中国海洋石油总公司全面预算管理制度(修改稿)
油田企业全面预算体系完善与改进对策探究
油田企业全面预算体系完善与改进对策探究摘要：全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法,也是企业加强集权管理的重要手段。
全面预算管理在国内外企业广泛推广的现代化管理方法，适应了市场经济发展的要求，在促进企业强化内部管理、开拓市场、提高效益等方面发挥了显著作用。
但在企业中实现全面预算管理需要多方领导和部门的支持及配合，尽快在企业建立起全面预算管理体系，提升企业经营管理水平，进而实现跨越式的发展。
关键词：油田企业；企业内部管理控制；全面预算管理体系；完善策略全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法,也是企业加强集权管理的重要手段。
认真地推行全面预算管理,不但能够提高企业管理的水平、促进企业的长久发展,而且能够加强企业内部各部门的协调和沟通,提高企业的工作效率。
文章主要分析了企业全面预算管理的重要性、特征和管理创新模式。
一、推行全面预算管理的必要性、重要性1、全面预算管理能够为企业实施战略管理提供基础条件。
只有全面预算管理才能更好地协调部门与项目、投入与产出的关系，保证制度的贯彻执行和经营目标的实现。
2、全面预算管理能够为企业实施合理有效的监督提供基本依据，有利于对经营者业绩的评价、考核和奖惩。
3、全面预算管理能促进企业加强基础管理，完善各项管理制度，不断提高经营管理水平。
4、全面预算管理的推行有利于落实目标责任，有利于挖潜增效，实现协同效益。
二、正确认识和实施全面预算管理1、正确认识全面预算管理全面预算管理体系以对市场需求的充分研究和科学预测为前提，以生产和业务预算为起点，成本和资金收支等经济活动的各个方面。
完整的全面预算包括业务预算、财务预算、资本支出预算等。
全面预算管理的环节主要包括：一是预算编制，是以预算目标为依据，对其分解、量化，并下达给各部门和单位，是预算管理的起点和关键；二是预算执行，是调动各级预算责任人积极性，强化责任意识，努力完成预算目标，是预算的具体实施和控制的核心环节；三是预算调控，是预算执行过程中的日常控制职能，包括各部门单位、各施工项目等的预算协调、预算调整；四是预算考评，通过预算完成情况分析和预算差异率分析，掌握进度和状况，及时纠偏补漏，兑现奖惩，为加强全面预算管理的科学性奠定基础。
关于印发《中国海洋石油总公司中下游建设项目竣工决算报告编制的管理规定》的通知海油总计〔2007〕60号
海油总计〔2007〕60号签发人：吴振芳关于印发《中国海洋石油总公司中下游建设项目竣工决算报告编制的管理规定》的通知基地集团、天然气及发电公司、炼化公司、油气利用公司、化学公司、油服公司、海工公司：现将《中国海洋石油总公司中下游建设项目竣工决算报告编制的管理规定》印发给你们，自下发之日起执行，并纳入总公司现行投资管理规定体系之中。
请各单位严格按本规定要求，做好中下游建设项目的竣工决算报告的编制、报送、验收等工作，并将规定使用、执行中的有关问题及时反馈到总公司计划部。
附件：中国海洋石油总公司中下游建设项目竣工决算报告编制的管理规定二OO七年一月二十三日主题词：建设项目竣工决算管理规定通知抄送：国有企业监事会42办事处，总公司领导，办公厅、工程建设部、资金管理部、审计监察部、财务管理部、资产管理部、计划部（5），存档（3）。
核稿：刘新勇拟稿：高宇校对：高宇中国海洋石油总公司办公厅 2007年1月25日印发（共印41份）海油总计〔2007〕60号附件：中国海洋石油总公司中下游建设项目竣工决算报告编制的管理规定第一条：为严格执行中国海洋石油总公司（以下简称总公司）投资管理规定，正确核定新增资产价值，全面反映投资者的权益，根据国家有关规定，并结合中下游建设项目的实际情况，制定本规定。
第二条：本规定适用于总公司中下游建设项目，包括：石油炼制、石油天然气化工、化肥及其他化工产品；液化天然气（LNG）、与天然气相关的管网、发电等项目；新能源、可再生能源项目；与上述项目相配套的辅助、附属工程；与油气田开发建设相关的生产基地、码头等陆上工程；以及其他总公司批准的非经营性项目。
第三条：中下游建设项目竣工后，应按照国家有关规定及本规定编制竣工决算报告。
没有编制竣工决算报告的项目原则上不能进行竣工验收。
第四条：竣工决算报告是考核基本建设项目投资效益、反映建设成果的文件，是确定交付使用财产价值、办理交付使用手续的依据。
项目组（或项目公司）要有专人负责有关资料的收集、整理、分析、保管工作。
海洋石油上游企业预算管理
海洋石油上游企业预算管理【摘要】怎样使海洋石油上游企业在竞争日益激烈的世界经济浪潮中不断做强做大，安全高效运行？“世界一流的企业必须有世界一流的管理”，而预算管理又是企业管理的一个十分重要方面。
文章通过对海洋石油上游企业二十多年在预算管理改革创新、强化完善、苦苦探索的成功和失败案例的回顾与研究，试图找到一种预算管理、会计管理、信息化管理、行为管理的有机结合;总部、所属二级单位和三级单位紧密联系、职责清晰、权限适中、奖惩分明、多维度、立体式，适应国内国外，浅海深海，自营、合作、合资经营活动，行之有效的预算管理模式。
【关键词】海洋石油; 上游企业; 预算管理一、引言随着世界经济范围延伸到各个角落，知识经济在各领域勃勃兴起，各经济实体之间依赖性越来越强;监管环境日趋严格;管理者和投资人对企业信息需求个性化凸显;“以事项法理论为基础构建的会计模式”在企业财务会计活动中逐渐运用;信息化程度越来越高。
以上林林总总的现实，致使企业竞争愈加激烈，压力巨大，同时也给企业预算管理的适应能力、缓冲能力、创新能力提出了新的挑战。
二、海洋石油上游企业预算管理内容与作用海洋石油上游企业是负责我国渤海、南海、东海、黄海及海外亚洲、非洲和拉丁美洲部分地区的浅海、深海海域油气勘探、开发、生产和销售管理的实体。
它包括具有100%权益的自营企业、不同权益的中外合作企业、中中合作企业和联营企业。
它是海洋石油企业集团的龙头，具有规模大、高风险、高投入、高技术和高产出等特点。
它的预算是以货币及其他度量形式反映有关企业未来一段时期内全部经营活动的行动计划与相应措施的数量，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它是根据企业经营战略编制，集海洋油气勘探作业预算、开发作业预算、油气田生产作业预算、油气销售费用预算、科研经费预算、筹资计划预算、行政管理费用预算、利润预算等于一体的综合性预算体系。
编制年度预算是为实现企业战略规划目标，强化科学管理和责任，优化资源配置，降低经营管理成本，提高管理效益、经济效益以及计划调控水平的重要保证。
石油全面预算管理执行
管理目标
具体目标包括实现预算编制的科学性、合理性和可操作性， 确保预算执行的严格性和规范性，提高财务分析的准确性和 时效性，以及优化考核评价体系的公正性和激励性。
管理范围和应用领域
管理范围
石油全面预算管理的范围涵盖企业各个层级和部门，涉及财务、生产、销售、 采购等各个方面。
应用领域
全面预算管理在石油企业的应用领域包括投资决策、成本控制、资金管理、绩 效考核等。通过全面预算管理，企业能够更好地协调各方面资源，确保经营目 标的顺利实现。
02
石油全面预算的编制与审批
预算编制原则
全面覆盖原则
预算编制应涵盖石油公司的所 有业务活动和部门，确保全面
、系统地规划和管理资金。
合理预测原则
石油全面预算管理执行
汇报人： 日期:
目录
• 引言 • 石油全面预算的编制与审批 • 石油预算的执行与控制 • 石油预算的考核与评价 • 石油全面预算管理的问题与挑战 • 石油全面预算管理的优化与改进建议
01
引言
石油全面预算管理概述
定义和概念
石油全面预算管理是一种集规划 、控制、协调、评价于一体的综 合性财务管理方法，旨在确保石
信息化手段的应用与提升
建立预算管理信息系统
构建完善的预算管理信息系统，实现预算编制、审批、执行、监控 、分析等各环节的信息化、网络化、一体化管理，提高工作效率。
引入大数据和人工智能技术
运用大数据和人工智能技术，对海量数据进行挖掘分析，为预算编 制和执行提供有力支持，提高决策的科学性。
强化信息安全保障
03
预算考核应采用定量和定性两种方法，既要考虑可量化的财务
1海油总汇报
中华咨询关于中国海洋石油总公司全面预算管理咨询项目阶段工作进程的汇报纲要2004年2月全面预算管理的定位适应组织变革规范精细管理优化资源配置提升竞争能力保障发展战略全面预算管理的实施原则●产业协同的积极预算●战略、预算与绩效互动从2003年8月开始，中华咨询全面预算管理项目组（简称“预算项目组”）主要做了五个方面的工作。
1、为中海油2004年预算管理制度和预算报表体系提供咨询意见。
2004年8月，预算项目组与中海油总公司财务部合作，对总公司下发的2004年度预算报表和指标体系进行适度调整和完善。
通过这一阶段的工作，对中海油现行的预算管理制度、预算报表体系及其勾稽关系有了结构性理解。
2、企业调研。
根据中海油傅总裁的指示，预算项目组于2003年10月13日至31日，对中海油田服务股份有限公司（简称“油服公司”）、中国海洋石油渤海公司（简称“渤海公司”）和海洋石油富岛化肥股份有限公司（简称“富岛化肥”）分别进行了调研。
这三家公司在其所处的中海油业务板块中均具有显著的代表性。
围绕三家公司预算管理现状、预算管理的变革要求，我们访谈了三家公司相关管理人员、阅读和收集了相关资料，就三家公司的预算管理现状与全面预算管理目标方案进行了对比分析。
3、培训与沟通。
按照中海油的工作安排，预算项目组设计了以介绍方法论为主要目的全面预算管理培训材料。
11月13日对中海油整个集团与预算管理有关的领导和管理人员进行了培训，对全面预算管理从编制、执行、调整、差异分析到考评的全过程，进行了比较详细的方法论讲解。
在这次会议上，预算项目组就前述调研总结、以及中海油全面预算管理实施工作方案初稿，与参加培训人员进行了讨论，搜集了许多其他未调研公司预算管理的信息和意见。
11月14日上午与参加培训人员进行了座谈，听取他们对建立中海油全面预算管理体系的要求、意见和建议，为我们正在编制中的中海油全面预算管理咨询工作方案，提出了若干重要的修改意见。
中国海洋石油总公司全面预算管理制度（修改稿）
中国海洋石油总公司全面预算管理制度（修改稿）第一篇：中国海洋石油总公司全面预算管理制度(修改稿)中国海洋石油总公司全面预算管理制度（修改稿）第一章总则第一条（释疑）全面预算管理即利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务和非财务资源进行规划、控制、反应和考评等一系列活动，是有效提高管理水平和管理效益的管理模式。
第二条（目的）为了推动集团整体战略目标的实现，总公司决定建立全面预算管理制度，以加强集团所属企业的向心力和凝聚力，加强集团对各级企业的整体管理控制能力，确保集团效益的最大化。
第三条（作用）全面预算管理是企业集团实施整体战略的主要方法，通过全面预算管理可以强化集团控制、规范各层企业经营，实现企业资源优化配置、提高企业经济效益。
第四条（程序）总公司长期战略→研究中期发展规划→确定年度预算目标→分解预算目标→预算编制→预算执行反馈→预算调整与差异分析→提出管理报告→绩效评价与考核。
第五条（种类）预算包括经营预算、资本性支出预算、资金预算、专项预算。
第六条（实施方式）集团统一规划：统一制订预算编制方法，统一设置预算编制表格；与绩效考评相结合，使企业各级经营活动均在量化的预算指标体系下进行。
第七条（适用范围）本管理制度适用于本办法适用于总公司及其投资的全资子公司和控股子公司。
第八条（期限）本预算为年度预算，即每个会计年度1月1日至12月31日的预算。
第二章全面预算管理的组织机构及职责第九条全面预算管理的主体组织机构包括：1.集团总部作为全面预算的编制与管理者，具体参与职能部门包括：投资预算审查委员会、财务管理部、高级管理层、资金部、战略规划部2.预算责任单元3.预算三级单位第十条总公司投资预算审查委员会是全面预算管理的最高管理机构，其职责为：1.审议通过有关全面预算管理的政策、规章、制度等；2.审议通过由财务管理委员会编制的预算编制的方法和指导思路；3.审议通过总公司和各预算责任单元的年度预算目标；4.审查由高级管理层审查过的经营性预算草案和资本性支出预算草案；是否应先于高级管理层来审查这两项？5.批准整体预算方案及各预算责任单元的预算草案；6.接受定期的关于预算执行情况的内部报告，予以审查、分析，提出改善建议；7.审核批准总公司预算外申请；8.受理财务管理部提供的预算调整分析报告，批准或驳回预算调整方案；9.依据财务管理部提供的综合预算差异分析报告动态控制预算执行，（并上报公司高级管理层）；10.对预算管理过程中出现的矛盾或突发问题进行调解或裁定。
案例七：中石油全面预算管理
案例七.中石油全面预算体系中国石油、天然气的开发利用,是一项新兴而古老的事业。
它成为中国现代能源生产的一个重要工业部门,是新中国建立以后的事情,而中国发现和利用石油和天然气技术的历史却可追蒴到两千年以前，并且在技术上曾经创造过光辉的成就。
我国石油工业目前有三大石油集团公司：中国石油天然气集团公司、中国石化集团公司和中国海洋石油集团公司。
2001年，石油集团销售收入3401亿元，利润总额530亿元；石化集团销售收入3600亿元，利润总额128.1亿元；中海油销售收入303.8亿元，利润总额96亿元。
与国际石油大公司相比，我国石油公司在运营的主要指标上均有一定差距。
一、公司简介中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）是中国油气行业占主导地位的最大的油气生产和销售商，是中国销售收入最大的公司之一，也是世界最大的石油公司之一。
中国石油是根据《公司法》和《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》，由中国石油天然气集团公司独家发起设立的股份有限公司，成立于1999年11月5日。
中国石油发行的美国存托股份及H股于2000年4月6日及4月7日分别在纽约证券交易所有限公司及香港联合交易所有限公司挂牌上市（纽约证券交易所ADS代码PTR，香港联合交易所股票代码857），2007年11月5日在上海证券交易所挂牌上市（股票代码601857）。
中国石油致力于发展成为具有较强竞争力的国际能源公司，成为全球石油石化产品重要的生产和销售商之一。
广泛从事与石油、天然气有关的各项业务，主要包括：原油和天然气的勘探、开发、生产和销售；原油和石油产品的炼制、运输、储存和销售；基本石油化工产品、衍生化工产品及其他化工产品的生产和销售；天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。
二、中油集团全面预算管理体系的特点（一）、预算目标的利润导向作为国家授权投资的机构和国家控股公司，中油集团需要对下属企业的国有资产承担保值增值责任；而且，作为一家大型跨国企业集团，集团总部的职能定位是投资中心、决策中心和资本运营中心，对下属企业的管理应以股权管理为主。
中海油预算的方案——预算编制——唐圣林共49页文档
• 适应环境：初创期或转型期 • 管理重点：投资项目效益评价及各环节权责界定和履
行。
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–9–ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
中海油全面预算管理咨询工作方案
以现金流量为核心的预算管理模式 • 日常财务管理的重心。 • 关注点：流入、流出及其衔接；现金净流量及
投融资安排。
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2003 中华咨询 版权所有
– 14 –
中海油全面预算管理咨询工作方案
重构的两种方式 • 创新式：功能分析---------作业分析----------资源
分析，组织重构。 • 过渡式：作业分析，岗位职责界定。
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中海油全面预算管理咨询工作方案
预算编制：目标具体化的过程
• 适应环境：成长期企业或分部 • 管理重点：营销，包括营销策略、营销网络布局及其
成本效益的权衡。资源配置应以营销为主，其他部门 均作为其辅助、支持部门。 • 预算程序：销售预测、销售预算、各职能预算、财务 预算 • 关键点：即时制
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中海油全面预算管理咨询工作方案
以成本为核心的预算管理模式
中海油全面预算管理咨询工作方案
预算编制
2003 中华咨询 版权所有
–1–
战略决策的价值取向
中海油全面预算管理咨询工作方案
这种方法将企业的策略看作是稳固建立在三个相互独立支柱上的 平台。这些支柱代表企业的价值取向，即一个企业策略的核心。 肯定的讲，要想获得长期而卓越的业绩，就必须将精力集中于其 中的某一个价值取向。对一种价值取向的追求，会导致企业战略 的完全不同。
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中国海洋石油总公司全面预算管理制度（修改
稿）
中国海洋石油总公司全面预算管理制度（修改稿）
第一章总则
第一条（释疑）全面预算管理即利用预算这一主线对企业内部各部门.各种财务和非财务资源进行规划.控制.反应和考评等一系列活动，是有效提高管理水平和管理效益的管理模式。
第二条（目的）为了推动集团整体战略目标的实现，总公司决定建立全面预算管理制度，以加强集团所属企业的向心力和凝聚力，加强集团对各级企业的整体管理控制能力，确保集团效益的最大化。
第三条（作用）全面预算管理是企业集团实施整体战略的主要方法，通过全面预算管理可以强化集团控制.规范各层企业经营，实现企业资源优化配置.提高企业经济效益。
第四条（程序）总公司长期战略→研究中期发展规划→确定年度预算目标→分解预算目标→预算编制→预算执行反馈→预算调整与差异分析→提出管理报告→绩效评价与考核。
第五条（种类）预算包括经营预算.资本性支出预算.资金预算.专项预算。
第六条（实施方式）集团统一规划：统一制订预算编制方法，统一设置预算编制表格；与绩效考评相结合，使企业各级经营活动均在量化的预算指标体系下进行。
第七条（适用范围）本管理制度适用于本办法适用于总公司及其投资的全资子公司和控股子公司。
第八条（期限）本预算为年度预算，即每个会计年度1月1日至12月31日的预算。
第二章全面预算管理的组织机构及职责
第九条全面预算管理的主体组织机构包括：
1.集团总部作为全面预算的编制与管理者，具体参与职能部门包括：投资预算审查委员会.财务管理部.高级管理层.资金部.战略规划部
2. 预算责任单元
3. 预算三级单位
第条总公司投资预算审查委员会是全面预算管理的最高管理机构，其职责为：
1.审议通过有关全面预算管理的政策.规章.制度等；
2. 审议通过由财务管理委员会编制的预算编制的方法和指导思路；
3. 审议通过总公司和各预算责任单元的年度预算目标；
4. 审查由高级管理层审查过的经营性预算草案和资本性支出预算草案；是否应先于高级管理层来审查这两项？
5. 批准整体预算方案及各预算责任单元的预算草案；
6. 接受定期的关于预算执行情况的内部报告，予以审查.分析，提出改善建议；
7. 审核批准总公司预算外申请；
8. 受理财务管理部提供的预算调整分析报告，批准或驳回
预算调整方案；9. 依据财务管理部提供的综合预算差异分析报告动态控制预算执行，（并上报公司高级管理层）；10. 对预算管理过程中出现的矛盾或突发问题进行调解或裁定。
第一条财务管理部是负责全面预算管理日常管理事务的部门，其职责是：
1.统一编制集团预算的编制方针.程序，统一设置预算编制表格，根据战略规划部门提出的总公司中期发展规划编制年度预算目标报预算审查委员会审议；
2. 分解审议通过的预算目标，指导各责任单元编制预算案；
3. 协调.平衡各责任单元的预算案，汇总.编制总公司的初步预算，提出调整意见，一并报预算审查委员会审议；
4. 汇总.编制经高级经理层审议通过的经营性预算草案和资本性支出预算草案，报预算审查委员会审查；
5. 在预算过程中，监督各预算责任单元的预算执行情况，提出控制建议。
定期形成预算执行报告报预算审查委员会；
6. 期末形成综合预算差异分析报告，报预算审查委员会；
7. 审阅预算责任单元提出的预算调整分析报告报预算审查委员会审议；
8. 协助投资预算审查委员会协调处理预算执行过程中出现的一些问题。
第二条高级管理层职责： (问题：高级管理层的地位，高于预算审查委员会还是平级？)
第三条资金部
1.负责编制年度和未来5年资金滚动预算
2. 监督资金预算的执行情况
第四条战略规划部
1.编制年度资本性支出预算，年度资本性支出预算包括：。
2. 形成资本性支出预算差异分析报告
第五条预算责任单元：
1.根据单元预算责任目标编制初步预算以及预算草案（第四条）
2. 认真组织实施年度预算
3. 加强现金流量预算管理
4. 对资本性支出预算做好项目的可行性分析
5. 制订内部报告制度，定期报告预算执行情况，形成预算差异反馈报告
6. 重大突发事件下，提出对预算调整的申请（？）
第三章预算的编制
第六条经营预算
第七条资本性支出预算
第八条资金预算(?)
第九条专项预算(?)
第四章预算执行控制
第六条经营预算
第七条资本性支出预算
第八条资金预算
第九条专项预算
第五章预算的调整与差异分析
第六章预算的考评与激励
第七章术语第八章附则。