支付结算业务---结算方式处理
支付结算业务
• 在银行开立基本存款帐户或临时存款帐户的客户，需要支用工 资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取 现金。
•
在银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对
符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款
项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票
只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金。
支付结算业务
托收承付
• 托收承付是指收款人根据购销合同发货后 委托银行向异地的付款人收取款项，由付 款人向银行承认付款的结算方式。
• 托收承付只有异地托收承付方式。
支付结算业务
托收承付结算
支付结算业务
委托收款
• 委托收款结算是收款人向银行提供收款依据， 委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
支付结算业务
银行承兑汇票
支付结算业务
银行本票
• 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
• 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本
票和定额银行本票两种。
•
不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，
签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金
支付结算业务
商业承兑汇票
• 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可 以由收款人签发交由付款人承兑。
• 商业汇票的付款人为承兑人。 • 商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐
户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的 委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金 来源。
支付结算业务
支票
• 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。
支付结算业务的概述
支付结算的纪律
主要依据1997年10月1日开始实施的《票据 法》、《票据管理实施办法》以及1997年 12月12日开始实施的《支付结算办法》 对单位和个人的结算纪律
银行的结算纪律
对单位和个人的结算纪律
1、不准套取银行信用、签发空头支票 或印章与预留银行印鉴不符的支票、 远期支票以及没有资金保证的票据。 2、不准无理拒付、任意占用他人资金 3、不准违反规定开立和使用账户 4、不准签发、取得和转让没有真实交 易和债权债务的票据。
转账支票的会计核算
1、出票人和持票人在同一行开户的核 算 银行对支票的真实性和合理性进行审核， 审核无误后，做会计分录： 借：**存款——出票人户 贷：**存款—持票人户
2、出票人、持票人不在同一行开户的核算。 持票人开户银行的会计处理： 借：存放中央银行的款项——备用金 贷：**存款—持票人户 出票人开户行的会计处理 借：**存款——出票人户 贷：存放中央银行的款项——备用金 如属于空头支票，出票行应对出票人处以罚金 借：**存款—出票人户 贷：营业外收入—结算罚款收入户
7、不准超额占用联行汇差资金，转嫁资 金矛盾 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款 项和清算大额银行汇票资金。 9、不准签发空头银行汇票、银行本票和 办理空头汇款 10、不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项
案例
成都市华美公司2006年12月1日在成都市建 设银行开立基本存款户用于办理支付结算业 务，2007年3月1日委托银行办理托收承付 业务，货物已发出，单据已交银行，对方单 位为绵阳市百货大楼，开户银行为绵阳市农 业银行，绵阳市农业银行收到成都市建设银 行转来的相应单据后，将其转交给绵阳市百 货大楼，并通知其付款，绵阳市百货大楼以 资金紧张为由，拒绝付款，票据被退回，绵 阳市农业银行考虑到长期合作关系，并未对 绵阳市百货大楼做出处罚。华美公司委托绵 阳市农业银行强行扣款，被农业银行拒绝。 2007年4月1日，华美公司改名美好公司， 并未办理银行印鉴更改。2007年5月1日，
银行支付结算业务常识
业务指导科
李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算 和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资 需要开立的临时存款账户除外。
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制
度，开户银行按规定于开户之日起5个工作日内向人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方
可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算 账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准 类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）
银行结算账户管理办法
二、个人结算账户开立流程 第一步、核对客户的身份证明文件并登记基本信息。 1、存款人申请开立个人人民币储蓄账户或结算账户，应向银行出具下列证明文件： （1）居住在中国境内的16岁以上的中国公民，出示居民身份证或临时身份证。 （2）中国籍的华侨，出具中国护照。 （3）居住在中国境内的16岁以下公民应由监护人代理开户，出具监护人有效身份证件及使用人的居民身份证或户 口簿。 （4）香港特别行政区、澳门特别行政区居民，出具港澳居民往来内地通行证。 （5）台湾居民，出具台湾居民来往大陆通行证或其他有效旅行证件。 （6）外国居民，出具护照或外国人永久居民证，或者国家法律及有关文件规定的其他有效证件。 2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。 3、银行须登记个人客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证件或者身份证 明文件的种类、号码和有效期限。客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的经常居住地。 4、通过开立个人人民币结算账户的方式与银行建立业务关系的，银行应与客户签订银行结算账户管理协议，明确 双方在客户身份识别等反洗钱方面的权利与义务。 5、在银行审核个人身份证件时，如果无法判断身份证件的真实性，银行应考虑拒绝为该客户办理相关业务。联网 核查身份证时，客户的姓名、证件号码、照片、有效期及签发机关等要素中一项或多项核对不一致，且能 确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，银行应拒绝为该客户办理相关业务。 第二步、留存客户及其代理人的有效身份证件、其他身份证明文件的复印件或者影印件。 第三步、审核存款凭证上客户的姓名、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系方式，身份证 件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限等要素是否齐全、正确。当场拨打客户联系电话确认。 第四步、注意存款凭证金额与款项应一致，并当客户面在点钞机上点清票面及鉴别真伪。
《银行会计实务》 案例库 支付结算-结算方式处理
案例一：汇款回单不作为款项转入证据案情：2021年11月10日，汇款人张某分委托A银行电汇油款14万至某石油公司账户。
A银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章〞交给了张某。
2021年12月9日石油公司因汇款未收到，拿着该两张汇款回单，要求A银行尽快将款项汇入公司帐上。
银行的答复是要求公司与汇款人联系。
石油公司认为A银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐全，且加盖了“转讫章〞，银行应无条件汇款。
因此，石油公司以该两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款14万元及其利息。
思考：汇款回单能作为款项转入证据吗？案例分析：依据人民银行的?支付结算方法?第174条第二款的规定：“汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
〞因此，石油公司仅以两张汇款回单为依据，要求银行无条件汇款，是没有依据的。
再说，电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系，即委托合同关系。
银行是受汇款人的委托而汇款，汇款回单是银行接受委托后给予汇款人的回证。
依据我国?合同法?第410条规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。
因此，汇款回单只能证明汇款人与银行之间曾经有过汇款的委托合同关系，而不能证明银行与收款人之间有任何法律关系。
从诉讼主体上分析，银行与收款人石油公司之间没有任何诉讼法律关系；从证据上分析，依据我国“谁主张谁举证〞的举证规那么，收款人石油公司在没有其它证据情况下，仅以两张汇款回单为证据，要求银行无条件汇款，明显证据缺乏。
最后，石油公司只有申请撤诉。
案例二：汇款操作成功后，汇款人不得申请退汇案情：某日，客户李**委托A银行办理实时汇兑业务，金额8000元，收款人上海华南开发公司，账号为3602021245。
A银行营业员受理李**提交的电汇委托书并作审核后，为李**办理了实时汇兑。
一小时后，李**神色匆忙地折返A银行，并向营业员表示一小时前的汇款由于自已疏忽，填错了收款人名称，款项并不应该汇至上海华南开发公司，并要求营业员将款项回收。
支付结算业务-结算方式
在支付结算业务中，结算方式是实现资金转移和支付的重 要手段。
结算方式的分类
根据结算的性质和特点，结算方式可以分为现金结算和非现金结算。
现金结算是指直接使用现金进行支付，而非现金结算则是通过银行转账或其他电子支付方式完成支付 。
结算业务的发展。
面临的挑战与对策建议
技术安全问题
数字化、智能化的转型过程中，支付结算业务将面临更多的技术安全挑战，如数据泄露、 网络攻击等问题。对策建议：加强技术安全防护，提高数据加密和备份能力，建立完善的 安全管理体系。
监管政策变化
随着支付结算业务的快速发展，监管政策也将不断调整变化，对业务发展带来一定的影响 。对策建议：深入理解监管政策，积极响应合规要求，加强与监管部门的沟通与合作。
06
未来结算业务的发展趋势 与挑战
未来发展趋势
数字化转型
01
随着互联网技术和移动支付的快速发展，支付结算业务将逐渐
向数字化转型，实现线上化、移动化、云端化。
智能化升级
02
利用大数据、人工智能等技术，实现支付结算的智能化升级，
提高支付效率、降低成本、提升用户体验。
跨境支付需求增长
03
随着全球化的发展，跨境支付需求将不断增加，推动跨境支付
通过货币兑换机构进行不同货币之间的兑换，适 用于需要兑换货币进行结算的情况。
05
结算业务的风险及防范措 施
结算业务的风险
操作风险
操作不当或系统故障可能导致结算错误或延迟，给客户和银行 带来损失。
欺诈风险
不法分子可能利用虚假交易、恶意攻击等方式进行欺诈，对支 付结算业务的安全性构成威胁。
第五章支付结算业务的处理
立账户 5、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 6、不准改变对企事业单位和个人违法结算纪律的制裁； 7、不准受理无理拒付、不扣或少扣滞纳金； 8、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。
2、银行汇票的基本规定
票面内容必须完整，缺一无效； 出票和付款，限于央行和各参加“全国联行往来” 的商业银行； 提示付款期1个月； 提示付款时，须同时提交汇票和解讫通知； 背书不可超过实际结算金额。
支票上印有“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现 金；
支票上印有“转账”字样的为转账支票，只能用于转账； 未印有“现金” 或“转账”字样的为普通支票，用于支
取现金或转账。 转账支票可以背书转让，但仅限于同城，现金支票不可背
书转让。
2、支票结算的流程
A、收款人持票办理结算（收款行受理支票）
三、银行本票的核算
是出票银行签发的，承诺其在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。
1．银行本票结算的特点
（1）信用度高 （2）流通性强 （3）使用灵活 （4）只能用于同城
2.银行本票结算的基本规定
用于同城结算的各种款项；可以用于转账或现金支付； 银行本票可以分为定额和不定额两种，定额本票的面额分 为1000，5000，10000，50000四种； 提示付款期限最长不得超过2个月，超期不付款； 出票人仅限于在央行开立清算户、参加票据交换、内部管 理健全并经当地央行批准办理银行本票业务的金融机构； 申请人因超期或其他原因退款时，提交证明可退款 本票丧失，失票人可提交权利证明请求退款； 需载明各种事项，缺一无效。
银行会计-支付结算业务的核算概述
银行会计-支付结算业务的核算概述一、引言支付结算业务是银行的核心业务之一，也是银行会计工作中非常重要的一部分。
目前，随着电子支付的兴起，支付结算业务发展迅猛，给银行的会计核算工作带来了新的挑战。
本文将从支付结算业务的基本概念、核算程序以及相关会计处理等方面进行探讨。
二、支付结算业务的基本概念支付结算业务是指银行客户在完成资金、证券和有价证券等支付交易后，通过银行机构进行资金结算和清算的活动。
它是银行业务流程中的最后一环，也是核心的金融活动之一。
三、支付结算业务的核算程序1. 收集支付结算业务数据：包括客户的支付交易信息、付款指令等。
2. 核对支付交易信息：核对交易信息的准确性和完整性，确保支付金额、账户信息等无误。
3. 录入支付交易数据：根据客户提交的支付指令，将相关信息录入系统，并生成交易编号。
4. 资金清算：根据支付结算业务数据，将客户支出的资金从客户账户划出，同时将收入的资金划入客户账户。
5. 生成结算凭证：根据核对的支付交易信息，生成结算凭证，以备会计核算使用。
6. 会计核算：根据生成的结算凭证，进行会计处理，包括借贷记账、凭证审核等。
7. 编制支付结算业务报表：根据会计核算结果，编制支付结算业务报表，包括资金流向分析报表、支付结算业务利润表等。
8. 复核支付结算业务报表：对编制好的支付结算业务报表进行复核，确保准确无误。
9. 提交报表及凭证：将支付结算业务报表和相关凭证提交给相关部门或上级机构。
四、支付结算业务的会计处理1. 支付结算业务的资金划拨会计处理：根据资金划拨的业务，将相应的借方金额划入客户账户，对应贷方则取决于划入的目标账户类型，可以是其他客户账户，也可以是银行自身的账户。
2. 支付结算业务的利息收入会计处理：根据支付结算业务的利息计算规则，计算出相应的利息金额，并将其借记到银行利息收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
3. 支付结算业务的手续费会计处理：根据支付结算业务的手续费计算规则，计算出相应的手续费金额，并将其借记到银行手续费收入科目，贷记到其他存款人账户科目。
支付结算业务的处理
案例三
跨境支付结算
是指不同国家或地区之间的货币交换和清算，涉及到汇率转换、支付安全等问题。
解决方案
为解决跨境支付结算问题，目前国际上通用的解决方案包括代理行模式、清算所模式和环 球银行间金融电信协会（SWIFT）模式等。这些模式均能够实现跨境支付的安全、高效和 低成本。
发展机遇
随着全球经济一体化的深入发展，跨境支付结算的需求越来越大，这也为相关行业带来了 发展机遇。未来，跨境支付结算将朝着更加便捷、安全、低成本的方向发展，同时也会涌 现出更多的创新业务模式和技术应用。
04
支付结算业务的风险及防 范
支付安全问题
安全认证
确保用户在进行支付时使用安 全认证，如SSL证书、加密技 术等，保障数据传输的安全性
。
风险监测
建立支付风险监测系统，实时监 控支付过程中的异常行为，及时 发现并处理安全问题。
账户保护
强化对用户账户的保护，如双重认 证、限制异常登录等，以防止账户 被盗用。
反欺诈技术
规则引擎
通过构建规则引擎，识别恶意 行为和欺诈交易，防止欺诈行
为。
机器学习
利用机器学习技术对交易数据 进行建模分析，及时发现异常
交易和欺诈行为。
风险名单
建立风险名单库，对高风险交 易进行实时拦截和风险预警。
风险管理体系
制度建设
01
制定完善的支付结算业务管理制度，规范业务操作流程，降低
操作风险。
线下支付流程
总结词
简单直接，快速完成，使用广泛。
详细描述
线下支付流程主要包括直接支付和刷卡支付两种方式。直接支付即现金支付，刷 卡支付则是通过银行卡或其他支付媒介完成支付。线下支付具有简单、直接、快 速的特点，广泛应用于实体店交易。
支付结算业务
总结词
高效、便捷、低成本
详细描述
跨境支付业务面临着不同国家和地区的货币转换、支付习 惯、法规政策等差异，解决方案需满足高效、便捷和低成 本的要求。
解决方案
采用多边协议、统一接口和标准化的流程，实现跨境支付 的快速处理和结算，同时降低交易成本。
效果
提高支付效率，减少等待时间，降低交易成本，提升客户 体验。
05
未来支付结算业务的发展趋势
数字化货币的发展
数字货币的接受度提高
随着数字货币的接受度不断提高，越来越多的商家和个人开始 使用数字货币进行交易。
数字货币交易的安全性提高
随着区块链技术的发展，数字货币交易的安全性得到了很大程度 的提高，减少了交易风险。
政府对数字货币的监管加强
随着数字货币的流行，政府对数字货币的监管也日益加强，确保 数字货币市场的稳定和健康发展。
案例二：数字货币在支付结算中的应用
总结词
安全、透明、去中心化
详细描述
数字货币具有去中心化、匿名性和 透明性的特点，在支付结算中具有 安全、快速和低成本的优点。
解决方案
利用数字货币的特性，实现点对点 的交易和结算，减少中间环节和成 本。
效果
提高交易的灵活性和效率，降低交 易成本，增强安全性。
案例三：移动支付在生活中的应用
支票兑现
买方开出支票，卖方持支票到 指定银行兑现。
电汇支付
电报汇款
通过电报方式将款项汇至对方账户，速度较快但 费用较高。
电子汇款
通过网上银行或手机银行进行汇款，方便快捷。
跨境汇款
将款项汇至海外银行账户，通常需要提供收款人 相关信息。
票据交换
商业承兑汇票
由买方开出并承诺在指定日期支付款项的票据。
支付结算业务中常见的问题及解决方法
支付结算业务中常见的问题及解决方法2023年，随着数字经济的迅速发展，支付结算业务的重要性也越来越明显。
但是，随之而来的问题也日益突出。
本文将为读者介绍支付结算业务中常见的问题及解决方法。
一、支付风险支付风险是指在交易过程中，出现违反合同条款、欺诈、犯罪、技术故障等导致付款方或收款方未能如期履行合同义务或产生经济损失的情况。
为了防范支付风险，应采取以下措施：1.运用分散风险策略，将风险分散到尽可能多的环节上，从而降低风险程度。
2.购买保险，以规避经济风险。
3.加强金融监管，规范市场行为，维护良好的行业信用。
二、支付安全支付安全主要指人为非法行为对支付过程产生的风险。
支付安全问题非常复杂，需要针对不同情况采取不同的措施：1. 密码保护-采用更加严格的密码保护系统，通过设置安全密码、手机验证码、指纹认证等措施来保障支付安全。
2. 检测欺诈交易-通过对每笔交易进行人工或自动审核，判断是否有欺诈交易风险。
3. 保护用户信息-加强用户隐私保护，不外泄用户任何个人信息，同时保障用户知情权。
三、支付体验支付体验是指用户在支付过程中的便利和舒适度。
为了提高用户的支付体验，如下措施可以考虑：1. 界面设计-在支付页面设计中采用更加简洁、易懂的形式，使用户支付更加直观方便。
2. 提供多种支付方式-提供用户不同的支付方式，让用户选择适合自己的支付方式，进而提高用户的支付便利度。
3. 支持多语言-提供多语言支付界面，应对不同地区、不同的语音环境，从而给予不同语言的用户更好的支付体验。
四、费用问题在支付结算业务上，存在着支付手续费、汇率浮动、货币转换等费用问题。
如下措施可以考虑：1.提高透明度-对费用明细的需要，只有在整个链条上充分透明，才能在社会上树立良好形象。
此时，监管部门应当充分采取措施，包括强制性规定，以创造透明的市场。
2.减少费用-广泛采用电子化支付工具，减少中介环节，进而达到降低操作费用的目的。
3.落实政策规定-如提高非现金支付，建立商业支付机构，进一步规范支付市场。
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模块二 委托收款业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二 活动三
–收款人开户行受理委托收款 –付款人开户行付款 –收款人开户行收款
业务导入
2012年6月7日模拟银行金苑支行收到上海 工行北京路支行寄来的托收凭证，收款人 为上海工行北京路支行开户的上海长荣公 司（056200101000563），金额50万元， 系向本行办理银行承兑汇票到期托收，银 行承兑汇票出票人为本行开户的长宇电器 有限公司（001200101000008），经办人 员凭证审核无误，予以处理。
操作流程
来帐 确认
打印两联资金汇 划补充凭证
操作流程
来帐 确认
收款交 易处理
打印两联资金汇 划补充凭证
借：清算资金往 来 贷：活期存款长宇电器（补 充凭证1）
操作流程
凭证 签章
来帐 确认
收款交 易处理
打印两联资金汇 划补充凭证
借：清算资金往 来 贷：活期存款长宇电器（补 充凭证1）
补充凭证1转讫章、 名章 补充凭证2转讫章
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
在第三联托收凭证加盖结算专用章后，连同第四、五 联托收凭证及有关收款依据一并寄付款人开户行。 收款人开户行如不办理全国或省辖资金汇划业务，款 项划回时需通过有关行处划转，因此在托收凭证的备 注栏应加盖“款项收妥请划收××(行号)转划我行(社)” 戳记，以便付款人开户行向指定的划转行划转资金。
模块一
汇兑业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二
–汇兑汇出业务处理 –汇兑汇入业务处理
基本知识－支付结算概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信 用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。
现金 结算
是直接使用现金进行的货币给付及资金清算行为。转帐 结算Fra bibliotek后续处理
交易 处 理
操作流程
接收 凭证 凭 证 审 核 凭证 登记 通知 客户
托收凭证第三、四联逐笔登记“收到委托收款 凭证登记簿”后专夹保管。 第五联加盖业务公章后连同有关单证一并及时 送交付款人签收，通知付款。
1．开户单位永信电子有限公司(00120010100935)提交业务 委托书申请办理汇兑业务，金额153000元，向长宁市工行 开户的进出口贸易有限公司（216204201009911）支付货 款，本行审核后予以办理。 2．开户单位顺飞贸易有限公司(001200102000785)提交业务 委托书申请办理汇兑业务，金额45000元，向长州市工行 开户的新益工贸公司（231200102007412）支付货款，本 行审核后予以办理。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理， 包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
项目三 支付结算-结算方式处理
1
模块一：汇兑业务操作处理
2
模块二：委托收款操作处理
3
模块三： 托收承付操作处理
模块二 委托收款业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二 活动三
–收款人开户行受理委托收款 –付款人开户行付款 –收款人开户行收款
模块二 委托收款业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二 活动三
2012.06.05
金苑支行
厦门飞驰公司 018200101000015 工行厦门站前支行
￥5 0 0 0 0 0 0 0
转讫
（01）
货款
长宇电器有 限公司财务 专用章
李 君
李 海 之 印
赵燕
操作流程
1 2 3 4 5
业务受理
凭证审核
交易处理
凭证签章
后续处理
委托书第1、2联作记帐凭 证放记帐凭证保管箱内,第 3联作回单交付给客户.
操作流程
1 2 3 4 5
业务受理
凭证审核
交易处理
借：活期存款—汇款人户（委托书1） 贷：清算资金往来 （委托书2）
操作流程
1 2 3 4 5
业务受理
凭证审核
交易处理
凭证签章
业务委托书第一、二联 加盖转讫章和名章，第 三联加盖业务受理章
凭证签章
V
2012 6 5
长宇电器有限公司 001200101000008 模拟银行 模拟银行金苑支行 伍拾万元整
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
将第二联托收凭证单独保管，登记发出委托收 款结算凭证登记簿。
1．开户单位华盈集团有限公司（001200101000651）持商 业承兑汇票来行申请办理托收，向承兑人南宁市工行开户 的华隆装饰公司（231204502000676）办理委托收款180 万元，模拟银行金苑支行工作人员按规定为其办理委托收 款手续。 2．开户单位永信电子有限公司(001200101000935)持银行承 兑汇票来行申请办理托收，向承兑行常州市工行办理委托 收款200万元，出票人为常州市工行开户的新益工贸公司 （231200102007412），模拟银行金苑支行工作人员按规 定为其办理委托收款手续。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理， 包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
1
模块一：汇兑业务操作处理
2
模块二：委托收款操作处理
3
模块三： 托收承付操作处理
项目三 支付结算-结算方式处理
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模块一：汇兑业务操作处理
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模块二：委托收款操作处理
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模块三： 托收承付操作处理
项目三 支付结算-结算方式处理
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模块一：汇兑业务操作处理
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模块二：委托收款操作处理
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模块三： 托收承付操作处理
第 一 联 银 行 记 帐 凭 证
授权:
操作流程
凭证 签章 后续 处理
来帐 确认
收款交 易处理
补充凭证2做收帐 通知交收款人
打印两联资金汇 划补充凭证
借：清算资金往 来 贷：活期存款长宇电器（补 充凭证1）
补充凭证1转讫章、 名章 补充凭证2转讫章
1．收到南宁市工行汇来的款项一笔，金额68 700元，汇款人 为南宁市工行开户的华隆装饰公司（231204502000676）， 系支付本行开户的顺飞贸易有限公司(001200102000785) 货款，审查无误立即办理。 2．收到燕州市工行汇来的款项一笔，金额216800元，汇款 人为燕州市工行开户的三杭纺织机械厂 241200101006045），系支付本行开户的永信电子有限公 司(001200101000935)货款，审查无误立即办理。 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理， 包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
操作流程
业务 受理 凭 证 审 核 寄 凭 送 证 后续处理
收款人填写一式五联托收凭证, 同时提供足以证明委托收款的 依据，在第二联托收凭证上加 盖单位印章后一并送交开户银 行审查
填写凭证
2012 V 武汉洪山公司
019200101000027 湖北 武汉 工行滨江支行 陆拾万元整 货款 商业承兑汇票
模块一
汇兑业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二
–汇兑汇出业务处理 –汇兑汇入业务处理
业务导入
• 2012年6月5日模拟银行金苑支行工作人员收到一笔汇入 款项,金额20万元,汇款人长春华茂公司 （017200100007865）,汇出行是工行长春友谊支行,收款 人长宇电器有限公司（001200101000008）,审核无误进 行账务处理。
汇兑业务包括汇款汇出与汇款汇入两个操作环节
汇款人 申 请 汇划款项 汇出行 汇入行 收款人 收 款
模块一
汇兑业务操作处理
–基本知识
活动一 活动二
–汇兑汇出业务处理 –汇兑汇入业务处理
业务导入
2012年6月5日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限 公司（001200101000008）来行申请将50万元货款汇给 厦门工行站前支行开户的厦门飞驰公司 (018200101000015)。模拟银行金苑支行工作人员按规定 为其办理汇款手续。
凭证签章
模拟银行
资金汇划补充凭证
2012 年 6月 5 日
发报日期 20120605 业务种类 汇兑 发报流水号 120071 收报流水号 253326 发报行行号 53676 发报行名称 工行长春友谊支行 收报行行号 00001 收报行名称 模拟银行金苑支行 收款人帐号 001200101000008 收款人名称 长宇电器有限公司 模拟银行 收款人地址 金苑支行 付款人帐号 017200100007865 付款人名称 长春华茂公司 2012.06.05 付款人地址 转讫 货币种类金额 RMB200000.00 人民币贰拾万元正 （01） 附言：货款 网点号001 交易码1911 流水号 10378 复核: 李 君 柜员号 01002 记帐: 赵 燕
操作流程
接收 凭证 凭 证 审 核 凭证 登记 通知 客户
后续处理
交易 处理
操作流程
接收 凭证 凭 证 审 核 凭证 登记 通知 客户
经办人员接到收款人开户行寄来的邮划或电划 托收凭证第三、四、五联以及有关单证后，应 审查是否属于本行的凭证，所附单证张数与托 收凭证上所填的是否相符。审查无误后，在凭 证上填注收到日期。
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理