环境保护税法的立法思考
中国环境税立法问题的几点思考.doc
中国环境税立法问题的几点思考-目前，我国还没有专门的环境保护税种，只是在一些税种的规定中直接或间接地含有环保因素。
下面拟就环境税立法中的主要问题谈谈我们的几点思考。
一、“环境税”的征税客体和法定名称问题环境税是旨在保护环境和资源的国家税收，环境税应该是我国整个税种体系中一个独立的税种，其法律地位是与流转税、所得税等税种等同的。
在环境税法定名称的寻找上，可否作如下考虑：1. “环境税”：它是以环境中的物为征税对象的一种税。
“环境税”的内容广泛，可看作一个广义的概念。
它下面还可分为污染物税、环境能源税、环境资源税、环境关税等。
而且，每一个名称下面还可再分，如污染物税可分为噪声税、垃圾税、二氧化碳税、硫税、有毒化学品税等。
上面提及的环境资源税，也可称为生态环境税。
2.“环境污染税”：它以特定行为为征税对象，任何单位和个人造成环境污染和公害的行为，可以确定为征税客体。
这些环境污染行为包括向环境排放废水、废气、废热、固体废物、噪声、放射性物质等行为。
环境污染税的计税依据是所排放污染物的浓度或总量。
这个名称还可以有另外的叫法，如称为环境保护税，不过这是从狭义上来解释的，它的课税客体不包括破坏自然资源的行为。
3.“环境消费税”：以消耗某种环境资源为征税对象，如美国对消耗臭氧的化学制品征税等。
我国现行消费税虽然将鞭炮、焰火、汽油、摩托车和小汽车等污染环境的消费品纳入课征范围，而且对小汽车按照排气量大小确定差别税率，这在控制污染方面发挥了一定的作用，但未能对含铅和无铅汽油、是否安装尾气净化装置的车辆加以区别，降低了税收对控制污染行为的作用。
笔者提议的环境消费税，消耗的环境资源不仅仅包括汽油，还应包括天然气、煤、焦炭、重油、臭氧等等。
具体范围可由税法确定。
环境消费税在环境资源的生产和消费环节征收。
4.“环境资源税”：它以开发、使用、破坏自然资源的行为作为课税对象。
其名下有：“开采税”、“开发税”、“采伐税”、“土壤保护税”等。
关于我国征收环境保护税的思考
关于我国征收环境保护税的思考，不少于1000字随着环境污染问题日益凸显，我们的国家在全方位加大环境治理力度。
一项重要的举措就是实行环境保护税。
2018年1月1日起，中国正式启动环境保护税法，并在全国范围内实施，代替以前的排污费。
环境保护税是一种新型税种，以监管、税收负担转移等方式促进企业环境保护行为，是政府执行环境保护的重要手段。
而在我国制定和实施环境保护税的过程中，不同的立场和声音也有所存在。
我们需要关注保护环境与经济发展之间的平衡点，以达到两者的长期协调和可持续发展。
首先，环境保护税的征收对于企业和环保的关系来说，可以起到很好的监管作用。
在环保税的征收过程中，政府可以对企业的环保行为进行更加全面的监管和管理。
当企业无法按照规定来保护环境时，政府通过征收环保税的方式惩罚企业，从而明确了环境保护的重要性。
其次，征收环境保护税可以在较大程度上提高环保的社会意识。
环境保护税的征收能够让企业更加重视环保问题，加强自身的环境管理和保护，以免因违规被征税，从而避免了环境问题给自身带来的不良影响。
同时，对于广大民众来说，他们也能够意识到环保行为的重要性并为此做出共同的努力。
但是，环保税征收也面临着困境。
首先，企业对环境保护税的负面影响感到不满。
对于企业而言，征收环保税是一项附加负担，因此他们要想尽办法规避或减轻税负，这也会让环保部门的防范措施面临更大的压力。
其次，征收环保税的方式不够完善。
目前环保税征收依据排放情况，并不区分企业的规模和实际情况，这种标准化的征收方式难以做到个性化征收，也难以提高其公平性。
因此，针对以上困境，我们应当建立更加合理的环保税征收机制，特别是对于中小企业，应根据其实际情况进行分类征收。
同时，政府也应通过更加细化的税制来激励企业采取更加环保的生产方式，以达到最大的效果，减轻企业负担的同时，全面提升企业的环保意识和社会效益。
总体而言，环保税是推进我国经济可持续发展的重要手段。
将环保税征收纳入政策体系、建立长效机制，还需要和其他政策配合、加强环境监管和事后追责机制，形成多维度的环保强策，以更好地推动环保治理工作。
环保税法的心得体会5篇
环保税法的心得体会5篇一.《环境保护税法》的解读作为排污费改税，环境保护税在制度设计上吸收和借鉴了原排污费制度的内容。
但同时，结合排污费制度在实际运行中暴露出的一些问题、收费改为税收的性质转变在征收管理方面的变化以及国家在环境保护调控上的需要，环境保护税法在相关制度上进行了必要调整和改革，主要表现为五个方面。
一是征收范围有所调整，恢复对固体废物的征收。
排污费和环境保护税的征收范围都是水污染物、大气污染物、固体废物和噪声。
但环境保护税从立法角度考虑，将应税污染物确定为大气污染物、水污染物、固体废物、建筑施工噪声和工业噪声以及其他污染物。
比较来看，主要变化在于：一是将噪音细分为建筑施工噪声和工业噪声，将排污费实际中也征收的建筑施工噪声在制度中给予明确;二是在固体废物防治法颁布后，固体废物排污费在实践中实际停征，这次环境保护税立法恢复了对固体废物的征收。
二是计税依据有所变化，水污染物计税范围扩大。
在计税依据上，大气污染物和固体废物都保持不变，主要变化是：适度调整了水污染物计税依据的具体规定，即在原排污费规定每一排放口的应税水污染物按照前3项征收的基础上，针对重金属污染防治的需要，区分了重金属和其他污染物，再按照污染当量数从大到小排序。
其中，重金属污染物按照前5项征收，其他污染物按照前3项征收。
将重金属从水污染物的前3项征收中独立出来，这种制度设计相当于扩大了环境保护税的税基。
此外，对于新增加的应税建筑施工噪声按照施工单位承建的建筑面积确定。
三是税率水平总体适度，地方拥有调整税率的权限。
2014年的排污费征收标准改革，将大气污染物(二氧化硫和氮氧化物)和水污染物(化学需氧量、氨氮和五项主要重金属如铅、汞、铬、镉、砷)中的重点污染物在原排污费征收标准基础上提高了1倍。
当年发布了《关于调整排污费征收标准等有关问题的通知》(发改价格〔2014〕2008号)。
而环境保护税是将所有的大气污染物和水污染物的税率水平在原排污费征收标准基础上提高了1倍。
关于在我国设立环境税的几点法律思考
关于在我国设立环境税的几点法律思考[摘要]税收是政府配置资源、调控经济的重要手段，环境税的开征是政府宏观调控手段在环境保护上的具体落实。
目前，我国虽然设有与环境保护有关的税种，但缺乏环境保护专门的税种，有关规定也不够健全。
为了实现可持续发展的要求，应该调整我国现行税制，逐步建立起相对完备的环境税收制度。
[关键词]环境税；环境税原则；治理税制改革在我们的生活中体现得越来越明显，从农业税的取消到现在热议的税基的变化，无一不关系到人们的生活。
环境税的开征所带来的应该是以有效的经济法律调节手段，遏制对资源、能源的过度利用，同时，促使企业改进工艺和加大技术创新力度，提高企业的竞争力，建立独立型的环境税，对破坏环境严重的课以重税，使环境污染外部成本内在化，有利于实现经济又好又快发展，有利于推进生态文明建设。
一、环境税概述（一）环境税的含义环境税的广义理解是指税收体系中与环境、自然资源利用和保护有关的各种税种的总称。
这不仅是一个单一的税种，更是一个绿色税收体系。
狭义理解是指同污染控制相关的税种和税收手段。
“环境税应体现‘谁污染谁治理、谁开发谁保护、谁破坏谁恢复、谁利用谁补偿、谁收益谁付费’的生态环境开发利用和保护原则。
”[1]（二）环境税的理论英国著名经济学家庇古（Arthur Cecil Pigou）针对具有外部成本、产生污染、使价格不能正确反应社会成本的商品生产，提出对制造污染者征税，使税收恰好等于污染在效率产量水平上造成的边际损害，以使商品价格正确反应社会成本，增进社会福利的主张，其对污染征税的主张被称为“庇古税”。
“庇古税”是一种非财政目的的税，可以提高经济效率。
皮尔斯提出，通过绿色税收，可以带来“双重福利”：一是减少其他税收对经济产生的扭曲，提高经济效率；二是促进环境改善，增加社会福利。
[2]罗伯特埃尔斯也认为，最优税收制度应该鼓励生产活动中的创业活动、技术创新和资本积累、资本投资，而不是生产性资产的积累，必须限制社会有害活动、自然资源的过度消耗和环境破坏。
关于我国环境保护税制度的思考
关于我国环境保护税制度的思考随着我国经济的快速发展，环境问题日益凸显。
为了有效保护环境，推动经济的可持续发展，我国于 2018 年 1 月 1 日起正式施行环境保护税制度。
这一制度的实施，是我国环境保护领域的一项重要举措，对于促进环境保护和生态文明建设具有重要意义。
环境保护税，顾名思义，是为了保护环境而征收的一种税。
它的征收目的不是为了增加财政收入，而是通过经济手段，引导企业减少污染物排放，促进企业改进生产工艺，提高环保水平，实现经济发展与环境保护的双赢。
从环境保护税的征收范围来看，主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。
这种明确的范围界定，使得税收征管有了清晰的依据，也让企业更加清楚自己的环保责任。
比如，对于大气污染物，具体规定了二氧化硫、氮氧化物等常见污染物的税额标准；对于水污染物，则根据污染程度和主要污染物种类进行分类征收。
在税率设置方面，我国环境保护税采用了定额税率和浮动税率相结合的方式。
定额税率保证了税收的稳定性和可预测性，而浮动税率则给予了地方一定的自主权，能够根据当地的环境状况和治理需求进行适当调整。
这一灵活的税率设置，既考虑了全国的统一性，又兼顾了地区的差异性，有助于提高环境保护税的针对性和有效性。
环境保护税的征收方式也具有一定的特点。
它实行“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管模式。
企业需要按照规定自行申报污染物的排放情况，税务部门负责征收税款，环保部门则提供监测数据和相关信息，共同保障税收征管的准确性和公正性。
这种多部门协同的征管模式，有效地整合了各方资源，形成了环境保护的合力。
然而，在环境保护税制度的实施过程中，也面临着一些挑战和问题。
首先，企业的纳税意识和环保意识有待提高。
一些企业对环境保护税的认识不足，认为缴纳税款增加了企业的成本，而没有充分认识到环境保护税对于推动企业转型升级、实现可持续发展的重要意义。
这就需要加强对企业的宣传和培训，提高企业的环保意识和纳税遵从度。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境问题日益凸显。
为了保护环境、推动可持续发展，我国实施了环境税收制度。
然而，目前的环境税收制度还存在一些问题，需要进行改进和完善。
本文将探讨完善我国环境税收制度的思考。
环境税收的意义和目标环境税收是一种通过对污染者征收税款的方式，来促使其减少污染排放并改善环境质量的制度。
环境税收的意义在于通过经济手段引导和激励企业和个人加强环境保护，达到经济发展与环境保护的良性循环。
其目标主要包括：1.降低污染排放：通过征收环境税，激励企业减少污染物排放，促进产业结构调整和技术进步，提高环境保护水平。
2.调节资源利用：环境税可以通过提高能源资源价格的方式，促使企业和个人减少对资源的过度消耗，更加合理和有效地利用资源。
3.减少环境外部性：环境税收可以内部化环境外部性，通过价格信号的作用，使企业和个人在决策中考虑环境成本，减少环境破坏行为。
环境税收制度存在的问题目前我国的环境税收制度还存在一些问题，主要包括：1.征收标准不合理：当前的环境税收征收标准主要以排放量为基准，而忽视了污染物种类的差异和环境敏感度的不同。
应当更加细化和差别化地对不同污染物和不同行业征收相应的环境税。
2.法律法规不完善：现行的环境税收法律法规体系还不够完善，缺乏明确、具体和可操作性强的规定。
政府应当加强环境税收的立法工作，完善相关法律制度，为环境税收的实施提供有力保障。
3.征收机制不合理：当前的环境税收征收主要由地方财政部门负责，存在着信息不对称、征收不公等问题。
应当建立统一的环境税收征收机制，确保征收工作的公平、透明和高效。
完善我国环境税收制度的建议为了更加有效地推进环境保护和可持续发展，我国环境税收制度需要进一步完善。
以下是一些建议：1.细化税收征收标准：应当根据不同污染物的环境敏感度和污染物排放的影响程度，差别化地制定环境税收征收标准。
同时，要对不同行业、企业和个人设定相应的污染物排放指标，建立综合评估指标体系，更加科学和合理地征收环境税。
开征环境保护税的法律思考经济
环境保护税的定义和特点
环境保护税的特点
2. 税收收入的专款专用：环境保 护税的收入一般用于环境保护项 目的建设和运营，如污染治理、 生态修复等。
环境保护税的定义：环境保护税 是针对污染、破坏环境的行为或 产品征收的税收，旨在通过经济 手段减少环境污染和生态破坏。
1. 征收对象的特定性：环境保护 税仅针对特定行业、企业和产品 征收，如大气污染、水污染、噪 音污染等。
环保税的征收将导致资源向低污染、高附加值的行业和领域转移 ，从而实现资源的优化配置。
我国环境保护税对经济、社会和法律的影响评估
经济影响
环保税的征收将增加企业的生产成本，从而降低企业和个人的经济活动，对经济增长产生 一定的负面影响。但是，环保税的征收也将为企业提供资金支持，推动绿色经济的发展。
社会影响
环保税的征收将使一些企业和个人面临更高的成本压力，可能会产生一定的社会不满和抵 触情绪。然而，环保税的征收也将带来环保收益，改善空气质量、水质量和生态环境，提 高人民的生活质量。
法律影响
环保税的征收需要制定相关的法律法规，以规范征收对象、征收标准、征收程序等方面。 同时，也需要建立相应的监管机制，确保环保税的征收合法、公正、透明。
的合作也在加强，旨在共同应对全球环境问题。
国际环境保护税的主要类型和特点
排放税
对排放的污染物征收的税，根据排 放量或排放浓度进行征收。
资源税
对自然资源开采和使用征收的税， 旨在保护和合理利用资源。
能源税
对能源使用征收的税，可降低能源 消耗和减少环境污染。
生态补偿税
对生态服务或生态产品征收的税， 旨在补偿生态损失和促进生态保护 。
减少污染排放
通过征收环境保护税，增加污染成本，促使企业 和个人减少污染排放。
中国环境税立法问题的几点思考
中国环境税立法问题的几点思考1. 引言随着中国经济的快速发展和人口的不断增加，环境污染成为了一个日益严重的问题。
为了解决这一问题，中国于2018年开始实施环境税法。
然而，环境税立法面临着一些问题和挑战。
本文将对中国环境税立法问题进行探讨和思考。
2. 环境税的作用和意义环境税作为一种经济手段，旨在通过对环境污染行为征收税费来引导企业和个人减少污染排放，并促进资源的合理利用。
环境税的引入可以有效地调整经济结构，促进绿色发展，保护生态环境，达到可持续发展的目标。
3. 环境税立法中存在的问题3.1 税费标准的确定环境税立法需要确定相应的税费标准，以确保税费能够起到预期的调节作用。
然而，确定税费标准是一个复杂的问题，需要考虑到各个行业的特点、企业的经济实力以及地区的差异等因素。
在确定税费标准时，需要进行全面的研究和论证，以避免不公平或过度的税费负担。
3.2 税收使用和监管环境税收的使用和监管是环境税立法的关键问题之一。
税收的使用需要确保资金能够有效地投入到环境保护和治理中，而不被挪用或浪费。
同时，监管机构需要加强对企业的监督和管理，确保企业按规定缴纳环境税，并落实环境保护等相关责任。
3.3 法律法规的完善环境税立法需要与其他相关法律法规相互配合和衔接，建立起完善的法律体系。
目前，中国已经有一系列环境保护法律法规，但在实际操作中存在着一些问题，如执行力度不够、处罚力度不足等。
环境税立法应当进一步弥补这些不足之处，加强执法力度，提高环境保护的效果。
4. 环境税立法的对策和建议为了解决环境税立法中存在的问题，下面提出一些对策和建议：4.1 加强立法过程中的公众参与环境税立法应该充分考虑公众的意见和利益，加强立法过程中的公众参与。
通过听取公众的声音，可以更好地把握社会需求，减少立法中的脱节现象，提高环境税立法的可行性和可接受性。
4.2 加强环境税收的信息公开和透明度环境税收的征收和使用情况应该向公众进行信息公开，提高税收的透明度。
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环境保护税法的立法思考
随着全球经济的快速发展和人口的不断增加，环境问题日益突出，环境保护成为全球各国的共同挑战。
为了促进环境保护工作的顺利开展，各国纷纷出台环境保护法律法规。
环境保护税作为环境保护的经济手段之一，在环境治理中具有重要的地位和作用。
本文将对环境保护税法的立法思考进行探讨，并总结其影响和挑战。
一、立法目的与原则
环境保护税法是为了推动环境保护工作的顺利进行而制定的法律法规。
其立法目的主要包括：
1. 促进环境保护：通过征收环境保护税，引导企业和个人减少污染物排放，加强对环境的保护和治理，推动生态文明建设。
2. 调控环境污染：通过税收手段对环境污染行为进行经济调控，使得污染者付出相应的环境成本，激励企业和个人采取环保措施，减少污染物排放。
立法思考的原则主要包括：
1. 公正与公平：环境保护税法的立法应当遵循公正与公平的原则，确保税负合理分担，防止出现强者恶意逃税、弱者承担过重税负的现象。
2. 激励与约束：通过环境保护税的征收，既要激励企业和个人积极参与环境保护，又要对污染者采取制约措施，降低其环境污染行为。
二、环境保护税法的内容
环境保护税法的内容包括税收对象、税率、税基、征收方式等。
1. 税收对象：环境保护税的税收对象包括企业和个人，涉及到生产、生活等方方面面。
2. 税率：环境保护税的税率应当根据不同的污染物种类和排放程度
进行分类征收，以实现科学、公正、合理的税收制度。
3. 税基：环境保护税的税基主要包括污染物排放量、排放浓度、排
放方式等。
根据不同的排放排口和行业特点，将税基细化，以实现差
异化的税收征收。
4. 征收方式：环境保护税的征收方式可采取一次性征收、周期性征
收和跨年度征收等不同方式，具体根据实际情况和征收对象的特点决定。
三、环境保护税法的影响
环境保护税法的出台和实施对社会经济发展和环境保护工作产生了
积极的影响。
1. 促进环境保护产业发展：征收环境保护税可以激励企业加大环境
保护投入，推动环保产业的发展壮大，促进绿色经济的转型升级。
2. 减少环境污染排放：通过环境保护税的征收，可以有效地减少企
业和个人的环境污染排放，改善生态环境，提升人民群众的生活质量。
3. 增加财政收入：环境保护税的征收可以为政府提供一定的财政收入，用于支持环境保护和生态文明建设，促进可持续发展。
四、环境保护税法的挑战
环境保护税法的立法实施也面临一些挑战，需要进一步完善和解决。
1. 完善法律法规体系：环境保护税法需要与其他相关的法律法规相
衔接，建立完善的立法体系，并加强对环保税收法规的宣传和解读。
2. 加强水平协调：各地区之间在环境保护税征收标准、税率等方面
存在差异，需要加强水平协调，避免出现地区间的环保“竞争”。
3. 健全执法监管机制：环境保护税征收过程中需要建立健全的执法
监管机制，避免出现征收不到位、监管不力等问题。
结语
环境保护税法的立法是推动环境保护工作的重要举措，对于促进绿
色发展、改善生态环境具有重要的意义。
在立法过程中，需要充分考
虑税法的目的和原则，同时注重税收对象、税率、税基和征收方式的
科学性和灵活性。
同时，要认识到环境保护税法的实施对社会经济发
展和环境保护工作所带来的积极影响，并针对其面临的挑战，积极完
善和解决，推动环境保护税法的科学实施和有效落地。