注册税务师税法一(关税)模拟试卷8
注册税务师税法一（关税）模拟试卷8(总分：78.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：21，分数：42.00)1.下列各项中，应计入出口关税完税价格的是( )。
（分数：2.00）A.货物运至我国境内输出地点装载前的运费√B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.出口关税D.支付给境外单独列明的佣金解析：解析：出口关税的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
出口货物的成交价格中不包含单独列明的支付给境外的佣金。
2.某企业2016年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率是50％。
3月7日海关填发了税款缴款书。
假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金( )元。
（分数：2.00）A.300 √B.375C.450D.525解析：解析：本题中，2016年3月21日为关税缴纳期限届满之日，应从滞纳之日(2016年3月22日)开始计算滞纳天数，到2016年3月25日止，共滞纳4天，则该企业应缴纳关税滞纳金=300000×50％×0．5‰×4=300(元)。
3.某公司于2016年3月5日(周六)进口一批货物并于当日向进境地海关办理进口货物申报手续，当日海关填发了税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为40％，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为( )。
（分数：2.00）A.3月15日B.3月16日C.3月19日D.3月21日√解析：解析：关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款；如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。
本题中，推算得知，关税缴纳期限的最后一日为3月19日，是周六，所以向银行缴纳关税税款的最晚期限是3月21日。
4.某公司将海关确定的应于2016年4月1日(周五)前缴纳的关税税款200000元，拖延至4月8日才缴纳。
则该公司应缴纳关税滞纳金( )元。
（分数：2.00）A.500B.600C.700 √D.800解析：解析：该公司应缴纳关税滞纳金=200000×0．5‰×7=700(元)5.以下关于关税的表述中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税B.关税的征收对象包括有形和无形的货品√C.关税是一种税收形式D.一般情况下，一国的关境和国境是一致的解析：解析：关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收关税。
6.根据关税的有关规定，下列各项中，不属于关税特点的是( )。
（分数：2.00）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是多环节的价内税√C.有较强的涉外性D.关税是单一环节的价外税解析：解析：关税是单一环节的价外税。
7.以下关于关税的分类，说法正确的是( )。
（分数：2.00）A.按照征税对象，可以分为普通关税、优惠关税和差别关税B.按照征税性质，可以分为进口税、出口税和过境税C.按照征税标准，可以分为从量税和从价税√D.按照保护形式和程度分类，可以分为报复关税、反倾销关税、抵消关税解析：解析：选项A：按照征税对象，可以将关税分为进口关税、出口关税和过境关税；选项B：按照征税性质，可以将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税；选项D：按照保护形式和程度分类，可以分为关税壁垒和非关税壁垒。
8.依据关税法的有关规定，下列不属于关税纳税义务人的是( )。
（分数：2.00）A.出口货物的收货人√B.携带进境物品的携带人C.以邮递方式进境物品的收件人D.以邮递方式出境物品的寄件人解析：解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
9.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。
（分数：2.00）A.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照其申报正式进口之日实施的税率计税B.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物支付租金之日实施的税率征税√D.加工贸易进口保税料件未经批准擅自转为内销的，应按海关查获日期所施行的税率征税解析：解析：分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税申报及有关手续之日实施的税率征税。
10.根据关税的有关规定，下列各项中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是( )。
（分数：2.00）A.货物的成交价格B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用及相关费用D.货物运抵我国境内输入地点起卸后的保险费及运输费用√解析：解析：进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
11.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是( )。
（分数：2.00）A.出口关税税额B.单独列明的由买方支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费√解析：解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
12.某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0．5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0．2万元。
已知关税税率为10％。
则该批材料进口时应缴纳关税( )万元。
（分数：2.00）A.2B.2．5 √C.2．52D.2．57解析：解析：进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
对于支付给自己的采购代理人的佣金和从海关运往企业所在地的运费，不计入关税的完税价格。
因此，关税的完税价格=20+1+3+1=25(万元)，应缴纳关税=25×10％=2．5(万元)。
13.某企业为增值税一般纳税人，2016年4月从国外进口一辆小汽车，成交价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。
已知小汽车消费税税率5％，关税税率为20％，设备的关税税率为10％。
2016年4月该企业应缴纳进口环节税金( )万元。
（分数：2.00）A.44．02B.44．07C.44．93 √D.45．88解析：解析：买方支付的购货佣金2万元不计入小汽车的关税完税价格中；与设备有关的软件特许权使用费3万元，需要计入设备的关税完税价格中。
(1)进口关税=(80+5)×20％+(10+2+3)×10％=18．5(万元)；(2)进口增值税=(80+5)×(1+20％)／(1-5％)×17％+(10+2+3)×(1+10％)×17％=21．06(万元)；(3)进口消费税=(80+5)×(1+20％)／(1-5％)×5％=5．37(万元)；(4)该企业进口环节应缴纳的税金=18．5+21．06+5．37=44．93(万元)。
14.某企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6．07万元，未实际发生保险费。
已知该批货物进口关税税率为18％，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税( )万元。
（分数：2.00）A.1440 √B.1435．69C.1578．06D.1434．60解析：解析：进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
本题中关税完税价格=(7970+6．07)×(1+3‰)=8000(万元)；应缴纳关税=8000×18％=1440(万元)。
15.某企业2015年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2016年1月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2016年4月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。
经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。
已知进口关税税率为10％。
则该设备复运进境应缴纳的关税为( )万元。
（分数：2.00）A.0．8 √B.1C.4．2D.6．2解析：解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。
该设备复运进境应缴纳的关税=8×10％=0．8(万元)。
16.某企业2016年2月将一批200万元的材料运往法国加工成生产设备，2016年3月生产设备在海关规定的期限内复运进境销售，支付给法国公司的加工费100万元、进境前的运输费和保险费共50万元。
向海关缴纳了相关税费，并取得了完税凭证；上述款项均为人民币。
计算该企业应缴纳的关税为( )万元。
(关税税率为8％)（分数：2.00）A.8B.12 √C.24D.28解析：解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
该企业应缴纳的关税=(100+50)×8％=12(万元)。
17.2014年5月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2016年4月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。
已知关税税率为20％，则该公司应补缴关税( )万元。
（分数：2.00）A.56B.108 √C.140D.180解析：解析：减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]；因此，该公司应补缴关税=900×[1-24／(5×12)]×20％=108(万元)。
《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、转让无形资产2、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A、企业实际发生的成本费用可以直接作为税前扣除B、企业实际发生的成本费用在税法允许的范围内可以直接作为税前扣除C、企业实际发生的成本费用在计算应纳税所得额时不得扣除D、企业实际发生的成本费用只有在会计处理时可以扣除，税法不予认可3、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是：A. 将购买的货物用于非增值税应税项目B. 将购买的货物用于集体福利或个人消费C. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户D. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目4、某企业将外购的货物无偿赠送他人，该行为在增值税处理上应当：A. 不征税B. 按照同类商品的平均售价计算销项税额C. 按照同类商品的最高售价计算销项税额D. 视同销售，按照组成计税价格计算销项税额5、某企业2022年度会计利润为500万元，其中含有一笔国债利息收入30万元，购买金融债券取得的利息收入20万元。
该企业当年应纳税所得额为（）万元。
A. 500B. 510C. 470D. 4606、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
B. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售免税货物的，应缴纳增值税。
D. 增值税纳税人进口货物，应缴纳增值税。
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。
2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解
2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解单选题（共20题）1. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】 D2. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000 元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】 C3. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。
A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【答案】 D4. 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。
该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
税务师之税法一模拟题库及附答案
2023年税务师之税法一模拟题库及附答案单选题（共60题）1、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】 C2、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D3、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D4、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。
对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。
（资源税税率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】 D5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B6、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。
2023年税务师之税法一通关模拟考试试卷附答案
2023年税务师之税法一通关模拟考试试卷附答案单选题（共20题）1. 下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】 A2. 下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D3. 某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。
2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】 C4. 硝基咪唑类A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】 A5. 某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。
当月4S店的销项税额为（）万元。
A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】 B6. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】 A7. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】 B8. 生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C9. 甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。
销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。
2022-2023年税务师之税法一模拟题库附答案
2022-2023年税务师之税法一模拟题库附答案单选题（共20题）1. （2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C2. 公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】 B3. 下列属于城建税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】 D4. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C5. （2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】 C6. 甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】 C7. 某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。
注册税务师《税法一》模拟练习试题
注册税务师《税法一》模拟练习试题注册税务师《税法一》模拟练习试题付出就要赢得回报，这是永恒的真理。
下面是小编分享的册税务师《税法一》模拟练习试题，欢迎大家练习！单选题1．某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，消费税适用比例税率为45%，定额税率为150元／大箱。
该烟草公司进口卷烟应纳消费税（）万元。
A．64．50B．138．68C．138．95D．140．182．座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售应纳税金及附加（）万元。
（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）A．222．44B．322．15C．185．14D．149．083．某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（）。
A．同类新金银饰品的销售价格B．实际收取的含增值税的全部价款C．新金银饰品的组成计税价格D．实际收取的不含增值税的全部价款4．下列关于卷烟批发环节消费税的说法中，正确的是（）。
A．批发销售的进口卷烟，不征批发环节消费税B．批发环节的消费税实行复合计税C．批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税D．批发环节卷烟计算消费税时，可扣除已含的生产环节消费税税款5．根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A．纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B．金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C．带料加工金银首饰；计税依据为受托方收取的加工费D．以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额6．珠宝首饰商场实现销售收入共计353．69万元，具体收入情况如下：销售纯金银首饰取得含税收入165．6万元，其中包括金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售金基、银基合金的`镶嵌首饰取得含税收入107．17万元；销售镀金（银）首饰取得含税收入58万元，销售包金（银）首饰取得含税收入5．37万元；销售铂金首饰取得含税收入9．36万元；销售珍珠首饰取得含税收入8．19万元。
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A2. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B3. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】 B4. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A5. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。
加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。
当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。
（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。
（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。
领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。
（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。
注册税务师税法一关税模拟试卷8_真题-无答案
注册税务师税法一（关税）模拟试卷8(总分78,考试时间90分钟)单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 下列各项中，应计入出口关税完税价格的是( )。
A. 货物运至我国境内输出地点装载前的运费B. 货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C. 出口关税D. 支付给境外单独列明的佣金2. 某企业2016年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率是50％。
3月7日海关填发了税款缴款书。
假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金( )元。
A. 300B. 375C. 450D. 5253. 某公司于2016年3月5日(周六)进口一批货物并于当日向进境地海关办理进口货物申报手续，当日海关填发了税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为40％，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为( )。
A. 3月15日B. 3月16日C. 3月19日D. 3月21日4. 某公司将海关确定的应于2016年4月1日(周五)前缴纳的关税税款200000元，拖延至4月8日才缴纳。
则该公司应缴纳关税滞纳金( )元。
A. 500B. 600C. 700D. 8005. 以下关于关税的表述中，不正确的是( )。
A. 关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税B. 关税的征收对象包括有形和无形的货品C. 关税是一种税收形式D. 一般情况下，一国的关境和国境是一致的6. 根据关税的有关规定，下列各项中，不属于关税特点的是( )。
A. 征收的对象是进出境的货物和物品B. 关税是多环节的价内税C. 有较强的涉外性D. 关税是单一环节的价外税7. 以下关于关税的分类，说法正确的是( )。
A. 按照征税对象，可以分为普通关税、优惠关税和差别关税B. 按照征税性质，可以分为进口税、出口税和过境税C. 按照征税标准，可以分为从量税和从价税D. 按照保护形式和程度分类，可以分为报复关税、反倾销关税、抵消关税8. 依据关税法的有关规定，下列不属于关税纳税义务人的是( )。
税务师之税法一模拟卷和答案
税务师之税法一模拟卷和答案单选题（共20题）1. 下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】 C2. （2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。
该企业上述业务销项税额是（）万元。
A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】 B3. 根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】 A4. 李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】 A5. 下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】 D6. 下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】 D7. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B8. 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案
2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。
B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。
C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。
D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。
2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。
3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。
根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。
本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。
A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。