税务师考试试题：涉税服务实务(练习2)
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】 A2、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。
若该公司2020年度决算报表已编制。
对该项费用调整的会计分录应为（）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润【答案】 C3、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C4、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C5、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。
上述款项均已支付。
正确的账务处理是（）。
A.借：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000B.借：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000【答案】 C6、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共100题）1、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】 B3、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。
假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。
A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A4、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B5、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】 D6、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A7、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A.5B.1C.2D.3【答案】 D8、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师事务所及税务师提供涉税专业服务的原则是（）。
A. 自愿委托B. 公平竞争C. 诚实信用D. 遵守法律3、关于税务代理的说法，正确的是（）• A. 税务代理人在其代理权限内，可以以自己的名义进行纳税活动• B. 税务代理的范围只包括代理纳税申报• C 税务代理需经税务机关审核许可方可从事代理活动• D. 税务代理人需要对其代理行为承担法律责任4、关于税收征收管理的说法，错误的是（）• A. 税务机关有权对纳税人进行税务检查• B. 纳税人必须按照规定的期限缴纳税款• C. 税务机关对逾期未缴税的纳税人可处以罚款• D. 纳税人可以随意选择纳税地点，不受地域限制5、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内不论盈利与否，都应按照企业所得税法规定的期限和要求向税务机关报送纳税申报表和预缴税款凭证。
请问，下列关于企业所得税纳税年度的说法中，哪项是正确的？A. 企业所得税的纳税年度可以为4月1日至次年3月31日B. 企业所得税的纳税年度可以为7月1日至次年6月30日C. 企业所得税的纳税年度只能为公历1月1日至12月31日D. 企业所得税的纳税年度可以根据企业需要自行调整6、某企业发生了一起火灾事故，导致厂房、设备、库存商品等财产损失。
企业在对受损财产进行清查后，发现厂房、设备的损失金额为100万元，库存商品的损失金额为50万元。
企业在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定，可以扣除的财产损失金额为多少？A. 150万元B. 120万元C. 100万元D. 50万元7、在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪些内容属于纳税人的权利？A. 选择税务机构和人员B. 委托税务代理C. 申请延期申报纳税D. 享受税收优惠8、在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪些内容属于税务代理的行为规范？A. 遵守国家税收法律、法规和规章B. 保守客户商业秘密C. 提供虚假信息D. 接受税务机关监督9、企业在转让房产时，需要缴纳的税种包括（）。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共35题）1、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。
对该项投资，正确的税务处理是（）。
A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】 B2、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数【答案】 B3、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】 C4、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】 B5、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】 C6、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B2、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】 C3、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】 B4、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】 B5、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A6、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。
当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共30题）1、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】 D3、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】 B4、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B5、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。
则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共50题）1、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A.30天B.60天C.180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】 D2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C3、鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】 C4、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】 D5、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A.对出口的应税产品免征资源税B.对进口的应税产品不征收资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税【答案】 A6、下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】 B7、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、关于税务代理服务的说法，正确的是：• A.税务代理服务只涉及税务咨询和纳税申报。
• B.税务代理服务可以全权代表企业进行所有税务活动。
• C.税务代理服务必须由专业的税务师事务所提供。
• D.税务代理服务在任何情况下都不需要承担法律责任。
4、关于涉税服务实务中税收筹划的说法，下列哪项不正确？• A.税收筹划的目的是最大限度地降低税收成本。
• B.税收筹划的主要对象是个体工商户。
• C.税收筹划需在法律框架内进行。
• D.有效的税收筹划能为企业带来经济效益。
5.纳税人因有特殊困难，不能按时缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 一B. 二C. 三D. 四6.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。
A. 办理税务登记B. 代写税务文书C. 提供税务咨询D. 协助进行税务行政复议7、关于税务师在涉税服务中对企业提供的税收筹划建议，下列哪项是正确的？A. 利用税收优惠政策进行税收筹划是唯一的合法手段。
B. 税收筹划与企业经营目标无关，只需关注税务方面。
C. 税收筹划不应考虑企业的长期利益，只需考虑短期效益。
D. 税收筹划应综合考虑企业实际情况和税收政策，寻求最优方案。
8、税务师在进行企业所得税纳税申报代理时，关于企业支出的扣除规定，下列说法正确的是？A. 所有企业支出都可以全额在税前扣除。
B. 只有与取得收入有关的支出才允许在税前扣除。
C. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额的部分也可以扣除。
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注册税务师考试/模拟试题2017年税务师考试试题：涉税服务实务(练习2)一、单项选择题1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
(2012年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。
(2012年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。
3.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2011年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
(2009年)A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D【解析】企业计提的各种准备金不得在税前扣除。
5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。
(2009年)A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】C【解析】罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除。
6.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。
(2010年)A.收人类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】C 二、多项选择题1.下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。
(2009年)A.支付给独立董事的董事费B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给供销人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出【答案】BC【解析】选项A属于“劳务报酬所得”;选项D、E属于“个体工商户的生产、经营所得”。
2.下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有( )。
(2009年)A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】AC【解析】选项B，提供劳务所得按劳务发生地确定;选项D，股息所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项E 不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定。
3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有( )。
(2010年)A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】ABDE4.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。
(2010年)A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨2008年3月1日起调整为2000元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BCE5.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有( )。
(2012年)A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报【答案】A,B,E【解析】选项C：年所得12万元以上的已足额扣缴税款的纳税人也应该向税务机关申报;选项D：年所得12万元以上的个人独资企业还需要填报适用于年所得12万元以上纳税人的《个人所得税纳税申报表》。
6.关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。
(2011年)A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠【答案】C,E【解析】选项A：酒类企业的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予在企业所得税税前扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除;选项B：商业企业计提的存货跌价准备金，不得在企业所得税税前扣除;选项D：企业以转账方式支付的手续费及佣金，可以在企业所得税税前扣除。
7.企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。
(2011年)A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销【答案】D,E【解析】选项A：政府摊派支出，不得税前扣除;选项B：企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额;选项C：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利企业。
8.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。
(2011年)A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】A,B,D,E【解析】选项C：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
9.关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有( )。
(2011年)A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税【答案】B,D【解析】选项A：应当按照“财产转让所得”征收个人所得税;选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税;选项E：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。
2017年税务师考试试题：涉税服务实务(练习2).doc [全文共4124字] 编号：7943750。