企业纳税实务_33989
企业纳税实务》教案
企业纳税实务》教案4）按税收征收方式分类1）直接税2）间接税2．纳税前期准备企业在纳税前需要进行哪些准备工作呢？包括但不限于以下几个方面：1）开具和收据2）备案税控机3）申请税务登记4）了解税法法规5）制定纳税策略6）建立健全财务制度四、小结（10´）回顾本节课所学内容，强化学生对税收分类和纳税前期准备的理解和掌握。
为后续研究打下坚实基础。
教学场所或教学方法作业课后记多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。
教材课后练题（《企业纳税实务》使用）多媒体投影仪、PPT备注：本节课程是项目一的第二个环节，建议在第一节课之后进行。
同时，教师可根据学生情况和课程进度适当调整教学内容和时间分配。
本文没有太多格式错误，但是有一些明显有问题的段落需要删除。
同时，每段话可以进行小幅度的改写，使其更加清晰易懂。
4）按税收负担能否转嫁分类1）直接税2）间接税时间分配2．纳税前期准备1）税务登记2）的开具与保管四、小结（10´）总结本章研究内容，了解学生对税法内容的吸收情况，为以后的研究打下坚实的基础。
教学场所：多媒体教室或教学方启发式教学法、案例教学法。
作业：课后记。
使用教具：多媒体。
周次：日期：年月日课时序：5-6课题项目二：增值税教学目的与要求：掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，纳税人与税率的划分。
重点难点：增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握，增值额准确把握，征收范围界定。
一、增值税导入（5´）通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。
教授新课（70´）任务一：增值税含义与分类一）增值税的含义1.增值税概念。
2.增值额含义。
3.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增值额。
二）增值税的分类1.消费型增值税。
2.收入型增值税。
3.生产型增值税。
任务二：增值税征收范围纳税人与税率一）增值税的纳税人1.增值税纳税人的一般规定。
2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。
其他税税务处理 课件《企业纳税实务(第四版)》同步教学(高教版)
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三、适用税额 车船税税目税额表
9
《车船税法》规定 浙江省车辆
税目
计税 单位
年基准税额（元）
车船税税额 标准（元）
1.0升（含）以下的
60元至360元
180
乘用车〔按发动机汽 缸容量（排气量）分 档〕注：核定载客人
数9人（含）以下
1.0升以上至1.6升(含)的 1.6升以上至2.0升(含)的 2.0升以上至2.5升(含)的 2.5升以上至3.0升(含)的 3.0升以上至4.0升(含)的
• 企业计算应交印花税时， • 借:税金及附加 • 贷:应交税费---应交印花税 • 缴纳印花税时， • 借:应交税费---应交印花税 • 贷:银行存款
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六、印花税纳税管理
• 纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税； • 纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。 • 不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
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六、印花税纳税管理
• 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。 • 证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。
• 印花税按季、按年或者按次计征。 • 实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款； • 实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 • 证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴
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四、印花税的计算
同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳 税额。 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合 计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按 照增加部分计算应纳税额。
《企业纳税实务》模块一税收认知
接受税务检查
纳税人必须接受税务机关依法进行的 税务检查，如实提供相关信息。
配合税务机关工作
纳税人应当配合税务机关的工作，如 提供相关资料、协助调查等。
纳税人权益的保障
保障知情权
税务机关应当向纳税人提供相 关信息，如税收政策、征管规 定等，确保纳税人充分了解自
己的权利和义务。
保障合法权益
税务机关应当依法保障纳税人的合 法权益，不得滥用职权、侵犯纳税 人利益。
税收征管信息化
税收征管信息化的概念：税收征管信息化是指利用信息 技术手段，提高税收征管的效率和质量，实现信息共享 和数据互通。
提高征管效率：通过信息化手段，可以大幅提高税务机 关的征管效率，减少手工操作和人为错误。
支持决策分析：通过对数据的分析和挖掘，可以支持税 务机关进行决策分析和风险预警。
税收征管信息化的意义
《企业纳税实务》 模块一税收认知
2023-11-12
目 录
• 税收概述 • 税收制度 • 税收征管 • 纳税人的权利与义务 • 税收筹划
01
税收概述
税收的定义与特点
要点一
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准， 向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊 分配关系。
要点二
税收特点
THANK S感谢观看
加强数据管理：信息化管理可以实现数据的集中管理和 分析，提高数据质量和利用效率。
提升服务质量：信息化手段可以提供更加便捷、高效的 办税服务，提升纳税人的满意度和遵从度。
04
纳税人的权利与义务
纳税人的权利
知情权
纳税人享有获取税法及相关法规的权利，了 解纳税过程中应尽的义务和权利。
税收监督权
《企业纳税实务》第一章消费税
积极参加财税领域的专业交流和培训活动，与同行交流经验心得，不 断提升自身专业素养和综合能力。
S.
自查自纠
在合规性审查的基础上，企业应积极开展自查自纠工作，主动发现并纠正潜在的消费税违 规问题。自查自纠有助于企业及时发现并解决问题，降低税务风险。
持续改进
企业应不断完善消费税合规管理体系，提高税务风险管理水平。通过持续改进管理流程、 加强人员培训、优化信息系统等措施，确保企业消费税纳税实务的合规性和稳健性。
应纳税额计算方法
从价定率计征
应纳税额=销售额×比例税率。 在从价定率计征方法中，销售额 是计算消费税的基础，比例税率 则根据应税消费品的种类和特性
设定。
从量定额计征
应纳税额=销售数量×定额税率。 在从量定额计征方法中，销售数 量是计算消费税的基础，定额税 率则是根据单位应税消费品的固
定税额来计算。
关键知识点总结回顾
消费税计税依据
消费税的计税依据是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税税 款。
消费税纳税义务发生时间
纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先 开具发票的，为开具发票的当天。
未来发展趋势预测
消费税改革方向
风险防范措施
针对识别出的风险点，企业需要采取相应的防范措施，如加强内部控制、 提高财务人员素质、定期进行税务审计等。
03
风险应对策略
当风险事件发生时，企业需要迅速应对，包括及时补缴税款、接受税务
处罚、调整经营策略等。同时，企业需要总结经验教训，完善风险防范
机制。
合规性审查及自查自纠
合规性审查
企业应定期进行消费税合规性审查，包括审查税基计算、税率适用、税收优惠等方面的合 规性。审查过程中，企业需要关注政策法规的最新变化，确保审查结果准确可靠。
《企业纳税实务》教案
封页专业课程企业纳税实务任课教师授课班级至学年第学期教案首页备注:本教案按照周课时3、18周，共54课时安排，包括学生课内实训时间4课时，具体可根据实际教学课时，学校要求, 学生情况进行适当调整。
周次：1 日期年月日课时序：3-4周次：日期：年月日课时序：5-6周次：日期：年月日课时序：7-8周次：日期：年月日课时序：9-10周次：日期：年月日课时序：11-12周次：日期：年月日课时序：17-18备注：依据具体教学时间，可安排课时为学生上机练习纳税申报时间。
周次：日期：年月日课时序：19-20周次：日期：年月日课时序：20-20周次： 日期 ：年月日课时序： 21-22掌握自产自用、委托加工、进口等三种情况的税收计算，已纳税款抵扣与 出口退税相关规定。
自产自用、委托加工、进口等三种情况的税收计算，已纳税款抵扣规定一、知识回顾（ 5′） 回顾上节课讲授的消费税内容 二、组织教学（ 70′）2. 三种特殊情况的应纳税额计算（1）自产自用应税消费品1）自产自用应税消费品的界定 2）自产自用应税消费品计税依据的确定 3）自产自用应税消费品应纳税额的确定（2）委托加工应税消费品 委托加工应税消费品的确定 委托加工应税消费品计税依据的确定 委托加工应税消费品应纳税额的计算 委托加工收回已税消费品使用时的税收规定 （3）进口应税消费品1）进口应税消费品应纳税额的计算 2）进口应税消费品已纳税款的扣除3. 已纳消费税税款扣除的计算 （1）外购应税消费品已纳税款的扣除 1）外购应税消费品直接对外销售 2）外购应税消费品用于连续生产应税消费品3）准予扣除金额（2）委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除1）准予扣除范围 2）准予扣除金额 4. 出口退税的计算三、小结（ 5′）总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚 实的基础。
课题 任务二 消费税应纳税额计算教学场所 或教学方 法 多媒体教室； 启发式教学法、分组讨论法、案例教 学法使用教具多媒体作业 教材 P113—117 所附习题课后记教学目的 要求重点 难点自产自用、委托加工、进口等三种情况的税收计算 教学过程1） 2） 3）4）设计 时间分配周次：日期：年月日课时序：23-24周次：日期年月日课时序：25-26周次：日期：年月日课时序：27-28周次：日期年月日课时序：29-30周次：日期年月日课时序：29-31周次：日期年月日课时序：31-32周次：日期年月日课时序：33-34备注：依据具体教学时间，可安排课时为学生上机练习纳税申报时间。
纳税实务 PPT
1、卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定 价格； 2、纳税人通过自设非独立核算的门市销售的自产应税消 费品，应按门市对外销售征收消费税； 3、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵 偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消 费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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赠每的送次VI的发P类共放型的享决特文定权档。有下效载期特为权1自个V月IP，生发效放起数每量月由发您放购一买次，赠 V不 我I送 清 的P生每 零 设效月 。 置起1自 随5每动 时次月续 取共发费 消享放， 。文一前档次往下，我载持的特续账权有号，效-自
第二章 增值税
一般纳税人增值税的计算
案例
第二章 增值税
小规模纳税人增值税的计算
基本公式：
一定是不含 税销售额！
应纳税额=销售额*征收率
第二章 增值税
小规模纳税人增值税的计算
企业纳税实务(税法)
印花税的征收范围包括各种经 济合同、产权转移书据、营业 账簿等应税凭证。
印花税的计算方法
印花税的计算方法是根据应税 凭证的书立情况，按照规定的 税率计算。
印花税的征收管理
印花税的征收管理由税务机关 负责，实行申报缴纳和核定征
收相结合的方式。
房产税
房产税概述 房产税的征收范围 房产税的计算方法 房产税的征收管理
增值税作用
增值税是政府财政收入的 重要来源，同时也有助于 调节经济活动，促进市场 公平竞争。
增值税计算与申报
增值税计算方法
增值税发票管理
根据不同行业和业务类型，采用相应 的增值税税率和计算方法，如一般纳 税人和小规模纳税人的计算方法不同。
企业应建立健全的发票管理制度，确 保发票的开具、保管、核对等环节规 范有序，防止发票流失和虚假发票的 出现。
个人所得税的概念
个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得
而产生的个人所得税收的税收。
02
个人所得税的特点
个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反倾销税制、累进税率、纳
税申报和税务审计等基本特点。
03
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居民纳税人，居民纳税人应就其全球
企业所得税税收优惠与案例分析
税收优惠政策
企业所得税税收优惠政策包括但不限于小型微利企业税收优 惠、国家重点扶持的高新技术企业税收优惠、加计扣除政策 等。
案例分析
通过具体案例分析，帮助企业更好地理解和运用企业所得税 税收优惠政策，降低企业税负，提高经济效益。
个人所得税实务
04
个人所得税基本原理
01
个人所得税税收优惠与案例分析
企业纳税实务
a、《税务登记证》正、副本； b、营业执照副本及复印件； c、全部银行账号证明即复印件； d、组织机构统一代码证书及复 印件。
3、税务机关审核
六、遗失税务登记证补办
纳税人在遗失税务登记证后，应及时 在新闻媒体发出原证作废的公开声明， 并向主管税务机关写出书面报告说明原 因，提供有关证据，申请补发。
九、一般纳税人的认定
（3）具有固定生产经营场所。
（1）工业企业年应征增值税销售额（包括出口销售额和免 税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过在50万元以 开业满 一年的企业 上； （2）商业企业年应税销售额在80万元以上，或年应税销售 额虽在80万元以下，但具有进出口经营权或持有盐业批发许 可证并从事盐业批发的纳税人； （3）会计核算健全、年应税销售额在30万元以上的工业企 业。 年应税销售额 如果其会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项 未超过标准的 税额的，可以申请办理一般纳税人认定手续，但商业企业 小规模企业 除外。
纳税人在办理遗失税务登记证补办手续时， 应向主管税务机关提供新闻媒体公开声明 作废原件和书面申请报告，经税务机关审 核后领取补办的《税务登记证》。
七、外出经营活动税收管理
1、申请、提供资 •纳税人外出从事生产、经营活动的，应当持税务 登记证件副本向主管税务部门申请开具《外出 料
经营活动税收管理证明》。
（二）一般纳税人的申请程序 1、申请并提供资料 2、领取并填写《增值税 一般纳税人申请认定表》 等报表
3、税务机关审核、确认
表2-5 增值税一般纳税人申请认定表 企业编码： 纳税人名称： 月 日
联系电话 年度实际销 售额或年度 预计销售额 生产货物的销售额 加工、修理修配的销售额 批发、零售的销售额 应税销售额合计 固定资产规模 会计财务 核算情况 专业财务人员人数 设置账簿种类 能否准确核算进项税、销项税额 申请核发税务登记证副 本数量 主管税务机关意 见： （公章） 经办人：负责人 经批准核发数量 上级税务机关：（公章） 经办人： 负责人： 年 月 日