公共经济学之政府间财政转移支付

• 1．中央集权的优点 • （1）有利于矫正外部效应。
许多公共项目具有外部效应，如学校培养的一些学生毕业后去 其他地区工作，会产生地区间的正外部效应，某项水利工程可 能影响其他地区居民的生活质量。如果公共项目完全由地方政 府决策，地方政府难以矫正这种正的或负的外部效应，结果公 共项目不是过少就是过多。
• （1）偏重于分权的分税制。
法律形式明确划分中央与地方的支出责任；将全部税 种分为中央税和地方税，各级政府具有相对独立的税 收体系；中央和地方各自享有独立的税收立法权、调 整权、减免权等；设立中央和地方两套税收管理机构， 明确各自的征收管理权限；地方财政的最终平衡通过 中央转移支付实现。联邦制国家大多实行这种类型的 分税制。
• 分税制的具体形式多种多样，但大体可分为两类：
• （1）偏重于分权的分税制。
• （2）偏重于集权的分税制。
以法律形式明确划分中央与地方的支出责任；在税种 划分上，除中央税和地方税之外，还设置共享税；中 央制订统一的税收法律法规，地方政府主要是执行统 一的税收法律法规，但可以此为依据制定具体实施办 法；中央政府掌握较多的公共收入，绝大多数的地方 财政要依赖于中央转移支付实现平衡。单一制国家大 外部效应时，地方政府同样只考虑本辖 区获得的收益与所付出的成本，其他辖区所获得 的收益不予考虑，因而，它的活动规模会低于应 有的规模，也不符合资源配置的效率要求。比如 水利大坝的建设，不仅会使处于上游部位的本辖 区居民免受旱涝之灾，还可使处于中下游部位的 其他辖区受益，但是如果没有中央政府的补助， 收益外部性无法内在化，地方政府就缺乏修建水 利大坝的积极性。中央政府的补助可鼓励地方政 府增加这类产品的供给。
• 1．中央集权的优点 • （1）有利于矫正外部效应。 • （2）有利于产生“规模经济效益”。 • （3）有利于实现宏观调控。
如果中央政府没有足够的财力，就无法解决由于自然条件和历 史条件造成的地区发展差异，甚至无法保证贫穷地区居民应当 享受的最低公共产品供给水平，如中小学教育、洁净生活用水、 传染病防治等。如果大部分财力由地方掌握，中央政府很难运 用财政政策工具来影响经济波动，地区之间为了税收收入会本 能地进行产业竞争，各种名目繁多的税收和补贴政策纷纷出台。
• 大多数经济学家认为，公共产品的提供主要应由 地方政府负责。因为现实经济生活中大量存在的 是地方性公共产品。从理论上说，中央也可提供 地方性公共产品，但在效率上不如地方政府提供 来得高。
中央政府提供地方性公共产品的效率损失
• 2．收入分配职能的分工
• 协调收入分配的任务应以中央为主，地方为辅。
• 地税局系统
• 营业税、城市维护建设税，地方国有企业、集体 企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不 包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资 源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值 税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船 使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税， 农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、 补税、罚款。
• 2．地方分权的优点 • （1）有利于居民参与公共决策。
在地方分权的程度越高，辖区内居民对不同种类和数 量的公共产品进行投票表决的机会就越多，居民可以 通过对地方事务的参与把自己的偏好化为地方政府的 公共决策。
• 2．地方分权的优点 • （1）有利于居民参与公共决策。 • （2）有利于发挥地方政府的信息优势。
中国国税、地税机构各自分工？
• 国税局系统
• 增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、 各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、中央企业 缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联 营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金 融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源 税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征 之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄 存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
• 现代市场经济条件下，一国内部各辖区的经济具 有高度的开放性，生产要素和商品在国内市场上 的流动性也很强，这种开放性和流动性严重地限 制了地方政府实行反周期财政政策的能力。只有 中央政府在全国范围内统一实施财政政策，才能 限制宏观调控失效的程度。
• 二、政府间财权的划分
• 由于税收是政府财力的主要来源，因而中央与地 方财力的划分主要是对税收的划分。下面将按税 种为依据阐述中央与地方财力的划分。
现实经济生活中，存在信息不完全和不确定的现象。与地 方政府相比，中央政府对全体居民的公共产品消费偏好了 解得不够清楚，因而，由中央政府提供公共产品就会有一 定的偏差，不是不足就是过量。相反，地方政府对辖区内 居民的公共产品消费偏好比较了解，也即地方政府的偏好 误识率比中央政府低，因而由地方政府提供公共产品更有 可能使社会福利达到最优化。
• 1．中央集权的优点 • （1）有利于矫正外部效应。 • （2）有利于产生“规模经济效益”。
公共产品按其受益范围的大小，可以分为全国性公共产品和地 方性公共产品两大类，前者是指受益对象覆盖到全国的居民， 如国防和外交；后者是指受益对象仅局限于某一区域的居民， 如路灯和消防。人人都需要的公共产品由较高层次的政府提供， 可降低人均成本。
• 二无、条转件移转支移付支的付是方指式中央政府对补助款的用途不作 • 根限据定地，方由政地府方使政府用自补主助决款定的和权支配限，大所小以，又称中一央般政府
对性地转方移政支府付的(G转en移er支al G付ra可nt以)。分为无条件转移支付 与有条件转移支付。 • 1．无条件转移支付(Unconditional Grant) • 2．有条件转移支付(Conditional Grant)
• 各辖区之间的财政净收益差别较大，这种差别主 要是由以下几个原因造成的：
• （1）自然环境不同。
• （2）经济条件不同。
• （3）社会条件不同。
自然环境包括地理位置、地形地貌、气候条件、辖区面 积等。比如，山区、海岛的交通费开支比较多；高原地 带这包里的括所取资说暖源的补社分贴会布条支、件出产主比业要较包结多括构人；、口面基、积础习较俗设大等施，的等其辖。中区自人，口然其是资最公源主共丰要安富的。、 全人产口支业数出基量就础多比、雄较人厚口多、密。交度通高的便辖捷区的，辖行区政管，理公、共公支共出卫生规等模方较面大的，支 出人压均力税较负大；水老平年却人不、高穷人；越经多济的条辖件区，较社差会的福辖利区和社，会公救共济支支出出 较规多模；较文小化水，平人低均的税人负越多水，平则却治很安高、教。育支出就较多；少数民族
• 在生产要素可以充分流动的前提下，由地方政府 来协调收入的分配，那么不同辖区之间的收入再 分配计划会引起居民的流动。而引起富人迁出和 穷人迁入的这种收入再分配计划，是任何一个地 方政府都不愿实施的。可见，个人收入分配的协 调必须由中央政府负责。
• 3．经济稳定职能的分工
• 促进经济稳定同样应以中央为主，地方为辅。
• 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工 作交叉，简化征收手续，方便纳税人，而且国家 税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些 税收。
第三节 政府间财政转移支付
• 中央与地方财力的划分使各级政府拥有相对独立 的利益，但是中央仍有必要对地方政府的行为进 行约束，而转移支付就是一种重要的约束手段。
• 4．财政联邦制的具体形式：分税制
• 财政联邦制的具体形式是分税制。所谓分税制 (Tax-Share System)，是指各级政府之间在明确 划分支出责任的基础上，按照事权与财权相对称 的原则，结合税种的特点，划分税收收入及相应 的管理权限，再辅之以转移支付手段的比较规范 的分级财政制度。
• 分税制的具体形式多种多样，但大体可分为两类：
• 所谓转移支付(Transfer Payment)就是中央政府 对地方政府进行拨款的制度，它是财政联邦制的 重要组成部分。
• 一、转移支付的功能
• 1．保障地方政府提供最基本的公共产品
• 中央政府往往会把社会保险、社会福利、卫生保健、义务 教育、公共安全等视为最基本的地方性公共产品，并要求 地方政府提供。然而，各地方政府的财力会因经济条件的 不同而有很大的差异。一般说来，经济发达的辖区，地方 政府的公共收入规模较大，提供公共产品的能力较强；经 济不发达的辖区，公共收入规模较小，可能连最基本的公 共产品供给都难以保证。
第十四章 政府间财政转移支付
• 本章内容： • 第一节 政府间关系：集权与分权 • 第二节 政府间事权与财权的划分 • 第三节 政府间财政转移支付
第一节 政府间关系：集权与分权
• 一、财政联邦制
• 公共部门经济学中所谓的“财政联邦制”(Fiscal Federal System)，是指中央与地方政府为在分 工和合作的基础上共同完成公共经济职能，各自 拥有一定财权和财力的制度。从法学的角度看， 联邦制的基本特征在于各州在联邦宪法规定的权 限内拥有自主的立法权。所以，联邦制的优点在 于把中央集权与地方分权的好处结合起来。
• 2．地方分权的优点 • （1）有利于居民参与公共决策。 • （2）有利于发挥地方政府的信息优势。 • （3）有利于推动制度创新。
集权体制下地方政府没有或者很少有自主决策权，只 是中央政府行政命令的执行者。分权体制可使地方政 府有机会根据自己的特点进行制度创新，形成地方政 府相互竞争的局面。
• 3．财政联邦制的优越性
有条件转移支付是指中央对地方补助时附带了一定的条 件，地方只有满足了这些条件才能获得补助。
• 有条件转移支付又可分为有条件非配套转移支付 和有条件配套转移支付两种。
• （1）有条件非配套转移支付(Conditional NonMatching Grant)是指中央向地方补助时只限定补助款的 用途，但不要求地方安排一定数额或比例的配套财力。
人口越多，则文化支出就较多。
• 3．矫正地方政府活动在辖区之间的外部效应
• 与私人经济活动一样，地方政府的经济活动也有 外部效应，即地方政府在从事经济活动时，会使 那些不分摊成本的其他辖区受益或那些不分享收 益的其他辖区受损。所以，辖区之间的外部效应 也包括负外部效应和正外部效应两种情况。