中职教育-《审计信息化》课件：第8章 审计作业信息化综合案例：企业审计(陈伟 主编 高教版).ppt
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【《审计信息化》精品PPT】第8章 审计作业信息化综合案例：企业审计
进行分析？ 如何编写审计通知书、审计实施方案、审计需求单、审计
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
8-25
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8-26
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Байду номын сангаас8-27
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8-28
第8章 审计作业信息化综 合案例：企业审计
8-1
本章学习目标
结合具体案例，系统地掌握如何开展审计作业信息化 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采
用Microsoft Excel、Microsoft Access、SQL Server等通用 工具进行电子数据审计 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采 用IDEA、电子数据审计模拟实验室软件等审计软件进行 电子数据审计 结合具体案例，掌握如何编写审计通知书、审计实施方案、 审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审 计文书
8-7
下发审计需求单
8-8
采集来的数据
8-9
采集来的数据字典
8-10
基于Microsoft Excel的电子数据审计
8-11
基于Microsoft Excel的电子数据审计
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
8-14
基于审计软件IDEA的电子数据审计
8-2
本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
8-3
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
8-25
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8-28
第8章 审计作业信息化综 合案例：企业审计
8-1
本章学习目标
结合具体案例，系统地掌握如何开展审计作业信息化 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采
用Microsoft Excel、Microsoft Access、SQL Server等通用 工具进行电子数据审计 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采 用IDEA、电子数据审计模拟实验室软件等审计软件进行 电子数据审计 结合具体案例，掌握如何编写审计通知书、审计实施方案、 审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审 计文书
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下发审计需求单
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采集来的数据
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采集来的数据字典
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基于Microsoft Excel的电子数据审计
8-11
基于Microsoft Excel的电子数据审计
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
8-14
基于审计软件IDEA的电子数据审计
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本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
8-3
中职教育-《审计信息化》课件：第2章 信息化基础知识(陈伟 主编 高教版).ppt
在开展信息系统的应用控制审计时，也可以从输入、处理、输出 这三个方面出发开展审计。
《审计信息化》
2-7
数据库与审计信息化
信息化环境下，被审计单位的电子数据一般存贮在相 关的数据库中，另一方面，审计人员也会采用相关数据库 工具审计被审计单位的电子数据。因此，熟悉数据库的相 关知识对开展审计信息化非常重要。
数据库 数据库管理系统 数据库系统 关系数据库
《审计信息化》
2-8
SQL语言与审计信息化
SQL是英文Structured Query Language的缩写，意思 为结构化查询语言。
目前，绝大多数流行的关系型数据库管理系统，如 Oracle，Sybase，Microsoft SQL Server，Microsoft Access等都采用了SQL语言标准。
外置硬盘底座 USB分线器 光盘 刻录机
《审计信息化》
2-5
软Байду номын сангаас与审计信息化
开展审计信息化离不开相关硬件，同样，开展审计信 息化也离不开相关软件。
系统软件与审计信息化 应用软件与审计信息化
《审计信息化》
2-6
信息系统与审计信息化
目前，被审计单位在广泛应用各类信息系统，如银行的相关信息 系统如存款系统、贷款系统、资金交易系统、国际业务系统、身份证 识别系统、理财资产管理系统、信用风险管理系统、信用卡审批影像 平台等，以及目前流行的手机银行系统、直销银行系统、微信银行系 统等。因此，对于审计人员来说，为了更好地开展审计信息化，需要 掌握一些基本的信息系统知识。
《审计信息化》
2-4
硬件与审计信息化
审计信息化是我国信息化战略的一个重要组成部分， 开展审计信息化离不开相关计算机设备等硬件。
审计信息化理论与实务 第8章 审计信息化应用系统
9
8.2.1审计管理系统的基本框架
10
8.2.2 审计管理系统的功能模块
审计管理系统在功能上既要满足审计人员个性 化管理、日常事务管理，又要突出审计项目管 理，并辅之以审计项目质量控制，完成从审计 计划阶段到审计终结阶段的全过程管理。
11
8.2.2 审计管理系统的功能模块
12
8. 3审计作业系统
18
8.4.1 审计预警系统的基本框架
19
8.4.２ 审计预警系统的功能模块
20
知识扩展
Байду номын сангаас
1．IDEA IDEA是Interactive Date Extraction and Analysis 的缩写， 意思是交互式数据抽取与分析，它体现了强大的分析功 能与Windows操作系统下友好的用户界面的组合。 IDEA是由CaseWare公司(快思维国际有限公司)开发的 数据分析软件，为审计人员提供了强大的数据采集功能 和丰富的审计数据分析方法。CaseWare公司是老牌的 审计软件提供商，主要提供数据分析软件、工作底稿软 件及其他服务，主要产品有IDEA、WORKPAPER等， IDEA主要提供海量数据分析，WORKPAPER主要提供 工作底稿的编制管理功能。
8.2.1 审计管理系统的基本框架 8.2.2 审计管理系统的功能模块
8
8.2.1审计管理系统的基本框架
为适应信息技术快速发展的形势，满足审 计工作科学化管理的需要，应围绕强化基 础、规范管理、控制风险、提升质量的总 体要求，以审计计划为龙头，以审计项目 管理和质量控制为核心，以各项制度规范 为基础，充分利用信息化手段，建立和应 用审计管理系统，加强审计工作的组织、 指导和管理。
8.1.1 审计信息化应用系统的构建原则 8.1.2 审计信息化应用系统的总体架构
8.2.1审计管理系统的基本框架
10
8.2.2 审计管理系统的功能模块
审计管理系统在功能上既要满足审计人员个性 化管理、日常事务管理，又要突出审计项目管 理，并辅之以审计项目质量控制，完成从审计 计划阶段到审计终结阶段的全过程管理。
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8.2.2 审计管理系统的功能模块
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8. 3审计作业系统
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8.4.1 审计预警系统的基本框架
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8.4.２ 审计预警系统的功能模块
20
知识扩展
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1．IDEA IDEA是Interactive Date Extraction and Analysis 的缩写， 意思是交互式数据抽取与分析，它体现了强大的分析功 能与Windows操作系统下友好的用户界面的组合。 IDEA是由CaseWare公司(快思维国际有限公司)开发的 数据分析软件，为审计人员提供了强大的数据采集功能 和丰富的审计数据分析方法。CaseWare公司是老牌的 审计软件提供商，主要提供数据分析软件、工作底稿软 件及其他服务，主要产品有IDEA、WORKPAPER等， IDEA主要提供海量数据分析，WORKPAPER主要提供 工作底稿的编制管理功能。
8.2.1 审计管理系统的基本框架 8.2.2 审计管理系统的功能模块
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8.2.1审计管理系统的基本框架
为适应信息技术快速发展的形势，满足审 计工作科学化管理的需要，应围绕强化基 础、规范管理、控制风险、提升质量的总 体要求，以审计计划为龙头，以审计项目 管理和质量控制为核心，以各项制度规范 为基础，充分利用信息化手段，建立和应 用审计管理系统，加强审计工作的组织、 指导和管理。
8.1.1 审计信息化应用系统的构建原则 8.1.2 审计信息化应用系统的总体架构
审计信息化的应用成效与主要做法课件
一抓推广通用软件，学会灵活运用。
主要是推广Excel、 Access、Sql Server等通用软件， 学会在审计中运用这些软件。
审计信息化的应用成效与主要做法
12
（二）以推广应用为核心， 在加快审计信息化步伐上动真功。
一抓推广通用软件，学会灵活运用。
二抓积极引进软件，做到为我所用。
引进《神机妙算工程审计软件》、《金剑审计软件》、 《审计数据采集分析软件》等20多个审计软件，同时坚持对 引进的软件认真消化吸收，努力为我所用，做到能用在哪里 就用在哪里，能用什么功能就用什么功能，能用到什么程度 就用到什么程度，从而取得了较好的效果。
一是领导机制。 二是投入机制。
江苏采取“请求政府批给一点，争取财政支持一点，自 己想方设法安排一点，动员大家厉行节约一点”的“四个一 点”的做法筹措资金，尽可能地保证审计信息化建设的需要。
审计信息化的应用成效与主要做法
19
（四）以健全机制为保证，
在实施审计信息化工程上求合力。
一是领导机制。 二是投入机制。 三是管理机制。
审计信息化的应用成效与主要做法
13
（二）以推广应用为核心， 在加快审计信息化步伐上动真功。
一抓推广通用软件，学会灵活运用。 二抓积极引进软件，做到为我所用。 三抓适当开发软件，坚持讲究适用。
在“拿来运用”的同时，江苏立足实际，从审计工作的 急需出发，通过招标开发了《法规库》，同时鼓励计算机人 员和审计人员相结合，自行研究开发了一些小工具、小程序、 小软件，力求开发一个、成功一个、推广一个。
审计信息ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的应用成效与主要做法
14
（三）以组织交流为途径， 在促进审计信息化发展上使实招。
组织交流学习是推进审计信息化建设的重要 举措，也是解决各地发展水平不平衡的一个 有效办法。
主要是推广Excel、 Access、Sql Server等通用软件， 学会在审计中运用这些软件。
审计信息化的应用成效与主要做法
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（二）以推广应用为核心， 在加快审计信息化步伐上动真功。
一抓推广通用软件，学会灵活运用。
二抓积极引进软件，做到为我所用。
引进《神机妙算工程审计软件》、《金剑审计软件》、 《审计数据采集分析软件》等20多个审计软件，同时坚持对 引进的软件认真消化吸收，努力为我所用，做到能用在哪里 就用在哪里，能用什么功能就用什么功能，能用到什么程度 就用到什么程度，从而取得了较好的效果。
一是领导机制。 二是投入机制。
江苏采取“请求政府批给一点，争取财政支持一点，自 己想方设法安排一点，动员大家厉行节约一点”的“四个一 点”的做法筹措资金，尽可能地保证审计信息化建设的需要。
审计信息化的应用成效与主要做法
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（四）以健全机制为保证，
在实施审计信息化工程上求合力。
一是领导机制。 二是投入机制。 三是管理机制。
审计信息化的应用成效与主要做法
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（二）以推广应用为核心， 在加快审计信息化步伐上动真功。
一抓推广通用软件，学会灵活运用。 二抓积极引进软件，做到为我所用。 三抓适当开发软件，坚持讲究适用。
在“拿来运用”的同时，江苏立足实际，从审计工作的 急需出发，通过招标开发了《法规库》，同时鼓励计算机人 员和审计人员相结合，自行研究开发了一些小工具、小程序、 小软件，力求开发一个、成功一个、推广一个。
审计信息ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的应用成效与主要做法
14
（三）以组织交流为途径， 在促进审计信息化发展上使实招。
组织交流学习是推进审计信息化建设的重要 举措，也是解决各地发展水平不平衡的一个 有效办法。
信息系统审计ppt课件
（SIAS）； 国际会计师联合会（IFA）：国际审计准则系列； 最高审计机关国际组织（INTOSAI）：审计准则（AS）； 欧洲：ISO系列（如：ISO17799）、EDIFACT技术标准； 日本通产省：IT审计标准；
第一章 信息系统审计概论
我国： –《中华人民共和国审计法》第三十二条； –国务院办公厅的《关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的 通知》 ； –中国独立审计准则20号《计算机信息系统环境下的审计》； –审计署令第9号《审计署关于计算机审计的暂行规定》 ； –审计署颁布《审计机关计算机辅助审计办法》
SAS94 美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计准则委员会(ASB)一直关注IT对 独立审计的影响。2001年4月，ASB发布了第94号准则：《IT对CPA评价 内部控制的影响》，该准则是作为SAS(审计准则公告) no.55的“补丁 公告”推出的，它对下列三方面问题做出了规范：IT对企业内部控制的 影响；IT对CPA了解内部控制的影响；IT对CPA评价审计风险的影响。 SAS no.94于2001年6月1日开始执行。
软件、人力资源、数据文件及系统文件等 ▪保护信息系统数据的完整性目标 ▪提高信息系统有效性（效率和效益性）目标 ▪提高信息系统的合法性、合规性目标
第一章 信息系统审计概论
二、信息系统审计依据
审计依据：也称审计标准，是审计人员实施审计时，判断被审计经济事 项正误、是非、优劣的准绳，是形成审计结论、出具审计意见、作出审 计决定的依据。 目前的ISA依据主要有： ISACA：信息系统审计准则 ；IS控制的标准模型COBIT ； ASB第94号准则： SAS70；SAS94； 国际内部审计师协会（IIA）：内部审计师准则说明书
第一章 信息系统审计概论
第一章 信息系统审计概论
我国： –《中华人民共和国审计法》第三十二条； –国务院办公厅的《关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的 通知》 ； –中国独立审计准则20号《计算机信息系统环境下的审计》； –审计署令第9号《审计署关于计算机审计的暂行规定》 ； –审计署颁布《审计机关计算机辅助审计办法》
SAS94 美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计准则委员会(ASB)一直关注IT对 独立审计的影响。2001年4月，ASB发布了第94号准则：《IT对CPA评价 内部控制的影响》，该准则是作为SAS(审计准则公告) no.55的“补丁 公告”推出的，它对下列三方面问题做出了规范：IT对企业内部控制的 影响；IT对CPA了解内部控制的影响；IT对CPA评价审计风险的影响。 SAS no.94于2001年6月1日开始执行。
软件、人力资源、数据文件及系统文件等 ▪保护信息系统数据的完整性目标 ▪提高信息系统有效性（效率和效益性）目标 ▪提高信息系统的合法性、合规性目标
第一章 信息系统审计概论
二、信息系统审计依据
审计依据：也称审计标准，是审计人员实施审计时，判断被审计经济事 项正误、是非、优劣的准绳，是形成审计结论、出具审计意见、作出审 计决定的依据。 目前的ISA依据主要有： ISACA：信息系统审计准则 ；IS控制的标准模型COBIT ； ASB第94号准则： SAS70；SAS94； 国际内部审计师协会（IIA）：内部审计师准则说明书
第一章 信息系统审计概论
《审计课堂案例》PPT课件电子版本
粤海铁路有限责任公司转包工程的牟利 方式，与利用供料差价牟利的方式大同小异。 该公司下属的实体均无施工资质，承包工程 后，便转包给施工单位，自已则从中赚取差 价或管理费。通过这一方式，仅从湛海
线铺架工程项目中就赚取差价收入647万元。 最见不得光的，还是提供技术咨询取得
的收入。审计人员在对该公司下属实体“粤 海铁路职工技术服务中心”审查时发现，该
——资料来源：《齐鲁晚报》2004年1月31日
第五章 审计目标和审计过程
第一节 财务报表审计的目标 二、我国政府审计的总目标
案例一：真实性——一笔应收账款的真相
华兴科技有限公司截止2004年12月31日的
资产负债表“应收账款”账户中有一笔应收账 款——天同证券200万元，审计人员分析该公 司的经营业务不可能与天同证券发生应收、应 付款项，经核对账证资料并询问有关人员，确 认该笔应收账款——天同证券200万元，实为 炒股所需资金。
影响应收账款期末余额的期初余额和业务 期初余额 96美元 销售收入 660美元 590美元 现金收入
0美元 销售退回与折让 0美元 坏账准备 期末余额 166美元
假设应收账款期初余额为96美元，是上年 的审定数，因而可视为是可靠的。如果审计师 能够完全确信这四类业务中的每一类都是正确 反映的，那么，他就能够确信应收账款期末余 额166美元也是正确反映的。但是，审计师对 每一类业务的正确性都取得完全的（绝对的） 保证是不现实的，因而也就无法对应收账款的 期末余额取得完全的（绝对的）保证。在这种 情况下，可以通过对应收账款期末余额进行审 计来提高总体保证水平。审计师已经发现，通
中心一经成立，即依托粤海铁路建设项目，
以提供技术咨询服务的名义牟利。其“咨询 服务”收入全部来自粤海铁路的建设资金。 该公司在自行组织的招标项目中，为了协助 向中心交了“咨询费”的服务对象中标，可 谓煞费苦心。以制梁制枕招标为例，该中心 在招标前分别与两家单位签订了咨询服务合 同，各收取了服务费40万元和50万元。为协 助这两家单位中标，中心除在招标前提供 “咨询服务”，还违规把一个标段拆为两个。 在评标时，又为未中标的一家单位修改原始 评分表，其结果可想而知。
线铺架工程项目中就赚取差价收入647万元。 最见不得光的，还是提供技术咨询取得
的收入。审计人员在对该公司下属实体“粤 海铁路职工技术服务中心”审查时发现，该
——资料来源：《齐鲁晚报》2004年1月31日
第五章 审计目标和审计过程
第一节 财务报表审计的目标 二、我国政府审计的总目标
案例一：真实性——一笔应收账款的真相
华兴科技有限公司截止2004年12月31日的
资产负债表“应收账款”账户中有一笔应收账 款——天同证券200万元，审计人员分析该公 司的经营业务不可能与天同证券发生应收、应 付款项，经核对账证资料并询问有关人员，确 认该笔应收账款——天同证券200万元，实为 炒股所需资金。
影响应收账款期末余额的期初余额和业务 期初余额 96美元 销售收入 660美元 590美元 现金收入
0美元 销售退回与折让 0美元 坏账准备 期末余额 166美元
假设应收账款期初余额为96美元，是上年 的审定数，因而可视为是可靠的。如果审计师 能够完全确信这四类业务中的每一类都是正确 反映的，那么，他就能够确信应收账款期末余 额166美元也是正确反映的。但是，审计师对 每一类业务的正确性都取得完全的（绝对的） 保证是不现实的，因而也就无法对应收账款的 期末余额取得完全的（绝对的）保证。在这种 情况下，可以通过对应收账款期末余额进行审 计来提高总体保证水平。审计师已经发现，通
中心一经成立，即依托粤海铁路建设项目，
以提供技术咨询服务的名义牟利。其“咨询 服务”收入全部来自粤海铁路的建设资金。 该公司在自行组织的招标项目中，为了协助 向中心交了“咨询费”的服务对象中标，可 谓煞费苦心。以制梁制枕招标为例，该中心 在招标前分别与两家单位签订了咨询服务合 同，各收取了服务费40万元和50万元。为协 助这两家单位中标，中心除在招标前提供 “咨询服务”，还违规把一个标段拆为两个。 在评标时，又为未中标的一家单位修改原始 评分表，其结果可想而知。
审计师的信息系统审计案例分享
审计师的信息系统审计案例分享近年来，随着信息技术的不断发展和企业信息化水平的提高，信息系统审计在企业管理中的重要性日益凸显。
作为一名审计师，信息系统审计是我工作的重要组成部分。
在日常工作中，我积累了不少信息系统审计案例经验，今天我将分享其中的一些案例，以期给读者带来一些启示与参考。
案例一：电子商务平台的信息系统审计某电子商务平台是一家国内知名的在线购物平台，为了提高系统稳定性和安全性，企业决定进行信息系统审计。
审计工作主要包括对系统的网络架构、数据库安全性、用户权限控制等关键环节进行审核。
首先，我们对电子商务平台的网络架构进行了审计。
通过分析网络拓扑结构、硬件设备配置情况以及网络安全策略，我们发现了一些潜在的风险。
例如，存在部分设备老旧、未及时更新到最新的安全补丁。
在审核过程中，我们提出建议，推荐企业加强设备的管理和更新，以提升系统的稳定性和安全性。
其次，我们关注了数据库的安全性。
我们通过审计数据库配置、访问权限和备份恢复策略等方面，对数据库系统进行了全面的检查。
在这个过程中，我们发现了数据库权限控制不严密的问题。
通过向企业提出合理化的安全策略和权限体系，我们帮助企业改进了数据库的安全性，降低了数据泄露的风险。
此外，我们还对用户权限控制进行了细致的审核。
通过检查用户账号的使用情况、权限分配和变更的审批流程等，我们发现了一些存在安全隐患的情况。
比如，一些账号权限未及时回收或授权不当，存在信息泄露和滥用的风险。
我们向企业提出了建议，建立完善的用户权限管理制度，确保用户权限的合理分配和控制。
通过以上案例，我们可以看到信息系统审计的重要性和必要性。
仅仅依靠企业内部的信息系统管理团队，难以避免盲点和疏漏。
而通过第三方专业的审计师，可以提供客观的第三方视角和专业的技术支持，为企业提供安全可靠的信息系统保障。
案例二：制造业企业的信息系统审计针对某制造业企业的信息系统审计案例，我们主要关注了企业生产管理系统、供应链管理系统以及数据备份与恢复等环节。
【《审计信息化》精品PPT】第9章 审计作业信息化模拟实验
第1节 审计作业信息化基本技能练习：基于Excel 2007 第2节 审计作业信息化基本技能练习：基于Access 2007数
据库工具 第3节 审计作业信息化基本技能练习：基于SQL Server
2008数据库工具 第4节 审计作业信息化基本技能练习：基于审计软件 第5节 综合实训：某企业审计案例
实验一 审前准备 实验二 审计实施 实验三 审计报告
9-7
附录A 实验所用数据
A.1 某税收征收数据 A.2 某失业保险数据 A.3 某零售企业商品数据 A.4 某税收征收数据（数据预处理练习数据） A.5 综合实训案例数据
9-8
相关参考书
9-9
相关参考书
9-10
相关参考书
9-11
9-3
第2节 审计作业信息化基本技能练习：基于Access 2007数据库工具
实验一 基于Access的审计数据采集 实验二 基于Access的审计数据预处理 实验三 基于Access的审计数据分析：以某税收征收数据为例 实验四 基于Access的审计数据分析：以某零售企业商品数据
为例 实验五 基于Access的审计数据分析：以某失业保险数据为例
9-2
第1节 审计作业信息化基本技能练习：基于Excel 2007
实验一 基于Excel的审计数据采集 实验二 Excel的基本审计数据分析应用 实验三 基于Excel圈释功能的审计数据分析应用 实验四 基于Excel筛选功能的审计数据分析应用 实验五 基于Excel高级筛选功能的审计数据分析应用
商品数据为例 实验五 基于SQL Server的审计数据分析：以某失业保险
数据为例
9-5
第4节 审计作业信息化基本技能练习：基于审计软件
审计案例分析(ppt41页).pptx
案例分析
1、华兴公司是一个商贸类的上市公司，2002年更换会计师事务所，拟委托信勇 会计师事务所审计2001年度会计报表。
信勇会计师事务所委派注册会计师李浩与华兴公司洽谈业务。李浩首先从上 市公司指定披露信息的报刊中收集了一些关于华兴公司的信息，了解到华兴公司 主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用 杂品、烟酒等等。该公司自1999年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。 李浩向华兴公司索要了华兴公司2000—2001年各年的会计报表，及其前任会计 师的审计报告，了解到华兴公司2000年和2001年分别实现主营业务收入34.82亿 元和70.46亿元，同比增长152.69％和102.35％，同时，总资产也分别增长了 178.25％和60.43％，但利润率从2000年开始出现明显的下降，由2000年的2％ 下降到2001年0.69％，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77％。另外， 2001年公司利润总额中40％为投资收益，据李浩询问华兴公司相关人员得知， 投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3—6个月）进行账款结算， 从回笼贷款到支付贷款之间有3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进 行短期套利所得。
1.1 世界历史上的审计
• 审计按主体分为政府审计、民间审计、内部审计 1.1.1古代的审计活动：官厅审计（监督） • 古巴比伦、古罗马、古埃及 • 中国 1.1.2第一份审计报告：民间审计（鉴证） 1.1.3第一个专业团体：行业的自我组织与自我约束
1.1.4影响审计准则和实务的组织
• 首先，国际组织： • 最高审计机关国际组织(the Inter-national Organization
在实务中，当注册会计师发现客户存在以下情形的，应该谨慎承接业务：（1） 公司重组后业绩发生惊人变化；（2）公司所处行业与该公司的获利水平长期不相 称；（3）公司的经营水平与其产能不相称；（4）当地政府或部门对公司的干预或 “关心”过多，如通过税收优惠、减免、拉郎配重组等方式干预公司的经营；（5） 公司面临突变的市场或政策时，存在需要保持原有业绩的压力。该案例中，注册会 计师李浩通过了解客户的基本情况，发现华兴公司（1）历年来资产、营业收入和 利润突变不合理，公司2000年和2001年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿 元，同比增长152.69％和102.35％，同时，总资产也分别增长了178.25％和60.43 ％，但利润率从2000年开始出现明显地下降，由2000年的2％下降到2001年0.69％， 远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77％。（2）公司利润主要来源于对银行承 兑汇票时间差的投机。（3）更换会计师事务所的原因可能存在购买会计政策的因 素。于是，注册会计师李浩建议最好不要接受华兴公司的审计委托。
中职教育-《审计信息化》课件：第4章 审计作业信息化基础(陈伟 主编 高教版).ppt
《审计信息化》
4-2
本章主要内容
审计作业信息化简介 审计数据采集 审计数据预处理 审计数据分析 审计数据验证 审计作业信息化组织方法 本章小结
《审计信息化》
4-3
审计作业信息化简介
信息化环境下开展审计的主要流程 审计作业信息化的关键步骤分析
《审计信息化》
4-4
信息化环境下开展审计的主要流程
《审计信息化》
4-7
审计数据采集
审计数据采集的原理 审计数据采集的特点 审计数据采集的主要步骤 审计数据采集的方法
《审计信息化》
4-8
审计数据采集的原理
目的性 可操作性 复杂性
《审计信息化》
4-10
审计数据采集的主要步骤
《审计信息化》
《审计信息化》
4-17
审计数据质量问题实例----不完整数据
《审计信息化》
4-18
审计数据质量问题实例----不完整数据
《审计信息化》
4-19
审计数据质量问题实例----不一致的数据
《审计信息化》
4-20
审计数据质量问题实例----不正确的数据
《审计信息化》
4-21
审计数据质量问题实例----重复的数据
《审计信息化》
4-5
信息化环境下开展审计的主要流程
《审计信息化》
4-6
审计作业信息化的关键步骤分析
审前准备阶段
✓ 下发审计通知书 ✓ 审前调查 ✓ 制定审计实施方案
审计实施阶段
✓ 审计数据采集 ✓ 审计数据预处理 ✓ 审计数据分析
审计报告阶段
✓ 审计报告征求意见书（审计事实确认书） ✓ 编写审计报告
4-14
数据质量
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进行分析？ 如何编写审计通知书、审计实施方案、审计需求单、审计
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
《审计信息化》
8-25
《审计信息化》
8-2
本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
《审计信息化》
8-3
审计案例背景简介
《审计信息化》
8-4
审前准备阶段
下发审计通知书 审前调查 制订审计实施方案
《审计信息化》
8-5
审计通知书
《审计信息化》
8-6
审计实施阶段
下发审计需求单 基于Microsoft Excel的电子数据审计 基于Microsoft Access的电子数据审计 基于SQL Server的电子数据审计 基于审计软件IDEA的电子数据审计 基于电子数据审计模拟实验室软件的电
8-21
编写审计报告征求意见书（审计事实确认书） 详见教材
《审计信息化》
8-22
编写审计报告 详见教材
《审计信息化》
8-23
本章小结
《审计信息化》
8-24
思考题
在开展电子数据审计时，采用Excel与采用审计软件有什么 优缺点？
如何利用其他电子表格软件，如WPS开展电子数据审计？ 当被审计单位提供的电子数据量比较大时，如何采用Excel
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
《审计信息化》
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
《审计信息化》
8-14
基于审计软件IDEA的电子数据审计
《审计信息化》
8-15
基于审计软件IDEA的电子数据审计
《审计信息化》
8-16
基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计
第8章 审计作业信息化综合案例：
企业审计
8-1
本章学习目标
结合具体案例，系统地掌握如何开展审计作业信息化 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采
用Microsoft Excel、Microsoft Access、SQL Server等通用 工具进行电子数据审计 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采 用IDEA、电子数据审计模拟实验室软件等审计软件进行 电子数据审计 结合具体案例，掌握如何编写审计通知书、审计实施方案、 审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审 计文书
《审计信息化》
8-17
基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计
《审计信息化》
8-18
基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计
《审计信息化》
8-19
编写审计取证单与审计工作底稿
详见教材
《审计信息化》
8-20
审计报告阶段
编写审计报告征求意见书（审计事实确 认书）
编写审计报告
《审计信息化》
子数据审计 编写审计取证单与审计工作底稿
《审计信息化》
8-7
下发审计需求单
《审计信息化》
8-8
采集来的数据
《审计信息化》
8-9
采集来的数据字典
《审计信息化》
8-10
基于Microsoft Excel的电子数据审计
《审计信息化》
8-11
基于Microsoft Excel的电子数据审计
《审计信息化》
工作底稿、审计取证单、审计报告等审计文书？ 在进行审计数据分析时，采用审计软件（如IDEA或电子
数据审计模拟实验室软件）和采用数据库工具（如Access、 SQL Server）编写SQL语句这两种方法各有什么优缺点？
《审计信息化》
8-25
《审计信息化》
8-2
本章主要内容
审计案例背景简介 审前准备阶段 审计实施阶段 审计报告阶段 本章小结
《审计信息化》
8-3
审计案例背景简介
《审计信息化》
8-4
审前准备阶段
下发审计通知书 审前调查 制订审计实施方案
《审计信息化》
8-5
审计通知书
《审计信息化》
8-6
审计实施阶段
下发审计需求单 基于Microsoft Excel的电子数据审计 基于Microsoft Access的电子数据审计 基于SQL Server的电子数据审计 基于审计软件IDEA的电子数据审计 基于电子数据审计模拟实验室软件的电
8-21
编写审计报告征求意见书（审计事实确认书） 详见教材
《审计信息化》
8-22
编写审计报告 详见教材
《审计信息化》
8-23
本章小结
《审计信息化》
8-24
思考题
在开展电子数据审计时，采用Excel与采用审计软件有什么 优缺点？
如何利用其他电子表格软件，如WPS开展电子数据审计？ 当被审计单位提供的电子数据量比较大时，如何采用Excel
8-12
基于Microsoft Access的电子数据审计
《审计信息化》
8-13
基于SQL Server的电子数据审计
《审计信息化》
8-14
基于审计软件IDEA的电子数据审计
《审计信息化》
8-15
基于审计软件IDEA的电子数据审计
《审计信息化》
8-16
基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计
第8章 审计作业信息化综合案例：
企业审计
8-1
本章学习目标
结合具体案例，系统地掌握如何开展审计作业信息化 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采
用Microsoft Excel、Microsoft Access、SQL Server等通用 工具进行电子数据审计 结合具体案例，掌握在开展审计作业信息化过程中如何采 用IDEA、电子数据审计模拟实验室软件等审计软件进行 电子数据审计 结合具体案例，掌握如何编写审计通知书、审计实施方案、 审计需求单、审计工作底稿、审计取证单、审计报告等审 计文书
《审计信息化》
8-17
基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计
《审计信息化》
8-18
基于电子数据审计模拟实验室软件的电子数据审计
《审计信息化》
8-19
编写审计取证单与审计工作底稿
详见教材
《审计信息化》
8-20
审计报告阶段
编写审计报告征求意见书（审计事实确 认书）
编写审计报告
《审计信息化》
子数据审计 编写审计取证单与审计工作底稿
《审计信息化》
8-7
下发审计需求单
《审计信息化》
8-8
采集来的数据
《审计信息化》
8-9
采集来的数据字典
《审计信息化》
8-10
基于Microsoft Excel的电子数据审计
《审计信息化》
8-11
基于Microsoft Excel的电子数据审计
《审计信息化》