涉税服务实务题库 (38)
税务师之涉税服务实务练习题库包括详细解答
税务师之涉税服务实务练习题库包括详细解答单选题（共20题）1. 涉税专业服务的独立性是指（）。
A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】 D2. 下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B3. 除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。
下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】 D4. 企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】 A5. 2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B6. 《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】 D7. 下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B8. 2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】 B9. 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、税务师事务所接受委托进行纳税申报时，下列哪项不属于税务师事务所应承担的义务？（）A、依法履行税务代理职责，维护委托人的合法权益B、按照委托协议约定的时间完成委托事项C、对在执业活动中知悉的商业秘密予以保密D、接受税务机关的检查、监督2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。
A、纳税人和扣缴义务人应当按照规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他有关资料B、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、纳税人、扣缴义务人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期D、纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记4、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师提供的服务内容：A、纳税申报代理B、税务筹划C、税务咨询D、税务审计5、在税务师事务所进行涉税鉴证业务时，以下哪项不属于税务师事务所的法定业务范围？A. 税务咨询B. 税务代理C. 税务审计D. 财务管理6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项行为不属于偷税行为？A. 明知应纳税款而未申报B. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款C. 伪造、变造完税凭证D. 从事虚假的纳税申报7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 向某企业赞助的支出B. 向某学校捐赠的教学设施C. 向某政府部门捐赠的办公用品D. 向某基金会捐赠的现金8、在税务师办理企业纳税申报时，以下哪项不属于税务师应当审查的内容？A. 企业的财务报表B. 企业的纳税申报表C. 企业的发票开具情况D. 企业的内部控制制度9、某企业2023年度会计利润为600万元，其中广告费支出为50万元，业务招待费支出为10万元。
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共40题）1、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】 C2、根据 2021 年 3 月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】 A3、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。
刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.30C.45D.2685【答案】 A4、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A.200万元及以下B.300万元及以下C.500万元及以下D.800万元及以下【答案】 C5、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B6、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润 40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润 40000 贷：库存商品40000C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000D.（1）借：库存商品40000 贷：以前年度损益调整30000 应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000【答案】 A7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库
2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。
当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共40题）1、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】 A2、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】 A3、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C4、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。
对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A.60；5；15B.30；5；15C.60；15；15D.30；5；10【答案】 A5、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】 D2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 C4、（2017年真题）某公司拖欠 2016年度增值税 42万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2017年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C5、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90B.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100C.借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100D.借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 10【答案】 A6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共45题）1、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。
2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。
则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】 A2、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B3、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B4、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】 C5、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】 C6、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A7、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】 A8、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共100题）1、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】 C2、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C3、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】 C4、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。
该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。
采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】 D5、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】 C6、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
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一、单项选择题1、在进行个税股利决策的税收筹划时，股份制企业应该选择的方式是（）。
A、多发放股票股利B、多发放现金股利C、平均分配发放现金股利和股票股利D、尽可能少的发放现金股利和股票股利2、依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是（）。
A、退税方法B、扣除方法C、分割方法D、延期纳税方法3、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是（）。
A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划4、它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。
下列咨询方式中，符合以上特点的是（）。
A、书面咨询B、电话咨询C、晤谈D、网络咨询5、选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法是（）。
A、减免税方法B、扣除方法C、抵免方法D、延期纳税方法6、某个人准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法错误的是（）。
A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税B、如果商业企业年应税销售额超过80万元，应当登记成为增值税一般纳税人C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税7、某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除8、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述中，错误的是（）。
A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税9、根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离；或是分解为不同纳税人或征收对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度；或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法是（）。
A、减免税方法B、扣除方法C、不予征税方法D、分割方法10、下列关于税务咨询形式的表述，不正确的是（）。
A、电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法B、电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任C、晤谈带有共同研讨的特点D、网络咨询是新兴的税务咨询形式二、多项选择题1、新建企业税收筹划的要点有（）。
A、企业组织形式的选择B、企业目标的选择C、经营行业的选择D、企业会计方法的选择E、企业营销方式的选择2、下列关于税收筹划的表述正确的有（）。
A、税收筹划的目的是节约税收支付，使当前税收的支付达到最小B、税收筹划必须事先规划、设计安排C、为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限D、理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少E、税收筹划的目标是获得税收利益，然而税收筹划不能局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重3、税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。
对各种形式理解正确的有（）。
A、在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输B、电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务C、电话咨询必须进行案头书面准备D、晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论E、电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式4、某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（）。
A、企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分，准予税前扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除E、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%5、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。
A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法6、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。
A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法7、某人2017年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。
A、契税B、增值税C、房产税D、企业所得税E、个人所得税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利、股息要缴个人所得税。
【该题针对“税收筹划的分类及范围”知识点进行考核】2、【正确答案】 D【答案解析】延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。
【该题针对“税收筹划的基本方法”知识点进行考核】3、【正确答案】 D【答案解析】选项D，税收筹划的分类不包括一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划。
【该题针对“税收筹划的分类及范围”知识点进行考核】4、【正确答案】 D【答案解析】网络咨询是一种新兴的税务咨询方式。
它是以网络为载体，通过咨询窗口、论坛、QQ 聊天或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。
【该题针对“税务咨询的形式”知识点进行考核】5、【正确答案】 A【答案解析】减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。
【该题针对“税收筹划的分类及范围”知识点进行考核】6、【正确答案】 D【答案解析】如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。
【该题针对“税务咨询的内容”知识点进行考核】7、【正确答案】 A【答案解析】 2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。
【该题针对“税务咨询（综合）”知识点进行考核】8、【正确答案】 B【答案解析】选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。
【该题针对“税收筹划的基本方法”知识点进行考核】9、【正确答案】 D【答案解析】分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离；或是分解为不同纳税人或征收对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度；或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法。
【该题针对“税收筹划的基本方法”知识点进行考核】10、【正确答案】 A【答案解析】书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
【该题针对“税务咨询的形式”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ACD【答案解析】新建企业的税收筹划，其要点在于：（1）企业组织形式的选择；（2）经营地点、行业的选择；（3）企业会计方法的选择。
【该题针对“税收筹划的分类及范围”知识点进行考核】2、【正确答案】 BCDE【答案解析】税收筹划的目的就是取得节税的税收利益，节税就是节约税收支付，无论是当前需要交纳的税收还是以后需承担的税负，税收支付达到尽可能最小。
【该题针对“税收筹划（综合）”知识点进行考核】3、【正确答案】 AB【答案解析】选项C，电话咨询的特点是简便快捷，但是，当不能够确定解答问题的内容时，税务师必须在进行案头书面准备以后，再予以答复，不是所有的电话咨询都必须进行案头书面准备；选项D，晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由税务师作出结论；选项E，书面咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式。
【该题针对“税务咨询的形式”知识点进行考核】4、【正确答案】 AD【答案解析】选项A，企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予在企业所得税前扣除；选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。
【该题针对“税务咨询的内容”知识点进行考核】5、【正确答案】 ABCE【答案解析】对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择；企业经营地点、行业的选择；企业会计方法的选择。