2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
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2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
单选题(共30题)
1、根据企业所得税规定,下列各项中,不作为职工福利费支出的是()。
A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
【答案】 A
2、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是()。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
【答案】 D
3、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
A.借:应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6902.65
B.借:其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 6902.65
C.借:以前年度损益调整5748.80 贷:应交税费——简易计税5748.80
D.借:其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800
【答案】 B
4、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时,下列各项不能作为扣除项目的是()。
A.取得土地使用权时支付的出让金
B.建造过程中支付的安装工程费
C.转让房产时缴纳的城市维护建设税
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20%
【答案】 D
5、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过()亿元,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。
A.5
B.15
C.35
D.55
【答案】 D
6、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
【答案】 B
7、下列选项中,属于行业专业发票的是()。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
【答案】 B
8、某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。
A.借:应交税费——应交增值税(已交税金) 98000 贷:银行存款98000
B.借:应交税费——未交增值税98000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000
C.借:以前年度损益调整98000 贷:银行存款
98000
D.借:应交税费——未交增值税98000 贷:银行存款
98000
【答案】 A
9、下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】 B
10、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日
【答案】 B
11、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税。
A.420
B.450
C.500
D.1000
【答案】 A
12、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。
B.145.68
C.169.12
D.213.59
【答案】 A
13、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是()。
A.有人居住的住房不适用税收保全措施
B.纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内
D.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准
【答案】 A
14、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。
A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下
【答案】 C
15、()是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定。