2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型

题）

单选题（共30题）

1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金

【答案】 D

2、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】 B

3、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

4、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】 D

5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 A

6、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

7、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A.A企业取得投资资产转让所得100万元

B.A企业应确认的股息所得120万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税

【答案】 A

8、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。

A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项

C.销售旧货

D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的

【答案】 D

9、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。

A.加班费

B.季度奖金

C.年终加薪

D.差旅费津贴

【答案】 D

10、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。

A.个体工商户支付给业主的工资

B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】 C

11、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。

A.注册资金为25万元

B.汽车修理修配厂月销售额为30000元

C.从事食品零售的企业月销售额为90000元

D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元

【答案】 B

12、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。

A.委托人

B.鉴证人

C.使用人

D.纳税人

【答案】 B

13、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服务

B.公共交通运输服务

C.人力资源外包服务

D.增值电信服务

【答案】 D

14、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】 D

15、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】 D

16、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。

A.企业按销售不动产，缴纳增值税

B.企业按不动产租赁，缴纳增值税

C.银行未实际取得利息收入，无需纳税

D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

【答案】 B

17、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业支付给兼职的工资

B.差旅费津贴、误餐补助

C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得

D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C

18、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】 D