(完整版)涉税服务实务题库(42)
2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点
2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共40题）1、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A.6个月B.1年C.2年D.3年【答案】 C2、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】 D3、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】 B4、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A.应交税费—简易计税B.应交税费—已交税金C.应交税费—应交增值税D.应交税费—预缴增值税【答案】 A5、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】 B6、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】 A7、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法，正确的是：A、简易征收办法适用于所有小规模纳税人B、简易征收办法适用于应税销售额不超过规定标准的所有纳税人C、简易征收办法适用于应税销售额超过规定标准的部分纳税人D、简易征收办法适用于一般纳税人以外的纳税人2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是：A、支付给职工的工资、薪金B、购买固定资产的支出C、支付给投资者的股息、红利D、支付给关联企业的利息支出3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？A、销售货物B、进口货物C、提供加工、修理修配劳务D、提供广告服务4、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？A、企业所得额等于会计利润B、企业所得额等于会计利润减去营业外支出C、企业所得额等于会计利润减去营业外收入和营业外支出D、企业所得额等于会计利润加上或减去税法规定的调整项目金额5、某企业2022年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据我国企业所得税法，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、50万元B、50.6万元C、50.4万元D、51.25万元6、某企业2022年度会计利润为300万元，当年发生的广告费支出为80万元，根据我国企业所得税法规定，该企业可以税前扣除的广告费限额为（）万元。
A、70万元B、80万元C、90万元D、100万元7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】 A2、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】 C3、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.0B.200C.300【答案】 C4、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。
该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】 B5、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】 C6、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。
根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。
如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。
税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。
A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。
股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。
1996年从税后利润中支付股利40万元。
其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。
普通股未分红的每股账面价值为10元。
按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。
已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。
要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。
A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。
A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。
A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。
A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。
2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C2、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】 B3、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】 A4、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A.委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更B.涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更D.涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效【答案】 B5、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。
企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B6、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A.60B.15C.30D.45【答案】 A7、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C8、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。
负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】 D2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。
2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。
则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】 A2、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B3、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B4、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】 C5、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 A8、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
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一、单项选择题
1.下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是（）。
A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务
B.向委托人出具的业务报告客观真实
C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求
D.提高税务师的专业胜任能力
2.下列各项中，（）由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。
A.项目经理
B.项目助理
C.税务师
D.项目负责人
3.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是（）。
A.现场负责人的复核
B.项目经理复核
C.项目负责人复核
D.税务师事务所派遣人员复核
4.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）。
A.90日
B.1年
C.2年
D.10年
5.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是（）。
A.委托人的纳税意识
B.委托人的财务核算基础
C.税务师的专业胜任能力
D.税务机关的人事调动
6.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是（）。
A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立
B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定
C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任
D.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
7.业务工作底稿的所有权属于（）。
A.委托方
B.税务师事务所
C.项目负责人
D.税务机关
8.项目组自提交业务结果之日起（）内，将业务工作底稿归整为业务档案。
A.15日
B.30日
D.90日
二、多项选择题
1.下列各项中,属于税务师执业风险表现形式的有（）。
A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务
B.出具不恰当鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求
D.税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果
E.税务师的职业道德水平不高
2.下列关于税务师事务所对业务的承接和保持的相关规定的表述中，不正确的有（）。
A.在确定是否接受和保持业务委托关系前，税务师应当对委托方的情况进行了解和评估，税务师事务所应当对税务师的评估情况进行评价和决策
B.税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员可以参与评估
C.确定承接或保持的业务，应与委托方签订业务约定书，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员
D.在与委托方签订业务约定书时，税务师事务所不得根据服务类型对业务约定书的重要事项制定标准条款
E.对调查情况进行评估时，可先由调查人进行初评，提出承接（保持）意见，再由税务师事务所决定是否接受委托
3.下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有（）。
A.税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所做出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度
B.在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决
C.税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D.项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果
E.项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家
4.下列各项中，属于税务师事务所所长对质量控制负有的管理责任的有（）。
A.制定执业质量控制制度
B.建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构
C.选定项目负责人
D.与委托方签订委托合同
E.外聘协助专家
5.下列各项中，属于业务质量监控制度内容的有（）。
A.业务计划是否得到执行
B.启动业务质量监控风险等级
C.业务质量监控过程记录要求
D.获取的证据是否充分、适当
E.与税务机关沟通情况是否得到记录
答案与解析
一、单项选择题
1.
【解析】税务师事务所执业质量控制应达到以下基本目标：（1）按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务；（2）向委托人出具的业务报告客观真实；（3）向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。
2.
【答案】D
【解析】项目负责人由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。
3.
【答案】D
【解析】业务质量复核一般可采用三级复核，即现场负责人的复核、项目经理复核、项目负责人复核。
4.
【答案】D
【解析】税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。
5.
【答案】C
【解析】选项AB属于从委托人方面影响执业风险的因素，选项D 属于其他部门或人员方面影响执业风险的因素。
6.
【答案】C
【解析】项目负责人由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。
7.
【答案】B
【解析】业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。
8.
【答案】D
【解析】项目组自提交业务结果之日起90日内，将业务工作底稿归整为业务档案。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】税务师执业风险有以下几种主要表现形式：（1）为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；（2）出具不恰当鉴证报告；（3）为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；（4）税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。
2.
【答案】BD
【解析】选项B：税务师在对委托方进行调查和评估时，市场开发人员不应参与评估；选项D：为控制执业风险，税务师事务所可以根据不同的服务类型，对业务约定书的重要事项制定标准条款，必要时可委托法律专家进行设计，并定期修订。
3.
【答案】ACDE
【解析】选项B：意见分歧可通过项目负责人解决和专业委员会表决两种方式进行解决。
4.
【答案】ABC
【解析】税务师事务所所长对质量控制负有管理责任，具体包括：制定执业质量控制制度；建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构；选定项目负责人。
5.
【答案】BC
【解析】选项ADE属于业务复核内容。