企业集团资金管理策略研究.pdf
企业集团的资金集中管理研究——以中石油集团为例
企业集团的资金集中管理研究——以中石油集团为例一、引言企业集团是指由多个子公司或下属企业组成的大型企业组织形式。
随着经济全球化的加速和市场环境的不断变化，企业集团的规模和复杂程度不断提高，资金管理问题日益凸显。
资金集中管理作为企业集团的重要课题之一，对于提高企业整体运营效率和降低风险具有重要意义。
本文以中石油集团为例，探讨企业集团的资金集中管理策略和实践。
二、中石油集团的资金集中管理现状中石油集团作为我国最大的能源企业集团，其业务遍布全球，资金管理任务十分繁重。
中石油集团采取了资金集中管理的方式，即将各个子公司的资金进行集中掌控和统一管理。
该集团目前主要采用了以下几种资金集中管理模式：1. 现金集中管理模式：中石油集团通过设立专门的资金池，实现各子公司现金流的集中管控。
其中，总部现金池负责对集团整体的现金流进行掌控和调度，子公司现金池则负责对子公司的日常经营现金流进行管理。
2. 费用集中支付模式：中石油集团建立了统一的费用管理系统，实现各子公司费用的集中支付和统一核算。
通过统一支付平台，中石油集团可以对各子公司的费用支出进行审核和控制，并实现对费用的集中核算和分摊。
3. 资金集中调动模式：中石油集团通过设立资金集中调动机制，实现对子公司之间资金的流动和灵活调配。
该机制通过资金池的额度授信和内部融资渠道，可以满足各个子公司的资金需求，提高集团资金的利用效率。
三、中石油集团资金集中管理的优势中石油集团采取资金集中管理的方式，具有以下优势：1. 集中决策：通过资金集中管理，中石油集团能够更好地进行资金决策和调度，实现资源的合理配置和利用，提高企业整体效益。
2. 降低风险：通过资金集中管理，中石油集团能够对子公司的资金流进行全面监控和控制，有效防范和化解金融风险，降低集团的经营风险。
3. 提高资金利用效率：通过资金集中调动，中石油集团可以实现资金的灵活配置和快速调配，提高资金利用效率，进而降低融资成本和优化资产负债结构。
企业集团资金管理模式分析.pdf
{财务资金管理}企业集团资金管理模式分析要通过集团财务部门的审核,现金收入必须集中到集团财务部门,超范围和超标准的开发必须经过经营者或其授权的代表批准。
上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构,至于子公司通常不适宜该方式。
三．设立结算中心方式。
结算中心通常是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。
它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。
其主要职能：1.集中管理各成员或分公司的现金收入,一待各成员企业或分公司收到现金收入时,都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户,不得挪用。
2.统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金,监控货币资金的使用方向。
3.统一对外筹资,确保整个集团的资金需要。
4.办理各分公司之间的往来结算,计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。
5.核定各分公司日常留用的现金余额。
这种现金控制方式具有以下特点：1.各分公司都有自身的财务部门、有独立的帐号（通常是二级帐号）进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权。
2.为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的周转效率,节约奖金成本,集团公司对各分公司的现金实施统一结算。
3.实行收支两条线。
各分公司根据结算中心所的最高现金保存额（通常按日常零星支出支付需要确定）,将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门帐户,当各分公司超过核定定额的现金时,必须事先向结算中心提出申请。
4.对各分公司提出的申请有两种管理方式：一是逐项审批制。
对各项要款必须列明用途、数额、时间,经营者或其授权人批准后方可拨出；二是超权限审批制。
超过分公司经理审批权限的部分,必须经过经营者或其授权人批准。
权限有三种表达方式,（1）是每笔现金支用的额度；（2）是一定时间（如日,月）现金支用的额度；（3）是超过现金流入量的现金支用。
5.由企业集团制定现金管理的规定,包括收入和支出的规定,结算中心根据这些规定监控各分公司的现金缴纳与支用,如不执行,处以重罚。
集团性公司的资金管理策略
集团性公司的资金管理策略随着经济的发展,特别是几次并购浪潮之后,大量规模庞大的集团性公司涌现出来。
该类集团公司多数是由多个独立法人组成,管理层级多、管理链条长、跨地域广,各业务单元经营模式、盈利模式各异。
随着集团公司的发展壮大,传统的资金管理方式暴露出了很大的局限性,不利于集团的进一步发展。
本文主要从集团性公司资金管理存在的问题出发,着眼于找出集团公司资金管理的对策。
一、集团性公司资金管理中存在的主要问题1.资金管理模式落后,资金信息滞后。
集团公司及各子公司至少设立两个以上的银行存款账户,集团的资金分散在多个银行的多个账户,结算速度慢,资金调度不及时,还要支付大量的结算手续费。
同时资金闲置与短缺并存,集团无法及时了解其资金结余、贷款、担保规模,投融资工作做不到统筹规划。
集团内各子公司资金中心没有形成全局观念,都是独立在运作,公司资金的整合优势没能发挥出来。
由于账户繁多,集团公司只能靠各个公司定期报送的现金流量表,加以汇总后了解公司的资金状况。
2.资金管理制度不够健全,资金预算编制粗糙且执行偏差大。
集团的资金管理停留在传统分散管理模式上,没有对资金实行集中管理,没有在总部设立资金管理中心,缺少一套专门针对集团资金管理的完整的制度体系。
集团内部有些单位预算管理内容仅限于费用预算、利润预算,没有资本预算、资金预算的内容。
预算编制水平低下,对资金预算的重视程度不够。
3.资金信息化管理程度低。
资金信息化管理缺乏导致各个部门之间缺乏交流的平台,造成公司总部和下属各分支机构不能共享信息。
资金信息化管理程度的低下,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来,致使公司资金管理多是事后的、静态的,致使公司决策者难以及时准确全面掌握经营全过程的相关信息,不利于对其进行资金的集中控制管理和统一的决策。
二、集团性公司资金管理应对的措施与策略为解决资金管理散乱,资金利用率不高等存在的问题,对资金实行集中管理,集团内部应成立资金管理中心,负责整个基金会的资金管理工作,强化对资金的监控,节约成本,减少资金的占用,提高融资能力,同时要健全资金管理制度,完善资金预算管理体制,实现资金的信息化管理。
企业集团资金管理研究
理论探索企业集团资金管理研究◎文/燕仕伟摘 要：伴随着国家经济的不断发展，企业集团作为企业发展的高级形式，数量越来越多。
由于企业集团具有明显的品牌、资本、人才、产品、营销和协同优势越来越成为市场的中坚。
在这其中，资金作为连接企业成员的纽带和润滑剂起着非常重要的作用。
但随着企业集团中成员数量的增加，企业集团在资金管理方面容易出现管理困难、反应迟钝、效率低下、协同不足等现象。
目前，企业集团内部普遍存在这样一种现象：一方面大量闲置资金沉淀在银行，另一方面又存在着大量的借款，利息支出居高不下，资金周转效率较低，潜在的财务风险较大。
着重就企业集团的资金管理进行探讨研究。
关键词：企业集团；资金管理；策略1 企业集团加强资金管理的必要性企业集团是指以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、单位为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的多层次经济组织。
随着市场经济的快速发展和行业兼并、资产重组等扩张行为的加剧，企业经营活动呈现出越来越明显的多地域化和多元化，涌现出了众多跨行业、跨地域的企业集团。
资金作为连接企业成员的纽带和润滑剂起着非常重要的作用。
由于企业集团一般都具有数量众多的成员企业，因此在资金分布和来源上具有先天分散性。
同时资金作为企业稀缺资源和生产经营过程中的血液，本身除具有购买力和财富特性外，还具有时间价值、持有成本及管理不善带来的挪用、贪污等风险。
因此，加强资金管理显得十分必要。
企业集团资金管理是从整个集团角度出发，为了更好地组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行，提高资金利用效率并节约资金，促进企业生产、技术、经营管理水平的提高而对集团所有成员的资金来源和资金使用进行通盘的计划、控制、监督、考核。
通过对集团整体所拥有的资金的管理，可以充分地将集团所有成员企业的资金汇集起来进行综合的调剂和有计划地使用。
这样不但有利于提高整个集团资金使用效率和减少损耗浪费，而且也可以产生协同效应，更好地实现集团的战略目标［1］。
集团公司的资金管理研究
集团公司的资金管理研究：资金是企业运营的关键因素，资金管理是企业财务管理的核心，贯穿于企业生产经营的全过程。
针对目前我国集团公司在资金管理上存在的问题和不足，应该采取有效的解决措施。
财务管理的核心是资金管理，集团公司对财务的管理，归根到底是对资金的管理与控制。
集团公司规模大，母子公司关系复杂，资金管理工作的好坏直接关系到集团公司整体效益的高低，因而加强集团公司资金管理具有十分重要的意义。
应该客观地看到，目前，我国集团公司在资金管理上还存在着许多不足。
本文拟根据资金管理的原则，立足于集团公司资金管理现状，对集团公司资金管理问题进行探讨。
一、集团公司资金管理的主要内容集团公司资金管理有广义和狭义之分。
广义上讲，资金管理的内容包括筹资管理(即资金的来源管理)、投资管理(即资金的投向管理)，营运资金管理(即采购资金、存货资金、应收账款管理)、现金流管理等。
狭义上讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流管理。
1常规资金管理(1)资金筹集管理。
筹资是集团公司生存与发展的前提条件，公司只有能够以尽可能低的资金成本取得源源不断的资金供应，才能迅速发展并显示出活力。
集团公司筹资管理的重点是资金筹措战略，资金筹措战略就是根据集团母子公司内外环境的状况和趋势，对集团公司资金筹措的目标、结构，渠道和方式等进行长期和系统的谋划，为集团整体战略实施和提高集团的长期竞争力提供可靠的资金保证，并不断提高集团的筹资效益。
代写论文(2)资金投放管理。
集团公司资金投放是指为获得未来的经济利益和竞争优势而把筹集到的资金投入到一定的产业、项目或经营活动中去的行为。
投资管理是一项全方位的工作，从横向角度说，包容了企业全部经济活动；从纵向的角度说，它既是企业资金的当前合理运用，又注重了资金的未来合理配置。
集团公司对全资子公司和控股子公司的重大投资项目拥有决策权，对重大项目的资金筹措和投放，债务偿还等承担重要责任。
关于企业集团资金管理论文
关于企业集团资金管理论文关于企业集团资金管理论文一、加强企业资金管理的途径1.建立资金结算中心，加强内部控制企业资金结算中心属于企业财务部门，通常是一个独立运行的机构。
主要是用来办理企业内部资金的收付和结算业务，管理下属企业的资金收支、拨付企业下属所需的业务资金、监控内部资金的流向等。
随着计算机技术的发展，企业资金结算中心主要通过计算机网络实现对资金的调配和监控。
在企业集团中建立资金结算中心，首先要完成对计算机网络的建设，还要根据企业自身的特点和管理的特殊要求建立企业资金结算中心的内部网络系统，完善对企业成员资金信息流向和资金调度的工作。
建立企业资金结算中心需要做到三个统一，即统一开户、统一结算和统一信贷融资。
具体是指企业集团成员在结算中心开设内部账户，单位的内部结算通过结算中心的内部划账，企业统一对外融资，融资行为属于企业的统一部署，最大程度地降低融资的成本。
对外担保的任务也由企业集团的结算中心统一管理。
2.完善账户管理企业集团的资金账户管理主要是采取收支分开管理的模式。
形成资金的收入和资金的支出两条线，集团的各个下属企业设立独立的收入账户和支出账户，企业集团对下属企业的收入账户和支出账户采取不同的管理措施，这种资金管理模式有利于对集团的资金进行统一的规划管理，完善对全集团资金支出的制度，实现对资金的有效管理。
收支两条线的资金管理模式还可以根据集团下属企业的具体资金运用的情况，设立大收支两条线和小收支两条线的模式。
对企业收支两条线的资金管理模式进行完善，不仅可以实现集团管理部门对下属企业的有效管理，可以直接参与到下属企业的资金运营环节中，而且还可以有效地控制集团资金的流向和监管。
下属企业的主要职能是生产，在生产的过程中需要大量的资金用于支付采购的贷款。
这种收支两条线的资金账户管理模式可以保证集团生产的顺利进行，对采购资金进行了统一的.调度。
3.建立完善的资金预算模式完善企业集团的财务管理，需要建立以战略为导向的资金预算模式。
集团企业资金管理问题研究.doc
集团企业资金管理问题研究资金的有效管理可以集中集团内部的有效资金，使得集团内部通过合理的配置提高资金的使用率，闲散的资金还可以进行再投资，从而实现经济利益的最大化。
以下是的集团企业资金管理问题研究，和大家一起分享。
集团企业是一种高级的企业组织形式，有着企业组织形态的多种优势。
随着市场经济改革的不断深入，集团企业在产业结构以及整体规模上不断扩展，而财务管理的难点也不断的突出，尤其是资金管理上的问题。
现代企业的管理以财务管理为核心，而财务管理的重点就是对资金进行管理，集团企业的生存和开展都离不开资金运作，资金管理是集团企业财务管理的重中之重。
因此，加强对集团企业的资金管理可以提高集团企业的营运能力，降低集团企业的经营风险，使企业向着更加安康的方向开展。
当前形势下，市场竞争越发剧烈，我国的集团企业应及时调整自身的战略目标，以适应不断变化的新环境。
优化资金管理模式就是将闲散的资金集中起来，在成员单位之间进行相互调剂，盘活集团企业的资金，减少银行信贷，节约资本本钱，提高集团资金的使用效率，这对于集团企业的开展有着非常重要的意义。
第一，优化集团企业资金管理是迎接市场竞争的需要。
市场竞争的日趋剧烈使得集团企业的规模不断复杂化，而新的资金管理模式能够帮助集团企业合理规划资金的使用，实现资金的规模效益。
第二，优化集团企业资金管理是资金合理配置的需求。
资金的有效管理可以集中集团内部的有效资金，使得集团内部通过合理的配置提高资金的使用率，闲散的资金还可以进行再投资，从而实现经济利益的最大化。
第三，优化集团企业的资金管理可以控制集团本钱费用的支出。
优化资金管理后，集团企业可以对于各个成员单位之间的资金情况进行实时的监视，并且根据实际情况对资金短缺的部门进行合理的统筹，减少了对于银行的资金需求量，降低了由于借贷而产生的利息费用，并且使得集团企业的整体利益得到维护。
优化集团企业的资金管理可以在客观上集中优势资金，发挥资金的规模效益，改变集团企业资金分散的现象，提高企业的整体形象，提高了集团企业的市场竞争力。
我国企业集团资金管理研究
企 业 集 团 是 以实 力 雄 厚 的 大 中型 企 业 为 中心 ． 用 产 权 联
结及产 品、 技术 、 经济 、 契约等 。 把 许 多 企 业 单 位 联 系在 一 起 。
以母 子 公 司 为 主 体 的具 有 多 层次 结 构 的法 人 经 济 联 合 体 它 是经济上统一控制 ． 法 律 上 各 自独 立 的 一 体 化 联 合 体 。企 业
大资金调度权 ， 根 据 集 团 内部 各 企 业 的资 金 状 况 ． 灵 活 调 度
集 团资金管 ｔ ￣（ Ｅ ｎ ｔ ｅ ｒ ｐ ｒ ｉ ｓ ｅ Ｃ ａ ｐ ｉ ｔ ａ ｌ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ ） ． 简称 Ｅ Ｃ Ｍ． 即
对 我国企业集 团的资金流 、 资金调度 、 资 金 结 算 以及 资 金 运
薄。 企业 要 想 加 强 资 金 管 理 ． 首先必须转变观念 ． 充 分 认 识 强
化 资 金 管 理 的重 要 性 ． 真 正把 强 化 资 金 管 理 意 识 列 入 议 事 日 程。 并 在 管 理 实 践 中加 强 宣 传 教 育 。 比如 ． 要经 常组 织 企 业 集
团财 务 人 员 学 习 国 家 有 关 政 策 、 法 规和业 务知识 。 建 立 起 诸
如 时 间价 值 、 风险价值 、 边 际成 本 、 机 会 成 本 等 科 学 资金 管理
理念 。
３ ． 实 施 财 务 主 管 委 派 制 。所 有 分 （ 子） 公 司 财 务 主 管 统 一
息 而 进 行 银 行 贷 款 。 这 种 高 存 款 以及 高 贷 款 的行 为 ， 致 使 企 业集团财务费用不断上升 ． 资 金 使 用效 率 降低 。
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1吉林省企业资金管理的现状
2016年，全国31省中GDP总量达到3万亿元以上的省份增至9个。
吉林省排名22增速6．9%，增速低于平均水平。
在现代化的经济发展道路上，吉林省始终不占优势。
而资金管理是企业成立之初就需要面对的，企业的规模不尽相同，展现出的资金管理问题也，各有不同。
在企业规模、业务拓展、外部融资环境等因素的影响下，资金管理过程中的矛盾就会逐渐显露。
而省内的很多企业的资金管理缺乏系统性，账款周转缓慢;很多企业重视流动资金而忽视对物品的管理，这种原因导致的资金的流失与浪费，造成了很多企业亏损严重，这些都是管理办法的不周全、不严格导致的。
2吉林省企业资金管理中遇到的问题
2．1管理程序紊乱，投资风险过大
企业通常将利润作为衡量企业的唯一手段，因此大力发展生产，提高效率，却忽略了财务上的管理，致使出现企业看起来欣欣向荣，但实际财务上却显露出很多问题。
在经济快速发展的今天，很多企业都迫切希望做大做强，在出现资金利润率高于资金成本，特别是行业资金利润率高于社会平均报酬率时，极容易产生冒进行为。
企业管理者做出决策，将资金投入到一些周期长风险高的项目，增加了运营成本，却难以保证获得相应回报，很可能致使企业运营资金短缺，资金链断裂，反而影响企业正常运营。
企业在投资时应该根据自身情况和特点，在经过准确评估以后，合理进行投资，必须确定项目有可行性才能投资，不应盲目，同时也要随时注意风险的变化，进行自我监控。
2．2资金使用的效率不高
企业资金使用的效率不高表现在:企业的资金的跟踪管理做得不够完整，专项资金的用途无法确保。
此类问题对企业的财务管理有很大的困扰，若不能得到良好的解决，出现混乱也是不可避免的;在一部分企业财务管理中，一些资金无法得到充分的利用，反而被闲置，这必然会影响到企业资金的使用效率;一部分企业对财务管理并不重视，对资金的使用没有严格的使用标准，各项资金之间是交叉使用，长此以往，不仅会使企业潜在的财务危机浮出水面，而且还容易造成企业资金的紧张，如果正好有适合的投资机会，只能看着良机白白浪费。
所以，促进企业资金管理的规范化发展，仍是任重而道远。
2．3企业资金监管不力，管理水平落后
现如今，在市场经济大环境下，生产经营活动逐渐变得多种多样，产品种类纷繁复杂，市场也开始分布在各个大中小城市，需求种类多种多样，经营规模也慢慢壮大起来，由此形衍生出规模化生产和集中管理的经营方式，准确数据和信息是这种经营方式的必须条件，把信息流、物流、资金流都及时、准确的汇聚到一起。
吉林省属于人才匮乏地区，企业缺少明确的资金管理系统，大部分都还采用传统的管理方法，根本无法完成。
企业资金用途不明确，生产产品成本构成不清，原材料消耗，工时定额难以确认，考核与决策来源模糊，无法满足企业现代化、精细化管理的要求。
只是通过最基础的人力计算，来统计，审查，通知和传递在企业运营过程中出现的问题和信息，这种方法办公进程缓慢，效率低下，而且几乎无法跨过管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限制，监管方面必然落后。
缺乏监管的企业可能会导致财务方面出现混乱，错失企业发展的良好时机。
3针对吉林省企业资金管理策略方法提出的建议
3．1企业领导重视改革，建立现代企业资金管理机制
大部分领导者对资金管理的重要性都十分认同，领导者要有资金的时间价值观念和现金流量观，要做出详细的资金使用计划和财务分析方法，让企业能与市场变化快速适应，敢于发现和抓住机遇，也能及时规避风险。
领导者更要及时关注现金流量的动态，企业发展的时期不同，编制的现金流量计划也各有不同。
现金流量是管理资金的核心，只有将现金流量作为把控重点，重点分析，加深对公司货币资金的内部控制与管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，才能保证企业生产活动持续不断的进行下去。
企业的管理者要对企业逐渐发生的变化过程给予足够的热情、持之以恒的支持，将更利于变革的推行。
3．2资金的集中管理
企业的资金管理主要为了保护企业资金的安全性、流动性、收益性。
通常来说，安全性是第一位，流动性为第二位，而收益性排在第三位。
有些企业由于市场的需求量增大，规模也在逐渐扩大。
在这种现状下看，将收益性放在第一位也是常态;而在资金紧张的情况下，流动性排在第一位。
企业的资金管理要进行全面的预算管理，实施资金的集中管理。
资金预算为资金管理最重要的一环，资金预算准确才能涉及到后续的资金运营和资金收益。
企业发展中的预算管理计划要能保证预算的准确性，除了通过系统的规章制度和科学的资金链编制方法外，如何与其他部门沟通也是极其重要，完善结算中心制度，逐级落实，防止超支。
在近几年的观察与实践中，资金集中管理模式已经是企业资金管理模式的首要选择，世界大型跨国公司以及我国的企业集团普遍采用了集中式资金管理模式，所以这种实践趋势必然有其基础性和必然性。
集中管理的资金能让最高管理者一目了然的了解企业近期或长期资金的流向，管理者可以根据判断及时有效做出决策，但资金集中了，风险也集中了，这就对企业的风险评估能力有了很大的要求，否则便失去了变革应有的作用。
3．3尝试利用新型财务软件，实现财务与业务一体化
计算机信息技术快速发展的今天，企业财务与业务一体化管理工作的达成触手可及，企业可以借助于网络技术和信息化手段，建立一个以资金平衡为基础，融合银行的金融服务，满足公司资金计划管理、结算业务管理、资金调度、财务核算、信贷业务、风险监管和决策分析一体化的集团资金管理平台。
应用财务软件办公，是信息化时代所导致的必然趋势。
企业可以选用国家认可的软件，建立统一的计算机平台。
而在具体的开发过程中，要结合具体企业的具体特点和经营状况，建立EＲP软件模式，推动财务管理模式的科学化与信息化。
在吉林省的中小型企业中，EＲP软件并没有被普及化，很多企业对自身基础认识不清，对EＲP的内涵、用法和复杂性也知之甚少，应招募技术过硬、文化素质高的专业技术人员，加大培养和选拔的力度，激发员工的工作热情，也能让传统的财务人员有一些忧患意识，不断学习新知识才能不被取代。
3．4推行预警管理系统
现金及其流动是企业理财的主要目标，就短期而言，企业能否持续经营下去，并不完全取决于是否一致盈利，而是取决于现金能否足够应对企业的各种支出。
预警，顾名思义，起着提前警示的作用。
预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，应收应付账款以及存货都基本趋于稳定，因此经营活动所需的现金流量净额基本大于净利润，现金流量管理是流通在企业管理的各个阶段，现金流量预算的编制是企业资金管理过程中特别重要的一部分，准确的现金流量预算可以为企业提供明确的预警信号，经营者能够及早发觉，及早采取相应措施。
但建立预警管理系统有一定的前提，一是要针对企业特点建立，保证做出的财务分析和风险判断真实可靠。
二是预警指标体系要能全面系统的反映企业可能面对的每种的财务风险，既不重复也不遗漏。
三是在确立了预警系统后，还能根据企业未来的发展趋势，不断修正和补充指标体系，确保预警的时效性。
四是要能明确简易的在财务状况恶化和危机发生之前做出警报。
作者:孟子惠 沈英 单位:延边大学经济管理学院
参考文献:
［1］覃玲慧．企业资金管理［J］．环球市场信息导报，2014(37):38．
［2］王宇凤．关于集团企业实行资金集中管理的思考［J］．企业观察，2011(6)．
［3］蔡雪梅．浅谈EＲP在财务管理中的应用［J］．经济视角，2013(36):89～90．。