意到的小 额交易。回北京后，刘晓庆神 不知鬼不觉地将发票的金额改 为41万元，并列入公司成本进 行税款抵扣。这件事过了很多 年，在历年的税务稽查中都没 有被发现。今年查案的时候， 专案组怀疑这张发票的真实性， 派专人赶赴南方小镇，找到了 那张发票的另一联，才揭穿了 这个弥天大谎。
营销是扩大市场
节流——理财
理财是后院.
纳税管理是企业降低成本的金钥匙
企业纳税面临的挑战
A
涉税面广 关联业务多
B
税收法规和 征管复杂多变
企业税务管理
C
经营者对降低企业 实际税负的压力大
D
企业扩张对纳税 筹划的要求高
企业纳税的误区
误区一 就是想方设法少缴税或不缴税 误区二 税款的缴纳与经营无关 误区三 税收的法定，纳税成本是无法控制的 误区四 纳税有问题，可以亡羊补牢
2012-01-31
普华永道会计师事务所联合世界银行及国际 金融公司统计了全球183个经济体企业缴税的纳 税成本，包括难易程度以及完成报税所需时间等。 报告显示，马尔代夫是世界上纳税成本最低的国 家，委内瑞拉则成为世界上纳税成本最高的国家。 中国大陆在报告中名列第121位。而在总负税率 （缴税占商业利润百分率）上，中国以63.5% 的高税率排在161位。
❖
新闻回放：
2002年4月2日，北京市地税局第一稽查分局对北 京晓庆文化艺术有限责任公司、北京刘晓庆实业发展 公司和北京晓庆经典广告公司涉嫌偷税立案调查。4 月24日，根据获取的证据，依法对涉案责任人、公司 总经理靖军(刘晓庆妹夫)进行了刑事拘留。2004年 4月6日，北京市朝阳区人民法院以偷税罪判处北京晓 庆文化艺术有限责任公司罚金人民币710万元，以偷 税罪判处被告人刘晓庆妹夫、北京晓庆文化艺术有限 责任公司总经理靖军有期徒刑3年。
税收筹划的特征
❖合法性 ❖预期性（超前性） ❖目的性 ❖时效性 ❖综合性 ❖专业性
税收筹划不是偷税漏税
与偷税、漏税有本质差别
偷税、漏税是纳税人违反税法规定，故意逃避纳 税义务的行为，是一种违法甚至犯罪的行为，其 行为的后果要受到国家法律制裁。
税收筹划是纳税人在税法允许的前提下，利用税 法做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企 业价值最大化的行为，既不属于违法行为，更不 是犯罪行为。
❖ 中国大陆总税率为63.5%，年缴税项目7个，年 缴税耗时398小时，高于全球平均277小时。
❖ 在台湾，这三个数字分别为35.6%，15和245。 ❖香港高居全球企业纳税最省心地区第三位，年缴
税项目3个，耗时80小时，总负税率仅为 23.0%。
现代版岳母刺字
企业成功与纳税管理
开源节流
开源—营销
被判刑的 刘晓庆妹 夫靖军因 在北京市 公安局看 守所的监 狱中表现 良好，已 于2005年 1月23日 提前释放 出狱 。
晓庆文化公司的偷税手段 ——一加二减三截留
❖加：虚列成本，以加大帐面支出
❖减：不列收入、少列收入，或者将进帐记 入往来帐户，以减少帐面收入。
❖截留：将已代扣的演职人员的个人所得税 截留，将国家税款为公司所有。
商业银行税收筹划的意义
❖ 税务筹划具有很强的综合性，与商业银行所处的 税收法律环境、具体的经营管理等密切相关。 因此，商业银行应当将税务筹划作为一项系 统工程来抓，将税务筹划融入到企业的日常经营 活动之中。 只有这样才能保证纳税方案的适时性和有效 性，才能节约税收成本，实现企业价值最大化的 整体目标。
商业银行税收筹划
山西财经大学 孔翠英
愚昧者偷税 糊涂者漏税 狡猾者骗税 聪明者税收筹划
目录
•税收筹划概述 •我国银行业税收概况 •银行业税收筹划的具体分析
一、税收筹划概述
➢Why
What How
税收筹划
Why
为什么要进行税收筹划？
中国纳税现况
2007-05，《福布斯》最新出炉的“全球税负痛苦指 数排行榜”显示，中国税负痛苦指数是152，排名全 球第三、亚洲第一。全球第一和第二分别是法国和比 利时，税负痛苦指数是166.8和156.4。阿拉伯联合酋 长国的指数全球最低。
刘晓庆税案的Biblioteka 示❖ 不能偷税，可以税收筹划 ❖ 从个人责任到法人责任；在法人责任中，将“直
接负责的主管人员和其他直接责任人员”由公司 法定代表人推为公司总经理或财务负责人，税收 筹划见效果。这是事中、事后的“亡羊补牢”式 的税收筹划（广义）。 ❖ 最好的方法——不要做违法犯罪的事情，不要偷 税，可以在不违法的前提下进行税收筹划。
纳税人面临的选择
第一条道路：放弃发展 第二条道路：偷逃税 第三条道路：税收筹划
引例：从刘晓庆税案谈谈税收筹划
2002年６月２０日，中国第 一个放言要“个人奋斗”的刘 晓庆，在一生无数次的挑战、 跳跃和奋斗的途中，终于停下 了脚步，因为税务案件，她被 拘留审查了４２２天。
从1996年以来，刘晓庆公 司采取不列或少列收入、多 列成本、进行虚假纳税申报 等手段进行偷税，偷逃所得 税、营业税、城市维护建设 税等多个税种，偷漏税款 1458万元。
❖ 税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多 种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、 理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财 务利益最大化的经济行为。
❖ 税收筹划是指纳税人为达到减轻税负和实现税收零风险的 目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理 财、组织和交易等各项活动进行事先计划和安排的过程。