浅谈企业集团的资金管理(完整)(DOC)

浅谈企业集团的资金管理分校(站、点)：福鼎分校学生姓名：***学号： *************指导老师：***完稿时间： 2011年10月14日浅谈企业集团的资金管理目录写作提纲 (1)内容摘要 (2)关键词 (2)正文 (2)一、企业集团资金管理的概述 (2)二、企业集团资金管理存在的主要问题以及形成原因 (6)三、解决企业集团资金管理存在问题的措施 (9)参考文献 (13)浅谈企业集团的资金管理写作提纲一、企业集团资金管理的概述（一）企业集团的资金管理（二）企业集团资金管理的内容（三）、企业集团资金管理的特点（四）企业集团资金管理的意义及重要性二、企业集团资金管理存在的主要问题以及形成原因（一）子公司与母公司资金管理制度不统一，协调难度较大（二）资金运用不合理，缺乏有效监管（三）融资能力较弱，支持集团各子分企业的中长期资金不足三、解决企业集团资金管理存在问题的措施（一）改变企业内部的资金管理模式（二）完善内部各项机制和加强宣传教育（三）加强融资管理，拓宽融资渠道浅谈企业集团的资金管理王丽琴【内容摘要】：随着我国改革开放的深入，大型集企业集团不断涌现，逐渐成为我国企业的主流。

企业集团由于自身的规模效益，在市场竞争中更具优势。

企业集团的资金管理也逐渐成为管理的重要部分，在整个企业运营中发挥着重要的作用。

首先介绍了资金管理的相关知识，以及企业集团资金管理的特点以及意义，在此基础上对我国企业集团资金管理存在的制度不统一、缺乏监管、融资能力表较弱等问题进行分析，之后提出了改善企业内部管理，完善内部各项机制和拓宽融资渠道等一系列解决问题的措施。

【关键词】：企业集团资金管理融资能力一、企业集团资金管理的概述世界经济已进入了以大企业为中心的时代。

面对经济全球化、竞争国际化，我国实施大公司、大集团战略，以参与国际竞争。

因此，我国的企业集团必须有一个大的发展。

然而，当前随着企业集团的不断扩大，结构复杂化，管理链拉得过长，带来资金管理上的困难，同时，我国的企业集团在资金管理方面仍旧存在着很多问题，因此，很有必要对我国当期企业集团的资金管理存在的主要问题进行分析，并且找出问题所在，然后提出解决相关问题的措施建议，这对于提升当今我国企业集团的整体管理水平和核心竞争力具有十分重要的意义。

（一）企业集团的资金管理企业资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”，资金管理是企业管理的一项重要内容，也是企业财务管理功能的延伸与细化，它处于集团整个管理体系的中心位置。

资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。

（二）企业集团资金管理的内容资金管理分为狭义资金管理和广义资金管理。

狭义地讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流的管理。

广义地讲，资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、资金运作、现金流管理与资本运营等。

（三）、企业集团资金管理的特点企业集团作为一个有机的整体，其资金管理无论是从战略上、机构上、目标和问题上都与单个企业有所不同，表现在以下两方面:1.资金管理的整体性企业集团是以资本为联结纽带的多个企业的集合体，其目的是建立起各成员之间包括资金、技术、人员、市场等在内的特殊关系，从而获取超出单个企业的效率的规模效应。

这种规模效应是从整个集团的角度出发，通过对集团所拥有的各项资源进行统筹安排而获得的。

因此，企业集团自身对规模效应的追求决定了企业集团资金管理具有整体性的特征。

2.子公司资金管理的相对独立性相对独立性是指企业集团内部各子公司都是独立的法人企业，有着其自身相对独立的利益和相对独立的财务活动，应有各自相对独立的财务管理的方式和内容。

当然，子公司的财务管理的相对独立性应该控制在不损害企业集团整体利益的范围之内，也就是子公司资金管理的相对独立性应服从企业集团财务管理整体性的需要。

这不仅是企业集团的整体利益所决定的，也是母公司维护自身利益的需要。

其实，对于企业集团来说，由于规模庞大、业务广泛、组织结构复杂，这种企业特性决定了和一般企业相比，企业集团在财务管理上更为复杂、控制难度更大。

其核心问题是如何配置财务管理权限,包括两方面:一方面是单个成员企业的权限配置,其中以母公司的财权配置为主；另一方面是以母子公司财权配置为主的子公司之间财务管理权限的划分。

（四）企业集团资金管理的意义及重要性在经济全球化浪潮的推动下，企业的竞争超越了国家、地域、行业、产品和简单的市场竞争，而是现代管理思想和管理手段的竞争，特别是在入世之后，在缺乏国家大环境保护的情况下，无论什么模式，规模多大的企业，如果不导入现代企业资金管理元素就会在竞争中处于劣势并最终被淘汰出局。

企业集团内部资金均衡、有效的流动，是企业集团生存和发展的基础。

均衡性和有效性是资金管理的战略目标，均衡是有效的基础，没有均衡便不可能达到有效，而有效是均衡的主导，也是长期均衡的保证。

只有不断完善企业集团的资金管理模式，实现了资金均衡、有效的流动，才能保证企业财务战略的顺利实现，增强企业集团竞争力。

企业集团有其自身发展的历史背景和监管环境，因此在此类企业中逐步建立起符合我国文化背景和经济体制下的资金管理框架和指导原则，有效指导我国企业集团的控制建设，使集团型企业衍生有中国特色的、融合中国文化的资金控制机制，对于提升企业核心竞争力具有重要意义。

二、企业集团资金管理存在的主要问题以及形成原因改革开放30多年，我国社会主义市场经济得到迅猛发展，一批规模大、实力强，跨行业、跨区域的企业集团脱颖而出。

随着企业集团的发展壮大，资金管理问题愈加突出。

通过调查分析发现，当前集团企业存在的主要问题有以下几个方面：（一）子公司与母公司资金管理制度不统一，协调难度较大目前，企业集团财务资金管理中存在一个突出问题，即资金集中管理与集团内部多级法人资金分散之间存在矛盾，母公司与子公司之间的财务管理制度不统一，导致子公司多头开户，资金分散，企业集团资金沉淀严重、占用不合理、银行贷款拖欠严重、资金周转缓慢。

以辽宁路桥集团为例，辽宁省路桥建设集团有限公司拥有5个子公司、1个控股公司和4个分公司，主营公路、桥梁交通工程施工，技术咨询服务，兼营建筑机械加工、修理、租赁。

辽宁路桥集团业务的广泛性，造成公司的财务资金管理模式五花八门，由于公司的项目一般都在条件艰苦的地方且分散在全国各地，造成财务网点多，而且这些项目所在地往往是由于条件艰苦而造成网络不通的现象时有发生，使得每个子公司都拥有自己独立一套的资金管理体系。

同时子公司多头开户，资金存放于子公司的户头，造成辽宁路桥集团的资金过于分散，辽宁路桥集团无法及时了解资金的状况，资金管理混乱。

由上述例子可以看出，由于子公司资金管理模式不统一，以及联络不畅，造成母公司与子公司在资金管理方面信息交换困难，导致信息不对称，企业内部没能形成高度集中的资金管理。

指挥系统,缺乏统一规范的财务资金调控度,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理无法集中, 致使企业决策者难以及时掌握生产经营全过程的相关信息,也无法实施有效的管理、监督和控制。

这很不利于集团总公司对子公司财务状况的掌握，更不利于整体决策。

即由于子公司与母公司资金管理制度的不统一，造成沟通困难，导致信息不畅，资金分散，这有悖于集团企业资金管理的整体性。

（二）资金运用不合理，缺乏有效监管近年来,企业集团产权关系的复杂化、财务主体多元化、投资决策多层次化等已成为企业集团财务管理的基本特征,对管理的范围、深度和手段都出现了更高的要求。

由于一些企业不顾条件和可能,盲目追求多元化经营,投资决策缺乏科学性和谨慎性，使部分资金运用不合理，投资产业跨度大,资金、技术、人才分散，增加企业的风险。

同时，管理失控,内部管理制度建设滞后，缺乏对资金使用的有效监管手段。

1.决策缺乏科学性，导致资金运用效率低企业的投资决策中，决策者并未对货币的时间价值和投资的风险价值予以应有的重视；加之缺乏对市场、产品及其他经济参数的科学预测，投资决策中主观意志所起的作用远远大于科学的定量分析，结果使得决策的科学性很差，项目长期不能建成投产或项目运营后不能产生预期的投资效益，甚至投资血本无归。

2.监管不利，导致资金运用不合理甚至浪费母公司对子公司监管不力，造成资金流向与财务控制脱节，这是我国企业集团存在的一个普遍问题。

监督体系不健全、监管力度差，极易导致集团内部擅自挪用、转移资金现象严重，也在很大程度上致使企业集团财务资金难以有效发挥作用。

有些集团虽然设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但由于没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时、有效地发挥作用。

特别是工程项目，由于中间有子公司，使得母公司不能够及时掌握资金使用的状况，造成资金的流向与控制脱节。

经营实体不断增加，人员也相应增加，特别是非业务人员增加过度。

企业经营业务并没有得以广泛开展，企业费用支出不断上升。

另外，一些承包经营者素质较差，不是把精力放在提高管理水平，精打细算，全方位拓展业务上。

而是把车房、手机通讯、办公装修等个人享受放在首位，没有尽到法人代表的义务。

应当认识到，企业有些费用是属于投入产出型的，而购车、购房等费用是属于消费型的，无产出可言。

这种高档的消费耗用了大量宝贵的资金，不能投入到有效产出的项目中去，从而严重阻碍了企业的发展和效益的提高。

通过上述分析，可以知道，由于集团公司规模较大，在决策制度上存在一定的缺陷，同时，虽然设置了监督职能，但是，执行力度较低，使得监管不到位，造成集团企业的资金在使用的时候，出现运用不合理，不能发挥有效的作用，甚至出现资金浪费的现象。

（三）融资能力较弱，支持集团各子分企业的中长期资金不足目前大多数企业集团通过内部建立的内部银行或财务公司统一为各成员企业提供资金，满足其规模扩大和利用投资机会的需要。

但是当前内部银行和财务公司的主要资金来源是吸收内部企业生产周期中的闲余资金，同时作为企业集团的财务管理中心肩负着利用闲散资金进行投资以获取短期利益的重任，这就导致本已有限的资金来源使用上的短期性和不稳定性。

对于各子分企业来说，他们用于规模扩大或者投资的资金来源主要是企业集团的财务管理中心，而对于集团总部来说，由于内部银行本身不是独立的法人，与国家非银行金融机构授予的权力相比，其筹资手段极为薄弱，在对外融资方面会受到很大的限制，自身的融资渠道有限，使得能够用于支持子分公司投资的中长期资金短缺，即企业集团整体对外的融资渠道有限，吸收到集团内部的资金也十分有限，不能够完全满足各子分公司的资金需求。

这也必然导致集团各成员企业在集团内部贷款筹资的短期性和贷款资金使用的长期性之间的矛盾。