中国企业集团资金管理模式
集团公司资金统一管理
一、资金统一管理资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。
资金管理是企业财务管理的核心内容，资金集中管理是集团企业管理的关键问题。
如何构建和改善集团企业的资金管理体制？如何更有效地利用现代信息技术？如何将两者进行最佳的配合？是众多国有大型企业共同关心的问题。
资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，不断向前发展。
资金管理模式分为集权模式和分权模式，但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。
资金管理就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。
所以，如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置，如何高效地筹集、使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键，也是关系到集团企业发展的大事。
国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠加强财务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条”。
因此，企业管理，要牢固树立资金管理的理念，不断探索资金管理的新模式。
二集团公司资金统一管理存在的问题（一）结算中心的职能发挥有限。
资金结算中心只是企业的内部管理机构，不具有任何法人效用。
它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。
（二）资金集中管理的模式适用范围有限。
成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。
对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。
主要表现在以下两个方面：一是不符合国家有关金融管理规定。
二是存在增值税发票无法抵扣的风险。
如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。
中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式及绩效研究
中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式及绩效研究中国铁建作为我国建筑行业的领军企业，积极探索基于财务共享的营运资金管理模式，以提升资金使用效率，降低成本，增强企业核心竞争力。
本文将对这一管理模式进行详细剖析，并对其绩效进行评价。
一、中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式1.财务共享服务中心的建立中国铁建通过建立财务共享服务中心，实现了对公司内部各业务单元的财务业务进行集中管理。
该中心负责公司范围内的资金结算、核算、报表、税务等业务，提高了财务工作效率，降低了运营成本。
2.资金集中管理中国铁建对下属各级单位的资金进行集中管理，实现资金的统一调度和运用。
通过设立资金池，将各级单位的闲置资金归集到总部，提高资金使用效率，降低融资成本。
3.财务风险管理中国铁建通过建立完善的财务风险管理体系，对各类财务风险进行识别、评估和监控，确保公司资金安全。
主要包括信用风险管理、汇率风险管理、利率风险管理等方面。
4.内部控制与审计中国铁建强化内部控制与审计，确保财务信息的真实、准确、完整。
通过定期开展内部审计，查找管理漏洞，防范经营风险。
二、中国铁建基于财务共享的营运资金管理绩效评价1.资金使用效率提升通过财务共享服务中心的建立，中国铁建的资金使用效率得到显著提升。
资金周转速度加快，降低了资金占用成本，为公司创造了更多价值。
2.融资成本降低中国铁建通过资金集中管理，提高了公司在银行的信用评级，降低了融资成本。
此外，公司通过合理运用金融工具，进一步降低融资成本。
3.财务风险控制能力增强中国铁建通过建立完善的财务风险管理体系，有效降低了财务风险。
在信用、汇率、利率等方面，公司均具有较强的风险控制能力。
4.企业核心竞争力提升基于财务共享的营运资金管理模式，使中国铁建在行业内具有较高的运营效率、较低的成本和较强的风险控制能力。
这些优势有助于提升企业核心竞争力，为公司的可持续发展奠定基础。
综上所述，中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式取得了显著成效，为公司创造了良好的经济效益，提升了企业核心竞争力。
企业集团的财务管理模式
浅论企业集团的财务管理模式摘要：企业集团在我国起步较晚，虽然发展比较迅速，但在集团宏观管理模式上存在诸多需要完善的地方。
本文通过对集团财务管理模式的探讨，提出加强财务管理的对策。
关键词：集团财务管理；基本模式；对策随着市场经济的发展和世界经济一体化程度的提高，企业集团化是中国企业适应新的经济形势、提高竞争能力、实施多元化发展，获取更大生存发展空间的必由之路。
改革开发以来，我国的企业集团发展迅猛，一批在国际国内具有影响力、竞争力的知名企业集团相继诞生。
但从我国企业集团的发展现状来看，普遍存在着“财务管理的有效性较低、集团财务管控模式僵化”等问题，极大地限制了企业集团的持续健康发展。
一、企业集团财务管理的基本模式企业集团要在激烈的市场竞争中站稳脚步，就必须将整个集团的经营要素高效地整合在一起，尤其是需要将财务管理职能高度统一。
实行集团统一管理所属子公司的会计核算和财务活动，建立实施有效的财务管理模式来规范子公司的财务管理活动，降低管理监督成本和避免财务信息的失真。
1.紧密型财务管理模式。
紧密型财务管理模式能确保集团公司的各项决策在子公司中得到有效地贯彻执行，提高了集团的决策力和决策的执行力，规避财务风险和经营风险。
但该财务管理模式由于管理权高度集中，往往导致集团高层忙于应付繁杂的日常事务，没有足够精力致力于集团长期战略规划，同时不少业务处理不当会导致越俎代庖，不利于充分调动下属公司管理层的积极性和主动性。
如何简政放权成为紧密型财务管理模式急需改进的问题。
2.松散型财务管理模式。
松散型财务管理模式一般指集团公司将主要精力放在战略管理层面，下属公司在年度经营框架内负责具体的生产经营活动，在管理权方面享有较大的经营自主权，可以根据市场环境和公司实际情况做出灵活决策，财务上具有独立性。
缺点是由于对财务人员管理权限的下放，使对子公司业绩考核和监控能力受限，不利于保持财务管理和会计核算的独立性。
3.混合型管理模式。
集团资金管理制度
集团资金管理制度
是指为了有效管理集团内各个企业单位的资金流动和风险，制定的相关规定和程序。
该制度主要包括以下内容：
1. 资金流动管理：规定资金的调拨、汇款、收付款等流程和权限，确保集团内资金的流动有序和合规。
2. 资金计划管理：制定资金计划，包括预算、预测和资金调度等，根据业务需求和市场环境，合理安排资金使用和投资。
3. 资金集中管理：统一集团内各个企业单位的资金，实现资金的集中管理和集团内部的互借互贷，优化集团整体资金利用效率。
4. 资金风险管理：建立风险评估和监控制度，对集团内涉及资金的业务活动和风险进行评估和监控，及时采取措施防范和化解风险。
5. 资金融资管理：明确集团内各个企业单位的融资政策和融资方式，合理安排融资活动，控制债务风险，确保融资合规和稳定。
6. 资金运营管理：加强对集团资金的监控和运营，包括资金回流、资金利用效率、资金投资等方面的管理，提高资金运营的效率和收益。
7. 资金报告和信息披露：制定资金报告和信息披露制度，定期向上级管理层和股东披露集团内部资金状况和运营情况，增加透明度和信息披露。
以上是常见的集团资金管理制度的内容，具体制度的制定应根据集团的实际情况和需求进行设计和调整。
同时，还需要不断完善和更新制度，适应市场环境和公司变化的需要。
财务共享模式下集团企业资金管理模式研究以碧桂园为例
财务共享模式下集团企业资金管理模式研究以碧桂园为例一、本文概述随着全球经济一体化的加速和信息技术的快速发展，财务共享模式逐渐成为企业提升财务管理效率、优化资源配置的重要手段。
特别是在集团企业中，财务共享模式的运用不仅可以实现资金管理的集中化、标准化，还可以有效降低运营成本，提升企业的整体竞争力。
本文将以碧桂园集团为例，深入研究财务共享模式下集团企业的资金管理模式，旨在探讨其在实际操作中的应用效果、存在的问题以及优化策略。
本文首先对财务共享模式的理论基础进行梳理，包括其定义、特点以及发展历程等。
接着，结合碧桂园集团的实际情况，分析其采用财务共享模式的背景、动因以及具体实施方案。
在此基础上，文章重点探讨碧桂园集团在资金管理方面的创新做法，如资金集中管理、预算控制、风险管理等，并评价其在实际运行中的成效。
本文还将对碧桂园集团在资金管理过程中遇到的挑战和问题进行分析，如信息不对称、流程繁琐、系统建设不足等。
针对这些问题，文章将提出相应的优化建议和改进措施，以期为其他集团企业在实施财务共享模式下的资金管理提供借鉴和参考。
本文还将对财务共享模式下集团企业资金管理的未来发展趋势进行展望，探讨新技术、新理念在其中的应用前景，以及对企业财务管理带来的深远影响。
通过本文的研究，旨在为集团企业在财务管理领域提供有益的启示和思考。
二、文献综述随着企业财务管理的不断发展和优化，财务共享模式逐渐成为集团企业资金管理的重要手段。
财务共享模式通过集中化、标准化的财务管理流程，提高了企业的资金使用效率和风险控制能力。
在此背景下，国内外学者对财务共享模式下的集团企业资金管理模式进行了广泛而深入的研究。
国外学者在该领域的研究起步较早，主要集中在财务共享服务的定义、特点、影响因素以及实施效果等方面。
例如，Bryan Bergeron （2003）在《共享服务精要》一书中详细阐述了财务共享服务的概念、发展历程和实施策略，为后来的研究提供了理论基础。
集团企业加强资金统一管理的意义与办法
、
中国 集 团企 业加 强 资金 统一 管理 的意 义
，
因此对下属企业 的资金需 求进行 同等的对待显然不符合
（ 一） 加 强资金统一管理有利于企业集团的融资 对 企业集 团来说 ， 其 内部下 属企业众多 ， 母 子企 业之间 、 各个子企业 之间的资金往来 比较复杂 ， 如果资金管理水平较
２ ０ １ ４年第 ７期 总第 ２ ２ ５ 期
经济研究导刊
ＥＣ０Ｎ０ ＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ ＥＡＲＣ Ｈ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎｏ ． ７， ２ ０ １ ４ Ｓ ｅ ｎ ａ ｌ Ｎ ｏ ． ２ ２ ５
集团企业加强资金统一管理的意义与办法
许 二 平
（ 西安建工（ 集 团） 有限责任公 司， 西安 ７ １ ０ ０ ６ ５ ）
管理成本 。
须加 以重视 。企 业集团必须就防范财务风 险、 提高资金使用
效 率方 面 ， 加强管理和研究 ， 在集 团内树立资金 管理 的观念 ，
并对资金统一管理 的模式加 以探索 。
一
（ 三） 加强资金统一管理能够提高资金使用效率
在企 业集 团 内部 ， 其下 属企 业对 资金 的需求 的程 度不
（ 二） 加强 资金统一 管理便于企 业集 团加 强对资金 流 向
的监管
由企业集 团的结算 中心对本集 团的资金流 向、 使用 加以 管理 ， 可 以对 资金流 向进行有效 控制及 监督 ， 从而避免 集团 的资金使 用在 内部 进行分散 管理 ， 导致 目标不 明确 、 资金控 制缺 乏统一性 的标 准 、 盲 目投 资等现象 的发生 。与此同时 ， 资金 的统一管理还 能够通过资金 申请 、 使 用等审批程序对资
企 业 中采 取相 关 措施 实 现资 金 集 中管理 的数 量 已经 达到 ８ ０ ％。对现代企业来说 ， 财务管理是其企业 管理体系的核 心 ，
集团公司的资金集中管理研究
大众商务集团资金集中管理是由集团财务公司将闲散资金进行集中，实行统一的账户管理，集团公司可以对资金进行需求调配，充分利用资金集中的规模优势，提高资金的利用效率，节约资金成本。
面对国内外复杂多变的环境及日益扩大的资产规模，资金管理工作显得越来越重要，管理层必须充分意识到资金集中管理的必要性，为公司开辟出一条全新的融资途径。
一、集团公司资金集中管理概述（一）集团公司资金管理发展现状20世纪80年代，国内多数企业还未意识到资金集中管理对企业的重要性，由于信息传递较为落后，集团公司只能通过财务报表了解子公司的财务运作情况，而子公司自营自收，拥有极大的财务自由权，能够自行选择开户银行、贷款银行，集团公司管理难度大，财务问题频出。
20世纪90年代，企业开始意识到了资金集中管理的重要性，在财务部配备资金管理岗位，通过制定相关制度、审批流程来管理子公司的资金使用权限，但是却不能掌握银行账户的变动情况，无法将所有子公司的资金进行统一规划。
21世纪以后，各大企业集团开始引入现代技术手段，如银企直连，实时掌控子公司的银行账户及财务报表，或者通过成立财务公司来归集成员单位资金。
近年来，随着全球经济一体化以及企业多元化发展，国内的很多企业集团在实施集团化运作时，已经开始把“资金集中管理”作为一项重要的集团战略进行推广实施。
（二）集团公司常见的资金集中管理模式1.统收统支模式统收统支模式是一种高度集中的资金集中管理模式，是指集团财务公司对子公司资金实行统一的账户管理，资金的调配权和管理权由集团总公司把控，有利于实现集团公司的收支平衡。
但其缺点也很明显，使子公司丧失了资金自主权，遇到紧急事项，无法及时处理，需向总公司报备，才能调动资金，容易错失公司发展机会，不利于子公司的成长壮大。
2.拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团给予下属企业一定的资金使用额度，在使用额度内，由下属企业申请后即可拨付。
超出使用额度部分，须经集团总部财务审批，拨付备用金模式资金的使用受到一定限制。
国有投资控股公司资本运作途径及模式选择
国有投资控股公司资本运作途径及模式选择一、国有投资控股公司现实条件下资本运作的主要途径国有投资公司是具有中国特色的投资控股公司，它既不同于产业控股公司，也不同于金融控股公司。
在现实条件下，国有投资控股公司不具备在某一产业做大做强的优势，也与单纯开展资本经营的一般意义上的投资公司有本质区别。
国有投资控股公司从实业入手开展资本经营的运营模式同时具备了这两类公司的某些优势，既在实业项目投资开发上具有得天独厚的资源优势，也可以在开展资本经营上有所作为。
但在资本市场诸多种运作手段及运作工具的使用上，国有投资公司要根据自身条件，有选择地使用。
1、首次公开发行证券(“IPO”)作为企业开始进行资本运作的第一步，IPO的操作形式也越发多样。
根据企业战略定位的不同，在首次公开发行证券的形式选择上也各有不同，包括：发行A股股票(主板上市、中小板上市、创业板上市)，发行H股股票(大红筹模式)，同时发行“A+H”股票。
2、依托上市公司平台进行资本运作依托上市公司平台进行资本运作募集资金的形式主要有：A.增发(向不特定对象/特定对象)B.配股C.可转换公司债券D.可分离债券E.可交换债券3、对上市公司进行重大资产重组A.向特定对象发行股份购买资产B.换股吸收合并C.重大资产置换（洗壳）D.重大资产出售4、发行企业债券债券发行是发行人以借贷资金为目的,依照法律规定的程序向投资人要约发行代表一定债权和兑付条件的债券的法律行为,债券发行是证券发行的重要形式之一。
是以债券形式筹措资金的行为过程，通过这一过程,发行者以最终债务人的身份将债券转移到它的最初投资者手中。
在成熟资本市场上，发行债券是企业主要的融资方式，当债券融资不足时再发行股票证券作为企业融资补充。
按照债券的发行对象，债券可分为私募发行和公募发行两种方式。
5、发起设立产业投资基金通过募集基金作为企业的财产组织形式，并通过基金管理公司运作，投资于不同的产业。
根据投资对象的发展阶段，基金型投资模式又分为VC投资、PE投资、股票或者债券投资。
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13 结算中心模式 2 资金集中监控模式 3 收支两条线模式
财务公司模式
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结算中心模式图
付款单 业务审批
资金计划控制 提交结算中心
生成凭证
付款方 下属企业A
中国企业集团资金管理模式
————第三组
LOGO
中国企业集团的形成模式
行政机构 演 变模式
主要依靠政府 的力量快速演 变成为企业集 团，这主要集 中在自然垄断 行业以及军工 行业
联合改 组模式
企业和政府共 同作用的结果 ，这种形成模 式多分布在规 模经济效益比 较明显的行业
/p-47825927.html
LOGO
按计划下拨 B公司支出户
支出户
采购款 供应 商
返回
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财务公司模式图
人民银行信贷登记系统 银监会非报表检查系统
征
行业监督数据接口平台
证
信
券
系 统信 客用
财务公司业务系统
结算系统 信贷系统
票据系统
行 情 信
外 汇 报
户信
息
价
往 息 投资系统 同业往来
……
系
来
统
系
统
银联直接接口 财企直接接口
企业成 长模式
根据需要自发地 形成了企业集团， 这一类企业集团 主要集中在竞争 性行业，且非国 Company Logo 有组织占很大比 重
加强资金管 理的原因
内部需要
企业集团地区和 全球扩张的需要
企业集团加强融 资和增强抗风险 能力的需要
外部条件 互联网和现代信 息技术源自发展全球经济一体 化和市场竞争 的加剧
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结算 中心
集中 监控
统收
统支
财务
公司
一般趋势
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❖ 总之，企业集团资金管理的基本模式是实现资金 集约管理的最重要、最基础的，企业要重视
❖ 资金管理只是一个财务概念，而不是集团全局概 念
❖ 集团资金管理没有唯一模式，企业要根据自身特 点选择和建立适合自己的管理模式
❖ 企业集团资金管理模式要面向价值链管理，利用 现代信息及网络技术，密切结合业务流程再造， 实行从源头管理，通过远程管理、在线管理，实 现对资金的动态管理、对业务的全过程管理和资 金流、业务流、信息流和价值流的集成（ERP）
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参考《中国集团企业资金管理》
中国南车集团
银企互联，资金划拨在集团 有异地下属公司的
收支两条线 与银行间同步 对下事前 国内集团或跨国公 监控，事中控制和事后分析 司
中国石油集团
财务公司
业务范围广，但以集团为限 对集团资金依附很 资金来于公司，用于公司 强，信息化很强的 接受集团和人民银行双监 大型跨国公司
中国石化集团
收入
互联
经营活动
返回
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收支两条线模式图
集团
合作 银行
目账户
定期上划 A公司收入户
集团账户 收支户
B公司收入户 A公司支出户
下属 企业
A
收入户
销贷款 客户
下属
企业
B
收入户
销贷款 客 户
支出户
采购款 供应 商
生成凭证
结算单受理 登记分账户
结算中心
生成凭证 收款单
下载收款信息
收款方 下属企业B
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资金集中监控模式示意图
资金监控
集
银 行
资
资
金
金
资
资
金
金
团
账
流
存
户
动
量
资金 统计
管 理
分 析
分 析
结
预
构
警
分 析
分 析
决策
分析
投资活动
筹资活动
分
投出 收益 融入
归还
子
公
ERP
资金
银企
司
系统
支出
下级结算行
财务核算
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特点
适用对象 举例
结算中心
一体化应用 灵活账户管 日常资金流动频繁，
理 单据自动传递
经济效益好，有较 山东海化集团
资金往来核对轻松
多责任中心的集团
资金集中监 实时掌控所有银行账户资金 多元化经营或比较
控
数据能归集下属单位ERP系 早形成的横向经济 统、直接从银行获取信息 集团