其他流动资产明细表
其他流动资产明细表
其他流动资产明细表
一、介绍
其他流动资产是指公司在日常经营过程中持有的一些无形资产、合同或其他权益，这些资产通常能够被快速转换为现金或现金等价物。
其他流动资产明细表是公司财务报表中重要的财务指标之一，用于展示公司持有的其他流动资产的详细情况。
二、编制方法
1. 资产名称
列出公司持有的所有其他流动资产的具体名称，例如预付款、其他应收款等。
2. 期初余额
本期其他流动资产明细表期初余额，即上期末其他流动资产的余额。
3. 本期增加额
本期内公司新增的其他流动资产金额，包括购买、收到、转入等。
4. 本期减少额
本期内公司减少的其他流动资产金额，包括销售、转出、核销等。
5. 期末余额
本期其他流动资产明细表期末余额，即本期其他流动资产的余额。
三、作用
其他流动资产明细表能够帮助公司管理层全面了解公司持有的其他流动资产的
情况，合理调配资金，降低风险，提高资金使用效率。
通过该表的分析，公司可以及时发现其他流动资产的变动情况，加强内部控制，确保公司资金安全。
四、注意事项
1.在编制其他流动资产明细表时，应当确保数据的准确性和完整性。
2.公司应当建立健全的内部控制机制，加强其他流动资产的管理和监督。
3.公司管理层应当定期对其他流动资产明细表进行审查和分析，及时发
现问题并制定解决措施。
五、结论
其他流动资产明细表是公司财务报表中至关重要的一部分，通过对该表的编制和分析，可以有效管理和监控公司的其他流动资产，保障公司财务稳健运行。
以上是关于其他流动资产明细表的一些介绍，希望可以对您有所帮助。
资产处置损益明细表(附表一)
资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表一《资产处置损益明细表》填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
执行企业会计制度和企业会计准则以外纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。
2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格金额。
5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础余额。
四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。
3.第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+31行总计。
4.第32 行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1＋…+31行总计。
5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1＋…+31行总计。
6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。
资产评估填表说明
《资产清查评估明细表》填表说明一、流动资产填表说明1、《货币资金---现金清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；存放部门：按库存现金存放部门填列；币种：按不同国别的货币名称填列；外币账面金额：如有外币按外币的账面金额填列；基准日汇率：按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；账面价值：按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；合计：账面价值的合计金额应与现金的总账余额相等；2、《货币资金---银行存款清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；开户银行：按开户银行名称填列；账号：按开户银行的开户账号填列；币种：按不同国别的货币名称填列；外币账面金额：按银行存款外币账簿的外币余额填列；基准日汇率：按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；账面价值：按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；合计：账面价值的合计金额应与银行存款的总账余额相等；3、《货币资金--其他货币资金清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；名称及内容：分别按其他货币资金不同的类别填列，如：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金等；用途：按款项的用途填列；币种：按不同国别的货币名称填列；外币账面金额：如有外币按外币的账面金额填列；基准日汇率：按评估基准日国家公布的外汇牌价填列；账面价值：按账面余额填列，如有外币，按折合记账本位币后的余额填列；合计：账面价值的合计金额应与其他货币资金的总账余额相等；4、《短期投资—股票投资清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；被投资单位名称：按股票发行单位名称填列；投资日期：按购买股票的时年、月填列；持股数量：按购买的股份数量填列；持股比例：按购买的股份占被投资单位总股本的比例填列；基准日市价：按评估基准日证券交易所公布的当天收盘价填列；账面价值：按账面余额填列；合计：账面价值的合计金额应与短期投资—股票投资的总账余额相等；5、《短期投资—债券投资清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；被投资单位名称：按债券发行单位名称填列；债券类型：分别按流通、非流通债券类型填列；发生时间：按购买债券时的年、月填列；到期日：按债券票面标明的到期日填列；票面利率：按债券票面标明的利率填列；账面价值：按账面余额填列；基准日市价：按评估基准日证券交易所公布的当天收盘价填列；合计：账面价值的合计金额应与短期投资—债券投资的总账余额相等；6、《流动资产----应收票据清查评估明细表》序号：用阿拉伯数字按自然顺序填列；户名（结算对象）：按票据标明的出票人名称填列；出票日期：按票据标明的出票日填列；到期日：按票据标明的到期日填列；票面利率：按票据标明的利率填列；账面值：按账面余额填列；票据性质：分别按银行承兑汇票、商业承兑汇票填列；贴现率：按当地银行的商业汇票贴现率填列；合计：账面值的合计金额应与资产负债表中的应收票据列示金额一致；7、《流动资产----应收账款清查评估明细表》：序号：按照阿拉伯数字自然顺序填列；欠款单位名称(结算对象)：按欠款单位名称填列；业务内容：按该笔应收账款的形成原因填列，如“货款”；发生时间：按该笔应收账款的形成时间填列：如果有收款、有发货滚动发生按最后一笔款项发生的时间填列；如果是只有发货没有收款按最早一笔未收到的款项发生时间至最后一笔未收到的款项发生的时间区间填列；如果是只有收款没有发货按最早一笔未收到的款项发生时间至最后一笔未收到的款项发生的时间区间填列；填写格式为“****.**”，如1999年7月填写为“1999.07”,2000年11月填写为“2000.11”；账龄：按发生时间推定，填写格式为：1年以内、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年、5年以上（账龄超过5年的统一填写为5年以上），并分别填列在后面不同的账龄段栏目中；账面价值：按账面余额填列；其中,账龄为：同一客户的应收款余额能分清不同的账龄段，应将余额分不同的账龄分别填列在各账龄段中；对方单位经营状况：填列了解的对方单位经营状况，如“良好”、“一般”、“差”、“资不抵债”、“倒闭”“破产”等；历史偿还次数：填写统计的该笔应收账款历史偿还次数的阿拉伯数字；催收次数：填写统计的该笔应收账款历史催收次数的阿拉伯数字；有无诉讼：填写该笔应收账款是否存在诉讼，填写格式为“有”或“无”；合计：账面值的合计金额应与资产负债表中的应收账款列示金额一致；“坏账准备”应在分类汇总表《流动资产清查评估明细表》中填列，不在本表中填列。
资产负债表
资产负债表资产负债表1. 资产1.1 流动资产1.1.1 应收账款1.1.2 存货1.1.3 预付款项1.1.4 现金及现金等价物1.1.5 其他流动资产1.2 非流动资产1.2.1 长期股权投资1.2.2 固定资产1.2.3 无形资产1.2.4 长期待摊费用1.2.5 其他非流动资产2. 负债2.1 流动负债2.1.1 应付账款2.1.2 应付工资2.1.3 应付税费2.1.4 预收款项2.1.5 其他流动负债 2.2 非流动负债2.2.1 长期借款2.2.2 应付债券2.2.3 递延所得税负债 2.2.4 长期应付款2.2.5 其他非流动负债3. 所有者权益3.1 实收资本3.2 其他综合收益3.3 盈余公积3.4 未分配利润4. 附件：4.1 资产负债表附件A：应收账款明细表4.2 资产负债表附件B：存货清单4.3 资产负债表附件C：固定资产明细表4.4 资产负债表附件D：长期借款合同4.5 其他附件：（列出其他附件名称）5. 法律名词及注释：5.1 企业法人：指依法设立的经济组织或社会组织，具有法人资格。
5.2 股东：指持有并出资设立公司或加入公司的投资者，并对公司享有相应的权益。
5.3 债权人：指向借款人提供借款并享有偿还权的个人或机构。
5.4 资产减值准备：指为应对资产可能发生的损失而提前计提的准备金。
6. 执行过程中可能遇到的困难及解决办法：6.1 数据收集不完整：在数据收集过程中可能会遇到某些信息不完整或遗漏的情况，解决办法是与相关部门或人员进行沟通，补充完整数据。
6.2 某些科目类别不明确：有时候会出现科目分类不明确的情况，解决办法是参考财务会计准则和相关法律法规进行科目分类。
6.3 附件管理困难：在管理大量附件时可能会遇到文件混乱、查找困难等问题，解决办法是建立有效的文档管理系统，将附件按照一定的标准进行分类和归档。
6.4 适应新的会计制度要求：如果出现了新的会计制度要求或政策变化，可能需要对原有的资产负债表进行调整，解决办法是及时了解新的要求，进行适当的调整和报告。
会计科目-二级明细表(带说明)
2221
222101
22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109
应缴税费
应交增值税
进项税额 已交税金 减免税款
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 转出未交增值税 流动负债 销项税额 出口退税 进项税额转出
期末调汇 辅助核算
是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
企业的长期应收款项。
科目说明
1531 1532 1601 1602 1603 1604
1101
110101
11010101 11010102 11010103 11010104 11010199
交易性金融资产
本金
股票 债券 基金 权证 其他
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金 融资产的公允价值
110102
11010201 11010202 11010203 11010204 11010299
方向
贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借
外币核算
不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 所有币别 不核算 所有币别 所有币别 所有币别 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算
EK 其他流动资产审计工作底稿模版
XXX 公司EK 其他流动资产2012年12月31日张三李四
目录表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：
日期：
其他流动资产审定表
其他流动资产审定表
XXXX万
其他流动资产审定表
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
一、样本设计
2、总体定义:
二、选择样本
1、利用模型确定样本规模
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）
1、错报分析
2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
其他流动资产细节测试表
其他流动资产。
A1000 其他流动资产(新准则,中日年报审计)
D 3. 检查其他流动资产是否按企业会计准则的规定进行了会计处理；
索引号
4．根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
5．确定其他流动资产是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰 E 当列报：
1）检查是否含有性质或功能不同的且具有重要性的流动资产项目已在财务 报表中单独列报；
执行人
存在 √
财务报表认定
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
√ √ √
列报 √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
D
1．获取或编制其他流动资产明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总 账数及明细账合计数核对相符资产；检查其他流动资产的计算是否准 确，会计处理是否正确；
其他流动资产实质性程序
索 引 号 A1000 页次
被审计单位名称： 会计截止期：
编制人： 复核人：
日期： 日期：
第一部分 认定、审 计目标和 审计程序 对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
A资产资产表中记录的其他流动资产是存在的。 B所有应当记录的其他流动资产均已记录。 C记录的其他流动资产是被审计单位拥有或控制。 D其他流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价调整已恰当记录。 E其他流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
会计科目明细表(含说明)
1512 长期股权投资减值准备 非流动资产 贷
1521 投资性房地产
非流动资产 借
152101
成本
非流动资产 借
152102
公允价值变动
非流动资产 借
1531 长期应收款
非流动资产 借
1532 未实现融资收益
非流动资产 借
1601 固定资产
固定资产 借
1602 累计折旧
累计折旧 贷
1603 固定资产减值准备
是 是 客户 否
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发 放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
否
企业固定资产的累计折旧。
否
企业固定资产的减值准备。
否
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
指通过对各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、
否
管道、设备的安装活动所形成的工程实体。其中“房屋建筑”指 有顶盖、梁柱、墙壁、基础以及能够形成内部空间，满足人们生
产、居住、学习、公共活动需要的工程。
企业应收款项的坏账准备
否
否
受托代销商品不是企业的存货。受托代销商品是指接受他方委托
代其销售的商品，受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和
否
报酬，不符合资产的定义。因此，代销商品应作为委托方而不是 受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。企业收到受托代
销商品的时候，应该借记“受托代销商品”科目，贷记“代销商
101205
信用保证金存款流动资产 借