第十二章 会计信息化内部控制
会计信息化环境下的内部控制
会计信息化环境下的内部控制会计信息化环境下的内部控制随着信息技术的快速发展与应用，会计信息化已成为现代企业管理的重要组成部分。
会计信息化的发展为企业的内部控制提供了新的机遇与挑战。
本文将从会计信息化环境下的内部控制的概念、特点以及影响因素等方面展开分析。
一、会计信息化环境下的内部控制的概念和特点内部控制是指为实现企业目标，保护企业资产，提高资产的经济效益，提供真实、准确、完整的财务信息，确保财务报告的合法性和可靠性而采取的制度、办法和措施。
会计信息化环境下的内部控制是在计算机技术的支持下，运用信息系统实现内部控制目标的一种管理方法。
会计信息化环境下的内部控制具有以下特点：1.高效性：会计信息化使得传统手工处理的繁琐过程得到自动化和高效化，提高了内部控制的执行效率。
2.准确性：信息化系统能够自动进行数据处理和分析，减少了人工因素的错误，提高了内部控制的准确性。
3.实时性：信息化系统能够快速获取、处理和报告财务信息，使内部控制能够实时监测和管理企业的财务状况。
4.可追溯性：信息化系统记录了所有的操作过程和记录，方便内部控制的审计和追溯。
5.全面性：信息化系统能够实现对企业各个方面的综合管理和控制，提高了内部控制的全面性。
二、会计信息化环境下的内部控制的影响因素1.技术因素：信息技术的发展和应用是推动会计信息化环境下内部控制发展的基础和关键因素。
新技术的引入使得企业能够更好地利用信息化系统实现内部控制目标。
2.组织结构因素：企业内部的组织结构和管理模式对会计信息化环境下的内部控制有着重要影响。
良好的组织结构和管理模式能够促进内部控制的有效运行。
3.人员因素：内部控制的执行需要具备相关技能和专业知识的人员。
企业需要培养和吸引高素质的人才，以提高内部控制的有效性。
4.法律法规因素：会计信息化环境下的内部控制必须符合相关的法律法规，保证财务信息的合法性和可靠性。
三、会计信息化环境下的内部控制的优势和挑战1.优势：会计信息化能够提高内部控制的效率和准确性，减少人工因素的错误和操作漏洞，提高财务信息的可靠性和准确性。
浅谈会计信息化下的内部控制
浅谈会计信息化下的内部控制随着信息技术的发展，会计信息化已经成为现代企业的必要手段。
会计信息化能够提高企业财务数据的准确性和时效性，同时也能够节约企业的人力资源和财务成本。
然而，会计信息化也带来了新的挑战和风险，如信息泄露、数据损毁、系统故障等问题。
因此，内部控制在会计信息化下显得尤为重要。
本文将从三个方面来谈论会计信息化下的内部控制。
内部控制流程是指企业内部为达到特定目标所设定的组织架构、职责分工、工作程序等，以确保财务数据的准确性、可靠性和安全性。
会计信息化下的内部控制流程应当包括以下几个步骤：首先是数据输入。
数据输入环节是会计信息化流程的第一步，输入数据错误或失败将导致会计帐务数据的不准确和不可靠。
因此，企业应设定专门的计算机账号和密码、访问权限等限制条件，防止未授权者操作设备和数据。
其次是数据处理。
数据处理环节是通过计算机系统对数据进行合规性处理，包括计算、审查、分类、汇总、登账等。
企业应通过设置适当的程序与规则保证计算机系统自动化进行数据处理，以防止人为操作导致的失误或是疏忽。
最后是数据输出。
数据输出环节主要是生成财务报表。
企业应通过设置报表结构、报表格式和报表内容，确保财务报表信息按照规定的标准和流程生成，符合法律法规和会计准则的要求。
内部控制策略是企业为规范会计信息化操作而制定的控制措施和管理方法。
会计信息化下的内部控制策略包括以下几个方面：首先是制定全面的计算机安全策略。
计算机安全策略包括用户密码管理、机房访问管理、计算机病毒防范等，企业应制定完备的计算机安全策略以避免信息泄露和未授权的访问行为。
其次是设置审核程序。
审核程序可以帮助企业制定一个高效和可靠的信息审核机制，以确保会计帐务数据准确无误。
企业可以采用人工审核、自动审核和复核等多种审核手段。
最后是加强反内幕交易控制。
会计信息化可以使企业的财务数据化、网络化、电子化，同时也使内幕交易越来越容易进行。
对此，企业需要控制关键信息的访问权，同时设置有效的内部交易监督机制，避免谋取不当利益行为的发生。
2024版融资担保公司会计账务处理
2024版融资担保公司会计账务处理合同目录第一章：引言1.1 研究背景1.2 研究目的与意义1.3 研究范围与方法第二章：融资担保公司概述2.1 融资担保公司定义2.2 融资担保公司的职能与作用2.3 融资担保公司的业务类型第三章：会计账务处理原则3.1 会计原则概述3.2 融资担保公司会计特点3.3 会计信息质量要求第四章：资产类账务处理4.1 货币资金的核算4.2 应收款项的核算4.3 贷款及垫款的核算第五章：负债类账务处理5.1 短期借款的核算5.2 应付款项的核算5.3 其他负债的核算第六章：所有者权益类账务处理6.1 实收资本的核算6.2 资本公积的核算6.3 盈余公积与未分配利润的核算第七章：收入与费用类账务处理7.1 收入的确认与计量7.2 费用的确认与核算7.3 利润的核算与分配第八章：担保业务的会计处理8.1 担保业务收入的核算8.2 担保准备金的核算8.3 担保赔偿的核算第九章：风险管理与资产减值9.1 风险管理概述9.2 资产减值的识别与测试9.3 资产减值的会计处理第十章：财务报表编制10.1 资产负债表的编制10.2 利润表的编制10.3 现金流量表的编制第十一章：会计政策、会计估计变更与差错更正11.1 会计政策及其变更11.2 会计估计及其变更11.3 会计差错及其更正第十二章：会计信息化与内部控制12.1 会计信息化概述12.2 内部控制的重要性12.3 内部控制的实施与评价第十三章：附则13.1 会计档案管理13.2 会计监督与审计13.3 本规范的解释权与修订第十四章：签字页14.1 编制人签字栏14.2 审核人签字栏14.3 批准人签字栏14.4 签订时间14.5 签订地点合同编号______第一章：引言1.1 研究背景随着金融市场的发展，融资担保公司在促进资金融通、降低融资成本方面发挥着重要作用。
为了规范其会计账务处理，特制定本合同。
1.2 研究目的与意义本合同旨在明确融资担保公司会计账务处理的规范，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
浅谈会计信息化下的内部控制
浅谈会计信息化下的内部控制随着信息技术的不断发展，会计信息化已经成为企业管理的重要手段。
会计信息化的内部控制是指企业通过应用信息技术，对会计核算和财务管理过程中的各项活动进行规范和控制，以确保财务信息的准确性、完整性、及时性和可靠性。
下面将就会计信息化下的内部控制进行浅谈。
会计信息化对内部控制的影响主要体现在以下几个方面。
一是加强了财务信息的准确性和可靠性。
会计信息化使财务信息的处理和记录变得更加自动化和标准化，大大减少了人为错误的可能性，提高了财务信息的准确性和可靠性。
二是增加了财务信息的完整性。
会计信息化使财务信息的收集、记录和汇总更加全面和完整，确保了信息的完整性和准确性。
三是提高了财务信息的及时性。
会计信息化使财务信息的处理和报告更加快速和实时，有效地提高了财务信息的及时性。
四是便于内部控制的监督和检查。
会计信息化使财务信息的处理和记录更加透明和可追溯，有利于内部控制的监督和检查。
会计信息化下的内部控制应注意以下几个方面。
一是合理设计和建设信息系统。
企业在进行会计信息化时，应根据自身业务特点和需求，合理设计和建设信息系统，确保系统的可靠性和稳定性。
二是加强对信息系统的安全保护。
企业在进行会计信息化时，应采取适当的安全措施，保护信息系统的安全，防止信息泄露和攻击。
三是加强对财务人员和信息系统操作人员的培训和管理。
企业应加强对财务人员和信息系统操作人员的培训和管理，提高其对会计信息化和内部控制的认识和理解，确保其按照规定的流程和程序进行操作。
四是建立健全的内部控制制度和流程。
企业应建立健全的内部控制制度和流程，明确各个环节的责任和权限，确保内部控制的有效实施。
会计信息化下的内部控制需要企业领导层的关注和支持。
企业领导层应认识到会计信息化对内部控制的重要性，加强对会计信息化的落实和推进。
领导层应制定相关政策和措施，提供必要的资源和支持，确保会计信息化下的内部控制的有效实施。
会计信息化下的内部控制是企业管理中不可忽视的重要方面。
会计信息化下的内控制度(3篇)
第1篇一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业财务管理的重要手段。
会计信息化不仅提高了会计工作的效率，降低了成本，还为企业提供了更为准确、及时、全面的财务信息。
然而，会计信息化在带来便利的同时，也带来了新的风险和挑战。
为了确保企业会计信息的真实、准确、完整，防范风险，加强内部控制，本文将探讨会计信息化下的内控制度。
二、会计信息化对内部控制的影响1. 会计信息化提高了会计工作效率，但同时也降低了会计人员的风险识别和防范能力。
2. 会计信息化使得会计信息更加透明，但同时也增加了信息泄露的风险。
3. 会计信息化使得内部控制更加依赖于信息技术，但同时也对信息技术安全提出了更高要求。
4. 会计信息化使得内部控制更加动态，但同时也增加了内部控制制度的设计难度。
三、会计信息化下的内控制度原则1. 风险导向原则：内部控制制度应以防范风险为目标，关注企业面临的各种风险，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 适应性原则：内部控制制度应与企业的业务特点、规模、行业等因素相适应，确保内部控制制度的有效性。
3. 分级管理原则：内部控制制度应分为企业级、部门级和岗位级，明确各级别的责任和权限。
4. 预防与纠正相结合原则：内部控制制度既要预防风险，又要对已发生的风险进行纠正，确保内部控制制度的完整性。
5. 持续改进原则：内部控制制度应随着企业的发展和环境的变化，不断进行改进和完善。
四、会计信息化下的内控制度设计1. 组织架构设计（1）设立专门的会计信息化管理部门，负责会计信息系统的规划、建设、运行和维护。
（2）明确各部门、各岗位的职责和权限，确保内部控制制度的有效实施。
2. 会计信息系统设计（1）建立健全会计信息系统，实现会计信息的自动化处理。
（2）加强会计信息系统与业务系统的集成，提高会计信息的准确性和及时性。
（3）确保会计信息系统的安全性，防范信息泄露和篡改。
3. 会计信息化流程控制（1）明确会计信息化流程，确保流程的规范性和合理性。
浅谈会计信息化下的内部控制
浅谈会计信息化下的内部控制【摘要】在当今信息化时代，会计信息化对企业内部控制提出了更高的要求和挑战。
本文从内部控制的定义与重要性入手，探讨了会计信息化对内部控制的影响，分析了内部控制的基本要素和会计信息化下的内部控制流程。
也深入讨论了会计信息化带来的内部控制风险与挑战。
通过对这些内容的分析，我们可以更好地了解会计信息化对内部控制的影响，以及应对风险和挑战的策略。
本文旨在浅谈会计信息化下的内部控制，为企业在信息化转型中提供参考和指导。
【关键词】会计信息化、内部控制、定义与重要性、影响、基本要素、流程、风险与挑战、结论。
1. 引言1.1 浅谈会计信息化下的内部控制在当今数字化时代，会计信息化已经成为企业管理中不可或缺的重要工具。
在这种背景下，内部控制也变得越发重要，它作为保障企业财务数据准确性和可靠性的关键手段，承担着监督和管理会计信息系统的重要职责。
会计信息化对内部控制产生了深远影响。
传统的内部控制方式已经无法满足信息化时代的需求，需要适应新技术的发展，不断改进和完善。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
在会计信息化下，这些要素需要结合新技术的特点来设计和实施。
会计信息化下的内部控制流程也需要根据企业的信息系统进行调整，确保信息安全、数据完整性和可靠性。
内部控制也面临着新的风险和挑战，如数据泄露、网络攻击等，需要引入新的控制措施来应对。
会计信息化下的内部控制不仅需要传统的内部控制要素，还需要结合新技术的特点进行创新和完善，以保障企业财务数据的安全和可靠性。
只有不断适应新技术的发展，内部控制才能更好地发挥作用，为企业的可持续发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 内部控制的定义与重要性内部控制是指组织内部建立的控制措施，目的是为了保护组织资产的安全性、可靠性和完整性，确保财务报告的准确性和及时性，促进组织的有效运作。
内部控制对于一个组织的健康发展至关重要，它可以帮助组织有效地管理风险，提高工作效率，防止欺诈行为，保证财务信息的可靠性。
会计信息化内部控制研究论文
会计信息化内部控制研究论文会计信息化内部控制研究论文一、会计信息化环境下内部控制的概念及意义1.会计信息化会计信息化，是指融合了会计理论和信息技术的结合体技术，其中融合了许多计算机方面的科技技术。
除此之外，现在发展最迅速最前端的信息和网络技术也应用到会计信息化当中，这使得会计信息化不仅仅是针对信息的简单处理，还大大扩展了其范围和含义。
企业中原有的各自信息孤岛在互联网技术下相互连接起来了，企业在各方面的信息也得以融合在一起。
会计信息化能够实现企业信息共享，结合员工流、物流、资金流等各个方面。
从更深一层角度去理解，会计信息化体现的是一种科学经营管理的思想，因为企业信息共享的数据能够及时准确的传递关键有效的信息，为企业经营、控制、决策和运行提供了结实的保障。
概括而言，会计信息化能够体现出，会计是一种企业管理工具，能够加深财务会计的计划、组织、控制以及决策等管理职能的工具。
如果说会计电算化是手工会计记账的第一次飞跃，那么会计信息化就是在会计电算化基础上产生第二次质的飞跃。
从哲学的角度来讲，会计信息化是财务会计工具不断升级的必经之路，是一种历史发展的必然。
2.内部控制内部控制，是指一系列的政策和程序，而不是一个简单的条文性地制度和规范。
内部控制通过俯视全局，整体把握对企业日常生产经营活动，在能够提高经营效率、实现企业发展战略的前提下，保证企业业务活动符合国家的规章法律、企业自身的资产安全完整，而形成的一系列的政策和程序制度。
内部控制的目标有:实现企业发展战略目标、提高企业经营效率和效果、合理保证财务报告及相关信息真实准确、合理保证企业资产安全完整、合理保证企业经营合法合规。
二、会计信息化对企业原有内部控制体系带来的影响任何事物都有两面性。
但由于会计信息化的升级，管理部门的重新构造和会计人员及岗位组成结构相应提出了更高的要求，也带来了许多特定的问题和挑战，可以说对企业原有内控体系造成了明显的冲击。
1.内部控制环境发生改变企业内控体系的环境变化主要分为两点。
论会计信息化的内部控制
论会计信息化的内部控制：引言为适应我国加入WTO后经济发展的需要，企业应深入地推行会计信息化。
随着电子信息技术的普及，实行会计信息化管理的企业越来越多。
企业在建立了会计信息系统后，会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化：1方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错;另1方面，任何计算机系统都不是无懈可击的，制度也不可能天衣无缝，应顺应会计信息化的发展潮流，建立和完善企业的内部控制制度，才能充分发挥会计信息化的高效性及准确性，确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，创造更高的效益，为了企业内部控制制度在新的环境下不落后于形势，建立1整套适合会计信息系统的内部控制制度就显得尤为重要。
严格的内控制度是会计信息化信息真实可靠的保证。
严格的内控制度有助于防止违法行为的发生。
国内外会计信息化的实践表明，计算机本身处理出错几乎为0，但人为造成出错和舞弊的现象有增无减，而且1旦出现舞弊，损失巨大。
因此，制定严格的内控制度是非常有必要的。
就目前我国开展会计信息化的应用现状来看，大部分还停留在1般应用水平上。
人们对于人员职责分工，数据备份和保管，软硬件使用和维护等方面的重要性往往认识不足。
因此，强化内控管理，提高信息化的科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。
1、会计信息化的内部控制概述(1)会计信息化的概念是采用现代信息技术，对传统的会计模型进行重整，并在重整的现代会计基础上，建立信息技术与会计学科高度融合的、充分开放的现代会计信息系统。
这种会计信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处理高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告会计信息。
它不仅仅是信息技术运用于会计上的变革，它更代表的是1种与现代信息技术环境相适应的新的会计思想。
(2)会计信息化内部控制的涵义会计信息化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。
浅谈会计信息化下的内部控制
浅谈会计信息化下的内部控制会计信息化是当代企业管理中不可或缺的部分，它可以提高企业的财务管理效率和准确性。
在会计信息化的过程中，内部控制也显得非常重要。
内部控制是保障企业财务信息真实、可靠和完整的一个重要手段，它可以帮助企业防范各种风险，保障企业的财务安全和合规性。
本文将针对会计信息化下的内部控制进行一番探讨，就会计信息化对内部控制的影响、内部控制的设计和实施以及内部控制的弊端等方面进行讨论。
一、会计信息化对内部控制的影响1. 数据自动化处理会计信息化使得财务数据的收集、记录、处理和报告变得更加自动化和高效。
传统的手工处理方式存在着人为因素和错误的可能性，而会计信息化可以通过数据库和系统自动处理数据，减少了人为因素对数据的干扰和错误。
会计信息化可以提高数据的准确性和可靠性，从而提高了内部控制的有效性。
2. 数据实时性和透明度在会计信息化的系统中，财务数据可以实现实时查询和分析，这大大提高了数据的透明度和可追溯性。
相关管理人员可以随时随地查看财务数据，及时发现问题并采取措施处理。
这对于内部控制来说是一种极大的优势，可以及时识别并解决潜在的风险和问题。
3. 内部控制流程的重新设计会计信息化为企业提供了重新设计内部控制流程的机会。
传统的手工作业可能存在繁杂的流程和复杂的审批程序，而会计信息化可以通过系统自动化和标准化流程来简化内部控制程序，提高内部控制的效率和效果。
二、内部控制的设计与实施会计信息化下的内部控制设计和实施需要考虑以下几个方面：内部控制的目标是保障财务信息的真实、准确和完整，防范各种风险和保证企业的合规性。
在会计信息化下，内部控制目标需要更加清晰和具体，需要与系统的设计和实施相结合，在系统设计的初期就要考虑相关的内部控制要求，从而确保系统的财务管理和内部控制的有效性。
2. 内部控制框架的应用企业可以参考国际上通用的内部控制框架，如COSO内部控制整合框架和COSO风险管理框架等，来引导内部控制的设计和实施。
浅谈会计信息化的内部控制.doc
浅谈会计信息化的内部控制主商要】随着信息技术的发展，会计信息化在经济领域得到广泛极用。
会计信息化的过程势必会引起企业业务流程的重组，从而对传统的内部控制产生一系列的影响。
这些影响使得原有的内部控制体系无法适应网络环境下会计信息系统的要求在会计信息化条件下，数据处理的集中性使会计工作组织、会计信息化控制手段、方式和内部控制的范岡都发生Y变化, 加大了内部会计控制的难度。
因此，必须加强和完善内部控制以适应会计信息系统的变化，来保证信息化环境下会计信息系统正常、安全、高效运行。
关键词】会计信息化发展影响内部控制Introduction to the internal control of accounting informatization [Abstract] With the development of information technology，accounting information is widely used in the field of economy. Accounting informationization process will inevitably cause the restructuring of the enterprise business processes, and a series of impact to the traditional internal control. These effects make the original internal control system can’t adapt to the requirements of the accounting information system under the network environment，therefore，we must strengthen and perfect the internal control in order to adapt to the change of the accounting information system, to ensure the normal order of the accounting information system under the environment of informatization, safe and efficient operation.[Key words] Accounting informatization Development of influence The internal control目录引言 (1)一、鬧内会计信息化的发展 (1)（一）会计信息化的含义1（二）我国会计信息化的发展历程1二、会计信息化对内部控制的影响 (2)（一）扩大了内部控制的范围2（二）内部控制的方式发生了变化2（三）内部控制的重点发生了变化3（四）内部控制的环境发生了变化3三、会计信息化条件下内部控制存在的问题 (4)（一）对会计信息化的重要性认识不足4（二）会计信息化数据安全控制存在问题4（三）信息化使得内部控制可能存在缺位闷题4（四）内控程序化增加了错误的反复性和系统性5（五）内部控制制度存在问题5四、会计信息化加强内部控制的对策 (6)（一）优化内部控制环境6（二）加强信息系统安全建设6（三）加强授权审批控制强化内部牵制7（四）内部稽核和审计创新7（五）加强风险管理意识，健全内部控制风险评估体系8（六）实施业务流程重组8组仑 (9)#考文 (9)引言据测算，到2013年我国信息化市场规模将达到近40亿元人民Fp, 2007年-2013年的市场规模复合増长率接近20%，而这种信息化就包含了会计信息化。
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12.3.2电子商务交易完备控制
从长远来看，交易集中控制是财务会计信息的可 靠性与相关性的保证，而目前的凭证集中与报表 集中将逐步为交易集中所替代。交易集中控制旨 在使物流、资金流和信息流“三流合一”的基础 上达到对会计信息的控制与使用。
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《国际审计准则20 电子数据处理环境对会计制度和有关的内部控制 研究与评价的影响》 ：一般控制与应用控制 《审计准则第1211号 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》 指出了一般控制与应用控制 各自的含义
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12.2.1 内部控制按实施环境分类（续）
信息技术一般控制是指与多个应用系统有关的政 策和程序，有助于保证信息系统持续恰当地运行 (包括信息的完整性和数据的安全性)，支持应用 控制作用的有效发挥，通常包括数据中心和网络 运行控制，系统软件的购置、修改及维护控制， 接触或访问权限控制，应用系统的购置、开发及 维护控制。
包括两个方面的内容，一方面是企业会计信息化不断的采用新技术； 另一方面，则是密切注视、并积极应对不法分子利用信息新技术篡改、 拦截、破坏企业的会计数据与信息。
Pa间的安全已经成 为关系信息化能否健康发展的重大问题。
全局性:企业资源计划（ERP）的实施目标，就是 要最大程度地使物流、资金流和信息流实现一体 化管理，ERP软件的开发与应用，正在日益走向 “三流一体”，有鉴于此，会计信息系统的数据 源只能来自于以整个企业为单位建立的数据仓库。
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12.4.2 注重企业经济业务原始信息的安全控制
随着信息化的快速发展,事件驱动技术的应用可能 使各种经济业务活动以事件形式加以组织与存储, 并以统一的数据仓库加以集中与管理,这种改变以 往以数据处理中心的处理模式,使信息使用者仅在 需要信息时才到数据仓库将相关数据“拉”出来 即时加以处理的做法，改变原先会计凭证、账簿 和报表的信息管理模式，企业信息的安全控制点 必将前移，信息安全控制将以企业的数据仓库为 重中之重。
计算机处理与数据文件控制：基本目标是保证对经济业务的数据处理 过程的正确无误，所有经济业务没有被遗漏、添加、重复或不适当地 更换，同时，在数据处理过程中软件能够对错误及时予以识别和改正。
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12.2.3 应用控制及其基本内容（续）
输出控制 ：基本目标是保证处理结果的正确性 输出主要有会计凭证、账簿和会计报表。输出形式包括屏幕显示和打 印输出。
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12．3 电子商务安全控制与交易完备控制 12.3.1电子商务安全控制
与传统的方式相比，电子商务使得一个公司面临不同种类的风险。 这些风险可大致归为两大类。一类是未访问授权的访问；一类是设备 故障的风险。面对这两类风险，电子商务的安全控制只能加强而不能 削弱。
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12.1.1 信息安全控制的若干规范文件(续）
信息及相关技术控制目标（COBIT） :信息及相 关技术控制目标（Control Object for Information and related Technology，COBIT） 是由IT治理协会开发形成的，它是目前国际上公 认的最先进、最权威的安全与信息技术管理和控 制标准。自1996年问世之后，这一标准历经两次 修改，目前已是第三版，并在世界上一百多个国 家的重要组织与企业中运用。 COBIT 由执行概要、框架、执行工具集、管理指 南、控制目标和审计指南等六个部分组成。
12.1.2 信息技术对内部控制的影响
信息技术提高企业内部控制的效率和效果 数据处理的客观性与规范化 信息输出的及时性与准确性 提供信息深入分析的详细资料 降低控制被规避的风险 提高不相容职务分离的有效性
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12.1.2 信息技术对内部控制的影响(续）
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12.4.3 加强对主体系统的监控与管理（续）
信息系统是由主体系统与客体系统组合而成。无论是现在还是未来， 主体系统都必须作为控制之重点。在未来的网络化环境中，加强与系 统相关人员的管理与控制更为重要。
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12.4.4 关注信息新技术的应用
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12.2.2 一般控制及其基本内容（续）
应用系统开发和维护控制 系统开发阶段的控制主要包括：开发方法与方式的控制、对数据的定 义和处理程序的控制
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12.2.2 一般控制及其基本内容（续）
计算机操作控制 操作控制包括为模块只允许被授权的人使用，操作者必须严格按照操 作管理制度对指定的模块进行操作，在操作过程中产生错误时能够及 时得到纠正。
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12.2.3 应用控制及其基本内容
输入控制 ：输入控制主要方法包括：凭证格式和 内容的控制、有关责任人签章的控制、修改控制 以及凭证审核的控制等。 逐步放弃纸质存放而尽可能将会计凭证存储于机 内，是今后会计信息化的努力方向。
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12.2.3 应用控制及其基本内容(续)
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12.1.1 信息安全控制的若干规范文件(续)
《控制指南》（CoCo） :它定义了控制的概念，并为有效的控制规定 了详细的标准。它同时定义了三类目标，即运营的效率和效果、内部 和外部报告的可靠性，以及对所适用的法律、规章及内部政策的遵守。
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12.3.2电子商务交易完备控制(续)
《中华人民共和国电子签名法》（下称《电子签名法》） 《审计准则第1633号电子商务对财务报表审计的影响》 借助于集中控制的交易业务，又为广大的信息用户采用事件驱动技术 从中获得所需加工的数据并据以生成会计信息。
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12.4 面向未来的会计信息系统的安全控制 12.4.1 会计信息系统安全控制的网络化与全局性
信息技术给内部控制带来的风险 应用程序或数据的错误带来的风险 未授权访问数据带来的风险 信息技术人员的越轨行为 未经授权改变主文档的数据 未经授权改变系统或程序 未能对系统或程序作必要的修改 不恰当的人为干预 数据丢失的风险
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12.2 信息化环境下企业内部控制分类与基本 北京师范大学出版社 内容 12.2.1 内部控制按实施环境分类
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12.4.3 加强对主体系统的监控与管理
2006年7月15日，美国“萨班斯法案”正式施行 ， 该法案规定了对首席执行官和财务总监的资历要 求，要求所有的上市公司对其内部审计职能是否 得到充分发挥出具有关的证明。它还要求公司的 审计委员会发挥更加积极的作用，允许审计委员 会在人手不够的时候，从外部招聘更多的咨询专 家或顾问来帮助其开展工作。
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12.3.1电子商务安全控制（续）
未授权访问风险控制：指未经企业允许而企图进 入企业的网络并通过互联网从远程对系统进行拒 绝服务攻击的行为。而要对此加以控制，就必须 通过由硬件和软件共同组成的电子防火墙、数据 加密、回叫设备等多种防范与控制。 设备故障风险控制：数据通信的最普遍问题是由 于线路错误而引起的数据丢失。通常采用回应检 查和奇偶校验等两种技术用于检测这类问题。与 此同时，实施网络备份控制也是设备故障风险控 制一个重要内容，
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12.1.1 信息安全控制的若干规范文件(续）
《内部控制—整合框架》（COSO） :COSO框架包括五个要素，即控制 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 2004年 9月 COSO正式发布的ERM框架包括八个要素：内部环境、目标 设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监控。
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12.2.1 内部控制按实施环境分类（续）
信息技术应用控制是指主要在业务流程层次运行的人工或自动化程序， 与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序相关，通 常包括检查数据计算准确性，审核账户和试算平衡表，设置对输入数 据和数字序号的自动检查，以及对例外报告进行人工干预等。
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12.1 信息技术对内部控制的影响
内部会计控制应当达到基本目标三个方面: 一是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整； 二是堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保 护单位资产的安全、完整；
三是确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
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12.1.1 信息安全控制的若干规范文件
全美反欺诈财务报告委员会《内部控制—整合框架》 （COSO，1992) 信息系统审计与控制协会的《信息及相关技术控制目 标》（COBIT，1996，1998，2000） 国际内部审计师协会《系统可审性与控制》（SAC， 1977，1991，1994）《电子系统确认与控制模型》 （eSAC，2001) 美国注册会计师协会的审计准则声明 （ SASs55/78/94，1990，1997，2001） 加拿大的《控制指南》（CoCo，1995)
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第十二章 会计信息化的内部控制
学习目标 ：通过本章的学习，我们需要掌握 信息技术对内部控制正反两个方面的影响； 当前信息安全控制的主要标准文件内容； 信息化环境下企业内部控制分类及其基本内容；
电子商务安全控制与交易完备控制；
面向未来的会计信息系统的安全控制