第二章税务管理概述
税务管理制度(经典版)
税务管理制度第一章总则1.1制度背景公司为了规范税务管理工作，确保税务合规性、减少税务风险、提高纳税效率，特制定本《税务管理制度》。
本制度旨在明确税务管理的目标、原则、流程和相关责任，为公司的税务工作提供明确的指导和依据。
1.2适用范围本制度适用于公司内所有与税务管理相关的活动，包括税务申报、报税、税务筹划、税务合规性审查等所有税务工作。
第二章税务管理目标和原则2.1税务管理目标2.1.1稳妥合规：确保公司的税务申报和报税工作合规，遵守国家税法和相关法规。
2.1.2最小税负：通过合法的税务筹划和优化，最大限度地减少公司的税务负担。
2.1.3减少风险：降低公司面临的税务风险，防范潜在的税务纠纷。
2.1.4提高效率：优化税务管理流程，提高税务申报和报税的效率。
2.2税务管理原则2.2.1合法合规：公司税务管理必须严格遵守国家税法和相关法规，不得从事任何违法违规行为。
2.2.2诚信守法：公司应以诚信守法为基本原则，积极主动履行纳税义务。
2.2.3透明公开：公司税务管理应具有透明度，对于涉及税务的信息应按照法律规定进行披露。
2.2.4责任追究：明确税务管理的责任和权利，对于不当行为应追究相关责任。
第三章税务管理组织和责任3.1税务管理组织3.1.1公司税务管理工作由财务部门负责组织和协调，确保各部门的合作与协调。
3.1.2财务部门应建立税务管理小组，明确各组员的职责和工作任务。
3.2税务管理责任3.2.1公司高级管理层应对税务管理负有最终领导和监督的责任，确保税务工作的顺利进行。
3.2.2高级管理层应提供必要的资源和支持，以保证税务管理的有效实施。
3.3税务合规性审查3.3.1公司应定期进行内部税务合规性审查，确保公司税务管理的合法合规。
3.3.2内部税务合规性审查应由独立的审查小组进行，报告审查结果并提出建议。
第四章税务申报和报税4.1税务申报4.1.1各部门应按照公司规定的时间表，及时提供需要申报的税务信息和报表。
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
税务管理概述--注册税务师辅导《税务代理实务》第二章讲义1
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注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章讲义1
税务管理概述
本章考情分析：
（1）题型：以单选题和多选题为主，可能出简答题（2010年2道简答题涉及到本章内容）。
本章框架结构：
第一节 税务管理体制
第二节 税收征收管理程序及要求
第三节 征纳双方的权利、义务和责任
2013年本章教材内容无变化
第一节 税务管理体制
一、税务管理体制概述
（一）税务管理体制的概念（了解）
税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。
（二）分税制下的税务管理体制（了解）
在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
相对重要的是：按税种划分中央与地方收入，分设国税局和地税局两套税务机构。
二、我国税务管理机构设置及其职能划分（熟悉）
（一）税务管理机构的设置
按税种分设国家税务局和地方税务局
国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
（二）税收征收范围的划分（相对重要）。
税务师考试-(涉税服务实务)第07讲_税务检查范围、税务机关和纳税人权利义务、扣缴义务人法律责任
第二章税务管理概述十、税务检查的范围1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；6.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
【例题· 单选题】关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
（2016年）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 C【解析】选项C：税务机关只能检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
十一、税务机关的权利1.税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。
2.税收管理权。
3.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权。
4.税务检查权。
5.处罚权。
6.国家赋予的其他权利。
7.税款征收权：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。
其中，追征税款权的规定：（ 1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
涉税服务实务第二章税务管理概述习题
第二章税务管理概述一、单项选择题1、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A、2020年1月7日B、2020年12月7日C、2021年1月7日D、2021年12月7日2、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息3、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（）。
A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报D、可以递延纳税的最长期限是3个月4、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是（）。
A、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权C、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内5、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和（）。
税务管理办法
XX公司税务管理办法第一章总则第一条为规范公司纳税管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，根据国家现行税收法律法规，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称税务管理，是指为规范公司纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一系列行为规范的总称。
第三条税务管理目标（一）将税务管理融入企业日常管理过程，加强涉税事项的事前筹划与过程控制；（二）依法履行纳税义务，正确计算、申报、缴纳税款；（三）规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；（四）依法利用国家税收政策，提高税收管理效益。
第四条本办法适用于公司本部，各权属公司可参照执行。
第二章职责与分工第五条公司财务部负责公司税务规范化管理，监督各分支机构、各权属公司依法纳税，并设置税务管理岗位负责工作组织与执行。
第六条财务部门税务管理职责：（一）贯彻执行国家税收法律、法规及地方税收规章制度；贯彻执行集团下发的税务管理制度与规定，及时向集团汇报重大的税务管理问题与处理情况；（二）制定符合本公司管理需求的税务管理规范，积极参与本公司的经营管理，开展税务风险评估，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施；指导、监督各分支机构、各权属公司的税务管理工作；（三）负责与税务机关和上级主管部门的接洽，协调和沟通相关税务问题；（四）负责搜集和整理最新税收政策，对公司战略推进及新业务的开展所涉及的税务事项进行税务分析，必要时组织开展与行业有关的税务培训工作；（五）负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、发票领购、开具、核销及保管；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
（六）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。
第七条公司应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章 税务管理概述(课后作业)
第二章税务管理概述（课后作业)一、单项选择题1。
下列各项中,不属于税收管理权的是( ）。
A。
税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D。
税目的增减与税率的调整权2.下列税种中,由国家税务局系统负责征收和管理的是（）.A。
车辆购置税B.土地增值税C。
车船税D。
城镇土地使用税3.下列关于2009年以后企业所得税的征管范围的表述，不正确的是（ )。
A。
在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业，企业所得税由国税局系统负责征收和管理B。
非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，中国境内的单位向其支付款项应扣缴的企业所得税的征收管理,由主管该境内单位企业所得税的国税局或地税局负责C。
既不纳增值税，也不纳营业税的企业,其企业所得税暂由国税局系统负责征收和管理D.既纳增值税，又纳营业税的企业，按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关4.下列对2009年起新增企业的企业所得税征管范围的表述，不正确的是（）.A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B。
应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理C。
应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理D.新增的保险公司的企业所得税由国家税务局管理5。
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A.30日B.45日C。
60日D。
90日6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起( )内向主管税务机关书面报告。
A。
15日，15日B.15日，30日C。
30日，15日D.30日，30日7.税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
税务师考试-(涉税服务实务)第二章 税务管理概述
第4讲-税务管理体制、登记、账簿及凭证、票证、纳税申报第二章税务管理概述考情分析：◆本章是次重点章节，考核单选题、多选题、简答题◆历年考情2019年：单选题1题（1.5分）+多选题1题（2分）+简答题（4分）=7.5分2018年：单选题3题（4.5分）+多选题2题（4分）=8.5分2017年：单选题2题（3分）+多选题1题（2分）=5分◆2020年教材新增（调整）：◆1.新增税收票证管理。
◆2.新增“非接触式”网上办税内容及清单。
◆3.新增税收风险管理。
◆4.新增纳税信用管理。
◆5.调整纳税人权利和义务的内容。
◆复习本章内容时，税收征管部分的税款征收措施和征纳双方权利义务及法律责任是考核重点，通常会结合具体税种与税务行政复议考核简答题。
考生在复习本章内容时，着重理解重要知识点，并于考前强化记忆，重点突击。
本章考点1.税务管理体制2.税务登记管理3.账簿、凭证管理4.税收票证管理5.纳税申报6.纳税评估7.税收风险管理8.纳税信用管理9.税款征收10.税务检查的范围11.税务机关的权利12.纳税人的权利、义务13.纳税人、扣缴义务人的法律责任一、税务管理体制1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。
2.分税制下的税务管理体制分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
（1）合理划分中央和地方政府的事权范围。
（2）按税种划分中央与地方收入：中央税、中央与地方共享税、地方税。
（3）2018年国家税务总局发布公告，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区内的各项税收、非税收入征管等职责。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。
二、税务登记管理1.税务登记的内容税务登记是税收征收管理的首要环节，包括：设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记等内容。
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第二章税务管理概述
专题讨论－－行业纳税评估
要求：评估某行业或企业纳税状况 1）分组 8-9人/组 2）组长职责 组员：男女生、学习能力、组织能力搭配 3）评估依据 上市公司年报 4）专题评估内容：税源和税负 5）专题参考资料 6）考核30分：原始数据、指标建立、评估过程、评
估结论、PPT、汇报 7）完成时间：第六周
第二章税务管理概述
专题参考资料
纳税评估 马海涛、 白彦锋 经济科学出版社 (2010-06出版) (￥33.00 )￥20研究 北京市地方 税务局第一稽查局、 首都经济贸易大学税收研究 所 中国财政经济出版社 (2005-06出版)
第二章税务管理概述
（一）税务管理体制的概念
税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各 级政府之间划分税收管理权限的一种制度， 是税收管理制度的重要组成部分。
税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两 个方面。
第二章税务管理概述
1．税收立法权(制定、审议、表决、公布） 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予
(一)税务登记的概念 税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳
税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续， 它是整个税收征收管理的首要环节。 税务登记的种类有：设立税务登记、变更税务登记 或注销税务登记。
第二章税务管理概述
（二）税务登记的内容
1.设立税务登记 （1）设立税务登记范围 （2）设立税务登记的时限要求。（几个重要时间必
须掌握） 【例题】现行《税收征收管理法》规定,银行和其他
金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中 登录( )号码。（2002年考题，分值1） A.营业执照 B.外汇登记证 C.税务登记证件 D. 企业计算机代码 【答案】 C
第二章税务管理概述
2、变更税务登记 （1）变更税务登记的适用范围。六条：名称、地点、
第二章 税务管理概述
主要内容
第一节 税务管理体制 第二节 税收征收管理程序及要求 第三节 征纳双方的权利、义务和责任
第二章税务管理概述
学习导航 掌握:税务管理、税务登记、 、账簿凭证管理、纳税
申报和纳税评估，税务管理中相关时间 熟悉:国地税征收范围划分、纳税申报方式、纳税评
估指标和方法、税款征收方式、征纳双方权利与义 务 了解:分税制、税款征收措施、税务检查、税务行政 复议、征纳双方法律责任
国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构， 代表国家实施税务管理的职能。
国家税务局实行垂直领导。 地方税务局实行双重领 导。
第二章税务管理概述
（二）税收征收范围的划分
1.国家税务局系统的征收范围 2.地方税务局系统的征收范围 【例题】以下税种属国家税务局系统征收范围的有
( )。（2002年考题，分值2） A.外商投资企业和外国企业所得税 B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税 C.保险总公司集中缴纳的营业税 D.中央企业缴纳的房产税 【答案】 A、B、C
第二章税务管理概述
（二）分税制下的税务管理体制
1．分税制的概念 分税制是指在划分中央，与地方政府事权
的基础上，按照税种划分中央与地方财政收 入的一种财政管理体制。 2．分税制的内容——三分：分事权、分税种、 分机构。
第二章税务管理概述
（一）税务管理机构的设置
国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负 责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管 理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相 对独立的税收管理组织体系。
纳税评估教程 尚可文 清华大学出版社，北京交通 大学出版社 (2011-06出版) (￥32.00 )￥22.20
纳税评估理论、实务与案例评析 作者： 陈茂锋 著 出 版 社： 中国税务出版社 定价：￥40.00 京 东 价：￥30.00（75折）
第二章税务管理概述
第一节 税务管理体制 一、税务管理体制概述（了解） （一）税务管理体制的概念 （二）分税制下的税务管理体制 二、我国税务管理机构的设置及其职能划分 （一）税务管理机构的设置 （二）税收征收范围的划分
第二章税务管理概述
第二节 税收征收管理程序及要求 一、税务登记管理（掌握基本规程） 二、账簿、凭证管理 三、纳税申报 四、纳税评估 五、税款征收 六、税务检查 七、税务行政复议
第二章税务管理概述
一、税务登记管理（掌握基本规程） （一）税务登记的概念 （二）税务登记的内容 （三）税务登记的管理
第二章税务管理概述
第二章税务管理概述
组长职责
1）组织组员集体确定选题 2）根据组员特长分配组员工作 3）协调、汇总组员工作成果 4）汇报评估成果
第二章税务管理概述
ห้องสมุดไป่ตู้
专题评估内容
税 源 分 纳析 税 评 估税 负 评 估
税源质量
确定指标
确定权重
总体评价
税源总量
确定指标
确定异常企业
个体税负 行业税负
确定预警区间
筛选异常企业
性质类型、经营范围方式、产权关系、注册资金。 ①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、 经营地点的(不含改变主管税务机关的)；③改变经 济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式 的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。 （2）变更税务登记的时限要求。
第二章税务管理概述
【例题】纳税人税务登记内容发生变化时，应在工 商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部 门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请 办理变更税务登记。（2001年考题，分值1）
行业纳税评估模型及案例选编1 《行业纳税评估模 型及案例选编》编写组 中国税务出版社 (201101出版
行业纳税评估方法与案例 本书编委会 中国税务 (2007-04出版
第二章税务管理概述
税源监控管理及其数据应用分析 焦瑞进 中国税务 出版社 (2005-05出版
微观税收分析指标体系及方法:纳税评估技术指导 参考 焦瑞进 中国税务出版社 (2005-09出版