商业银行表外业务及管理64页PPT
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商业银行业务经营与管理课件第十三章表外业务
拓展服务领域
积极探索新的表外业务领域，例如绿色金融、普 惠金融等，以满足社会和经济发展的需求。
加强风险管理
建立健全表外业务风险管理体系，提高风险识别、 评估和控制能力，确保业务的稳健发展。
感谢观看
THANKS
发展机遇
随着金融市场的不断开放和监管 政策的逐步放宽，表外业务将有 更大的发展空间，为银行带来新 的增长点。
挑战
随着金融科技的崛起和市场竞争 的加剧，表外业务需要不断提升 服务质量和风险管理水平，以满 足客户日益增长的需求。
表外业务的未来发展方向
深化金融科技应用
利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提 高表外业务处理效率和风险管理水平。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、票据发行便利和循环贷 款承诺等。这些业务允许银行根据客户的实际需求，为其提 供灵活的融资安排，满足客户的短期或长期资金需求。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指银行利用金融衍生工具进行的表外 业务，主要包括远期合约、期货合约 、期权合约和互换等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务允许银行通 过利用金融衍生工具进行风险管理、 套期保值和投资组合管理等活动，为 客户提供更加多样化的金融服务。
业务种类
明确表外业务的种类和范围，对各类 表外业务进行规范和管理。
风险管理
要求银行建立表外业务的风险管理制 度，对表外业务进行风险识别、评估 和控制。
信息披露
要求银行对表外业务进行充分的信息 披露，使消费者和监管机构能够了解 表外业务的真实情况和风险。
资本充足率
对表外业务的资本充足率进行要求， 确保银行有足够的资本来抵御风险。
担保类表外业务
总结词
指银行为满足客户在融资、履约等方面做出的担保所产生的或有负债。
积极探索新的表外业务领域，例如绿色金融、普 惠金融等，以满足社会和经济发展的需求。
加强风险管理
建立健全表外业务风险管理体系，提高风险识别、 评估和控制能力，确保业务的稳健发展。
感谢观看
THANKS
发展机遇
随着金融市场的不断开放和监管 政策的逐步放宽，表外业务将有 更大的发展空间，为银行带来新 的增长点。
挑战
随着金融科技的崛起和市场竞争 的加剧，表外业务需要不断提升 服务质量和风险管理水平，以满 足客户日益增长的需求。
表外业务的未来发展方向
深化金融科技应用
利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提 高表外业务处理效率和风险管理水平。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、票据发行便利和循环贷 款承诺等。这些业务允许银行根据客户的实际需求，为其提 供灵活的融资安排，满足客户的短期或长期资金需求。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指银行利用金融衍生工具进行的表外 业务，主要包括远期合约、期货合约 、期权合约和互换等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务允许银行通 过利用金融衍生工具进行风险管理、 套期保值和投资组合管理等活动，为 客户提供更加多样化的金融服务。
业务种类
明确表外业务的种类和范围，对各类 表外业务进行规范和管理。
风险管理
要求银行建立表外业务的风险管理制 度，对表外业务进行风险识别、评估 和控制。
信息披露
要求银行对表外业务进行充分的信息 披露，使消费者和监管机构能够了解 表外业务的真实情况和风险。
资本充足率
对表外业务的资本充足率进行要求， 确保银行有足够的资本来抵御风险。
担保类表外业务
总结词
指银行为满足客户在融资、履约等方面做出的担保所产生的或有负债。
商业银行表外业务及其风险管理PPT课件
产生原因
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
商业银行经营学第13章表外业务管理
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商业银行经营学第13章表外业务管理
⑶与利率和汇率有关的或有项目
主要是指20世纪80年代以来与市场价格有关的 金融衍生工具。
⑷资产证券化
所谓资产证券化，是指银行将具有共同特征的、 流动性较差的盈利性资产集中起来，以此为基 础发售具有投资特征的证券的行为。
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商业银行经营学第13章表外业务管理
③双重期权（Double Option）又称双向期权。
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商业银行经营学第13章表外业务管理
⑵按交易场所是否集中和期权合约是否标准化 来划分：
①场内期权，又称“交易所交易期权” 。 ②场外期权，又称“柜台式”期权。 ⑶按履约的时间不同来划分： ①现货期权。 ②期货期权。
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商业银行经营学第13章表外业务管理
2.备用信用证的类型 按可否撤销来划分，可分为两类： ⑴ 可撤销的备用信用证； ⑵不可撤销的备用信用证。
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商业银行经营学第13章表外业务管理
3.备用信用证的作用
⑴对于借款人来说，可以提高其资信度，降低 筹资成本。
⑵对于开证行来说，①业务成本低；②盈利性 较高。
13.1.3 表外业务发展的原因
1.全球金融环境动荡、风险加剧； 2.对银行的监管进一步加强； 3.金融市场的结构发生重大变化； 4.金融市场竞争加剧； 5.科技进步的推动。
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商业银行经营学第13章表外业务管理
13.2担保或类似的或有负债
13.2.1 商业信用证
商业信用证是指进口商请求当地银行 开出的一种证书，授权出口商所在地 的另一家银行通知出口商，在符合信 用证规定的条件下，愿意承兑或付款 承购出口商交来的汇票单据。
《商业银行表外业务》PPT课件
3 60 3 60
A银行的实际筹资金额为10024570.02美元
100 0 20 4.0 5 0 2 7 10 0 00.0 22 4570
A银行3个月到期支付利息为175429.98美元
1002.40527% 090175429.98 360
A银行支付的本息和为10200000美元，实际利 率负担仍然为8%
精选ppt
26
6.2 贷款证券化的基本运作流程
• 构造资产池 • 转让贷款 • 完善交易结构 • 信用增级 • 信用评级 • 发售证券
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27
6.3 贷款证券化的工具
• 转手证券 • 转付证券
—抵押担保债券 —剥离式抵押支持证券
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28
6.4 贷款证券化的会计处理
• 资产销售----移出资产负债表 • 担保融资----保留在资产负债表上
2.1 保函
2.1.1 保函的概念:（Letter of Guarantee, L/G）银行应契约一方当事人的请求，为其向 受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人 违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔 偿责任而出具的书面担保
2.1.2 当事人：申请人、担保人、受益人
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4
2.1.3 保函的分类
5.2 优点
• 出售贷款的银行：盈利性高、提高资产流动 性、回避资本管制
• 购买贷款的银行：分散贷款组合、开辟新的 投资领域
• 借款人：促进融资的便利性
精选ppt
25
6.贷款证券化
6.1 银行进行贷款证券化的原因
– 迅速获得流动性 – 分散和转移信贷风险和利率风险 – 提高资本充足率 – 在不占用信贷资金的条件下赚取手续费
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行业务与管理第六章表外业务幻灯片PPT
在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来一段 时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行那么收取一定的费用 作为提供这种保证的补偿。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
商业银行表外业务及其管理PPT课件
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
2
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
11
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
9
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
7
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
商业银行业务经营与管理ppt课件第十三章 表外业务PPT课件
3×6为期限
交易日后的第3个月开始为起息日 交易日后的第6个月为到期日
7.97～8.00为利率价格
7.97为报价银行的买价 8.00为报价银行的卖价
.
20
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——银行报价
交易日：协议的成交日 结算日（交割日）：名义借贷开始日,即起息日 到期日：名义贷款到期日 卖方：名义贷款人 买方：名义借款人
.
2
第一节 表外业务概述
通常所说的表外业务是指狭义的表外业务， 即那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表 内金额的变动，与资产和负债项目密切相关， 在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经 营活动。所以又称为或有资产和或有负债。
它们是有风险的经营活动，因此需要在资 产负债表的脚注中加以记载，予以揭示。
.
3
第一节 表外业务概述
从经济学角度：是影响将来而非现在的或 有资产、或有负债。
从会计学角度：不体现在资产负债表上， 但通常出现在底线下面，作为报表的注脚。
.
4
第一节 表外业务概述
表外业务特点：
资金和服务相分离 形式多样 金融杠杆性极高 透明度低，监管难度大
.Байду номын сангаас
5
第一节 表外业务概述
结算金额是折现值，因为其不是在协议到期日支 付，而是在交割日支付。
结算金额=
P*（IR-IC）*N╱ 360 1+ IR * N ╱ 360
IR：参考利率 IC：协议利率 P：名义本金 N：协议天数
.
23
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——实例
当前LIBOR：6% A银行计划在3个月后按LIBOR拆入100万美元，
商业银行表外业务及其管理PPT课件( 65页)
银行
信用证的 发行人
对债务偿还 和履约担保
信用证的 受益人
申请开证
信用证的 申请人
申请贷款或同意履行合同
分为
可撤消的备用信用证 revocable scl 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
特点
开证行是第二付款人。 大部分情况下只备不用。 银行一般比较慎重
近十来年为解决银行资金缺口出现了许多金融 创新，包括：资产证券化、贷款出售和发行备 用信用担保。
这些工具的融资费用仍然高于存款，因此，银 行在考虑采用这些资金缺口解决方案时，应该 谨慎从事，三思而后行。
一、表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的不列入资产 负债表内而且不影响商业银行即期资产与 负债总额变化的经营活动。
三、备用信用证
standby credit letter，SCL 这是银行为其客户开出的保证书。银行通
过开立备用信用证向受益人作出承诺，如 果客户未பைடு நூலகம்按照协议偿付或履行其义务， 开证行有责任按照信用证中的条款代替其 客户向受益人进行偿付。 备用的含义：实际是一种担保，既用于商 业交易中，又用于金融交易中。其中重要 的是融资担保。
从经济学角度：影响将来而非现在的或有 资产或或有负债。
从定价的角度：能够影响金融机构净资产 的真实估价。
从会计学角度：通常出现在底线下面，作 为报表的注脚。
广义与狭义的理解
狭义：与表内资产业务或负债业务关系密 切，在一定条件会转化成表内活动
广义：所有不是表内业务的活动。包括狭 义的表外和中间业务（代理，信托，信息 咨询，结算，信用卡业务）。注：中间业 务与狭义表外业务的区别不是绝对的。如 信用证。