2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

单选题（共30题）

1、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】 D

2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.其他涉税服务

【答案】 A

3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请

A.法人和其他组织的主管单位

B.承受其财产的法人或其他组织

C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织

D.承受其权利义务的法人或其他组织

【答案】 D

4、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15

【答案】 D

5、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】 B

6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。

A.最先收到起诉状的

B.税务机关决定

C.纳税人自由决定

D.人民法院自由决定

【答案】 A

7、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C 公司不具有关联关系

C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业

D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业

【答案】 B

8、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理

【答案】 D

9、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。

A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记

D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B

10、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的

D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】 D

11、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D

12、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】 B

13、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人

【答案】 C

14、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。

A.借：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额）32.4 应交税费——待抵扣进项税额21.6 贷：银行存款

654

B.借：固定资产 654 贷：银行存款 654

C.借：固定资产 600 应交税费——应交增值税（进项税额）54 贷：银行存款

654

D.本月不需对此业务进行账务处理

【答案】 C

15、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

【答案】 B

16、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

【答案】 A

17、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.已税烟丝生产的卷烟

B.已税白酒为原料生产的白酒

C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B

18、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】 C

19、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级

【答案】 A

20、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】 B

21、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%

B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除

【答案】 D

22、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】 B

23、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。

A.变压器油

B.体育上用的发令纸

C.影视演员化妆用的上妆油

D.未经涂饰的素板

【答案】 D

24、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行

【答案】 A

25、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。

A.跨县（市）提供建筑服务

B.销售自建的不动产

C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

D.出租其取得的不动产

【答案】 A

26、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】 A

27、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】 D

28、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。

A.15天内办理补税

B.进口环节和国内销售环节均不再补税

C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税

D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税

【答案】 D

29、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用? 贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加? 贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税? 贷：银行存款

D.借：固定资产? 贷：应交税费——应交车船税

【答案】 B

30、涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】 C

多选题（共20题）

1、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（）。

A.修理费

B.固定资产盘亏

C.自然灾害造成的损失

D.意外事故损失

E.折旧费

【答案】 BCD

2、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。

A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额

B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格

D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除

E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5％的基数

【答案】 ABCD

3、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（）。

A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款

B.工业企业销售货物预收的货款

C.商业企业出租包装物收取的押金

D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

E.建筑公司建造写字楼预收的工程款

【答案】 A

4、（2019年真题）关于纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得异常增值税扣除凭证处理的税法中，正确的有（）。

A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理

B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税

C.纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

D.纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣

E.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回

【答案】 ABD

5、按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的有（）。

A.零售高档化妆品

B.批发卷烟

C.生产销售铅蓄电池

D.进口电动汽车

E.零售珠宝玉石

【答案】 BC

6、注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照()进行调整。

A.税务机关核定消费税的最低计税价格

B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C.销售给无关联关系的第三者的价格

D.成本加合理的费用和利润的方法E:销售给关联企业的实际销售价格

【答案】 ABCD

7、对下列行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。

A.行政处罚

B.行政奖励

C.核定税额

D.确定税率

E.确定应税所得率

【答案】 ABC

8、关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有（）。

A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原材料金额之和依照加工承揽合同计税贴花

B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花

C.货物运输合同的计税金额中不包括装卸费

D.已税合同修订后增加金额的，应补贴印花

E.从2018年5月1日起，记载资金的账簿减半征收印花税

【答案】 BCD

9、下列材料，不能作为鉴证人鉴证依据的有（）。

A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.以偷拍等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

D.通过函证收集的证据材料

E.违反法定程序收集的证据材料

【答案】 BC

10、下列各项中，属于税收策划的基本方法的有（）。

A.不予征税方法

B.税率差异方法

C.提前纳税方法

D.退税方法

E.分割方法

【答案】 ABD

11、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.生育保险

D.失业保险

E.工伤保险

【答案】 ABD

12、在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。

A.销售开发产品缴纳的印花税

B.契税

C.城建税

D.销售开发产品缴纳的增值税

E.教育费附加

【答案】 C

13、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时，应采取（）的方式。

A.主管税务机关审批

B.自行判别

C.申报享受

D.相关资料税局报备

E.相关资料留存备查

【答案】 BC

14、下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有()。

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人

C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上-级税务机关申请行政复

D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人

E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授子的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

【答案】 ACD

15、（2020年真题）在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）。

A.减免税的方法

B.税率差异的方法

C.利用税法漏洞的方法

D.延期纳税的方法

E.不予征税的方法

【答案】 ABD

16、（2019年真题）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。

A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告

B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书

C.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

D.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议

E.以口头或其他方式提供涉税专业服务，不出具书面的业务报告

【答案】 BCD

17、下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议

B.对税务机关委托代征作出代征税款的行为不服的，该受托代征人是被申请人

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请复议

D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人

E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

【答案】 ACD

18、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。

A.煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

B.企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目

C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目

D.企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目

【答案】 ACD

19、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（）。

A.借：预提费用100000 贷：以前年度损益调整100000

B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税25000

C.借：所得税费用25000 贷：应交税费——应交所得税 25000

D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配——未分配利润 75000

E.借：本年利润 25000 贷：所得税费用

25000

【答案】 ABD

20、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（）。

A.房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3%

B.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋9%）×2%

C.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

D.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋9%）×3%

E.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋3%）×3%

【答案】 ACD

大题（共10题）

一、税务师受托对市区某房地产开发公司（增值税一般纳税人）纳税情况进行审核，房地产开发公司在2019年发生如下业务：（1）5月10日通过竞拍取得市区一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元；（2）自6月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票；（3）与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊；（4）当年12月销售写字楼的70%，取得含税销售收入合计9800万元；另外30%自9月初开始对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年不含税租金120万元，当年实际取得租金收入80万元。已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为3%、城镇土地使用税年税额4元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12月无进项税额可抵扣，该企业2019年尚未结账。该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下：①计算扣除项目金额=3500×（1+3%）+1500+

（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）

=3605+1500+200+97.10+0.48=540

2.58（万元）；②增值额=9800-540

2.58=4397.42（万元）；③增值率=4397.42/540

2.58×100%=81.39%；④应纳土地增值税=4397.42×40%-540

2.58×5%=1488.84（万元）。要求：（1）根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？

【答案】

二、甲卷烟厂为增值税一般纳税人。2020年6月主管税务机关发现其3月接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本为50万元，甲厂收取加工费20万元。乙厂收回烟丝后已经直接销售，取得不含

税价款120万元，烟丝消费税为30%。要求：计算乙厂应补缴的消费税额，并说明甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。

【答案】

三、某企业2019年签订如下合同：（1）与甲公司签订一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。（2）与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由受托方提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。（3）与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为670万元。（4）与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让金额共计100万元。（5）与丁公司（非金融企业）签订一份借款合同，合同约定借款期限1年，年利率为6％，借款金额为100万元。（6）以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行抵偿所欠银行款项本息共计80万元，银行另支付给该企业20万元差价款，并签订了产权转移书据。（7）该公司研发部为戊公司开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元。（8）签订了一份产品销售合同，合同金额为120万元，次月因购买方资金困难减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为80万元。（9）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为30万元。（10）新增实收资本2000万元、资本公积500万元。问题：（1）请分别说明该企业签订的上述合同是否应缴纳印花税；若缴纳，则说明计算缴纳印花税时的适用税目及计税金额并简述相关政策规定。

【答案】（1）与甲公司签订的以货换货合同应缴纳印花税。适用“购销合同”税目，计税金额为1020万元。以货换货合同属于“购销合同”，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。（2）与乙公司签订的加工合同应缴纳印花税。加工费部分适用“加工承揽合同”税目，计税金额为150万元，原材料部分适用“购销合同”税目，计税金额为300万元。对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。（3）与金融机构签订的一年期流动资金周转性借款合同应缴纳印花税。适用“借款合同”税目，计税金额为400万元。借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。（4）与丙公司签订专利申请权转让合同应缴纳印花税。适用“技术合同”税目，计税金额为100万元。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，技术转让合同包括专利申请权转让和非专利技术转让。（5）与丁公司（非金融企业）签订的借款合同不需要缴纳印花税。属于印花税征税范围的借款合同是银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，非金融组织之间签订的