支付结算业务知识
银行会计之支付结算业务知识
银行会计之支付结算业务知识支付结算业务是银行的核心业务之一，也是现代金融系统中不可或缺的一环。
它涉及到银行客户的资金流转和结算操作，可以说是金融机构与社会经济活动的桥梁和纽带。
下面将详细介绍银行会计中与支付结算业务相关的知识。
首先，值得注意的是，支付结算业务的基础是资金账户。
银行会计会为每个银行客户开设一个资金账户，也就是在银行的账簿上记录客户的资产和负债情况。
一般来说，资金账户包括存款账户、贷款账户和其他需要结算的账户。
存款账户是指客户将资金存入银行并随时可以取出的账户，贷款账户是指银行向客户提供贷款并记录借贷双方的资金流动情况。
其他需要结算的账户可以包括银行卡账户、第三方支付账户等。
其次，支付结算业务的核心是支付工具。
在现代金融系统中，支付工具包括现金、支票、银行卡、电子支付等多种形式。
现金支付是最基本的支付方式，指的是直接使用纸币、硬币等货币形式进行支付。
支票是一种由银行为客户发放的可转让的付款凭证，客户可以通过填写支票上的金额和收款人信息来进行支付。
银行卡是一种具有支付和存取款功能的塑料卡片，通过刷卡或插卡的方式将资金从客户账户转移到商家账户或其他账户。
电子支付是指通过互联网、移动设备等电子手段进行的支付，包括网上银行、第三方支付等。
此外，支付结算业务还涉及到各种交易和结算方式。
常见的交易方式包括转账、支票支付、现金支付、信用卡支付等。
银行客户可以通过填写转账单或使用网上银行等方式，将资金从一个账户转移到另一个账户。
支票支付是将支票交给收款人，由收款人持支票到银行兑现。
现金支付是直接使用现金进行支付。
信用卡支付是指客户在商家销售商品或提供服务时，通过刷卡的方式，由银行垫付款项，并在每月结算日将款项从客户账户中扣除。
结算方式则包括实时结算、批量结算、代付款、预付款等多种形式，根据交易的特点和需求，选择合适的结算方式。
最后，支付结算业务还涉及到资金清算和风险控制。
银行会计需要定期对支付结算业务进行资金清算，即将收到的资金和支出的资金进行核对和结算，确保资金的安全和准确。
商业银行结算支付业务 简答题
支付结算工作的任务。
1根据经济往来组织支付结算；2准确、及时、安全办理支付结算；3依法管理支付结算。
支付结算的作用1给付作用；2沟通作用；3替代作用；4反映作用；5促进作用。
支付结算业务的特点1支付结算业务处理过程与会计核算过程同步进行；2结算业务的凭证格式由银行统一制定；3收款方、付款方开户银行之间的资金清算通过银行清算系统完成；4支付结算是一种要式行为；5银行风险较低，收入稳定。
支付结算业务的原则1恪守信用、履约付款；2谁的钱进谁的账，由谁支配；3银行不垫款。
票据的特征1票据时有价证券，票据时表示财产权的证券2票据是设权证券，票据的权利义务由票据的设立而产生3要式证券4文义证券5无因证券6流通证券7返还证券票据行为及其特征票据行为是指能产生票据权利、义务关系的法律行为，就是指票据当事人以发生票据债务为目的，并以在票据上签名或盖章的权利义务而成立的要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证四种行为票据行为的特征： 1要式性 2无因性 3文义性 4独立性形成票据行为代理关系的要件。
1必须在票据上记明被代理人的姓名或名称2票据上应当有表明其“代理关系”的记载3票据代理人自己应当在票据上签章票据保证及其特征票据保证指票据债务人以外的第三人为担保票据的履行所作的一种附属票据行为1票据保证是一种要式行为2票据保证是单方法律行为3票据保证既是一种附属的票据行为，又是一种独立的票据行为4票据保证的保证人于被保证人在清偿票据时无前后顺序之分5票据保证的保证人在代被保证人履行债务后，取得的不是代位权或求偿权，而是取得追索权银行汇票的特点1银行汇票结算通用性强2有利于客户急需用款和及时采购，凭票购货，余款自动退回3银行汇票使用灵活，持票人可以一次性转让也可以通过银行分次支付4银行汇票兑现性强商业银行参加票据交换的条件1向中国人民银行申请核定交换号码2配备专职交换员3按交换场次和时间交换4开立清算账户单位和个人在办理结算业务时应遵守的结算纪律1各企事业单位或个人在银行开户的账户是其办理资金收付的工具，不准多头开立基本结算户2不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用3不准签发、取得和转让没有真正交易和债务的票据，套取银行和他人资金4不准无理拒绝付款，任意占用他人资金5办理结算的单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行按规定予以经济处罚支付结算操作风险的成因1内部操作风险(1)人员因素操作风险（2）流程因素操作风险（3）系统因素操作风险2外部操作风险（1）外部欺诈风险（2）外部经营环境变化引起的操作风险（3）外部突发事件风险银行卡业务操作风险的分类1持卡人信用风险2不法分子冒用、诈骗风险3商户操作不当的风险4发卡机构内部作弊风险支付结算：是指单位、个人在社会经济生活中的货币给付及其资金清算的行为。
2023年银行支付清算业务知识考试题库及答案
2023年银行支付清算业务知识考试题库及答案一、单选题1.支付业务信息在小额支付系统中以()形式传输和处理？A、批量包B、单笔业务C、队列D、配对组合参考答案：A2.收单机构拓展特约商户时，应当通过中国支付清算协会或银行卡清算机构的特约商户信息管理系统查询其签约、更换收单机构情况和黑名单信息。
对于黑名单中，已经拓展为特约商户的，应当自其被列入黑名单之日起()日内予以清退。
A、7B、8C、9D、10参考答案：D3.特约商户疑似或涉嫌违法违规行为未采取有效措施的，由中国人民银行分支机构按照《非金融机构支付服务管理办法》第四十二条的规定责令其限期改正，并给予警告或处（）罚款。
A、1万元以上3万元以下B、5万元以上7万元以下C、7万元以上9万元以下D、9万元以上11万元以下参考答案：A4.2019年末，大额支付系统业务约为GDP的()倍。
A、30B、50C、100D、80参考答案：B5.银行和支付机构应当建立涉案账户查询、止付、冻结()小时紧急联系人机制。
A、5×24B、7×24C、7×12D、5×12参考答案：B6.2019年，中国人民银行联合工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督总局建设了()。
A、企业信息联网核查系统B、电子商业汇票系统C、电子信用证信息交换系统D、跨行账户信息认证服务平台参考答案：A7.央行支付系统现在有()商业银行类直接参与者和约14.98万家间接参与者。
A、572家B、282家C、520家D、59家参考答案：A8.银行和支付机构应当至少（）排查企业是否属于严重违法企业。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月参考答案：C9.经核实后银行和支付机构仍然认定账户可疑的，银行应当暂停账户（）。
A、柜面业务B、非柜面业务C、所有业务D、以上均无参考答案：B10.银行和支付机构发现账户存在大量转入转出交易的异常情形时，应当按照（）原则调整向单位和个人提供的相关服务。
农信银支付结算及反洗钱知识竞赛题库
一、支付结算知识竞赛题库1. 什么是支付结算？支付结算是指以电子方式进行货物、服务或资金的交换和清算，包括公共交通刷卡、手机支付、全球信息站支付等形式。
2. 支付结算的主要功能有哪些？主要功能有资金的收付、资金清算和资金管理等。
3. 支付结算的分类有哪些？按照支付方式可以分为现金支付、非现金支付；按照机构类型可以分为银行支付、非银行支付；按照业务方式可以分为实时支付、非实时支付等。
4. 请简要介绍一下常见的支付结算工具？常见的支付结算工具有银行卡、预付卡、手机支付、第三方支付评台和虚拟货币等。
二、反洗钱知识竞赛题库1. 什么是反洗钱？反洗钱是指防范和打击非法获得的资金通过银行系统洗钱的行为，以此维护金融体系的稳定和公平。
2. 反洗钱的主要手段有哪些？主要手段包括客户识别、监控报告、记录保存、内部控制和员工培训等。
3. 反洗钱的法律依据有哪些？我国反洗钱的法律依据主要有《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国反洗钱法》。
4. 银行在反洗钱方面的责任有哪些？银行在反洗钱方面的责任包括客户身份验证、交易监控和可疑交易报告等。
三、农信银支付结算及反洗钱知识竞赛题库1. 农信银支付结算的特点有哪些？农信银支付结算的特点包括面向特定客户裙体、服务区域广泛、结算方式灵活等。
2. 农信银反洗钱工作的具体措施有哪些？农信银反洗钱工作的具体措施主要包括完善内部控制、加强客户身份识别、加强交易监控和加强员工培训等。
3. 农信银支付结算在农村金融中的作用是什么？农信银支付结算在农村金融中的作用是促进资金流通、支持农村经济发展、提高金融服务水平等。
4. 农信银在推进支付结算和反洗钱工作中的挑战有哪些？农信银在推进支付结算和反洗钱工作中的挑战主要包括客户裙体复杂、商品结算方式多样和外部环境不确定因素较多等。
四、结语通过本次知识竞赛，我们能够更深入地了解到支付结算和反洗钱的相关知识，加强对农信银支付结算及反洗钱工作的了解，提高我们在金融领域工作的能力和水平。
支付结算业务知识(ppt52张)
（存放中央银行款项等）
二、汇兑结算业务的核算 （一） 概述 P160
1.什么是汇兑 2.汇兑的分类
信汇
电汇
3.汇兑的适用范围(异地)
（二）汇兑结算业务的主要规定
（三）汇兑结算业务的核算 1.汇出行的核算 P160
①回单（盖章后交汇款人）
信 汇 凭 证
②汇出行作借方传票
寄收 款行 ④汇入行作收账通知 交收款人
单位根据签 购单填制一 式三联“汇 计单”
单位填制 一式两联 “进账单 ”
送交
单位开户 银行
①收账通知 进账单
②转账贷方传票
①交特约单位
汇计单
②③区别处理
①特约单位和持卡人在同一银行开户
借：吸收信用卡存款——持卡人户 贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
②特约单位和持卡人不在同一银行开户
款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。
2019/3/9
41
3、工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款 （2）次日提回票据时： 8000 8000
借：其他应付款
8000
贷：清算资金往来——同城票据清算8000
2019/3/9 42
农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款 8000
贷：吸收活期存款—收款单位
6.银行承兑汇票流程图
付款人（承 兑申请人）
① 申 请 承 兑 ③支付
收款人
④ 委 托 收 款 ⑧ 通 知 收 款
② 承 兑
⑤寄交委托凭证
承兑行
⑥转账备付
收款人 开户行
⑦划转票款
第三节 其他结算业务的核算
2023年支付结算知识竞赛试题及答案
支付结算知识竞赛试题一、制度类（一）判断（共20题，每题0.8分）1、银行违反规定为存款人支付钞票或办理钞票存入，应给予警告，并处以5000元以上30000元以下的罚款。
( √)2、存款人因注册验资开立临时存款账户后，未获得工商行政管理部门核准登记的，可在临时存款账户有效期届满期前退还资金。
（√）3、银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户应告知单位自发出告知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
（√）4、大额支付系统逐笔实时解决支付业务，差额清算资金，小额支付系统批量解决支付业务，全额清算资金。
（Ⅹ）5、目前，以中国人民银行现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统等为重要组成部分的支付清算网络体系已基本形成。
（√）6、持票人行使追索权时可以越过其直接前手，直接向其他票据债务人进行追索。
（√）7、公务卡结算方式是指在财政授权支付额度内，预算单位及其工作人员在公务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。
（√）8、商业承兑汇票的提醒付款期限自汇票到期日起10日内。
（√）9、对于不合法使用银行账户和存在不良信用记录的存款人，银行有权实行更严格的身份认证措施。
（√）10、居住在中国境内15岁以上的中国公民申请开立个人银行账户，应向银行出具居民身份证或临时身份证。
（X）11、出票人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，其签章无效，但不影响票据上其他签章的效力。
（√）12、银联标准卡就是按照中国银联的业务、技术标准发行，卡面带有“银联”标记的银行卡。
（X）13、影像互换系统前置机客户端应设立的岗位有系统管理岗、业务主管岗、业务操作岗和数字证书管理岗。
（Ⅹ）14、电子支付指令与纸质支付凭证可以互相转换，两者具有同等效力。
（√）15、存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
黄岗支付结算知识题库全1
支付结算知识题库一, 单项选择题1, 银行办理支付结算，因工作差错发生延误，影响他行资金运用的，按中国人民银行规定的利率计付赔偿金。
（支付结算方法）（ C ）A：同档次同业往来利率 B：同档次打算金存款利率C：同档次流淌资金贷款利率 D：同档次活期存款利率2, 现代化支付系统由_______两个应用系统组成？（中国现代化支付系统运行管理方法）（ A ）A, 大额实时支付系统和小额批量支付系统B, 大额实时支付系统和账户管理系统 C, 支付管理信息系统和大额实时支付系统D, 支付管理信息系统和账户管理系统3, 支票影像业务处理遵循“先付后收, 收妥抵用, 全额清算, 银行不垫款”的原则。
(中国人民银行办公厅关于印发全国支票影像交换系统业务处理及系统运行有关管理规定的通知银办发（２００６）（２５５号) （ B ）A. 先收后付, 收妥抵用, 全额清算, 银行不垫款B. 先付后收, 收妥抵用, 全额清算, 银行不垫款C.先付后收, 收妥抵用, 资金清算, 银行不垫款”D. 先收后付, 收妥抵用, 资金清算, 银行不垫款4．小额支付系统实行小时不间断运行。
小额支付系统的系统工作日为自然日，其资金清算时间为大额支付系统的工作时间。
(小额支付系统业务处理方法（试行）银办发〔２００５〕２８７号)( C )A.5×24B.6×24C.7×24D.1×245.国家处理中心收到同城和异地业务轧差净额后马上进行清算处理。
如清算账户头寸不足，按以下队列排队处理：(小额支付系统业务处理方法（试行）银办发〔２００５〕２８７号)（ C ）(1)日间透支利息和支付业务收费；(2)特急大额支付（救灾, 战备款）；(3)错账冲正；(4)票据交换及同城清算系统轧差净额；(5)紧急大额支付；(6)小额轧差净额；(7)一般大额支付和即时转账支付。
A.(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) B(4)(5)(6)(7) (1)(2)(3)C. (3)(2)(1)(4)(6)(5)(7)D. (3)(4)(5)(1)(2)(6)(7)6. 支付业务信息在小额支付系统中以的形式传输和处理。
会计支付结算知识点总结
会计支付结算知识点总结一、支付结算的基本概念和作用支付结算是指企业为了完成货款的支付，将资金从企业账户划转至供应商账户的过程。
在企业的日常经营活动中，支付结算是不可或缺的一个环节，它可以有效地满足企业的资金需求，保证了企业的正常经营活动的开展。
支付结算的具体形式有现金支付、支票支付、电汇支付等。
支付结算在企业的资金管理中发挥了重要作用，它可以帮助企业合理安排资金使用，保障了企业的资金流动，降低了企业的资金占用成本并提高了资金的使用效率。
二、支付结算的原则1. 简便、快捷原则：企业在进行支付结算时，应该选择最简便、最快捷的支付方式，以便及时完成支付，保证了供应商的权益。
2. 安全、准确原则：企业在进行支付结算时，务必保证支付的安全性和准确性，防止出现支付错误或资金损失的情况。
3. 合法、合规原则：企业在进行支付结算时，必须遵守相关的法律法规，确保支付行为的合法性和合规性。
4. 经济、实惠原则：企业在进行支付结算时，应该选择最经济、最实惠的支付方式，以降低企业的支付成本。
5. 信用、信誉原则：企业在进行支付结算时，需要建立和维护自身的信用和信誉，保证了企业的形象和信誉。
三、支付结算的方式1. 现金支付现金支付是指企业使用现金的形式进行支付结算。
现金支付的优点是支付及时、方便快捷，但缺点是存在安全隐患和风险，不便于资金管理和监管。
2. 支票支付支票支付是指企业通过开具支票的方式完成支付结算。
支票支付的优点是方便安全、记录清晰，但缺点是支付周期较长、手续费较高。
3. 电汇支付电汇支付是指企业通过银行的电子渠道完成支付结算。
电汇支付的优点是支付及时迅速、安全可靠，但缺点是手续费较高、支付方式受限。
4. 网上银行支付网上银行支付是指企业通过银行的网上银行系统进行支付结算。
网上银行支付的优点是操作简便方便、支付及时快捷，但缺点是账户被盗风险较高、网络安全隐患大。
5. 手机支付手机支付是指企业通过手机客户端完成支付结算。
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交收款人
2020/12/3
16
电 ①回单（盖章后交汇款人）
汇 ②汇出行作借方传票 凭 证 ③汇入行据以拍发电报的底稿
账务处理:
如根据汇兑凭证直接办理转账：
借：吸收活期存款—汇款人户
贷：联行往账
2020/12/3
17
如汇款人交付现金： 借：库存现金
贷：应解汇款 借：应解汇款
贷：联行往账
2.汇入行的核算 P162 （1）收款单位在本行开户，直接收账。
2020/12/3
8
3.信用卡购物消费的核算 （1）特约单位开户行的核算 P154
单位填制 ①交持卡人
一式四联 ②③交单位开户行转账 “签购单”
④单位留存
单位根据签 购单填制一 式三联“汇 计单”
2020/12/3
单位填制 送交
一式两联
单位开户
“进账单
银行
”
9
进账单 汇计单
①收账通知 ②转账贷方传票
1.什么是信用卡
2.信用卡的分类
根据其功能可分为如下几类:
（1）根据结算方式不同可分为贷记卡和借记 卡;
（2）根据信用等级不同可分为金卡和普通卡;
2020/12/3
4
（3）根据存款来源不同分为个人卡和公司卡; （4）根据载体材料不同可分为磁卡和IC智能 卡。 （5）按持卡人在同一结算帐户中的地位可分 为主卡和附属卡。
3.信用卡的适用范围
（二）信用卡结算业务的主要规定
2020/12/3
5
（三）信用卡结算业务的核算 P154
1.信用卡开户发卡的核算
单位和个人申请信用卡时，应向发卡 行填写申请书。申领个人卡的应按规定向 发卡行交存一定数额的现款。银行批准后， 单位和个人交纳发卡手续费，并登记开销 户登记簿和发卡登记簿。账务处理如下：
①交特约单位
②③区别处理
①特约单位和持卡人在同一银行开户
借：吸收信用卡存款——持卡人户 贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
2020/12/3
10
②特约单位和持卡人不在同一银行开户
借：存放中央银行款项 贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
③特约单位和持卡人不在同一城市的 核算
借：联行来账
贷：吸收活期存款—收款人户
2020/12/3
18
（2）收款单位未开户，转账待付。 ①借：联行来账
贷：应解汇款
转账后，应登记“应解汇款登记簿” 凭通知及身份证件取款时
②借：应解汇款 贷：库存现金
202同0/12/3 时，销记“应解汇款登记簿” 19
3.退汇的核算 （1）汇入行的处理
•尚未解付,汇款人就提出退汇 前提 •汇入行无法解付
2020/12/3
6
借：吸收活期存款—申请人户
（库存现金等）
贷：吸收信用卡存款-单位（个人）
手续费及佣金收入
办理完此手续后，单位和个人便可持
卡到银行指定的网点存取现金或到特约单
位购物消费。
2020/12/3
〖例〗P154
7
2.信用卡续存的核算 借：吸收活期存款—申请人户
（库存现金等） 贷：吸收信用卡存款—单位（个人）
4.承兑银行支付票款的核算
借：应解汇款 贷：联行往账(存放中央银行款项)
另填制银行承兑汇票表外科目付 出传票，销记银行承兑汇票登记簿。
2020/12/3
1
5.持票人开户行收到划回票款
银行承兑汇票到期，收款人应填制 两联进账单，连同汇票送交银行，委 托其收款。收款人开户行经审核无误 后，编联行借方报单，办理转帐，会 计分录为：
②信（电）汇
收款人 开户行
22
三、托收承付结算业务的核算P163 （一）托收承付结算业务概述
1.什么是托收承付 2.托收承付的分类
邮划 电划
3.托收承付结算的适用范围(异地)
（二）托收承付结算业务的主要规定
2020/12/3
23
（三）托收承付结算业务的核算
1.收款人开户行受理托收承付 P164
只有业务手续，没有账务处理
借：联行来账(存放中央银行款项)
贷：吸收活期存款—收款单位
2020/12/3
2
6.银行承兑汇票流程图
付款人（承 兑申请人）
③支付
收款人
⑧通知收款 ④委托收款
②承兑 ①申请承兑
承兑行
⑥转账备付
2020/12/3
⑤寄交委托凭证 ⑦划转票款
收款人 开户行
3
第三节 其他结算业务的核算
一、信用卡结算业务的核算 P153 （一）概述
•收款人拒收
①如刚收到 汇款
2020/12/3
借：联行来账 贷：联行往账
20
②已转入应解汇款
借：应解汇款 贷：联行往账
（2）汇出行的处理 借：联行来账
贷：吸收活期存款—汇款人
2020/12/3
21
4.汇兑结算方式流程图 汇款人
收款人
③通知收款
①办理汇款 手续并付款
汇款人 开户行
2020/12/3
借：联行往账
贷：吸收活期存款——特约单位户 手续费及佣金收入
2020/12/3
11
借：吸收信用卡存款—备用金①
（存放中央银行款项） ②
（联行往账） ③
贷：吸收活期存款—收款人户
手续费及佣金收入
特约商户应按交易额的一定比
例,如1%，向发卡行支付手续费。
2020/12/3
12
（2）持卡人开户行的核算
①发卡行收到转来或从票据交换所 提回的本行有关凭证：
②发卡行收到特约单位开户行发来 的代付报单：
借：吸收信用卡存款—备用金
贷：存放中央银行款项 ①
（联行来账）②
2020/12/3
〖例〗P143
13
4.信用卡提现的核算
个人卡可提现，单位卡不得 提现；不同场所提现，手续不同。
借：吸收信用卡存款—个人卡 贷：库存现金 （存放中央银行款项等）
托收承付凭证
①回单（盖章后交委托人）
②托收行留存，收妥后作贷方传票
寄付 款行
2020/12/3
③付款行作借方传票 ④同意付款后，寄托收行
⑤通知付款联（存付款人）
24
2.付款人开户行的核算
沉默承付
（1）全额付款
主动承付
于承付期满次日转帐：第4（11）天
借：吸收活期存款—付款人户 贷：联行往账
2020/12/3
2020/12/3
14
二、汇兑结算业务的核算
（一） 概述 P160
1.什么是汇兑 2.汇兑的分类
信汇 电汇
3.汇兑的适用范围(异地)
（二）汇兑结算业务的主要规定
2020/12/3
15
Байду номын сангаас
（三）汇兑结算业务的核算
1.汇出行的核算 P160
①回单（盖章后交汇款人）
信 ②汇出行作借方传票 汇 凭 寄收 ③汇入行作贷方传票 证 款行 ④汇入行作收账通知
25
（2）逾期付款
无款支付，或无足够款项支 付，付款账务处理同前。
银行在付款人有款时应及时扣 款支付，但扣款期不超过3个月。 按规定代扣代付赔偿金
赔偿金=逾期付款额×逾期天数×5‰0