三支付结算业务 结算方式处理
银行会计-3支付结算业务三种支付方式及一卡习题集(含答案)
三种支付方式及一卡习题含答案一．单选题：1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（D）会计科目核算。
A.活期存款B.其他应付款C.现金D.应解汇款2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ A）。
A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式3．托收承付结算验单付款的承付期为（ A）。
A.3天B.5天C.10天D.接到通知的当天4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（C）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在( D )通知银行付款的，视同付款人同意付款。
A.银行发出通知之日起3日内B.银行发出通知的次日起3日内C.付款人接到通知之日起3日内D.付款人接到通知的次日起3日内6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B）结算。
A.托收承付B.委托收款C.银行本票D.汇兑7 .下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。
A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（B）元。
A、20000B、50000C、80000D、1000009.受结算起点限制的结算方式是（ C）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二．多选题：1.支付结算原则包括（ABD）A 谁的钱进谁的账，由谁支配B 银行不予垫付C 遵守结算纪律D 恪守信用、履约付款E 不得拖欠货款2.办理托收承付结算的款项，必须是（AC ）。
银行业务中的支付结算和清算流程详解
银行业务中的支付结算和清算流程详解一、支付结算流程支付结算是指银行通过电子系统或其他方式，将资金从一个账户转移到另一个账户的过程。
在银行业务中，支付结算流程分为以下几个步骤：1. 支付指令提交：客户通过网银、手机银行或柜面等渠道提交支付指令，包括转账、缴费、消费等。
指令中包含转出账户、转入账户、金额、目的地等信息。
2. 银行处理：银行系统收到支付指令后，会进行验证和审核，确定支付指令的有效性和合规性。
如果验证通过，银行系统会记录该笔支付指令，并按照要求进行后续处理。
3. 资金扣划：银行根据支付指令的内容，在付款方账户上扣除相应的资金金额，并记录账户余额的变化。
4. 资金划拨：银行将被支付方的账户添加相应的资金金额，并记录账户余额的变化。
5. 系统更新和通知：支付结算完成后，银行系统会更新相关账户的余额信息，并向付款方和收款方发送交易通知，告知支付结果和交易详情。
6. 对账核对：银行会进行内部对账核对，确保支付结算流程的准确性和完整性。
如有异常情况或差错发生，银行会及时进行调整和处理。
7. 结算完成：当支付结算流程全部完成，资金已成功划拨到收款方账户后，该支付指令的结算过程算作完成。
二、清算流程清算是指在银行间、市场间或其他机构之间进行资金交收和头寸调整的过程。
银行业务中的清算流程可以分为以下几个步骤：1. 数据准备：银行根据一定的时间周期，对待清算的交易数据进行准备和整理。
包括交易金额、交易时间、交易方向等。
2. 净额计算：银行根据准备好的交易数据，计算清算净额，即支付方向的汇总金额。
例如，某银行在某个时间周期内收到的所有转入指令总和为1000万元，转出指令总和为800万元，净额计算结果为200万元。
3. 资金准备：银行根据净额计算结果，准备相应的资金用于清算。
资金来源可以是银行自有资金、央行提供的同业拆借款等。
4. 清算机构处理：银行将准备好的清算数据和资金信息提交给相关的清算机构，由清算机构进行结算和清算管理。
支付结算业务的会计处理
支付结算业务的会计处理其次，支付结算业务的会计处理涉及到多个科目的操作。
在收款过程中，会计人员需要对收到的支付工具进行核对和验收，并将收款金额与对应科目进行关联。
常见的收款科目包括应收账款、预收账款、其他应收款等。
对于付款过程而言，会计人员需要记录和入账付款信息，并将付款金额与对应科目进行关联。
常见的付款科目包括应付账款、预付账款、其他应付款等。
通过对不同科目进行准确的记录和入账，可以帮助企业及时了解和掌握支付结算业务的动态，为企业管理和决策提供重要的参考。
最后，支付结算业务的会计处理需要与其他会计科目进行结合。
在企业的财务报表中，支付结算业务一般与营业收入、营业成本、应收/应付账款等科目相互关联。
其中，营业收入是指企业通过销售商品或提供劳务所获得的经济利益的总和，营业成本是指企业为获得该经济利益所支出的资源的总和。
通过将支付结算业务与营业收入、营业成本等科目进行结合，可以帮助企业及时了解和掌握营业收入和营业成本的实际情况，为企业管理和决策提供重要的依据。
综上所述，支付结算业务的会计处理对于企业的管理和决策具有重要的意义。
通过准确记录和入账支付结算信息，可以帮助企业及时了解和掌握支付结算业务的动态，为企业管理和决策提供重要的参考。
因此，在进行支付结算业务的会计处理时，企业需要根据实际情况设立专门的会计流程，并严格遵守相关财务制度和政策，以确保会计处理的准确性和及时性。
只有这样，企业才能在市场竞争中获得更大的优势，并实现可持续发展的目标。
支付结算业务的会计处理是企业日常经营活动中非常重要的环节，它直接影响到企业的财务状况和经营效益，对企业的管理和决策具有重大意义。
本文将继续阐述支付结算业务的会计处理，并分析其对企业的影响。
首先，支付结算业务的会计处理需要根据不同的支付工具和交易方式进行分类。
常见的支付工具包括现金、银行存款、支票、电汇、信用卡、借记卡等。
不同的支付工具和交易方式会产生不同的会计处理方法和程序。
银行三种结算方式的核算 教学PPT课件
②需要分次转账支取的：
借：应解汇款——收款人户 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 或 存中央银行存款 或 清算资金往来
（一）委托收款的概念和适用范围
1、概念: 委托收款是收款人凭已承兑的商业汇票、存单、
债券等债务证明委托银行向付款人收取款项的结 算方式。 2、适用范围
（1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定结算金额，须全额收款
①办理付款的处理。付款人在承付期内，未向 银行表示拒绝付款，且付款人账户有足够资金 支付全部款项的，付款人开户行应在承付期满 的次日上午营业开始时，办理转账：
借：吸收存款—活期存款—付款人户 贷：清算资金往来 或 同城票据清算 或 存放中央银行款项
②拒绝付款的处理。付款人在承付期内提出拒付
时，应填制四联“拒绝付款理由书”，连同拒付 证明、托收凭证及所附单证送交开户行。
6.付款人在承付期满日银行营业终了时，如无 足够资金支付货款，其不足部分，即为逾期付款。 付款人开户行对逾期支付的款项，应当根据逾期 付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期 付款赔偿金。
7.付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负 责进行扣款的期限为 3个月(从承付期满日算起)。 期满时，付款人仍无足够资金支付尚未付清的欠 款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证在 2天内退回银行。
借：清算资金往来 或 同城票据清算 或 存放中央银行款项
贷：吸收存款—活期存款—收款人户
（2）拒绝付款的处理手续。收款人开户行收到 付款人开户行寄来的拒绝付款理由书和托收凭 证时，经核对无误后退给还收款人。
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算金额起点l万元。新华书店系统为1千元。
支付结算业务-结算方式
在支付结算业务中，结算方式是实现资金转移和支付的重 要手段。
结算方式的分类
根据结算的性质和特点，结算方式可以分为现金结算和非现金结算。
现金结算是指直接使用现金进行支付，而非现金结算则是通过银行转账或其他电子支付方式完成支付 。
结算业务的发展。
面临的挑战与对策建议
技术安全问题
数字化、智能化的转型过程中，支付结算业务将面临更多的技术安全挑战，如数据泄露、 网络攻击等问题。对策建议：加强技术安全防护，提高数据加密和备份能力，建立完善的 安全管理体系。
监管政策变化
随着支付结算业务的快速发展，监管政策也将不断调整变化，对业务发展带来一定的影响 。对策建议：深入理解监管政策，积极响应合规要求，加强与监管部门的沟通与合作。
06
未来结算业务的发展趋势 与挑战
未来发展趋势
数字化转型
01
随着互联网技术和移动支付的快速发展，支付结算业务将逐渐
向数字化转型，实现线上化、移动化、云端化。
智能化升级
02
利用大数据、人工智能等技术，实现支付结算的智能化升级，
提高支付效率、降低成本、提升用户体验。
跨境支付需求增长
03
随着全球化的发展，跨境支付需求将不断增加，推动跨境支付
通过货币兑换机构进行不同货币之间的兑换，适 用于需要兑换货币进行结算的情况。
05
结算业务的风险及防范措 施
结算业务的风险
操作风险
操作不当或系统故障可能导致结算错误或延迟，给客户和银行 带来损失。
欺诈风险
不法分子可能利用虚假交易、恶意攻击等方式进行欺诈，对支 付结算业务的安全性构成威胁。
银行支付结算业务常识
2、银行应要求客户出示真实有效的身份证件或者其他身份证明文件，通过身份证联网信息核查系统进行核对并登 记其身份基本信息；授权他人办理的，银行应采取合理方式确认代理关系的存在（联系被代理人进行核实， 并留存电话记录等联系资料），应当核对代理人的有效身份证件或者身份证明文件，登记代理人的姓名、 联系方式、身份证件或者身份证明文件的种类、号码。
定期贷记业务（跨行代发）、普通借记业务（委托收 款或托收承付）、定期借记业务（跨行代收） (3)支票截留业务 :实现了支票的全国通用。 (4)跨行个人通存通兑:须与开户行签订协议，实时入账,没 有提供当日柜台冲销、补正交易 (5)银行本票:实现了省内本票通用
银行结算账户管理办法
单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。按用 途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账 户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单
银行支付结算业务常识
业务指导科 李书云
支付结算业务概述
支付结算种类及结算方式 （一）按支付结算业务实现的方式不同，支付结算分为现金结算
和转账结算。 1.发生经济活动的双方，以现金方式完成货币给付及其资金清算 的，称为现金结算。 2. 发生经济活动的双方，以信用方式代替现金支付，通过在银行 账户间划转款项，完成货币给付及其资金清算的，称为转账结算。 （二）按所使用的支付结算工具不同，支付结算业务分为“三 票”、“一卡”、“三方式”。 “三票”是指汇票、支票和本票，其中汇票包括银行汇票和商业 汇票，“一卡”是指银行卡，“三方式”是指汇兑、托收承付和 委托收款。
支付结算业务系统
全国农信银业务系统（ 10位行号，跨省业务）
(1)汇兑： (2)银行汇票：社本部可解付 (3)个人通存通兑：日取限额20万元
三支付结算业务结算方式处理
项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。
A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。
A．活期存款B．定期存款C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。
A．100元B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。
A．3天 B．7天 C．10天D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。
A．3天B．7天C．10天 D．1个月7.银行是支付结算的（）。
A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。
A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式12．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款 B联行往来 C应解汇款 D金融机构往来收入13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。
A活期存款 B应解汇款 C汇出汇款 D保证金14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在( )。
A．现金栏B．汇款金额大写栏C．附注栏D．汇款金额小写栏15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。
支付结算概述及流程
——不得附条件承兑 ——不得部分承兑或改变汇票文义
（三）票据行为
4、保证 ? 概念：保证是指票据债务人以外的他人，为票据的某个特定债务
人履行票据债务提供担保而在票据上所为的票据行为。票据的保 证适用于汇票和本票。 ? 效力：增加了票据的可靠性，保证生效后，保证人即成为票据上 的债务人，向被保证人的一切后手承担保证责任。保证人清偿票 款后，可对被保证人及其前手行使追索权。 ? 工作：一是记载：“保证”字样、保证人签章、保证人名称住所、 被保证人名称、日期。
（一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2、适用范围 （1）债权人主动收款 （2）同城、异地均可 （3）一般为开户客户，付款人必需开户 （4）无金额限制，确定的结算金额，必须全额收款
（二）结算流程
收款人
①⑥ 委收 托妥 收入 款帐
委托行
②寄发单证 ⑤往来划款
②被追索人清偿票款后，与持票人享有同一权利， 可向其前手行使追索权。
二、支票业务的核算
（一）支票的概念、种类及适用范围 1、概念： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无
条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2、种类
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。 3、适用范围 （1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户行委
付款人 ③④ 通承 知付 付款 款 付款人开户行
三、托收承付结算
（一）托收承付的概念和适用范围 1、概念: 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异
地 付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方 式。
2、适用范围 （1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户 （4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔 的金额起点为1000元。（三）本票结算流程源自申请人①②
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项目三支付结算——结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。
A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。
A．活期存款 B．定期存款 C．清算资金往来 D．存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准 B．七个不准 C．十个不准 D．12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。
A．100元 B．500元 C．2 000元 D．10 000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。
A．3天 B．7天 C．10天 D．1个月6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。
A．3天B．7天C．10天D．1个月7.银行是支付结算的（）。
A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A 托收承付只能用于异地结算B 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D 托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A 中国人民银行总行B 中国银行总行C 国家政策性银行D 商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。
A 只适于同城使用B 只适于异地使用C 同城或异地都能使用D 只能使用邮寄划回方式）．汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（12． D金融机构往来收入联行往来 C应解汇款A活期存款 B ）账户进行核算。
13．对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（保证金 C汇出汇款 D活期存款A B应解汇款。
)14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在(．汇款金额大写栏 B A．现金栏．汇款金额小写栏DC．附注栏。
）符合使用汇兑这种结算方式的有（15.只适于同城使用A只适于异地使用B同城或异地都能使用C只能使用邮寄方式D二、多项选择题。
）支付结算原则包括（ 1. 银行不垫款由谁支配 B. A.谁的钱进谁的账, 履约付款恪守信用,C .不得坐支现金 D. 。
）银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（ 2. 信用卡本票 D.支票 B.汇票 C.A. 。
） 3.委托收款的适用范围包括（ 10 000以上 D．金额在 B．同城 C．异地 A．个人）。
4.使用托收承付结算方式，应满足的条件有（B．收付双签有购销合同 A．由收款人发起D．银行的开户单位 C．国有企业或经银行同意的企业。
）5.支付结算可分为（．信用卡业务 B A．现金结算结算方式业务 D. C．票据结算）等付款人债务证明办理款项的结算。
6. 委托收款结算适用于单位和个人凭（．股票 B ．已承兑的商业汇票 A 存单 D. C．债券7.支付结算的结算方式包括（）A.支票B.汇兑C.托收承付D.委托收款8.结算凭证可分为（）。
A.托收承付 B．委托收款C.汇兑D. 信用卡9.结算当事人违规处理业务可能承担的责任有（）。
A．票据责任 B．民事责任 C．行政责任 D．刑事责任10.下列可用于异地结算的支付结算工具有（）。
A．支票 B．银行汇票 C．汇兑 D．商业汇票11.根据《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。
A．确定的金额和付款人名称 B．委托收款凭据名称及附寄单证张数 C．收款人名．收款日期D 称和收款人签章．12. 关于票据结算之外的结算方式，下列说法正确的有（）。
A.汇兑分为信汇和电汇两种B.国有企业可以使用托收承付方式C.供销合作社可以使用托收承付方式D. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式13.单位和个人办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。
A．不准推迟付款，延长付款期限B．不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用C．不准签发．取得和转让没有真实交易和债权．债务的票据，套取银行和他人资金D．不准无理拒绝付款，任意占用他人资金14.银行办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。
A．不准以任何理由压票．任意退票．截留挪用客户和他行资金B．不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项C．不准受理无理拒付．不扣或少扣滞纳金．罚金D．不准违章签发．承兑．贴票据，套取银行资金15. 根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（）。
A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C.未按合同规定的到货地址发货的D.货款计算有误的三、判断题（）1.汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。
（）2.在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，并在汇出时存入现金的，可以在汇入银行支取现金。
（）3.未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。
（）4.委托收款结算方式在同城、异地均可使用。
（）5.托收承付结算方式在同城、异地均可使用。
（）6.单位和个人都可以使用委托收款方式。
（）7.托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。
（）8.委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。
（）9.托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。
（）10.托收承付结算每笔的金额起点为1万元。
（）11.清算资金往来属于资产负债共同类科目。
（）12.委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。
（）13.汇兑汇入时借记清算资金往来。
（）14.委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
中文大写金额“元”后面可以写而分位不是“0”时，阿拉伯金额数字角位是“0”，15.）（．“零”字，也可以不写“零”字。
（）16.单位在结算凭证上的签章，为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
（）17. 银行可以在结算之外自行规定附加条件。
（）18．委托收款结算付款人账户不足支付的，其不足部分，即作逾期付款。
（）19．收款人委托银行办理委托收款结算，必须提交经济合同。
（）20. 汇兑包括汇兑汇出和汇兑汇入两个环节。
四、简答题1. 简述支付结算的原则2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？3.简述同系统银行之间汇兑结算的流程。
4.简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程5.简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程6.简述委托收款和托收承付的异同点五、业务题习题一练习汇兑业务的核算资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。
经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。
经审查无误后，予以入帐。
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。
经审查无误后，予以入账。
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。
经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。
经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。
经审查无误后，予以支付。
8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。
经审查无误后，予以入账。
习题二习托收承付和委托收款结算业务的核算资料工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：1. 1日，开户单位雨燕公司来行申请办理托收承付，付款人为青岛工行站前支行开户的海韵公司，金额10万元。
7天后，该款项划回。
银行工作人员按规定为其办理托收承付收款手续。
2．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后通知付款人。
7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行。
3．9日，接到工商银行桂林支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行桂林支行开户的长青集团公司，金额50万元，系向本行办理银行承兑汇票到期托收，银行承兑汇票出票人为本行开户的联发有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。
4．11日，接到工商银行四平支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行四平支行开户的千山公司，金额80万元，系向本行办理商业承兑汇票到期托收，商业承兑汇票出票人为本行开户的怡和有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。
5.17日，开户单位西子有限公司4天前来行申请向武汉工行站前支行开户的黄鹤公司办理委托收款60万元，今日划回，工作人员按规定为其办理入账手续。
一、单项选择题题次 1 2 345 6 7 8910 11 12 13 14 15C答案 D C BD CACCACCBBB二、多项选择题题次 12345678910 11 12 13 14 15答案ABD ABCD BC ABCD AC ACD BCD ABC ABCD BCD ABC ABCD BCD ABCD ABCD 三、判断题题次 12345678910 11 12 13 14 15×√√√××√√√√√√√××答案题次16 17 18 19 20 √×√××答案四、简答题．1. 简述支付结算的原则答：支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守行为准则。
支付结算的三项原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？答：单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章或者盖章。