管理会计学习题第四章经营预测
管理会计第4章习题含答案
15000
15%
19500
=2012年收入*销售百分比
应付账款
5000
5%
6500
，等于上年值
公司债券
10000
-
10000
实收资本
20000
-
20000
留存收益
10000
-
17800
=2012年收入*销售净利率*股利分配率
负债与权益合计
70000
20%
300万元
290万元
要求：用指数平滑法预测4月份的销售额。
答：2月份的预测值Q2＝0.3×280＋(1－0.3)×300＝294(万元)
3月份的预测值Q3＝O.3×300＋(1－0.3)×294＝295.8(万元)
Q4＝0.3×290＋(1－0.3)×295.8＝294.06(万元)
2
假定甲公司2011年资产负债表如下，2011年销售收入为100000万元，销售净利率为10%，股利支付率为60%，公司现有生产能力尚未饱和，增加销售无须追加固定资产投资。预测2012年该公司销售收入将提高到130000万元，企业销售净率和利润分配政策不变。
要求：预测2012年外部筹资额。
答：
资产
2011年12月31日
销售百分比
2012年12月31日
计算
库存现金
5000
5%
6500
=2012年收入*销售百分比
应收账款
15000
15%
19500
存货
30000
30%
39000
固定资产净值
20000
-
20000
非敏感项目，等于上年值
资产合计
70000
管理会计学 第四章 经营预测
2.经营杠杆法
预测利润中，在其他因素不变的条件下，销售量一定程度的变 动会使利润以更大幅度变动，将利润变动率大于产销量变动 率的特殊现象称为经营杠杆效应。这如同物理学中杠杆设置 原理，只要给予一个较小的力便可举起较重的物体一样。从 财务角度看，经营杠杆效应源于固定成本的存在。在产品售 价和单位变动成本不变的情况下，当产销量变动时，固定成 本成为增加利润的杠杆，使得单位固定成本呈反比例变动， 即产销量越大的单位产品所负担的固定成本越小，单位产品 获利能力越高；反之，单位产品获利能力就越低，从而带来 单位利润相对变化，最终导致利润的变动率总是大于产销量 变动率。因此，经营杠杆是指在销售量变动时，利用固定成 本，使利润实现更大的变动。
1.利润灵敏感度指标的计算 利润灵敏度指标是指某因素单独变动假定为1%，并且在其他因素不变的前
提下，使利润增长的相对数指标即百分比指标。其计算公式为：
对以上利润灵敏度指标的计算则必须规定要使利润增长，单价与销量的变动率与 利润变动率同向，即为+1%；单位变动成本和固定成本的变动率与利润变动反向， 即为-1%。根据本量利分析原理的基本公式，可以推出当某一因素单独变化1%， 而其他因素保持不变时，某一因素灵敏度指标的计算可以利用某因素的中间变量。 由此推导出：单价的中间变量为销售收入px；单位变动成本的中间变量为变动成 本bx；销售量的中间变量为边际贡献Tcm；固定成本的中间变量为其本身固定成 本a。则有以下某因素灵敏度指标计算的简化公式：
四、利润的敏感性分析
利润的敏感性分析是研究基本假设的变动对某一结果的影响， 具体是研究制约利润的有关因素发生某种变化时，对利润所 产生影响的一种定量分析方法。根据本量利分析的基本模型， 可以确定产品售价、销售量、变动成本和固定成本的变动都 会对企业的期间利润产生影响，即是单价、销售量、单位变 动成本和固定成本等因素影响利润的程度。我们对那些对利 润影响大的因素称利润灵敏度高，即利润对因素的敏感性高； 反之称为灵敏度低，即利润对因素的敏感性低。显然，利润 敏感性主要考虑对敏感性高的因素，并计算有关因素的利润 灵敏度指标，揭示利润与因素之间的相对数关系，并利用灵 敏度指标进行利润预测。
2019年10月全国自考《管理会计》习题4章
《管理会计》习题2019年8月第四章预测分析一、名词解释预测定量分析法定性分析法贡献毛益安全边际目标利润二、判断题1．定量分析法是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值。
（）2．高低点法属于定性分析的方法。
（）3．资金需要量预测常采用销售百分比法。
（）4．在保本点不变的情况下，如果销售量未超过保本点，则销售量越大亏损越大。
（）5．采用趋势分析法对未来进行预测，对不同时期的资料采用不同的权数，越是远期，权数越大。
（）6．成本预测的方法有目标成本预测法、历史成本预测法和因素变动预测法。
（）三、单项选择题（每题只有一个正确答案）1、预测方法分为两大类：定量预测分析法和（）。
A、平均法B、定性分析法C、回归分析法D、指数平滑法2、已知上年利润为100 000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）元。
A、140 000B、150 000C、121 000D、125 0003、经营杠杆系数等于1，说明（）。
A、固定成本等于0B、固定成本大于0C、固定成本小于0D、与固定成本无关4、假设平滑指数为0.6，9月份的实际销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（）千克。
A、618B、600C、612D、6305、已知上年利润为200 000元，下一年的经营杠杆系数为1.8，预计销售量变动率为20%，则下一年的利润预测额为（）元。
A、200 000B、240 000C、272 000D、360 0006、预测分析的内容不包括（）。
A、销售预测B、利润预测C、资金需要量预测D、所得税预测7、下列适用于销售量略有波动的产品的销售预测方法是（）。
A、加权平均法B、移动平均法C、趋势平均法D、平滑指数法8、某企业只生产一种产品，该产品的单位变动成本为6元，固定成本总额为5 000元，企业确定的目标利润为4 000元，产品售价为15元。
则要实现目标利润，该产品的销售量至少应达到（）件。
第四章练习题及答案 管理会计
第四章练习题及答案一、单项选择题：1、预测方法分为两大类，是指定量分析法和（）。
A、平均法B、定性分析法C、回归分析法D、指数平滑法2、已知上年利润为100000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）。
A、140000元B、150000元C、121000元D、125000元3、经营杠杆系数等于1，说明（）。
A、固定成本等于0B、固定成本大于0C、固定成本小于0D、与固定成本无关4、假设平滑指数=0.6, 9月份实际销售量为600千克，原来预测9月份销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（）。
A、618千克B、600千克C、612千克D、630千克5、已知上年利润为200000元，下一年的经营杠杆系数为1.8，预计销售量变动率为20%，则下一年利润预测额为（）。
A、200000元B、240000元C、272000元D、360000元6、预测分析的内容不包括（）。
A、销售预测B、利润预测C、资金预测D、所得税预测7、下列适用于销售业务略有波动的产品的预测方法是（）。
A、加权平均法B、移动平均法C、趋势平均法D、平滑指数法答案：1、B 2、C 3、A 4、C 5、C 6、D 7、B二、多项选择题：1、定量分析法包括（）。
A、判断分析法B、集合意见法C、非数量分析法D、趋势外推分析法E、因果预测分析法2、当预测销售量较为平稳的产品销量时，较好的预测方法为（）。
A、算术平均法B、移动平均法C、修正的时间序列回归法D、因果预测分析法E、判断分析法3、经营杠杆系数通过以下公式计算：（）。
A、利润变动率／业务量变动率B、业务量变动率／利润变动率C、基期贡献边际／基期利润D、基期利润／基期贡献边际E、销售量的利润灵敏度×1004、较大的平滑指数可用于（）情况的销量预测。
A、近期B、远期C、波动较大D、波动较小E、长期5、属于趋势外推分析法的是（）。
A、移动平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、调查分析法E、移动平均法6、平滑指数法实质上属于（）。
管理会计(ch 004)经营预测
Ｃhapter
４
经营预测分析
主要目的与主要要求:通过本章学习在了 解预测的有关概念的基础上，掌握预测 中常用的数量方法。 主要内容:预测分析概述、预测的基本方 : 法 重点与难点:本章重点阐述预测的理论依 据、预测中常用的数量方法。难点是预 测方法的应用。
第一节 销售的预测分析
一、销售预测的意义 销售预测是指在充分调查、研究的基础 上预计市场对本企业产品在未来时期的 需求趋势。 销售预测是根据历史销售资料，预测未 来一定时期内有关产品的销售量和销售 状态及其变化趋势的预测。
二、成本预测的程序
成本预测通常按以下四个步骤进行。 1、提出目标成本方案 2、预测成本 3、拟定降低成本的各种可行方案 4、修订目标成本
三、预测成本最常用的方法
成本预测的方法
◎历史资料分析法 ※高低点法 ※回归直线法 ※ 加权平均法 ◎因素预测法 ◎定额测算法 ◎预计成本测算法
假如，假定某企业前6个月的销售 资料如表所示，试采用回归分析方 法预测7月份的销售额。
销售资料统计表
月份
1
2
3
4
5
6
合计
销售额（万元）
5
7
9
8
6
10
35
资料整理表
月份 1 2 3 4 5 6 X -5 -3 -1 1 3 5 销售额y（万 元） 5 7 9 8 6 10 Σy＝45 xy -25 -21 -9 8 18 50 Σxy＝ 21 x2 25 9 1 1 9 25 Σx2＝ 70 Y2 25 49 81 64 36 100 Σy2＝ 355
特尔菲法专家意见汇总表
专家编号 第一次判断情况 最高 1 2 3 4 5 6 7 230 0 150 0 210 0 350 0 120 0 200 0 130 0 最可能 2000 1400 1700 2300 900 1500 1100 最低 150 0 900 130 0 200 0 700 110 0 100 0 第二次判断情况 最高 230 0 180 0 210 0 350 0 150 0 200 0 150 0 最可能 2000 1500 1900 2000 1300 1500 1300 最低 170 0 110 0 150 0 170 0 900 110 0 100 0 第三次判断情况 最高 230 0 180 0 210 0 300 0 170 0 200 0 170 0 最可能 2000 1500 1900 1700 1500 1700 1500 最低 160 0 130 0 150 0 150 0 110 0 110 0 130 0
《管理会计》第四章 经营预测
长期负债 企业债券 长期借款
权益 普通股 留存收益
销售收入 (-)销售成本
毛益 (-)期间成本
税前利润 (-) 所得税
利润
资产合计
负债与权益合计
预测原则与步骤
• 延续性原则（条件/规律） • 相关性原则（经济变量） • 统计规律原则（变量满足） • 实事求是（信息全面） • 成本效率原则（范围与精度）
128
15
154.75
3423.7 855.925
Y2015=3821/4=955.25 Y2016=Y2015×108%=1031.67
6. 定量-购买力指数法
• 企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地 区市场的一种方法。
• 原理：影响商品购买力的因素主要有个人可支配收入、商业环 境、人口等因素
指数平滑法：例4-4
• 中盛公司1-6月电冰箱的销售量情况如表4-4所示。如设a=0.3，1
月销售量的预测值为1250台，请用指数平滑法预测2-7月份该公
司的电冰箱销量。
表4-3
月
aXt-1
份
(1-a)St-1
St =+
月份t 实际销量Xt（台）
1
1250
1
1200
2 0.3×1200 (1-0.3)×1250 1235
表4-10
地区
yi 0.5yi (%) (%)
ri (%)
0.3ri (%)
pi (%)
0.2pi (%)
bi (%)
公司销售 潜量(元)
甲 40 20 50 15 40 8 43 1 720 000
乙 30 15 20 6 35 7 28 1 120 000
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D）A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、( C )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是( C )。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件，实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为（A）A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B）①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应（B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是（A）①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13.5 13.2 13.8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为( B )。
A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D )。
年度产量(台) 单位变动成本(元) 固定成本总额(元)1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是( A )。
管理会计 经营预测
第四章经营预测★一、单项选择题1.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的( ) 。
A.经营决策B. 经营预测C.生产决策D. 生产预测2.下列各项中，属于因果预测分析法的是( ) 。
A.趋势平均法B. 移动平均法C.指标建立法D. 平滑指数法3.下列各项中，不属于定量分析法的是( ) 。
A.判断分析法B. 算术平均法C. 回归分析法D. 平滑指数法4.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是( ) 。
A.专家函询法B. 专家小组法C.专家个人意见集合法D.特尔菲法5.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 算术平均法C.加权平均法D. 平滑指数法6.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 趋势平均法C.加权平均法D. 平滑指数法7.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是( ) 。
A. 固定的平滑指数B. 较小的平滑指数C.较大的平滑指数D. 任意数值的平滑指数8. 因果预测分析法下用于建立预测模型的“回归分析法”与趋势外推法所采用的“修正的时间序列回归法”的回归系数计算公式( ) 。
A.完全相同B. 完全不同C.大致相同D. 大致不同9.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销售量急剧下降的现象通常发生在( ) 。
A.萌芽期B. 成长期C.成熟期D. 衰退期10. 目标利润一经确定，就要纳入预算系统中的( ) 。
A．编制体系 B．执行体系C．指导体系 D．控制体系11.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化的时候对利润所产生影响的一种( ) 。
A．判断分析法 B．趋势外推法C．定量分析法 D．定性分析法12.下列各项中，其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一的指标是( ) 。
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第四章经营预测
一、名词解释
1．经营预测 2.可比产品
3.购买力指数法
4.预计资产负债表法
5.因果预测分析法
6.回归直线法
7.周转期预测法8.资金占用比例法
9.判断分析法10.成本预测
11.定性分析法12.趋势预测分析法
13．购买力指数14．季节性变动
二、填空题
1．判断分析法是指销售人员根据进行预测，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。
2．利润是企业在一定会计期间进行经营活动的结果，是营业收入减去与____的费用后的余额。
3．趋势分析法是假设事物的发展将遵循，事物的发展是可以预测的。
4．按照各个观察值与预测值不同的分别规定适当的，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
5．常用的趋势分析法有、、、回归分析法和二次曲线法等。
6.成本预测是成本管理的重要环节。
它是在编制成本预算之前，根据企业的和预测期可能发生的各个影响因素，采用和分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。
7．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的大小，它与产品功能成，与产品成本成功能大，成本低，比值就；功能小，成本高，。
8．预测流动资金需要量最常见的方法有、和余额测算法。
9．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所获得产品功能的大小，它与品功能，与产品成本。
10．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用进行预测。
11．企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的，据以修订，正确确定企业预测期的目标成本。
12．劳动生产率的变动同单位产品中工资费用的变动成本的关系；而
平均工资的增长同单位产品中工资费用的增长成的关系
13．预测企业的投资净收益是根据预计企业向外投资收入减去后的数额得出的。
三、判断题
1．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的太小，它与产品功能成反比，与产品成本成正比。
2．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。
3．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。
4．当各历史期的销售量呈现增减趋势时，我们可采用算数平均法进行预测销售。
5．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
6．在受季节变动影响的情况下，季节加量或季节指数须按一定的周期取值。
7．一般来说，所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用加法模式Yt=Tt+St,如果所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用乘法模式Yt=TtSt.
8．成本初步预测是指在当前生产条件下，采取新的降低成本措施来确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。
9．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用对数直线法进行预测销售的关键。
10．如果指数平滑系数a的取值越大，则近期实际销售量对预测结果的影响也越大；如果a的取值越小，则近期实际销售量对预测结呆的影响也越小。
11.当各历史期的销售量呈现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定为大些，远期的观察值的权数规定为小一些，使预测值更为接近近期的观察值。
12．产品成本与产品产值之间客观存在着一定的比例关系，比例越大说明消耗越小，成本越低；比例越小说明消耗越大，成本越高。
13.采用技术测定法对不可比产品成本进行预测，工作量较大，所以只对品种少、技术资料比较齐全的产品比较适用。
四、单项选择题
1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及( )等方面的预测。
A．资金需要量B．流动资金需要量
C．固定资金需要量D．材料需要量
2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用( )进行预测销售的关键。
A．算术平均法B．加权平均法
C．回归直线法D．对数直线法
3．不可比产鼯是指企业以往年度( )生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A.从来没有
B.没有正式
C.没有一定规模
D.没有计划
4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据( )构成来制定产品目标成本的一种方法。
A.产品价格B．产品成本
C.利润
D.销售收入
5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的( )为依据的。
A．个别利润率B．平均利润率
C．加权平均利润率D．利润总额
6．资金增长趋势预测法，就是运用( )原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。
A．回归分析法B．判断分析法
C．加权平均法D．季节预测分析法
五、多项选择题
1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。
A.农产品的季节性变动甚于工业品
B.消费品甚于生产资料
C.非耐用消费品甚于耐用消费品
D.旅游甚于工业
E.工业甚于商业
2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本
B.在成本不变的情况下，提高产品功能
C.提高产品功能，同时降低产品成本
D.成本略有上升，但功能有较大的提高
E．功能略有下降，但成本有较大的降低
3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
A．生产经营方向B．生产经营任务
C．资金状况D．现有的生产能力．
E．现金流量
4．成本远期预测通常用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，主要包括( )，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。
A．生产力布局变动B．经济结构变动
C．价格变动D．公司人员变动
E．劳动生产率变动
5．成本降低方案的提出主要可以从( )三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。
A．改进产品设计B．改善生产经营管理
C．增加销售量D．控制管理费用
E．提高销售单价
6．在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。
一般可以从节约原材料消耗( )等方面进行测算。
A．提高劳动生产率B．合理利用设备
C．节约管理费用D．减少废品损失
E．提高销售量
7．在企业的制造费用、管理费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、( )等，这些费用一般不随产量增加而变动。
A．差旅费B．折旧费用
C．运输费D．消耗性材料
E．财务费用
8．不可比产品成本预测的主要方法有( )。
A．技术测定法B．产值成本法
C．因果预测分析法 D.目标预测法
E．回归分析法
六、计算题
（一）西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因
素是彩色电视机的销售量。
假设近五年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的实际销售量资料如表1—4—1。
要求：1．用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
2．假设各年的权数依次是、、、、，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
3．假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（二）西发公司近五年的资金总量和销售收入的资料如表1—4—2。
表1—4—2
单位：万元
如果西发公司1999年销售收入预测值为600万元，用最小二乘法预测1999年的资金需用总量。
（三）中盛公司2000年的销售额为1000000元，这已是公司的最大生产能力。
假定税后净利占销售额的4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即20000元。
预计2001年销售量可达l500000元，已分配利润仍为税后净利的50%。
中盛公司2000年12月31日的资产负债表如表1—4—3。
要求：根据上述所提供的资料，预测中盛公司2001年的资金需要量。
七、问答题
1．成本预测的步骤主要包括哪些
2．提高产品功能与成本的比值的途径主要有哪些3．资金需要量预测的意义有哪些
4．采用调查分析法时应当注意的问题主要有哪些5．算术平均法与加权平均法的适用范围是什么6．固定资产需要量预测需要注意哪些问题。