新宁物流税收筹划
增值税的物流行业纳税问题与税务筹划建议
增值税的物流行业纳税问题与税务筹划建议在物流行业中，增值税是一项重要的税种。
对于企业来说，合理的税务筹划和准确的纳税问题解决方案可以有效降低纳税风险，优化企业的税务成本。
本文将就物流行业中的增值税纳税问题进行探讨，并提供一些建议。
一、物流行业的特点及纳税问题物流行业作为国民经济的重要组成部分，在承担货物运输、仓储、配送等功能的同时，也面临着一些特殊的纳税问题。
1. 增值税征收方式按照我国的税法规定，物流企业一般采用一般纳税人制度，根据增值税法，物流企业需要按照销售货物或提供劳务的增值额缴纳税款。
2. 转型过渡期税务处理一些物流企业由于历史原因，可能在转型升级过程中面临税务处理难题。
例如，由一般纳税人改为小规模纳税人后，物流企业需要对历史余额进行结算。
此时，需要依据税法规定，合理安排税务筹划措施，以最大化地减少纳税成本。
3. 跨地区运营纳税问题随着物流企业的发展，很多企业会将业务拓展到其他地区甚至其他国家。
而不同地区的增值税政策和税率的差异，会对物流企业的纳税产生影响。
因此，物流企业应了解各地区的增值税政策，合理规划业务布局，降低税务风险。
二、物流行业增值税税务筹划建议为了解决物流行业中的纳税问题，以下是一些建议供企业参考。
1. 合理选择税务筹划方案物流企业应根据自身情况选择合适的税务筹划方案。
例如，可以优化供货关系，选择合适的增值税征收方式，避免重复征税；合理调整销售模式，降低增值税税率等。
2. 关注税收优惠政策物流企业可以密切关注国家税收优惠政策，并根据政策的调整及时调整自己的税务筹划。
例如，一些地区对于物流企业免税或减税政策的推出，可以申请享受相应的税收优惠。
3. 合规经营，加强税务合规管理物流企业应加强税务合规管理，及时了解最新的税收政策，并确保自身遵守相关规定。
及时申报纳税，准确报送纳税申报表，避免因违规操作导致的罚款等问题。
4. 积极与税务机关沟通物流企业应积极与税务机关保持沟通，及时了解税务咨询和筹划支持服务。
300013新宁物流2023年上半年财务指标报告
新宁物流2023年上半年财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2023年上半年利润总额为负3,105.65万元，与2022年上半年负63.02万元相比亏损成倍增加，增加48.28倍。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)新宁物流2023年上半年的营业利润率为-14.90%，总资产报酬率为-6.67%，净资产收益率为-471.09%，成本费用利润率为-12.13%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为50,196.08万元，经营资产的收益率为-12.20%，而对外投资的收益率为21.64%。
2023年上半年营业利润为负3,062.67万元，与2022年上半年的130.77万元相比，2023年上半年出现较大幅度亏损，亏损3,062.67万元。
以下项目的变动使营业利润增加：投资收益增加35.79万元，资产处置收益增加48.69万元，信用减值损失增加788.37万元，营业税金及附加减少76.42万元，财务费用减少189.84万元，销售费用减少364.49万元，研发费用减少613.39万元，管理费用减少1,479.78万元，营业成本减少14,362.77万元，共计增加17,959.53万元；以下项目的变动使营业利润减少：其他收益减少220.76万元，资产减值损失增加5.47万元，共计减少226.23万元。
各项科目变化引起营业利润减少3,193.44万元。
三、偿债能力分析偿债能力指标表项目名称2021年上半年2022年上半年2023年上半年流动比率0.69 0.68 0.632023年上半年流动比率为0.63，与2022年上半年的0.68相比略有下降。
2023年上半年流动比率比2022年上半年下降的主要原因是：2023年上半年流动资产为24,411.08万元，与2022年上半年的34,848.45万元相比有较大幅度下降，下降29.95%。
物流企业的税收筹划技巧
物流企业的税收筹划技巧一、引言税收筹划是指合法通过调整财务和业务活动，最小化企业的税务负担，实现税收优化的一种管理手段。
对于物流企业来说，税收筹划技巧的运用可以有效降低运营成本，提高竞争力和盈利能力。
本文将为物流企业提供一些建议和技巧，帮助其做好税收筹划工作。
二、税收筹划技巧1. 合理利用税收优惠政策物流企业应密切关注并及时了解国家的税收优惠政策，如减免税、免税、退税等。
根据其业务特点，合理利用相应的税收优惠政策，以降低企业的税务负担。
例如，物流企业可以申请享受增值税进项税额抵扣政策，将增值税纳税基础减少，进而降低缴税额。
此外，还可以通过合理运用税收优惠政策，降低物流企业在跨境贸易中的进出口关税和其他相关税费。
2. 合理配置子公司与分支机构合理配置子公司与分支机构是物流企业税收筹划的关键。
物流企业可以根据运营需求设置不同的子公司和分支机构，合理划分业务，以达到税收优化的目的。
例如，将与运营相关的高利润业务单独设置为一个子公司，利用子公司之间的内部交易，调整利润分配，降低整体税负。
另外，物流企业还可以在税负较低的地区设立分支机构，通过境内转口等方式合理利用税收优惠政策。
3. 合理运用资产折旧物流企业通常拥有大量的固定资产，如运输车辆、仓储设备等。
合理运用资产折旧政策可以降低企业所得税负。
物流企业可以根据财务和税务目的的不同，选择直线法、减余价法或双倍余额递减法等合理的折旧方法。
同时，要注意及时更新资产净值和折旧方法，以满足税务部门的监管要求。
4. 合规避税筹划物流企业在进行税收筹划时，要遵循合法合规的原则，避免非法避税行为。
尽管税收筹划的目的是降低税务负担，但企业必须遵守国家法律法规，不得采取虚假报税、偷漏税或其他违法违规操作。
合法合规地进行税收筹划可以为物流企业带来长期可持续的发展和良好的声誉。
5. 加强税务风险管理物流企业在进行税收筹划时，应积极加强税务风险管理，防范潜在的税务风险。
物流企业可以委托专业的税务顾问或会计师事务所进行税务审计，及时发现并解决存在的税务问题，确保企业的税收合规性。
物流公司的税务筹划
一、将机器设备租赁变为异地作业进行营业税筹划物流企业具有季节性，在淡季时，往往将部分闲置的机器设备出租，收取租赁费，根据《营业税暂行条例》的规定，财产租赁应按“服务业——租赁”税目缴纳5%的营业税。
而如能将租赁变成异地作业，物流企业可以按照“交通运输业——装卸搬运”缴纳3%的营业税。
装卸搬运，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之问或运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。
租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
因此，二者区分的标准在于租赁业仅仅出租机器设备，而装卸搬运的异地作业还包括操作人员。
因此，如果企业通过修改租赁合同，将租赁变为异地作业，则可以减轻税收负担。
例1：某物流公司决定将两台大型装卸设备以每月10万元的价格出租给客户甲，租期为半年。
客户甲除需支付60万元的租赁费外，还需安排2名操作人员，两人半年的工资为6万元。
方案一：按照租赁合同执行，则物流公司应缴纳营业税＝60×5%＝3（万元），应纳城市维护建设税及教育费附加＝3×（7%＋3%）＝0.3（万元）。
合计应纳税额为3.3万元。
该公司纯收入＝60－3.3＝56.7（万元）。
方案二：如果物流公司将租赁合同变为异地作业合同，由物流公司派遣两名操作人员并支付工资6万元，为客户甲提供装卸服务的同时收取66万元服务费．则物流公司按“交通运输——装卸搬运”税目应缴纳的营业税＝66×3%＝1.98（万元），应纳城市维护建设税及教育费附加＝1.98×（7%＋3%）＝0.198（万元）。
该公司的纯收入＝66－6－1.98－0.198＝57.822（万元），方案二比方案一增收1．122万元。
而且客户甲不需要安排操作人员，虽然支付的费用相同，但是省去了很多不必要的麻烦，对合作双方都有利。
二、内部出租税务筹划税法对特定经营行为纳税义务人的界定，是以当事人是否领取了营业执照为标准，纳税人可以利用这一判断标准进行筹划。
运输业务纳税筹划方法
运输业务纳税筹划方法运输业务是指运输企业通过道路、铁路、水路、航空等方式，将货物或人员从一个地点转移到另一个地点的经营活动。
运输业务的纳税筹划是指运输企业在满足税法规定的前提下，通过合理的纳税筹划方法，减少纳税负担，提高税务合规性和效益。
下面将介绍运输业务纳税筹划的几个重要方法。
1.合理选择税务登记类别运输业务可以选择一般纳税人和小规模纳税人登记两种税务登记类别。
一般纳税人适用增值税一般纳税人纳税方式，可以享受进项税额抵扣，但同时要承担一定的纳税义务和税务管理压力。
小规模纳税人适用简易办法计税方式，纳税义务和税务管理相对简单，但无法享受增值税进项税额抵扣。
运输企业在选择税务登记类别时应综合考虑自身实际情况，以减少纳税负担。
2.合理选择税务优惠政策运输业务涉及的税务优惠政策主要包括增值税减免政策和所得税优惠政策。
运输企业可以合理选择适用的税务优惠政策，如适用增值税减免政策减少增值税负担，适用所得税优惠政策减少所得税负担。
同时，运输企业应留意各地区的不同税收优惠政策，尤其是对于涉及公路运输的企业，可以关注相关地区的公路费用补贴政策等。
合理选择税务优惠政策可以有效降低纳税负担。
3.合理开展分公司筹划对于运输企业来说，分公司筹划是一种常见的纳税筹划方法。
运输企业可以将原有的总公司分为多个分公司，实施分公司筹划，通过合理的资源配置和营业范围规划，将利润高的业务划归总公司，将利润低的业务划归分公司。
这样可以减少总公司的纳税负担，达到税务筹划的目的。
4.积极运用相关税收优惠制度运输企业可以积极运用相关税收优惠制度来减少纳税负担。
例如，在货物运输方面，可以申请运输业增值税免税；在人员运输方面，可以申请免税或减按比例征收增值税等。
此外，还可以结合自身实际情况，合理运用其他相关税收优惠制度，如企业所得税优惠政策、车辆购置税优惠政策等，以降低纳税负担。
5.合理规划财务结构运输企业可以通过合理规划财务结构，以降低纳税负担。
物流企业的纳税筹划
Page 8
物流企业纳税筹划
LOGO
大多由传统运输企业经过改造转型而来，主要提供铁路、 航空、公路、海运、内河运输等服务。这类企业税金成 本涉及所得税、营业税以及城建税和教育费附加，物流 业务如果按其收入性质分别核算的，提供运输劳务取得 的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货 物运输业发票，税率3%；提供其他劳务取得的收入按 “服务业”税目征收营业税并开具服务业发票，税率为 5%.凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“服务 业”税目征收营业税5%。这类物流企业的营业税率较低， 但这类物流企业往往要购置车辆，同样要负担17%的增 值税进项税，以及车辆购置税。
Page 7
物流企业纳税筹划
LOGO
此类企业主要连结工业品生产资料的生产与 消费，从生产企业购进物资销售给消费者， 在这个流通过程中从事各种流通活动，主要 从事一手购进、一手销售的营销活动。这类 企业所涉及的税金成本包括所得税和流转税。 流转税方面主要是针对货物销售所征收的增 值税，以及增值税的附加税城建税和教育费 附加。
Page 11
物流企业纳税筹划
LOGO
案例二： 由于季节性工作量的差异，物流企 好运物流公司决定将两台大型装卸设备以每 业往往将部分闲置的机器设备出租。 月10万元的价格出租给客户甲，租期为半年。 按照税法规定，财产租赁应按“服 好运物流应当收取租金：10×6=60（万元）。 务业—租赁”5%的税率缴纳营业税， 客户甲除需支付60万元的租赁费，还需安排2 如能按照装卸作业则只需按照“交 名操作人员，两人半年的工资为6万元。 通运输业”缴纳3%的营业税。
主要涉及企业所得税和流转税。
Page 3
物流企业纳税筹划
LOGO
一、物流企业的税金成本构成
关于物流业税收筹划
不合理的税收筹划可能导致企业面临税务风险，如罚款、补税等，而合理的税收筹划可以规避这些风险。
规避税务风险
原则
物流业税收筹划应遵循合法性、经济性、整体性和风险控制性等原则。
目标
物流业税收筹划的目标是降低企业税负，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。具体来说，包括合理避税、降低税负、提高净利润、增强企业竞争力等。
物流业数字化转型对税收筹划的影响
物流业国际化发展对税收筹划的需求
随着物流业的国际化发展，企业需要关注各国税收政策、法规和国际税收协议，以便更好地进行跨国税收筹划，降低国际税务风险和税收负担。
国际化拓展税收筹划空间
国际化发展也增加了税收筹划的复杂性，企业需要了解不同国家和地区的税收制度、税率、优惠政策等，同时需要处理国际税务纠纷和争议，对企业的税务管理和筹划能力提出更高的要求。
发展趋势
未来物流业税收筹划的发展趋势与前景
感谢观看
THANKS
物流业企业所得税政策
物流业其他税种政策
印花税
物流企业涉及的印花税主要是货物运输合同、仓储保管合同等，税率根据合同类型和金额等因素而定。
03
物流业税收筹划方法与技巧
合理利用政策优惠
了解并利用国家或地方政府的税收优惠政策，降低税负。
对符合税收优惠政策条件的企业进行注册和业务调整，以最大限度地享受政策优惠。
企业经营风险
税务稽查风险
06
未来物流业税收筹划的趋势与展望
数字化转型提高物流效率
数字化技术使物流企业能够更准确地跟踪货物，预测运输时间，优化运输路线，提高物流效率，从而降低运营成本和税收负担。
数字化转型改善税收筹划
数字化技术使企业能够实时获取货物和运输信息，从而更好地预测和管理税收筹划，例如合理安排货物的采购、运输、销售等环节，降低税务风险。
物流企业税收筹划措施.docx
物流企业税收筹划措施电子商务的出现与迅猛发展，带动了我国物流行业的发展，而其所涉及的领域不断扩大，覆盖面正在逐渐延伸，在我国国民经济中所占比重越来越大。
在物流企业发展过程中，税收负担给企业发展带来的阻碍也越发明显，对此，我国政F制定相关政策，以期降低税收负担，推动物流企业的可持续发展。
可以说，物流企业所得利润直接与税收负担息息相关。
对此，物流企业应重视税收筹划工作，在法律允许范围之内全面利用各项税收政策，以期将税收降到最低，提高物流企业经营利润。
本文就物流企业的税收筹划问题展开探讨。
一、税收筹划的概述税收筹划，是企业财务管理的重点，主要是指在合理合法的情况下进行避税，因此，税收筹划又被称为合理避税[1]。
当前，国家税务总局对税收筹划明确定义：以遵守我国税收法律政策为前提，以实现企业价值的最大化为目标，企业自行或委托专业代理人对自身经营、理财、投资等所有需要缴纳税收的活动环节进行科学策划，充分利用税法中的税收优惠，在多种纳税方式中选择最恰当的一种，以此降低企业所缴纳的税收。
二、物流企业展开税收筹划的意义实际上，在我国物流行业发展过程中，曾经遭受过效益上涨的寒冬，因为，我国成品油价格的迅猛增长，运输成本不断增大，加之，物价的迅猛上涨，人工成本的提升，租金成本与融资成本的上涨，物流行业必须有效控制成本，保障收益为正常，否则，极易威胁物流企业的生存。
对此，创新税务管理，科学展开税收筹划，加强财务管理与信息建设，全面控制成本投入，营造良好的纳税环境，对企业提高自身效益、增强自身参与市场竞争能力具有重要意义。
物流企业对税收筹划的重视度显著提升，纳税管理逐渐成为物流企业发展重点。
对此，企业必须将纳税工作放在关键位置，高度重视税收筹划，制定科学的财务管理制度，尽可能降低纳税金额，提高企业经营水平，才能保障物流企业健康发展，提高我国税源稳定性。
同时，税收筹划有助于提高企业对税务风险的抵抗能力。
近几年，为扶持我国物流行业，我国政F颁发一系列优惠政策法规，为物流企业的税收筹划提供了参考。
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考
对“营改增”下物流行业做好税务筹划工作的思考随着国家税收制度的不断改革，营改增政策的出台，对物流行业的税收管理也提出了新的挑战和机遇。
物流企业在营改增的新税制下面临着更加复杂的税务管理和风险，如何做好税务筹划工作，合理合法地避税降本，提高企业经济效益，成为了摆在物流企业面前的重要课题。
一、了解政策，及时调整营改增政策的实施对物流企业的税收管理带来了一系列新的影响。
增值税税率的调整将直接影响物流企业的成本和利润。
不同行业的纳税人享受的政策和税率也有所不同，物流企业需要及时了解并调整自身的税务筹划策略。
物流企业首先需要对营改增政策做全面的了解，以便及时调整企业的经营和税务筹划。
二、完善会计核算，合理抵扣进项税在营改增政策下，物流企业可以根据实际情况抵扣进项税额，从而降低应纳税额，提高企业效益。
物流企业应当加强会计核算工作，严格按照国家税收法规进行会计核算，确保进项税的准确抵扣。
要合理合法地进行进项税额的申报和抵扣，避免出现税收风险。
三、加强税务筹划，降低税负营改增政策的出台为物流企业提供了更多的税务筹划空间，物流企业可以通过加强税务筹划来降低税负，提高经济效益。
具体而言，物流企业可以通过合理设置业务结构、优化运营模式、合理利用税收优惠政策等方式，降低应纳税额，减轻税收负担。
物流企业可以根据实际情况选择使用一般计税方法或简易计税方法，以及按季度或者按年度计算应纳税额等，来降低税负。
物流企业还可以通过合理利用税收优惠政策，如按规定购置资产等方式，来降低应纳税额，提高企业经济效益。
四、合规经营，避免税收风险在营改增政策下，物流企业需要加强合规经营，避免税收风险。
具体而言，物流企业要加强税收合规管理，严格遵守税收法规，不得擅自篡改账目、逃避纳税等行为，避免触犯税收法律，导致税收风险。
物流企业还需要加强税收风险的防范和规避，及时关注税收政策的调整和变化，根据实际情况及时调整企业的税务筹划，避免出现税收风险。
物流企业还要加强内部控制，规范税务管理流程，合理利用税收减免政策，降低税收风险。
物流企业如何纳税筹划(二)
1.选择小规模纳税人身份进行增值税筹划物流企业在营改增之前适用3%的税率缴纳营业税,在营改增之后,部分业务按照交通运输业缴纳11%的增值税,部分业务按照现代服务业缴纳6%的增值税,如果物流企业不能取得足够的增值税进项税额,其税收负担在营改增之后都会有所增加。
由于小规模纳税人适用3%的收率,且增值税具有价外税的特点,因此,如果物流企业在营改增之后能保持小规模纳税营改增小规模纳税人的标准为年销售额在500万元以下,如果纳税人的销售额超过了上述的身份缴纳增值税,其税收负担一定会降低标准,可以通过企业分立的方式来保持小规模纳税人的身份。
2. 通过购置免税或者减税运输工具进行纳税筹划工具进行纳税筹划物流企业购置运输工具,需要缴纳车辆购置税如果物流企业经常在农村运输,可以使用一些农用车辆的话,就可以利用我国对于部分农用车辆的优惠政策进行纳税筹划。
根据《财政部国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税2004]66号)的规定,自200年10月1日起对农用三轮车免征车辆购置税农用三轮车是指:柴油发动机,功率不大于74kW载重量不大于500kg,最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车。
在农用三轮车与其他车辆的运输能力大体相当的情况下,物流企业可以考虑购置农用三轮车作为运输工具。
根据《车船税法实施条例》的规定,节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。
对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税。
根据《财政部国家税务总局工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录(第一批)的公告》(财政部国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81号)的规定,纯电动、燃料电池乘用车不属于车船税征收范围。
根据《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车辆减免车船税车型目录（第二批）的公告》的规定，自从2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税，对使用新能源的车辆，免征车船税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新宁物流税收筹划方案设计
一、企业发展概况
江苏新宁现代物流股份有限公司（以下简称“公司”），前身是昆山新宁公共保税仓储有限公司，公司始建于1997年，2000年4月经海关总署批准为公共型保税仓库，专门从事进口保税货物和外商暂存货物的仓储及相关配套服务。
2008年初经商务部批准，公司整体改制为江苏新宁现代物流股份有限公司。
2009年10月30日，经深圳证券交易所核准，公司在创业板挂牌上市，股票简称：新宁物流（股票代码：300013），成为江苏省首家创业板挂牌上市的企业。
公司主要从事电子元器件保税仓储服务，为电子信息产业供应链中的原料供应、采购与生产环节提供第三方综合物流服务。
二、业务模式
公司主要业务模式为：以市场供应链管理需求为导向，核心仓储管理系统为支撑，在高端保税仓储服务的基础上，辅之以进出口通关、货代等配套业务，建立可复制的一体化、个性化、全程化的物流服务体系，促使供应链中各项资源得到有效配置，最终推动整体供应链价值的最大化。
具体如下图：
具体业务模式分为功能性物流、VMI、DC三种业务模式。
（1）功能性物流业务模式
功能性物流业务一般仅提供简单的货物存储服务，是保税仓库的基础服务。
本公司通过与供求双方建立出入库信息反馈，按供应商的发货要求利用区内外保税仓库、出口监管仓库的基本功能进行的业务。
主要模式如下：
（2）VMI 业务模式
VMI（Vendor Managed Inventory，供应商库存管理），是供应链管理理念的产物，即是一种以制造商和供应商双方都获得最低成本为目的，在一个共同的协议下由供应商管理库存，并不断监督协议执行情况和修正协议内容，使库存管理得到持续地改进的合作性策略。
生产商和供应商的核心竞争力主要是体现在其生产制造上，其需要第三方综合物流服务商来承担供应链管理职能。
供应链管理强调的是，在供应链上的各个企业应该充分发挥自己的核心竞争力。
第三方物流企业恰好适应这种库存运作模式（即仓储VMI 模式）的要求，能够充分发挥其特点与优势。
本公司作为现代物流背景下的专业第三方综合物流服务商，对仓储VMI 模式的运行有着深入的研究，并能根据电子信息产业变化的特点进行适时创新，整个业务主要围绕该模式展开，在长三角地区形成了颇具影响力的VMI 服务品牌，与该地区国际知名制造商及其主要供应商建立了战略合作伙伴关系。
三、财务模式
股份公司对各子公司进行财务垂直管理，财务人员由股份公司委派；各子公司执行与股份公司统一的财务管理政策，制定与股份公司实行统一的会计制度，在货币资金管理、对外借款、印章管理等重大方面需履行股份公司的授权审批程序后方可实施；股份公司通过推行用友财务软件系统，将各子公司仓库的财务信息都纳入其财务管理系统中，实现有效管控；股份公司通过调用、查询各仓库的出库、入库及存货等信息，随时掌握各仓库的经营情况，借助该系统进行实时监控并设置财务预警。
四、企业适用的相关税收政策
1、公司主要税种和税率
2、税收政策
（1）根据江苏省地方税务局苏地税发〔2005〕156号贯彻《省委、省政府〈关于加快发展现代服务业的实施纲要〉〈关于加快现代服务业发展的若干政策〉》的实施意见：物流企业将承揽的业务外包给其他单位并由其统一收取价款的，以其全部收入减去其他项目支出后的余额，作为营业税计税基数。
货运代理企业的营业税，可在扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用后，计算缴纳营业税。
本公司及下属子公司苏州新宁公共保税仓储有限公司、苏州新宁天骄国际供应链管理有限公司、苏州新宁物流有限公司、昆山新宁物流有限公司、苏州新宁国际货运代理有限公司、淮安新宁公共保税仓储有限公司、南京新宁时进仓储有限公司、江苏新宁供应链管理有限公司、宜兴市新宁现代物流有限公司适用该实施意见。
福清市新宁万达仓储有限公司根据《国家税务总局关于代理业营业税计税依据确定问题的批复》（国税函〔2007〕908号）的规定，纳税人从事代理业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额作为计税营业额。
（2）根据国家税务总局国税函〔2006〕1310号《关于加强代理报关业务营业税征收管理有关问题的通知》：纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除支付给海关的税金、签证费、滞报费、滞纳金、查验费、打单费、电子报关平台费、仓储费；支付给检验检疫单位的三检费、熏蒸费、消毒费、电子保险平台费；支付给预录入单位的预录费及国家税务总局规定的其他费用后的余额作为计税营业额申报缴纳营业税。
本公司下属子公司昆山新宁报关有限公司、苏州新宁海晨报关有限公司适用该通知。
（3）本公司及下属子公司苏州新宁公共保税仓储有限公司、苏州新宁物流有限公司系外商投资企业，依据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发[2010]35号），自2010年12月1日起缴纳城市维护建设税及教育费附加。
（4）根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综[2010]98号）的规定：地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。
（5）根据财政部、国家税务总局《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71号）的规定，公司及部分子公司自2012年10月1日起由营业税改征增值税，适用3%、6%及11%的增值税率。
3、税收优惠及批文
（1）公司经江苏省科学技术厅、江苏省商务厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局、江苏省发展和改革委员会以《关于认定江苏省2009年度第二批技术先进型服务企业的通知》（苏科高[2010]8号）认定为技术先进型服务企业，根据《财政部关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）相关规定，本公司企业所得税税率自2009年1月1日起至2013年12月31日止减按15%的税率征收。
（2）本公司下属子公司苏州新宁物流有限公司经苏州市人民政府以《关于认定苏州市2010年第一批技术先进型服务企业的通知》（苏府〔2010〕157号）认定为技术先进型服务企业，根据《财政部关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）相关规定，苏州新宁物流有限公司企业所得税税率自2009年1月1日起至2013年12月31日止减按15%的税率征收。
（3）本公司下属子公司昆山新宁物流有限公司经苏州市人民政府以《关于认定苏州市2011年技术先进型服务企业的通知》（苏府〔2011〕221号）认定为技术先进型服务企业，根据《财政部关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）相关规定，昆山新宁物流有限公司企业所得税税率自2011年1月1日起至2013年12月31日止减按15%的税率征收。