金融市场与金融会计准则
金融企业会计准则
金融企业会计准则摘要本文对金融企业会计准则进行了介绍和分析。
首先，我们讨论了金融企业的特点和分类。
然后，我们介绍了金融企业会计准则的制定背景和目的。
接着，我们详细阐述了金融企业会计准则的基本原则和主要内容。
最后，我们对金融企业会计准则的优势和不足进行了评估和展望。
1. 引言金融企业作为一种特殊的企业类型，其经营活动具有高度风险性和复杂性。
金融企业会计准则的制定旨在规范金融企业的会计处理方法和报告要求，提供公允、可比、透明的财务信息，增强投资者和利益相关方对金融企业的认知和信任。
2. 金融企业的特点和分类金融企业的特点主要包括货币性资产和货币性负债的存在、金融工具的复杂性和流动性，以及金融市场和金融机构的监管等。
根据国际会计准则委员会（IASB）的分类，金融企业可以分为金融机构和其他金融企业两大类。
金融机构包括商业银行、证券公司、保险公司等，其主要业务是接受和交付货币，提供与金融资产和金融负债相关的服务。
其他金融企业则是指那些非金融机构，但其业务涉及金融工具的购买、持有和出售。
3. 金融企业会计准则的制定背景和目的金融企业会计准则的制定背景可以追溯到金融危机后对金融体系的监管加强。
为了更好地防范金融风险，提高金融企业的透明度和稳定性，国际会计准则委员会（IASB）于2003年启动了金融工具项目，并于2009年发布了《金融工具：确认和计量》准则（IAS 39）。
金融企业会计准则的目的主要有以下几点： - 确保金融企业会计处理方法的正确性和一致性。
- 提供准确、可比、及时的财务信息，为投资者和利益相关方提供决策依据。
- 加强金融企业的风险管理和内部控制，防范金融风险。
4. 金融企业会计准则的基本原则金融企业会计准则的制定遵循一些基本原则，包括公平表征、实质重于形式、经济实际和可比性等。
公平表征原则要求金融企业在编制财务报表时，应当体现经济实际性质，而不仅仅是法律形式。
实质重于形式原则要求金融企业应充分考虑交易和事项的经济实质，而非仅仅依据合同条款。
金融行业的金融会计了解金融机构的会计准则和规定
金融行业的金融会计了解金融机构的会计准则和规定金融行业作为现代经济的核心领域之一，在金融机构及其相关企业中扮演着至关重要的角色。
随着金融行业的不断发展和变革，金融会计作为其重要的组成部分之一，也逐渐成为人们关注的焦点。
因此，深入了解金融会计以及金融机构的会计准则和规定，对于从事金融行业或与金融相关的人士来说，具有重要的意义。
一、金融会计的概念和特点金融会计是指应用会计准则和规定，针对金融机构及其相关企业开展的会计核算和信息披露工作。
与普通会计相比，金融会计具有以下几个显著的特点。
首先，金融会计涉及的交易复杂多样。
金融机构的主要业务涉及贷款、存款、投资、融资等，其交易性质和方式多种多样，不同于传统企业的商品交易。
其次，金融会计需要遵循特定的会计政策和准则。
由于金融行业的独特性，为确保会计信息的准确和可比性，金融会计需要遵守相关的会计准则和规定，如国际金融报告准则（IFRS）等。
最后，金融会计的信息披露要求更加严格。
作为对外经营活动的机构，金融机构的信息披露对于市场参与者具有重要的参考价值，因此，金融会计在信息披露方面也存在着更加严格和详尽的要求。
二、金融机构的会计准则和规定金融机构的会计准则和规定是指金融行业会计政策和准则的具体应用。
不同的金融机构可能适用的会计准则和规定有所不同，但总体上可以归纳为以下几个方面。
首先，金融机构需要遵循国际金融报告准则（IFRS）或国家金融会计准则。
IFRS是国际通用的金融会计准则，适用于全球范围内的上市公司和金融机构。
而一些国家也制定了自己的金融会计准则，如中国的企业会计准则。
其次，金融机构需要按照特定的分类原则对其资产和负债进行分类和计量。
根据金融机构的经营特点，其资产和负债通常可以分为不同的分类，如持有至到期投资、可供出售金融资产等，对这些资产和负债的计量和确认有着具体的要求。
最后，金融机构的会计准则和规定还包括对金融风险的评估和处理要求。
金融机构作为金融市场的参与者，面临着各种金融风险，如信用风险、市场风险等，在会计准则和规定中也有相应的措施来评估和处理这些风险。
企业会计准则第号——金融
企业会计准则第××号——金融工具确认和计量（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范企业金融工具确认和计量，根据《企业会计准则第××号——基本准则》，制定本准则。
第二条金融工具，指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（一）金融资产，指企业持有的现金、权益工具投资、从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利，以及在有利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利，如应收款项、贷款、债权投资、股权投资以及衍生金融资产等。
（二）金融负债，指企业向其他单位支付现金或其他金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务，如应付款项、借款、应付债券以及衍生金融负债等。
（三）权益工具，指能够证明企业资产扣除负债后的剩余权益的合同，如普通股等。
第三条衍生金融工具，指本准则涉及的、具有以下全部特征的金融工具：（一）其价值随特定利率、金融工具价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或类似变量的变动而变动；（二）不要求初始净投资，或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初始净投资；（三）在未来某一日期结算。
衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权，以及具有金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或多种特征的混合工具。
第四条企业能以现金或其他金融资产进行净额结算，或通过交换其他金融工具结算的不可撤销的贷款承诺适用本准则，其他贷款承诺除外。
第五条本准则不涉及下列各项：（一）金融资产转移业务，由《企业会计准则第××号——金融资产转移》进行规范；（二）套期保值业务，由《企业会计准则第××号——套期保值》进行规范；（三）企业发行的权益工具，由《企业会计准则第××号——金融工具列报和披露》进行规范；（四）采用权益法处理的股权投资，由《企业会计准则第××号——投资》进行规范；（五）租赁合同的权利和义务，由《企业会计准则第××号——租赁》进行规范；（六）保险合同的权利和义务，由《企业会计准则第××号——保险合同》和《企业会计准则第××号——再保险合同》进行规范；（七）企业合并中购买方的或有对价合同，由《企业会计准则第××号——企业合并》进行规范；（八）债务重组交易，由《企业会计准则第××号——债务重组》进行规范；（九）非货币性交易，由《企业会计准则第××号——非货币性交易》进行规范。
会计准则对金融资产减值计提的要求
会计准则对金融资产减值计提的要求金融资产减值计提是会计中的重要概念，根据会计准则，对金融资产的减值需要遵循一定的要求。
本文将介绍会计准则对金融资产减值计提的要求，并探讨其对企业财务报表的影响。
一、减值计提的背景与意义金融资产减值计提是会计中对金融资产进行风险评估和损失预测的过程，旨在反映金融资产价值的真实情况，保护投资者的权益。
金融资产减值计提还有助于企业做出更准确的决策，提高财务报表的可靠性和可比性。
二、会计准则对减值计提的要求根据会计准则，企业在计提金融资产减值时需要遵循以下要求：1. 客观标准：减值计提必须基于客观的证据，如市场价格下跌、资金流出难以恢复等。
2. 可预测减值：减值计提需要预测未来可能发生的亏损，而不是反映已经发生的损失。
3. 比较性：减值计提应与过去的减值计提进行比较，确定决策是否合理和准确。
4. 风险分类：金融资产应按照风险分类进行减值计提，高风险资产的减值计提应更为慎重。
5. 定期评估：企业需要定期评估金融资产的价值和减值情况，及时调整减值计提。
三、对企业财务报表的影响会计准则对金融资产减值计提的要求对企业财务报表有以下影响：1. 资产负债表：金融资产减值计提会导致企业资产负债表中金融资产减值准备的增加，降低资产价值，进而降低所有者权益。
2. 损益表：金融资产减值计提会导致企业损益表中减值损失的增加，减少企业的利润。
3. 现金流量表：金融资产减值计提会导致企业现金流量表中经营活动现金流量的减少，反映风险和损失的增加。
4. 财务指标：金融资产减值计提会影响企业财务指标，如资产收益率、偿债能力等。
四、减值计提的挑战与应对策略会计准则对金融资产减值计提的要求也面临一些挑战，企业可以采取以下策略应对：1. 建立风险评估模型：企业可以建立科学的风险评估模型，提高减值计提的准确性。
2. 定期审查减值计提：企业应定期审查减值计提的合理性，及时调整风险分类和减值计提水平。
3. 加强内部控制：企业应加强内部控制，确保金融资产减值计提的准确性和可靠性。
会计准则中关于金融资产范围
会计准则中关于金融资产范围会计准则中的金融资产范围，听起来是不是有点让人摸不着头脑？别急，我来给大家捋一捋，弄明白了，简直比喝水还简单。
金融资产是什么？你可能会想：“这跟我有啥关系？”金融资产就是一些能带来利益的东西，比如你手里拿着的股票、债券，或者银行账户里那点钱，都算得上是金融资产。
对了，别看这些东西很抽象，实际上它们就像是你钱包里的钱，只不过它们不是硬币钞票，而是通过各种金融交易形成的。
那金融资产的范围是啥意思呢？简单来说，准则上讲的范围，就是告诉你什么算金融资产，什么不算。
就像我们参加聚会，主办方会告诉你：“今天的主题是‘搞笑’，你带个情景剧演出来就合适。
”如果你拿着个话剧剧本，显然就不合适。
所以，金融资产的范围其实就是划定了“符合条件的资产”这一圈子。
举个例子吧，如果你手上有一张公司债券，拿着它能赚到利息，或者当你想换钱时能变现，那这就符合条件，是金融资产。
但如果你手上有个房产，靠它能赚租金，虽然也有点“金融味”，但不符合金融资产的范畴，因为它不容易流通变现，对吧？再说，金融资产按种类分，可大可小。
比如最常见的就是那些可以在市场上买卖的东西，像股票、债券这些。
如果你手头有几只股票，或许你就能从它们上涨中赚到钱，这些就是典型的金融资产。
再有就是银行存款，虽然它不像股票那么让人兴奋，但只要存款能带来利息，银行账户里的钱也能算作金融资产。
别忘了，还有一个很特别的东西叫做“衍生金融工具”，这些可是金融市场的“魔术师”。
它们通常通过复杂的金融手段，帮你获得未来某个时点的现金流。
听起来有点抽象，不过意思就是它们的存在是为了在未来的某个时刻产生利润。
这些金融工具，哪怕你没动过手，自己也能通过它们赚到钱，真是让人有点“看不懂，但感觉牛”的感觉。
但是啊，有些资产就是跟这些没啥关系的。
比如你买了房子或者自己开了个小餐馆，虽然它们能带来收入，但它们不符合金融资产的标准。
因为它们本身不能像股票、债券一样，随时拿去交易变现。
企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 2023
企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 2023企业会计准则第22号——金融工具确认和计量，作为中国会计法规体系的重要组成部分，对于规范企业的金融工具交易行为，确保财务报表的真实性和准确性具有重要意义。
本文将深入探讨该准则的主要内容及其对2023年企业的影响。
一、企业会计准则第22号概述企业会计准则第22号——金融工具确认和计量，旨在规范企业对金融工具的确认、初始计量、后续计量以及终止确认的处理方式，以提高会计信息质量，保护投资者利益。
二、主要内容1. 金融工具的确认：企业应当在满足特定条件时，对金融工具进行确认。
这些条件包括经济利益流入的可能性，可测量性等。
2. 初始计量：企业应根据取得金融工具所支付的对价或公允价值进行初始计量。
对于非衍生金融工具，其公允价值通常为其市场价格。
3. 后续计量：企业应定期对金融工具的账面价值进行调整，以反映其公允价值的变化。
对于摊余成本计量的金融工具，企业应按照实际利率法计算利息收入。
4. 终止确认：当金融工具的所有风险和报酬已经转移或者该金融工具不再符合确认条件时，企业应终止对该金融工具的确认。
三、2023年影响分析1. 提高了金融工具的透明度：随着金融市场的发展，金融工具的种类和复杂性不断增加。
企业会计准则第22号要求企业在财务报表中详细披露金融工具的信息，提高了金融工具的透明度，有利于投资者做出正确的投资决策。
2. 加强了风险管理：企业会计准则第22号要求企业定期对金融工具的公允价值进行重新计量，并在财务报表中反映公允价值变动的影响。
这不仅有助于企业及时发现并管理金融风险，也使投资者能够了解企业的风险状况。
3. 增加了会计工作量：企业会计准则第22号要求企业对金融工具进行详细的记录和计量，这对企业的会计工作提出了更高的要求。
企业需要投入更多的资源来满足这一要求。
四、结论企业会计准则第22号——金融工具确认和计量，对于规范企业的金融工具交易行为，提高会计信息质量具有重要意义。
我国会计准则中的金融资产三分类
我国会计准则中的金融资产三分类：理解与分析在现代企业会计体系中，对金融资产的分类和计量是财务报告的核心组成部分。
我国会计准则在这方面也有详细规定，特别是在金融资产的分类上。
根据我国企业会计准则，金融资产主要分为三类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（FVTPL）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（FVTOCI）和按摊余成本计量的金融资产。
这三种分类的不同，不仅反映了资产的性质和企业的管理意图，也对企业的财务报告和风险管理产生重要影响。
一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（FVTPL）这一类别的金融资产主要包括那些企业持有用于短期交易目的的资产，或者在初始确认时被指定为以FVTPL计量的资产。
这类资产的特点是公允价值变动较大，且变动直接影响当期损益。
例如，某些交易型金融资产、衍生金融工具等通常被分类为FVTPL。
这种分类使得企业可以更真实地反映资产价值的市场波动，及时调整投资策略，但同时也增加了财务报告的波动性。
二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（FVTOCI）FVTOCI的金融资产则是指那些公允价值变动不计入当期损益而是计入其他综合收益的资产。
这类资产通常包括一些企业持有用于收取合同现金流或出售的债权投资。
这种分类方式有助于企业平滑损益表的波动，特别是当这些资产的公允价值变动较大时。
企业可以选择在适当的时机出售这些资产，此时相关收益或损失会被重新分类进入损益表。
三、按摊余成本计量的金融资产最后一类是按摊余成本计量的金融资产。
这些资产主要是企业持有的期望通过合同现金流回收其账面金额的金融资产。
例如，存款、商业贸易应收账款等通常被归类于此。
这种分类方法使得资产的账面价值更稳定，反映了企业对这些资产的长期持有意图和收益预期。
它减少了财务报告中由市场波动引起的不确定性，但也可能隐藏一些潜在的市场价值变化。
四、重要性及影响这三种分类方式的选择，不仅反映了企业对资产的管理意图和风险承受能力，也对企业的财务状况和经营成果产生重要影响。
金融会计准则对商业银行的影响
金融会计准则对商业银行的影响一、金融会计准则的发展历史及其对商业银行的影响剖析（一）引入了公允价值。
由于公允价值是随着市场变化而波动变化的，尤其是对金融资产负债的影响较为显著。
那么，在商业银行的金融领域中，全面引入公允价值，就需要在市场价值发生某种变化的时候及时在相关报表中进行一定的确认，尤其是要对金融衍生工具交易以及债券投资类的产品提出更高的要求。
然而，我国由计划经济体制转变成为市场经济体制的时间并不够长，商业银行的市场化发展程度仍然偏低，衍生金融产品获取及时且准确的公允价值难度仍然较大。
此外，公允价值要求计入当期损益，而这会使得银行的盈余管理空间进一步缩小。
它也会影响到商业银行的资本金数量和加权风险资产的数量；（二）减值准备和风险管理方面。
根据新会计准则的规定，损失准备应该分为五个等级，比例分别为1％、2％，25％，50％，100％。
那么，在会计实务中，年度财务报表中的贷款基本上是采取五级分类法进行核算。
减值准备方面则应该包含了贷款损失准备，拆出资金坏账准备，其他资产坏账准备，长期股权投资减值准备，待处理抵债资产减值准备，一般风险准备等，而金融资产减值损失不可以转回。
在风险管理方面，商业银行则需要让衍生金融工具具备一定的流动性，从而减少金融风险；（三）对银行会计人员的素质提出新要求。
随着市场环境的变化与发展，加之各种商业机密等因素的影响，商业银行的会计数据在某种程度上来说，其客观性受到了前所未有的挑战。
而且，商业银行的会计处理中引入了公允价值，使得银行的会计从业人员素质面临着更为严峻的形势，它要求银行的会计从业人员要具有更高的职业素养与会计处理能力，否则将难以应对日益复杂化且高难度的会计工作。
二、基于金融会计准则的商业银行发展对策鉴于金融会计准则对商业银行有着巨大的影响，尤其是有着正反两面的影响。
因此，商业银行应该基于金融会计准则来采取积极有效的发展对策。
具体阐述如下：（一）尽快升级多种技术支持的系统建设商业银行由于金融会计准则，尤其是新会计准则尽管我们说，商业银行的这些技术风险并没有与传统金融产生本质性的区别，然而，这种基于现代化的信息网络技术却实际上是拓展了传统金融风险的主要内涵。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第一部分金融体系从一般性意义上看，金融体系是一个经济体中资金流动的基本框架，它是资金流动的工具（金融资产）、市场参与者（中介机构）和交易方式（市场）等各金融要素构成的综合体，同时，由于金融活动具有很强的外部性，在一定程度上可以视为准公共产品，因此，政府的管制框架也是金融体系中一个密不可分的组成部分。
一个金融体系包括几个相互关联的组成部分：第一，金融部门（各种金融机构、市场，它们为经济中的非金融部门提供金融服务）；第二，融资模式与公司治理（居民、企业、政府的融资行为以及基本融资工具；协调公司参与者各方利益的组织框架）；第三，监管体制。
一、金融体系的内容1.金融体系包括金融调控体系、金融企业体系（组织体系）、金融监管体系、金融市场体系、金融环境体系五个方面。
（1）金融调控体系既是国家宏观调控体系的组成部分，包括货币政策与财政政策的配合、保持币值稳定和总量平衡、健全传导机制、做好统计监测工作，提高调控水平等；也是金融宏观调控机制，包括利率市场化、利率形成机制、汇率形成机制、资本项目可兑换、支付清算系统、金融市场（货币、资本、保险）的有机结合等。
（2）金融企业体系，既包括商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司等现代金融企业，也包括中央银行、国有商业银行上市、政策性银行、金融资产管理公司、中小金融机构的重组改革、发展各种所有制金融企业、农村信用社等。
（3）金融监管体系（金融监管体制）包括健全金融风险监控、预警和处置机制，实行市场退出制度，增强监管信息透明度，接受社会监督，处理好监管与支持金融创新的关系，建立监管协调机制（银行、证券、保险及与央行、财政部门）等。
分业经营分业监管：银监会、证监会、保监会混业经营统一监管（4）金融市场体系（资本市场）包括扩大直接融资，建立多层次资本市场体系，完善资本市场结构，丰富资本市场产品，推进风险投资和创业板市场建设，拓展债券市场、扩大公司债券发行规模，发展机构投资者，完善交易、登记和结算体系，稳步发展期货市场。
（5）金融环境体系包括建立健全现代产权制度、完善公司法人治理结构、建设全国统一市场、建立健全社会信用体系、转变政府经济管理职能、深化投资体制改革。
二、金融体系的功能（一）美国哈佛大学著名金融学教授罗伯特·默顿认为，金融体系具有以下六大基本功能：①清算和支付功能，即金融体系提供了便利的商品、劳务和资产交易的清算支付手段；②融通资金和股权细化功能，即金融体系通过提供各种机制，汇聚资金并导向大规模的无法分割的投资项目；③为在时空上实现经济资源转移提供渠道，即金融体系提供了促使经济资源跨时间、地域和产业转移的方法和机制；④风险管理功能，即金融体系提供了应付不测和控制风险的手段及途径；⑤信息提供功能，即金融体系通过提供价格信号，帮助协调不同经济部门的非集中化决策；⑥解决激励问题，即金融体系解决了在金融交易双方拥有不对称信息及委托代理行为中的激励问题。
1.金融体系的清算和支付功能在经济货币化日益加深的情况下，建立一个有效的、适应性强的交易和支付系统乃基本需要。
可靠的交易和支付系统应是金融系统的基础设施，缺乏这一系统，高昂的交易成本必然与经济低效率相伴。
一个有效的支付系统对于社会交易是一个必要的条件。
交换系统的发达，可以降低社会交易成本，可以促进社会专业化的发展，这是社会化大生产发展的必要条件，可以大大提高生产效率和技术进步。
所以说，现代支付系统与现代经济增长是相伴而生的。
2.金融体系的融资功能金融体系的融通资金功能包含两层含义。
—、动员储蓄和提供流动性手段。
金融市场和银行中介可以有效地动员全社会的储蓄资源或改进金融资源的配置。
这就使初始投入的有效技术得以迅速地转化为生产力。
在促进更有效地利用投资机会的同时，金融中介也可以向社会储蓄者提供相对高的回报。
金融中介动员储蓄的最主要的优势在于，一是它可以分散个别投资项目的风险；二是可以为投资者提供相对较高的回报（相对于耐用消费品等实物资产）。
金融系统动员储蓄可以为分散的社会资源提供一种聚集功能，从而发挥资源的规模效应。
金融系统提供的流动性服务，有效地解决了长期投资的资本来源问题，为长期项目投资和企业股权融资提供了可能，同时为技术进步和风险投资创造出资金供给的渠道。
一国金融体系的融资功能是否能够有效发挥，是衡量其金融运行状况正常与否的重要标准。
3.金融体系的股权细化功能将无法分割的大型投资项目划分为小额股份，以便中小投资者能够参与这些大型项目进行的投资。
通过股权细化功能，金融体系实现了对经理的监督和对公司的控制。
在现代市场经济中，公司组织发生了深刻的变化，就是股权高度分散化和公司经营职业化。
这样的组织安排最大的困难在于非对称信息的存在，使投资者难以对资本运用进行有效的监督。
金融系统的功能在于提供一种新的机制，就是通过外部放款人的作用对公司进行严格的监督，从而使内部投资人的利益得以保护。
4.金融体系资源配置功能为投资筹集充足的资源是经济起飞的必要条件。
但投资效率即资源的配置效率对增长同样重要。
对投资的配置有其自身的困难，即生产率风险、项目回报的信息不完全、对经营者实际能力的不可知等。
这些内在的困难要求建立一个金融中介机构。
在现代不确定的社会，单个的投资者是很难对公司、对经理、对市场条件进行评估的。
金融系统的优势在于为投资者提供中介服务，并且提供一种与投资者共担风险的机制，使社会资本的投资配置更有效率。
中介性金融机构提供的投资服务可以表现在，一是分散风险；二是流动性风险管理；三是进行项目评估。
5.金融体系风险管理功能金融体系的风险管理功能要求金融体系为中长期资本投资的不确定性即风险进行交易和定价，形成风险共担的机制。
由于存在信息不对称和交易成本，金融系统和金融机构的作用就是对风险进行交易、分散和转移。
如果社会风险不能找到一种交易、转移和抵补的机制，社会经济的运行不可能顺利进行。
6.金融体系的激励功能在经济运行中激励问题之所以存在，不仅是因为相互交往的经济个体的目标或利益不一致，而且是因为各经济个体的目标或利益的实现受到其他个体行为或其所掌握的信息的影响。
即影响某经济个体的利益的因素并不全部在该主体的控制之下。
7.金融体系信息提供功能金融体系的信息提供功能意味着在金融市场上，不仅投资者可以获取各种投资品种的价格以及影响这些价格的因素的信息，而且筹资者也能获取不同的融资方式的成本的信息，管理部门能够获取金融交易是否在正常进行、各种规则是否得到遵守的信息，从而使金融体系的不同参与者都能做出各自的决策。
（二）银行和证券市场对完成金融体系功能的作用对金融体系产生影响的因素中，交易成本和信息不对称起着非常重要的作用。
金融体系的几大功能都与这两个因素有关。
1.交易成本指金融交易中所花费的时间和金钱，是影响金融体系功能效率的主要因素。
对个人来说，发放贷款的交易成本是非常高的。
高额交易成本的存在成为资金在借、贷双方流动的阻碍。
银行等金融中介机构在解决这个问题上存在较大的优势。
他们具有规模经济效应，因此可以节约交易成本。
金融中介从个人和企业聚集资金再将其贷放出去。
由于形成了规模经济，金融中介可以减少交易成本。
2.信息不对称在交易之前会造成逆向选择问题，在交易之后会导致道德风险问题。
如果想在贷款市场上尽量减少逆向选择问题，就需要贷款者从不良贷款的风险中识别好的项目。
道德风险的存在降低了还款的可能性，使贷款者的预期收益降低，从而降低了他们提供贷款的愿望。
股东和经理人之间也存在这个问题。
股东期望公司实现利润的最大化从而增加其所有者权益。
而实际上，经理人的目标常常与股东的目标有所偏差。
由于公司的股东人数众多且比较分散，无法对经理人进行有效的监控，经理人掌握私人信息，股东无法避免经理人隐藏信息，实施对自己有利而对股东不利的行为。
3.金融中介在解决信息不对称带来的道德风险和逆向选择时，也显示出了自身的优势。
现代金融中介理论认为金融中介具有信息生产功能，因此在某种程度上可以分辨信贷风险的高低。
银行等金融中介从存款者那里获得资金，再将其贷给好的公司，这就保证了银行的收益。
贷款发放以后，银行代表存款者对项目进行监督。
一旦银行与企业签订长期贷款合同，那么其对企业的监控成本要比直接去企业监督的成本低。
金融中介机构的作用是“代理监督”。
可以在一定程度上解决债务人和债权人之间的委托—代理问题。
当然，银行并不能完全解决信息不对称所带来的问题。
银行掌握信息的优势是相对于存款者来说的，而借款者拥有的有关自身情况、项目性质等的信息是最多的。
因此银行也常常面临道德风险和逆向选择问题，银行的不良资产就说明了这一点。
由此可见，利用银行融资和利用资本市场融资的主要差别集中在解决交易成本以及信息不对称所带来的道德风险、逆向选择问题上。
银行在降低交易成本方面比证券市场更有优势；在信息不对称的条件下，银行解决委托—代理问题的能力也强于证券市场。
这也正好可以解释为什么人们一度认为银行导向型金融体系比市场导向性金融体系更为有利于经济的发展。
然而，近20年来，市场导向型体系国家，特别是美国出现了持续的经济高涨，而银行导向型体系国家相对而言竞争力明显减弱。
不仅如此，银行导向型国家还在大力发展市场机制，出现了向市场导向型体系融合的趋势。
这其中技术进步所起的作用是不容忽视的。
三、金融体系实现其功能必须具备的能力1.稳定能力一个稳定的金融系统才具有竞争力，才能应对各种潜在威胁，化解金融风险，保障金融安全，才能保持货币稳定，没有过度通货膨胀或通缩、过度扭曲性融资安排和过度金融泡沫，因此金融体系应该具备稳定能力。
首先，定价体系的紊乱会扰乱实体经济领域的交易秩序，破坏正常的生产活动；其次，社会信用会受到影响，融资活动难以正常进行，从而影响投资进而影响经济的增长；再次，不稳定的金融体系使人们产生不确定的预期，极易导致具有巨大破坏力的集体行动，对正常的经济活动产生强大的冲击力。
金融稳定要求定价体系能够正常运转，币值、利率、汇率、股价等价格指标保持稳定；要求具备危机预警指标体系和识别、转移、控制、分散风险的机制，能够应对各种意料之外的突发事件的冲击，化解风险，解除危机；要求具有约束微观金融机构进入金融市场、开展各项经营活动的规章制度并保证它们能够被遵守的机制；要求建立对金融体系进行宏观监管的机构、监管规则和监管手段。
2.适应能力金融体系是在特定的经济环境中实现其各项功能的，金融体系必须适应其赖以存在的经济环境，同时经济环境处在不断的变化之中，金融体系也必须同步变化，即应该具备适应能力和创新能力。
金融体系的适应能力即一国的金融发展应该放在强调金融体系基本功能正常发挥的制度建设和协调发展上，而不是脱离金融体系的基本功能去看重市场外部结构的发展和规模的扩充上，否则，忽视金融功能谈金融发展就有可能造成金融资源的严重浪费和扭曲。