建立和完善企业内部审计制度
完善内部审计制度的措施
完善内部审计制度的措施一、确立内部审计的独立地位内部审计的独立地位是其发挥职能、作用和有效性的基础。
企业应明确内部审计部门的独立地位，确保其不受其他部门或个人的干扰和影响。
同时，应赋予内部审计部门足够的权限，使其能够对企业内部的运营和管理进行有效的监督和评价。
二、制定内部审计工作流程内部审计工作流程的制定是内部审计制度建设的重要组成部分。
企业应建立规范的内部审计工作流程，包括审计计划的制定、审计程序的确定、审计报告的撰写等。
同时，应加强内部审计工作的标准化和规范化，确保审计工作的质量和效率。
三、提高内部审计人员素质内部审计人员的素质是影响内部审计工作质量的关键因素。
企业应加强内部审计人员的培训和教育，提高其专业素质和工作能力。
同时，应建立科学的考核和激励机制，激发内部审计人员的工作积极性和创新精神。
四、强化内部审计的结果运用内部审计结果的运用是内部审计制度建设的重要环节。
企业应加强内部审计结果的运用，将审计结果运用到企业的决策、管理、运营等方面，促进企业的持续改进和发展。
同时，应建立内部审计结果的反馈机制，及时将审计结果反馈给相关部门和人员。
五、完善内部审计法规体系内部审计法规体系是内部审计制度建设的基础和保障。
企业应建立健全的内部审计法规体系，包括内部审计的法律法规、规章制度等。
同时，应加强内部审计法规体系的宣传和执行力度，确保内部审计工作的合法性和规范性。
总之，完善内部审计制度是一项长期而艰巨的任务。
企业应加强内部审计制度建设，从确立独立地位、制定工作流程、提高人员素质、强化结果运用和完善法规体系等方面入手，不断提高内部审计工作的质量和效率，为企业的持续发展和风险防范提供有力保障。
建立和完善企业内部审计制度
建立和完善企业内部审计制度一、引言随着企业规模的不断扩大和竞争环境的愈发激烈，企业面临着越来越多的内部控制风险。
为了保证企业的持续发展和规范经营，建立和完善企业内部审计制度变得尤为重要。
本文将探讨建立和完善企业内部审计制度的重要性，以及具体的实施步骤和方法。
二、内部审计制度的重要性1. 提升风险识别和控制能力通过建立和完善企业内部审计制度，可以帮助企业更好地识别和控制潜在的内部风险。
审计制度可以通过核查和评估企业的各项经营活动，发现潜在的风险隐患，并及时采取相应的预防和控制措施，从而降低企业面临的风险。
2. 提高企业的透明度和信誉度内部审计制度可以提高企业的透明度，确保企业的经营活动符合法律法规的要求和道德准则。
通过透明度的提升，企业可以增强其信誉度，吸引更多的投资者、客户和合作伙伴，从而提高企业的竞争力。
3. 优化资源配置和运营效率通过内部审计制度，企业可以及时发现资源的浪费和滥用情况，优化资源的配置，提高运营效率。
审计制度可以通过对企业内部各项业务流程和费用支出的跟踪和分析，发现问题，提出改进措施，从而实现资源的最大化利用和运营效率的提升。
三、建立和完善企业内部审计制度的步骤和方法1. 确定审计目标和范围企业在建立和完善内部审计制度之前，首先需要确定审计的目标和范围。
审计目标可以包括风险识别、控制和优化资源配置等方面。
审计范围可以涵盖企业各个经营活动和部门，以及关键业务流程和关联方。
2. 设计审计程序和方法在确定审计目标和范围之后，企业需要设计相应的审计程序和方法。
审计程序可以包括对企业内部控制制度的评估、文件和记录的核查、业务流程和财务报表的分析等。
审计方法可以包括现场检查、抽样调查、数据分析等。
3. 制定审计计划和时间表企业在建立和完善内部审计制度之前，需要制定相应的审计计划和时间表。
审计计划可以包括审计事项、目标和执行人员等方面。
审计时间表可以根据企业的实际情况和需求，合理安排审计的进行，确保审计的及时性和有效性。
内部审计制度的建立与完善
内部审计制度的建立与完善随着企业规模的不断扩大，企业内部经营管理的复杂度也在不断增加，因此企业内部审计制度的建立和完善已经变得尤为重要。
内部审计制度的建立可以帮助企业保护利益，避免损失和风险，提高企业经营的透明度和可信度。
本文将通过阐述内部审计制度的基本概念、意义和作用，以及内部审计工作的主要内容和流程，探讨内部审核制度的重要性和建立方法。
一、内部审计制度的基本概念内部审计是指公司内部的专业审计机构（内部审计部门）对企业各种管理活动进行独立的审计工作，以评价企业内控制度的有效性、风险管理水平和运作效率等，并提供改进意见和建议。
内部审计是一种内部控制机制，是企业内部自我监督的重要手段之一。
内部审计制度是指企业内部建立的规范化、标准化的管理制度，通过制度规范、流程标准化、信息系统支持等手段，实现对企业内部管理活动的全方位、全过程、全要素的监控和评价。
内部审计制度的建立需要制定内部审计制度方针、内部审计工作手册、内部审计项目管理规范等文件，并建立审计报告管理制度等。
内部审计制度是对内部审计工作进行评价和监控的机制，是保障内部审计工作的有效性和准确性的重要保障。
二、内部审计制度的意义和作用内部审计制度的建立具有重要意义和作用。
首先，内部审计制度的建立可以防止因企业内部管理不善、失误或违法行为而引发的财务风险和信誉风险。
其次，内部审计制度的建立可以帮助企业评估和改进内部控制体系，提高企业的管理效率和经济效益。
此外，内部审计制度的建立可以更好地保障企业股东权益和利益，提高企业社会责任感，树立企业诚信和形象。
最后，内部审计制度的建立可以协助企业进行法规合规和内部遵循性管理，防范企业面临的各种法律风险和合规风险。
三、内部审计工作的主要内容和流程内部审计工作的主要内容主要包括：对企业内部控制制度进行审计评价，对企业内部财务和业务活动进行审计（包括内部审计和风险管理审计），对企业经营管理水平和绩效进行审计评估，对企业面临的各种风险进行审计评估等。
如何完善企业内部审计制度
如何完善企业内部审计制度1. 简介企业内部审计是一项非常重要的保障措施，它可以帮助企业识别和处理风险，优化管理流程，保证企业运营的安全和合规。
下面将结合实践经验，分享如何完善企业内部审计制度。
2. 建立内部审计部门建立内部审计部门是落实企业内部审计制度的基础。
内部审计部门应与公司战略目标紧密衔接，制定全面、系统的审计计划和审计程序。
内部审计人员应具备扎实的业务知识和专业技能，能够有效地进行风险评估、内部控制评估、合规性审核等工作，向董事会、管理层、审计委员会等汇报审计结果。
3. 制定审计标准审计标准是指企业内部审计部门在执行审计工作时所参照的法规、规范、标准或者其他依据。
制定审计标准可以保证审计质量的一致性和可比性。
内部审计部门应该定期对审计标准进行评估和更新，确保其与时俱进。
4. 制定内部审计流程内部审计流程是指内部审计部门在执行审计工作中所遵循的一系列程序。
建立完善的内部审计流程可以帮助企业管理层识别风险，加强内部控制，优化流程，并及时发现和处理问题。
内部审计流程的制定应该根据企业实际情况进行调整，并在实施过程中进行不断的优化。
5. 确定审计对象审计对象是指内部审计部门需要对其展开审计工作的部门、业务领域或者其他方面。
审计对象的确定应该全面、科学，考虑到企业整体风险，与上级审计单位协商后确定。
对于首次被审计的内部审计对象，应该进行风险评估，并确定审计工作的重点和目标。
6. 充分准备审计工作内部审计部门在开始审计工作前应该充分准备，包括但不限于以下方面：•确定审计人员和组织架构，明确任务分工和职责；•收集和整理有关审计对象的信息资料，包括上期审计结果、财务报表、业务流程等；•制定审计计划和程序，并与审计对象进行沟通；•确定审计工作所需的软硬件和其他工作工具。
7. 执行审计工作执行审计工作是内部审计部门的核心任务之一。
在执行审计工作时，应该遵循以下原则：•确定审计范围和目标，明确审计工作的重点和难点；•组织一定数量的工作人员，进行实地调查、观察和采访；•与被审计对象沟通并取得其配合；•收集和整理证据，测试内部控制有效性；•进行问题识别、评估和分类；•编写审计意见和报告。
企业内部审计如何建立和管理内部审计部门
企业内部审计如何建立和管理内部审计部门随着企业的规模和复杂性不断增长，内部审计在维护企业风险管理和治理水平方面发挥着重要作用。
建立和管理一个高效、专业的内部审计部门对企业的可持续发展至关重要。
本文将探讨企业内部审计如何建立和管理内部审计部门的相关问题。
一、确定内部审计部门的职责和目标内部审计部门的职责是为企业提供一个独立、客观的审计服务，评估并改善企业的内部控制、风险管理和治理流程。
在建立内部审计部门之前，企业应明确审计部门的目标、职责和范围，确保其与企业整体战略和目标相一致。
二、制定内部审计部门的工作程序和准则为了确保审计活动的一致性和专业性，内部审计部门需要制定工作程序和准则。
这些程序和准则应基于国际审计准则和最佳实践，并根据企业的特定需求进行调整。
例如，内部审计部门可以确定审计计划、审计程序和工作底稿的编制规范，以确保审计工作的质量和可衡量性。
三、招聘和培养内部审计人员内部审计部门的专业能力对于保证审计工作的有效性和质量至关重要。
企业应该招聘并培养具备相关专业知识和技能的内部审计人员。
这些人员应具备良好的沟通和分析能力，能够独立思考和判断，并具备团队合作能力。
此外，不断提供培训和发展机会，以保持内部审计团队的专业素养和学习能力也至关重要。
四、建立有效的内部控制和风险管理机制内部审计部门在建立和管理内部审计部门时，应与企业的内部控制和风险管理机制紧密结合。
审计部门可以参与内部控制的评估和改善，并帮助企业建立风险识别和管理的体系。
通过与内部控制和风险管理机制的有效衔接，内部审计可以更好地发挥其监督和预警的作用。
五、与管理层和董事会的合作内部审计部门应与企业管理层和董事会建立紧密的合作关系。
审计部门应定期向管理层和董事会报告审计发现和建议，并就企业治理和风险管理提供专业意见。
同时，审计部门应独立于管理层和董事会，确保其审计工作的独立性和客观性。
六、使用适当的审计工具和技术为了提高审计效率和准确性，内部审计部门应使用适当的审计工具和技术。
企业内部审计制度建设的内容与方法
企业内部审计制度建设的内容与方法一、内容1.审计目标和任务：明确内部审计的目标和任务，制定审计原则和准则，确保审计工作的目标一致性和连续性。
2.组织架构与职责：明确内部审计部门的组织架构和职责，包括审计部门的设置、职责分工、人员配备等，确保审计工作的专业性和效率。
3.审计程序和方法：制定内部审计的工作程序和方法，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计工作的方法和技巧等，以确保审计工作的科学性和有效性。
4.审计对象和范围：明确内部审计的对象和范围，包括审计的业务、项目、部门等，确保审计工作的全面性和精确性。
5.审计报告和跟踪：制定内部审计报告的编制和审核流程，包括审计报告的编写标准和格式、审计报告的审阅和批准程序，以及对审计结果的跟踪和整改措施的执行。
6.保密和信息披露：确保内部审计工作的保密性，明确保密和信息披露的原则和流程，以保护企业的商业秘密和敏感信息。
7.内部审计的监督和评估：建立内部审计的监督和评估机制，确保内部审计工作的质量和效果，提出改进建议和意见。
二、方法1.确定审计目标和任务：企业需要明确内部审计的目标和任务，制定相应的审计准则和原则。
可以通过制定内部审计政策文件、管理规定或内部控制手册等来规范和明确审计的目标和任务。
2.设计组织架构与职责：企业需要根据自身的特点和需求，设计合理的内部审计组织架构和分工职责。
可以通过组织调整、人事任免等方式，确保内部审计部门的职责和权限的合理分配。
3.制定审计程序和方法：企业需要根据内部审计的工作特点和需要，制定适合的审计程序和方法。
可以通过借鉴行业标准和最佳实践，结合企业自身的情况，采取适当的审计方法和技术手段。
4.确定审计对象和范围：企业需要明确内部审计的对象和范围，包括审计的业务、项目、部门等。
可以根据风险评估、业务重要性等因素，确定审计的重点领域和范围。
5.建立审计报告和跟踪流程：企业需要制定审计报告的编制和审核流程，明确审计结果的报告格式和报送流程，以及对审计结果的跟踪和整改措施的执行。
建立和完善企业内部审计制度
建立和完善企业内部审计制度
建立和完善企业内部审计制度
建立和完善企业内部审计制度的步骤如下：
1. 制定内部审计政策：明确内部审计的目的、范围、职责和授权等。
2. 设立内部审计部门：建立专门的内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作，并
由专业资质的内部审计人员来负责具体的审计工作。
3. 制定内部审计手册：编制内部审计手册，明确内部审计的组织结构、流程、方法、
程序和工作要求等，确保内部审计工作的规范进行。
4. 确定内部审计计划：根据企业的经营特点和风险状况，制定年度内部审计计划，明
确要审计的对象、时间安排和工作重点等。
5. 进行内部审计：根据内部审计计划，组织内部审计人员进行具体的审计工作，包括
审核企业的内部控制体系、财务报表、业务流程和风险管理等。
6. 提出审计意见和建议：根据审计结果，编制审计报告，准确、客观地反映审计情况，并提出相应的审计意见和建议，以帮助企业改进管理和控制风险。
7. 跟踪审计结果：内部审计部门应跟踪和监督被审计单位对审计结果和建议的整改情况，并定期报告给企业高层管理人员。
8. 完善内部审计制度：根据内部审计的实际情况和发展需要，不断完善内部审计制度，提高内部审计工作的效果和价值。
通过以上步骤，企业可以建立一个科学合理的内部审计制度，确保企业管理的规范和风险的控制。
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建立和完善企业内部审计制度
【摘要】内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动，它能对该组织的活动进行审查和评价。
内部审计部门是企业组织中一个重要的不可缺少的部门。
所以正确认识当前我国内部审计制度的现状及存
在的问题，并提出解决问题的对策，对当前企业加强管理及提高经济效益，具有特别重要的意义。
【关键词】内部审计现状对策
一、内部审计的本质与职能
1、内部审计的本质
我国内部审计起步较晚，但发展速度很快。
新的《关于内部审计工作的规定》(以
下简称《规定》)指出：内审是独立监督和
评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
定义中包含了内部审计的目标、职能、内容、本质等要素，而这几项要素是构建审计理论结构不可或缺的部分。
一个完整的定义足以明确揭
示定义对象的本质特征。
因此，更好地理解新定义，有助于我们更好地理解新规定和重新认识内部审计工作。
2、内部审计的职能
具体来说，现代内部审计具有监督、管理控制、评价鉴证、服务等四项职能。
(1)监督职能。
企业内部审计的监督有两层含义：一是代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门
的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价；二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。
(2)管理控制职能。
内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正地做出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。
事实上，内部审计从查错防弊到参与内部控制的建立，发展到风险管理一直都是作为管理
的一种手段为管理者服务的。
由此可见，内部审计不应独立于管理之外，而应从属于管理，发挥管理职能，它在企业内部应处于“参与者”、“协调者”的地位。
(3)评价鉴证职能。
内部审计的评价是
内部审计人员依据一定的审计标准对经营
活动及其绩效进行合理的分析和判断。
评价过程的实质是针对审核、检查中发现的问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出不足的过程。
评价是内部审计的核心职能。
鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴证
和证明，据以做出审计结论。
内部审计部门接受政府审计局的委托或企业高层的指令，对企业财务收支及经济活动进行审核、检查、鉴证，反映和说明某一经济活动事实或某一方面经济资料是否真实、正确、合理和有效。
(4)服务职能。
企业内部审计的服务职
能有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成其指派的任务；二是为国家审计机关及企业上级行业主管部门服务，完成他们交办的工作。
二、我国内部审计的现状
内部审计是现代企业管理的重要组成
部分，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。
我国从80年代中期实行
内部审计制度以来，内部审计从无到有，取得了长足的发展，为社会经济发展发挥了积极的作用。
国外已有的成功经验表明，内部审计的地位相当重要。
那些大型跨国公司都是通过全面的内部审计监督，不断发现管理中的问题，从而改进管理，健全制度，提高企业的科学管理水平。
然而由于我国对内部审计工作的重视程度不够，内部审计工作在我国并没有产生应有的效益，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助工作，有的单位甚至连自己的章程都没有，有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。
总的来说我国的内部审计还处于初级阶段，还存在一系列亟待解决的问题，归纳起来大致有以下几点：
1、内部审计机构设置不合理，隶属关
系不清
传统模式下的内部审计不适应新形式的发展，而新的内部审计准则、标准、工作流程等规范尚未建立或不完善，这些都导致了内部审计工作质量缺乏评价标准；西方国家企业的内部审计机构设置合理，隶属于董事会的审计委员会，直接对董事会负责，其他部门无权干涉，独立性较强。
而我国企业的内审机构表面上也是对董事会负责，实质上受经理机构及其他部门的制约和影响，独立性太差，甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导，其监督制度形同虚设，导致隶属关系不清，监督不力。
2、内审的独立性和客观性受到限制
在我国企业内部审计实际上是一种行政命令的产物，形成了作为国家审计基础而存在的内部审计模式，这种审计模式导致人们对内部审计在性质认定上的模糊；这与落后的企业管理体制有很大关系。
从我国现状来看，企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，其内部审计的独立性和客观性不强，从而影响到企业内部审计
的作用。
3、内审的工作范围过于狭窄
直到目前我国企业的内部审计还仅限
于财务领域，重点检查财务数据的真实性和合法性的查错防弊上，很少触及经营管理的其他领域
4、内审机构和人员设置不合理
我国企业集团内部审计人员大都是财
会人员出身，其中不少没有接受系统的专业训练，缺乏足够的经营管理方面的知识与经验，因此使内审的重要作用无法充分发挥。
根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识，以保证执业质量。
而目前我国企业内部审计人员素质偏低，有的只掌握某一方面的知识，更有甚者对审计业务一窍不通，难以深层次的发现问题。
5、重视服务监督，轻视服务机制
在当前新形势下，关键在于它能够为企
业加强内部管理、完善内部控制制度、遵守财经纪律、提高经济效益服务。
内部审计是适应企业内在需要设立的，内部审计人员根据企业目标，围绕企业生产经营履行监督职责，更好的为企业服务。
6、审计机关对内部审计发展推动作用的有限性
(1)在内部审计日益职业化的今天，除审计机关的推动这股重要外力外，内部审计职业形象的提高在相当程度上取决于职业
团体的自律管理水平。
各级内部审计协会应多借鉴国外的成功经验，在管理、协调、研究、服务等方面下大功夫。
(2)众所周知，国家审计机关有权审计、管理和约束的是那些必须按国家有关规定
建立健全内部审计制度的属于法定审计范
围的各级政府及部门、国有的金融机构和企事业单位。
对上市公司及其他不属于国家审计法定范围的单位特别是中小型民营企业
而言，内部审计工作要不要开展以及如何开展则取决于其他有关政府部门和单位的抉
择(内部管理需要)。
三、建立和完善我国内部审计制度的对策
1、应加强内部审计的法律法规建设
我国内部审计事业发展滞后的一个很重
要的因素就是法律法规的不完善。
从目前看，虽然《审计法》提出“要建立健全内部审计制度”，但《审计法》中的内部审计侧重于国家审计与内部审计指导与被指导关系，如何健全内部审计则“无法何依”。
随着中国加入WTO，我们应该根据我国国情、借鉴国
外的经验，参照国际通行准则，如《国际内部审计师协会内部审计标准》，制定出一系
列切实可行的有中国特色的内部审计法规
和条例，从法律层面上增强内部审计制度的健全。
2、确保内部审计的独立性和权威性
企业在设置内审组织机构时应坚持独
立性和权威性两条原则。
独立性原则是内部审计区别于企业内部其他职能部门的重要
标志。
无论内部审计还是外部审计，离开独立性，审计结果将毫无意义。
内审机构应由企业第一负责人直接领导，对其负责并报告
工作；应独立于各职能部门，并对其进行监督；内部审计人员应与被监督对象无利益关系。
这样，才能保证审计结果的真实、客观、公正，才能有效发挥审计作用。
权威性原则体现在内部审计机构在地位和设置层次上的高低，地位和设置层次越高，权威性就越大，内部审计的作用就发挥得越充分。
3、进一步提高内部审计人员的素质
企业经营环境的日益复杂和竞争的更加激烈，对内部审计人员的素质提出了更高的要求。
因此我们必须加强对内部审计人员素质的要求，内部审计人员不仅需要精通财务会计，还需要适当了解其他业务领域，掌握相关知识与技能，以便更好地实施审计并为企业管理服务。
4、单位领导、内部审计机构和人员时内部审计的积极性
政府部门、国有的金融机构和企事业单位、各类企业都建立了内部审计制度，但能不能发挥应有的作用，仍然有赖于单位主要领导人或权力机构的认识、态度和行动，以及内部审计机构和人员的能力与贡献。
大量
事实证明，只要领导重视并支持内审工作，内部审计就可做出很好的成绩来；而内部审计也只有做出显着成绩来，才会得到单位领导的重视和更大的支持。
在建立和运用内部审计制度方面，怎样变外部压力为内在动力，是很值得认真研究解决的问题。
内部审计是单位治理结构和内部控制
体系的重要组成部分，对其他内部控制起再控制的作用。
所以企业必须把内部审计作为廉政勤政建设和建立现代企业制度的必然
要求，置于单位治理结构和内控体系中予以重视和考虑，抓好配套措施的落实，为内部审计创造良好的内部运行环境，以切实避免架空内部审计。