一般纳税人未开票收入会计分录
餐饮公司一般纳税人的账务处理
餐饮公司一般纳税人的账务处理9月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为"免税"，货款未支付。
账务处理：摘要：采购蔬菜借：主营业务成本一食材9100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷：应付账款一XX农场IOooO9月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发票，货款银行支付。
账务处理：摘要：采购食材借：主营业务成本一食材100000贷：银行存款100000公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100OOO元,价税合计101000元。
账务处理：摘要：采购鲜牛肉借：主营业务成本一食材92000应交税费一应交增值税（进项税额）9000贷：银行存款IOlOOo9月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。
账务处理：收到充值款时：借：银行存款2000贷：预收账款-充值卡2000第一次消费时：借：预收账款-充值卡100O贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.60第二次消费时：借：预收账款-充值卡100O贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.609月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。
账务处理：摘要：9月开票收入借：银行存款/其他货币资金70000库存现金30000贷：主营业务收入-开票收入94339.62应交税费-应交增值税（销项税额）5660.389月12日，当天未开票收入13万元其中现金收款3万元。
账务处理：摘要：9月未开票收入借：银行存款/其他货币资金100OOO库存现金30000贷：主营业务收入-未开票收入122641.51应交税费-应交增值税（销项税额）7358.499月13日，银行转账为员工缴纳社保费。
账务处理：摘要：缴纳社保费借：应付职工薪酬-社保费6950其他应收款-个人社保2850贷：银行存款9800结转社保：借：主营业务成本-社保费4865管理费用-社保费2085贷：应付职工薪酬-社保费69509月14日，发放5月份员工工资。
一般纳税人收入怎么做分录
一般纳税人收入怎么做分录
一般纳税人的主营业务收入
借：银行存款（或库存现金、应收帐款、预收帐款）总金额
贷：主营业务收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）增值税税额
一般纳税人的其他业务收入
借：银行存款（或库存现金、其他应收款、预收帐款）
总金额
贷：其他业务收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）涉及增值税的使用税额
一般纳税人的营业外收入
借：银行存款（或库存现金、应收帐款、预收帐款、应付账款、原材料等）总金额
贷：营业外收入不含税金额
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）涉及增值税的才使用税额
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新租赁准则年底未取得发票会计分录
一、新租赁准则的背景1.1 2021年1月1日起施行的新租赁准则（IFRS 16）对租赁合同的会计处理提出了新的要求。
1.2 根据新准则，租赁合同在一定条件下需要纳入资产负债表，并进行相关的会计处理。
二、年底未取得发票的租赁合同处理2.1 在年底未取得发票的情况下，公司需对租赁费用和租赁负债进行适当的处理。
2.2 需要明确年底未取得发票的具体原因，可能是因为租赁方未及时提供、遗失或者其他情况。
2.3 公司需要与租赁方进行交流，尽快取得相关发票或者相关的凭证。
三、年底未取得发票的会计分录处理3.1 如果在年底未取得发票的情况下，公司可以使用合理的估计数据进行会计处理。
3.2 需根据租赁合同的内容、租金支付历史记录以及相关市场租金水平等进行合理的估计。
3.3 将预计的租赁费用计入当期的费用支出中，并同时在资产负债表中确认相应的租赁负债。
四、会计科目的具体处理4.1 在年底未取得发票的情况下，会计科目的具体处理需要根据实际情况进行。
4.2 租赁费用可以计入当期的租赁支出或者租金支出科目下；4.3 需要在资产负债表中确认相应的租赁负债科目。
五、审计的重要性5.1 在年底未取得发票的情况下，审计的重要性尤为突出。
5.2 公司需要配合审计工作，提供相关的租赁合同、支付凭证以及合理的估计数据等；5.3 审计机构将根据相关规范和准则对公司的租赁会计处理进行审计，并发表审计报告。
六、风险提示6.1 年底未取得发票的情况下，公司需注意相关的风险提示。
6.2 如果未取得相关发票或者无法提供合理的估计数据，将可能导致财务报表的不准确性；6.3 未及时处理年底未取得发票的租赁合同，还可能面临违反会计准则的风险。
七、结语7.1 年底未取得发票的租赁合同的会计处理，需要公司充分了解相关的规定和要求；7.2 公司应尽早与租赁方交流，取得相关的发票或者凭证，并根据实际情况进行合理的会计处理；7.3 审计工作的重要性也不可忽视，公司需积极配合审计工作，确保会计处理的准确性和合规性。
无票支出纳税调整以后做账账务处理流程
无票支出纳税调整以后做账账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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未开票收入情况说明
未开票收入情况说明1未开票收入情况说明XXX税务局：年月，由于我公司会计交接工作没做好，导致月申报税时多冲了未开票收入XXX元，进而导致少申报缴纳税元。
以上是我公司会计工作失误造成的，我公司准备尽快办理一次补充申报，将少交的税款及时补交入库。
以上情况属实，请贵局免于处罚。
XXX公司（公章）年月日2未开具发票的部分收入问题的说明交通银行云南省分行昆明世纪城支行：就我公司向贵行提供的20XX年财务报表中销售收入263,547,元，农业银行账户中的收入流水为50,367,元，信用社流水单中的收入流水为259,882,元，合计银行收入流水总额为307,273,元，其中开具销售发票的金额为3,665,元，只开具出库单的金额为259,882,元，说明原因如下：砚山县同和辣椒有限责任公司是食品加工企业，砚山县是云南省国税征收征管试点县，国税局对食品加工企业要按照行业最低税赋征收%的企业所得税。
辣椒的买家客户分为要发票的小规模和要求开具发票的一般纳税人两类客户，对于小规模纳税人类型的买家客户，由于税务部门对他们实行定额征税管理，这部分买家客户采购我司货物时，要求开发票的进货价格高，不要发票的进货价格低，由于他们取得发票也只能进费用，不能抵扣进项税金。
所以决多数小规模纳税人类型的买家客户从我司进货都不要求开具税务发票，只要求我司开具产品出库单给他们即可。
特此说明砚山同和辣椒有限责任公司20XX年5月29日3未开票收入的情况说明XXXX：本期内共实现销售收入某某元，其中开票收入某某元，未开票收入某某元，主要是购买者属于直接消费者，提出不需要发票（或部分收入是预付款，在款项没付清前没有开出发票等），特此说明。
XXX 年月日4未开票收入确认调出说明我公司于20XX年9月22日与崇阳县昌华实业有限公司签订一份购买合同，合同代码为CT-20XX-C295，合同金额为500000元，合同标的为两套csc-900c烟气排放连续监测系统及环保验收费。
一般纳税人增值税的实操账务处理分录
一般纳税人增值税做账分录：购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）当月应交未交增值税税额借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税当月上交上月应交未交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税”等明细科目。
小规模纳税人增值税做账分录：购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等（包含增值税税额的全部价款）贷：银行存款销售货物、应税服务或应税行为确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品交纳增值税借：应交税费——应交增值税Ol进行与销项的转出分录Is进项税转出（进项税未抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额（负数红字）2、进项税转出（进项税已抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税3、遭遇退货等原因减少销项税贷：应付账款贷：主营业务收入（负数红字）应交税费一应交增值税T肖项税额（负数红字）PS:退货一般是采用双贷方分录，这样的分录可以使主营业务与销项税的贷方发生额与实际额保持一致，便于软件统计。
一般纳税人会计分录
一般纳税人底子会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收成本2、由验资户转入底子户2、借：银行存款----底子户3、贷：银行存款----验资户4、3、取备用金中借：现金5、贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：持久待摊费用贷：银行存款6、5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
7、借：固定资产贷：银行存款购置笔、纸袋等办公用品。
借：打点费用8、贷：现金P7、支付与发卖有关和各项费用。
j借：营业费用贷：现金〔银存〕8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----底子户中9、9、采购商品，增值税直接记入产物成本中10、借：库存商品11、贷：银行存款12、10、因汇款而发生的费用，及购支票等工本费。
借：财政费用贷：银行存款13、11、发生发卖收入,款项收回。
14、借：银行存款15、贷：主营业务收入16、应交税金----应交增值税结转成本17、借：主营业务成本18、贷：库存商品19、12、月未预提本月工资、福利费。
20、借：打点费用----工资21、营业费用----工资22、贷：应付工资借：打点费用----福利费23、营业费用----福利费贷：应付福利费24、13、本月利息收入。
25、借：银行存款贷：财政费用26、14、计提本月应承担的折旧费。
〔本月增加的固定资产，本月不计提折旧〕27、借：打点费用---折旧费贷：累计折旧28、15、借：打点费用---租金29、贷：持久待摊费用16、计算本月应交的税金30、借：主营业务税金及附加 .31、贷：应交税金----城市建设维护税32、其它应交款----教育税附加33、17、交纳本年印花税。
〔购销合同0.03%；借款合同0.005%；财富租赁合同、仓库保管合同、财富保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收成本与成本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元〕34、借：打点费用----印花税35、贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税〔为每季度交一次〕。
不开票收入常见问题汇编问答
不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。
当然私人老板可能作为了。
无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。
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一般纳税人未开票收入会计分录
销售未开票收入的会计分录:
借:应收帐款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
未开票的收入和税金在申报表(表一)的未开票那一栏列示,不会影响申报,开票的时候注意不要多开,最好是收到钱再给开票,注意对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票,开票后不用记帐记得调整申报表(表一)的未开票那一栏数据.
应该记在无票视同销售一栏,做凭证时,借方现金,贷方销售收入应交税金在凭证后面列个发货清单写山名称、数量、单价、金额、总价就可以了.
未开票收入的处理原则有哪些?
未开票收入就是销售的确认条件已经达到,(货发出去了,款也收回来了),但是因故没开发票.在会计日常工作中,这种现象很普遍,一般出现在以下情况:货物已发出,对应的应收账款出现贷方余额,可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票.
对此,销货方没觉出什么,税务查账一般认定为"未开票收入".对此情况,查明一下原因,如果确属对方不要发票的,应做收入处理.如果属于开票时机不成熟,而税务要求做销售处理的,可以先做收入处理,正式开票时冲回,再按发票重做收入.
一家企业通常的经营活动的收入称为主营业务收入.例如,制造业或商业企业的主营业务收入是销售货物.服务业如律师事务所或理发。