税率附表一
2016 年进口商品消费税税率表
10
7104901290 其他工业用蓝宝石(合成或再造宝石、半宝石)
10
7104901900 其他工业用合成或再造宝石、半宝石
10
7104909900 其他非工业用合成宝石或半宝石（未成串或镶嵌）
10
7105900000 其他天然或合成宝石或半宝石粉末
10
7113209010 镶嵌濒危物种制品以贱金属为底的包贵金属制首饰（包括零件）
1.52 元/升
2710122000 石脑油
1.52 元/升
2710123000 橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂油
1.52 元/升
2710191100 航空煤油
1.2 元/升
2710191200 灯用煤油
2710191910 正构烷烃(C9～C13),不含生物柴油 2710191990 其他煤油馏分的油及制品,不含生物柴油
10
2204300000 其他酿酒葡萄汁(品目 2009 以外的)
10
2205100000 小包装的味美思酒及类似酒（两升及以下容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2205900000 其他包装的味美思酒及类似酒（两升以上容器包装，加植物或香料
10
的用鲜葡萄酿造的酒）
2206001000 黄酒(以稻米、黍米、玉米、小米、小麦等为主要原料，经进一步加工制 成)
240 元/吨
2206009000 其他发酵饮料（未列名的发酵饮料混合物及发酵饮料与无酒精饮料
10
的混合物）
2208200010 装入 200 升及以上容器的蒸馏葡萄酒制得的烈性酒 2208200090 其他蒸馏葡萄酒制得的烈性酒
20
1 元/千克
增值税(适用于增值税一般纳税人)--附表1
2
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5+7
1 2 3 4 5 6 7 8 9a 9b 10 11 12 13a 13b 13c -
一、 一般 计税 方法 征税
二、 简易 计税 方法 征税
其 即征即退货物及加 中： 工修理修配劳务 即征 即征即退服务、不动 即退 产和无形资产 项目 三、 免抵 退税 货物及加工修理修配劳务 服务、不动产和无形资产 货物及加工修理修配劳务 服务、不动产和无形资产
价税合计
10=2+4+6+8
11=9+10
12
13=11-12
14 15 16 17 18 19
四、 免税
金额单位：元至角分 合计 销项(应纳)税 额 服务、不动产 和无形资产扣 除项目本期实 际扣除金额 扣除后 含税(免税)销 销项(应纳)税额 售额 14=13÷(100%+ 第1列初始 税率或征收率) 化 ×税率或征收率 第2列初始 化 第3列初始 化 第4列初始 化 第5列一年 合计
增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细） 税款所属时间： 纳税人名称： （公章） 开具税控增值税专 用发票 销售额 销项(应纳)税 额 开具其他发票 销项(应纳)税 额 未开具发票 销项(应纳)税 额 纳税检查调整 销项(应纳)税 额 合计 至
项目及栏次
销售额
销售额
Hale Waihona Puke 销售额销售额1 17%税率的货物及 加工修理修配劳务 17%税率的服务、不 全部 动产和无形资产 征税 项目 13%税率 11%税率 6%税率 其 即征即退货物及加 中： 工修理修配劳务 即征 即征即退服务、不动 即退 产和无形资产 项目 6%征收率 5%征收率的货物及加 工修理修配劳务 5%征收率的服务、不 动产和无形资产 4%征收率 全部 征税 3%征收率的货物及 项目 加工修理修配劳务 3%征收率的服务、不 动产和无形资产 预征率 预征率 预征率 % % %
(完整word版)增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
-来源网络，仅供个人学习参考
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。
我国针对9类收入征收个人所得税
我国针对9类收入征收个人所得税：(1)、工资、薪金所得;(2)、劳务报酬所得;(3)、稿酬所得;(4)、特许权使用费所得;(5)、经营所得;(6)、利息、股息、红利所得;(7)、财产租赁所得;(8)、财产转让所得;(9)、偶然所得。
一、居民个人的综合所得：由(1)-(4)构成，适用3%—45%超额累进税率(见附表1)【例】张三在2019年1月税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，享受专项附加扣除2000元(子女教育1000元，住房贷款1000元)。
1、套用公式，应纳税所得额=年收入-6万-专项扣除、专项附加扣除-其他扣除张三1月份应纳税所得额=12000-5000--1100-2000=3900(元)2、查“附表1”得知，适用3%税率，速算扣除数为：0计算张三1月份应交个人所得税=3900*3%-0=117(元)附表：1 个人所得税税率表一(综合所得适用)二、非居民的工资薪金的所得、劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得：计算相对简单，以每月收入减去5000元费用计算应纳税所得额，根据使用税率及速算扣除数计算应交个人所得税。
(见附表2)【例】王五，为非居民纳税人，2019年1月收入20000元套用公式，应纳税所得额=月收入-5000王五1月份应纳税所得额=20000-5000=15000(元)王五1月份应交所得税=15000*20%-1410=1590(元)附表：2 个人所得税税率表二三、经营所得：收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%—35%超额累进税率。
(见附表3)【例】某个体经营户，年收入总额10万元，成本费用6万元应纳税所得额=100000-60000=40000(元)应交个人所得税=40000*10%=4000(元)附表：3 个人所得税税率表三(经营所得适用)四、财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。
税目税率表
1、营业税税目税率表服务业税种税率表-服务性行业税种税率商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种2、土地增值税3、房产税税率表4、契税5、关税6、资源税7、城镇土地使用税8、城市维护建设税税率9、车辆购置税10、印花税税率表营业税税目税率表纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。
3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。
应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率服务业税种税率表-服务性行业税种税率服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。
如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。
下面几个特殊性服务业注意不要混淆：金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。
融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。
酒店产权式经营业主按照“服务业——租赁业”征收营业税。
交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。
广告代理业务按“广告业”征税。
对报社、出版社收取的“版面费”收入,按服务业”税目中的广告业征收营业税。
航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”征税范围。
1、营业税：服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
企业税率及政府税收分成情况表
一、工业企业工业企业：从事产品生产以盈利为目的的经济组织，一般分为轻工业和重工业。
（一）轻工业：指主要提供生活消费品和制作手工工具的工业。
按其所使用的原料不同，可分为两大类： 1、以农产品为原料的轻工业，是指直接或间接以农产品为基本原料的轻工业。
主要包括食品制造、饮料制造、烟草加工、纺织、缝纫、皮革和毛皮制作、造纸 以及印刷等工业；2、)以非农产品为原料的轻工业，是指以工业品为原料的轻工业。
主要包括文教体育用品、化学药品制造、合成纤维制造、日用化学制品、日用玻璃制品、日用金属制品、手工工具制造、医疗器械制造、文化和办公用机械制造等工业；（二）重工业：指为国民经济各部门提供物质技术基础的主要生产资料的工业。
按其生产性质和产品用途，可以分为下列三类：1、采掘(伐)工业：是指对自然资源的开采，包括石油开采、煤炭开采、金属矿开采、非金属矿开采和木材采伐等工业。
2、原材料工业：指向国民经济各部门提供基本材料、动力和燃料的工业。
包括金属冶炼及加工、炼焦及焦炭、化学、化工原料、水泥、人造板以及电力、石油和煤炭加工等工业。
3、加工工业：是指对工业原材料进行再加工制造的工业。
包括装备国民经济各部门的机械设备制造工业、金属结构、水泥制品等工业，以及为农业提供的生产资料如化肥、农药等工业。
工业企业税率及税收分成见表一：《工业企业应纳税情况简表》—2——3—说明：1、2、3、消费税：生产以下五种类型产品的企业应缴纳消费税4、土地增值税：只有在企业转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权时，缴纳土地增值税。
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
关税税率表
产品除外：
的产品除外：
-其他蔬菜及什锦蔬菜：
-其他蔬菜及什锦蔬菜：
--其他：
--其他：
2005.9910 ---清水马蹄罐头
25
80
2005.9920 ---蚕豆罐头
25
80
2005.9920 ---蚕豆罐头
25
80
2005.9940 ---榨菜
25
80
2005.9940 ---榨菜
25
80
2005.9950 ---咸蕨菜
20
28.11
其他无机酸及非金属无机 氧化物:
-其他无机酸:
2811.1100 --氟化氢（氢氟酸）
5.5
--其他:
2811.1910 ---氢氰酸
5.5
2811.1920 ---硒化氢
5.5
2811.1990 ---其他
5.5
肼（联氨）、胲（羟胺）
28.25
及其无机盐;其他无机碱; 其他金属氧化物、氢氧化
30 30
30 30 30
30 30 30 30 30 30 30
30
第 486 页
子目注释
备注
增列税目 增列税目
增列税目 调整子目位置
调整前
税号
商品名称
最惠国税率 （％）
2922.1190 ---其他
6.5
-氨基醇酚、氨基酸酚及其
他含氧基氨基化合物:
2922.5010
---对羟基苯甘氨酸及其邓 钾盐
物及过氧化物:
第 485 页
普通税率 （％）
90 80 90 80 80 80 80 80 80
100 180 80 90 90 90
小微企业所得税税率表
小微企业所得税税率表2016小微企业所得税税率表财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定，“自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。
有关小型微利企业享受企业所得税(降低税率、减半征收)税收优惠的问题，本不是很复杂的事情，但近期有种说法，认为：“将所得减按50%计入应纳税所得额理解为将应纳税所得额减按50%是错误的，造成小型微利企业少享受了企业所得税优惠”，并将原本正确的计税方法说成是“很大的误区”(以下称为“误区论”)。
为此，笔者试就此问题作如下分析。
例11：甲制造型居民企业，资产总额50万元，从业人数20人，从事非国家限制与禁止的行业，2014年度可弥补的亏损2万元，2015年纳税调整后所得为20万元。
持“误区论”观点的认为应该这样计税：该公司应先将2015年纳税调整后所得20万元减按50%计算，即20×50%=10(万元)，再弥补以前年度可以弥补的亏损2万元，得出应纳税所得额8万元，则该公司的应纳税额=8×20%=1.6(万元)。
笔者认为，上述计税方法恰恰是错误的。
(一)从“应纳税所得额”的定义分析。
按照税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
因此，在判别一个小型微型企业的应纳税所得额是否低于20万元(含20万元)时，应该是以收入总额减除了所有可以扣除的项目金额后，自然也必须是减除了允许弥补的以前年度亏损后的余额，来作为应纳税所得额，并以此作为判别的标准。
而按“误区论”的观点，却是以未减除允许弥补的以前年度亏损的不完全余额作为应纳税所得额来作为判别标准，对于符合年所得不超过20万元的先按50%减半，再以减半所得弥补以前年度亏损。
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（附表一）
营业税税目税率表
（附表二）
个体工商户个人所得税附征率表
备注：1、本附征率仅适用于未建帐的个体商户对其按款取得的生产、经营所得及与之有关的各项应税所得，比照本附征率极征。
2、建账个体工商户对账过度阶段，比照本附征率表。
3、固定个体工商户以外的个人所得仍按《中华人民共和国个人所得税税法》的有关规
定计征。
（附表三）
其他地方各税税率表
企业所得各税：
统一实行33%的比例税率
3万元以下的按18%的比例税率
3—10万元的按27%的比例税率
土地增值税：
土地增值未超过扣除项目金额50%的部分税率30%。
土地增值超过扣除项目金额50%未超过100%的部分税率40%。
土地增值超过扣除项目100%未超过200%的部分税率50%。
土地增值超过扣除项目200%的部分税率60%。
房产税：
依照房产余值计算缴纳的税率1.2%。
依照房屋租金收入计算缴纳的税率12%。
城市维护建设：
（铜仁城区）按增值税、消费税、营业税的7%。
教育附加：
（铜仁城区）按增值税、消费税、营业税的3%。
（附表四）
铜仁市城镇土地使用税税额执行标准（表一）
（附表四）
铜仁市城镇土地使用税税额执行标准（表二）
（附表五）
印花税税目税率（税额）。