事业单位收支结转流程图
2014新事业单位月末结转操作文档
R97 2013新事业单位月末结转操作步一、基础设置操作如下：1、打开功能----基础资料----账套参数设置，弹出账套参数设置界面，把“普通参数”中“按年结转期间损益”前对号去掉，然后系统重新注册一下，如下图所示2、打开功能----基础资料----会计科目----建立会计科目，把收入类和支出类科目的结转损益方向改成“自动转出”，同时把“同步修改下级科目的结转损益方向”前打上对号，然后点击√保存一下，如下图所示二、期末结转操作如下：1、打开账务处理系统，业务日期选择要结转月份的最后一天日期登陆账务处理系统，（注：结账前要对当月所有的凭证进行审核并记账）进入账务处理系统后点功能---期末处理---期末处理向导，如下图2、弹出期末处理界面，点击结账向导，如下图所示：3、点下一步4、先进行期末结转损益，点确定，再点下一步5、弹出如下界面说明：勾选后对自动结转生成的记账凭证自动审核并记账(制单、审核、记账为同一操作员时，可以勾选，如不是不需勾选，需手工对生成的记账凭证时行审核、记账)；此处选择收入支出对应的结转结余科目（净资产类科目）；单击选择“设置-----全部不结转”，然后再把需要结转科目的[是否结转]单击选择为“是”，然后点击结清，单击退出；注：如果此科目不需要结转则单击选择为“否”。
再次打开账务---凭证管理-凭证处理界面对结转收支的生成的记账凭证进行审核、记账。
注：如果勾选了，那么不需要再操作此步。
注意：如果还有收支未结转完成请重复以上步骤5进行操作。
财政补助收入事业收入上级补助收入附属单位上缴收入其他收入事业支出上缴上级支出对附属单位补助其他支出。
事业单位结转结余流程清理
非财政补助结转 （1）、事业结余核算 借：
非财政补助结余
助收入、附属单位上缴收入、其他收入
事业收入 上级补助收入
结余收入
附属单位上缴收入 其他收入 贷： 借： 事业结余 事业结余 事业支出 —非财政专项资金支出 —其他支出 —项目支出
—非财政专项资金支出 —其他支出 —项目支出
结余支出
贷：
余额结转 （退回原支付单位） （自单位留用）
借： 贷：
事业结余 非财政补助结余分配
（2）、经营结余核算 结余收入 借： 贷： 结余支出 借： 贷： 余额结余 借： 贷： 经营收入 经营结余 经营结余 经营支出 经营结余 非财政补助结余分配
（3）、非财政补助结余分配核算 借： 余额分配 贷： 非财政补助结余分配 应缴税费 专用基金 事业基金 —应交所得税 —职工福利基金
财政补助结转结余
非财政补助结转
பைடு நூலகம்
内容：财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币资产 内容：事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入 借： 财政补助收入 结转收入 贷： 财政补助结转 —基本支出 —专项支出 —基本支出 —专项支出 借： 财政补助结转 —基本支出 —专项支出 结转支出 贷： 财政补助支出 —财政补助支出 —基本支出 —专项支出 结转结余 借： 财政补助结转 贷： 财政补助结转结余 借： 财政补助结转结余 余额退回 贷： 财政应返还额度 零余额账户用款额度 银行存款 借： 非财政补助收入结转 余额分配 贷： 银行存款 事业基金 结转支出 结转收入 借： 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 其他收入 贷： 非财政补助收入结转 借： 非财政补助收入结转 贷： 事业支出
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程流程节点说明及输出要求：2.非税收入收取及缴库流程流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室3.支出事前申请及审批流程流程节点说明及输出要求：4.用款计划申请及审批流程流程节点说明及输出要求：科室进行用款执4 用款执行, 审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室5.借款申请及审批流程流程节点说明及输出要求:序流程步骤流程描述输出文控制要素责任岗责任科6.报销申请及审批流程流程节点说明及输出要求：.财政直接支付申请及审批流程流程节点说明及输出要求:财政直接支付入账通知书7送达财政直接支付凭证10账务处理序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室8.财政授权支付申请及审批流程流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗责任科9.财政票据申领流程流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗责任.财政票据核销流程财政票据核销流程图1票据核销申请在票据系统中打印核销申请表4登记造册■■流程节点说明及输出要求：销毁票票据管理岗在登记财政票据销毁簿后销毁票据时需在县财政局监督下进行据对相应财政票据进行销毁11 .公务卡报销及还款流程票据管理岗规划财务科公务卡报销及还款流程图规划财务科公务卡销序 号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出申请持卡人拿原始凭证提出公务卡报销原始凭证报销单持卡人应提供真实的原始发票，本人签字的POS 单复印件等报销凭证。
持卡人2审核财务负责人审核公务卡原始凭证报销单审核报销凭证登记手续、现金消费金额、刷卡消费金额及时间，公审核岗规划财结束公 务 卡 款 5出纳岗进行支付处理6还款明细表和授权支付凭证7公务卡还款账务处理 流程节点说明及输出要求:12.会计档案建立与保管流程8审核9审批结束开始1收集档案资料2整理归档、装订成册、编号3编制会计档案目录清单4会计档案 5会计档案移交清单6会计档案存档7短期档案逾期销毁申请10销毁流程节点说明及输出要求:13 .会计档案借阅、归还流程销毁时必须有根据《会计档案管理办法》第十八条的相关规定，单位档案管理机构负责组织会计档案销毁 销毁监销11两人以上监销，工作，并与会计管理机构共同派员监销。
事业单位收支结转流程图
事业单位收支结转流程图事业单位收支结转流程图是指一种记录事业单位收入和支出的流程图。
事业单位通常通过这个流程图来管理其财务情况，以确保资金的有效使用和管理。
以下是一个关于事业单位收支结转流程图的详细解释。
一、背景介绍事业单位作为一种特殊组织形式，主要目的是为了服务公众或实现特定的公益目标。
事业单位通常不以盈利为目的，而是通过提供公共服务来满足社会的需求。
因此，事业单位的财务管理非常重要，必须确保收支结转的准确性和透明度。
二、收入管理事业单位的收入主要来自于多个渠道，包括政府拨款、项目资助、服务收费等。
以下是收入管理的具体流程：1. 政府拨款：当政府为事业单位提供拨款时，首先需要编制拨款申请。
申请包括预算计划、项目说明和申请理由等。
然后，申请将提交给相关部门审批。
一旦获得批准，资金将划拨至事业单位的账户。
2. 项目资助：如果事业单位获得项目资助，需要编制项目申请书和预算计划。
经过审批后，项目资助的资金将支付给事业单位。
3. 服务收费：事业单位中的一些服务项目可能会向用户收取费用。
收费项目应当明确，收费标准应当合理，并通过收费通知单或合同明确记录。
一旦用户支付了费用，资金将进入事业单位的账户。
三、支出管理事业单位的支出管理涉及到各个方面，包括人员工资、日常开销、项目支出等。
以下是支出管理的具体流程：1. 人员工资：事业单位通常有自己的员工，需要支付相应的工资和福利。
首先，事业单位需要编制工资计划，根据工资标准和员工数量计算出总额。
然后，根据工资支付周期，定期将工资支付给员工。
2. 日常开销：事业单位还需要支付各种日常开销，如水电费、办公用品、通信费等。
这些开销需要记录在簿记中，并通过相应的支付方式支付出去。
3. 项目支出：如果事业单位正在进行特定项目，需要对项目支出进行管理。
首先，需要编制项目预算和计划，并根据实际情况进行调整。
然后，支付相关的项目支出，如设备购买、人员薪酬等。
四、结转管理事业单位的结转管理主要包括收支对账和结转汇总。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
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流程节点说明及输出要求：
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2.非税收入收取及缴库流程
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流程节点说明及输出要求：
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3.支出事前申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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4.用款计划申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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5.借款申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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6.报销申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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7．财政直接支付申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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8.财政授权支付申请及审批流程
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流程节点说明及输出要求：
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9.财政票据申领流程
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流程节点说明及输出要求：
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10.财政票据核销流程
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流程节点说明及输出要求：
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11．公务卡报销及还款流程
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流程节点说明及输出要求：
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12.会计档案建立与保管流程
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流程节点说明及输出要求：
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13.会计档案借阅、归还流程
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流程节点说明及输出要求：
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行政事业单位业务流程图—经费收支总流程
业务流程图及描述2.2.1 业务流程图—经费收支总流程（1）流程图（2）关键流程节点的详细说明控制活动名称：说明：一、经费支出结构分类本单位的各项经费支出主要包括单位运转支出和项目支出。
（一）单位运转支出1.差旅费（1）交通费●出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭有效票据报销城市间交通费。
●若出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当在乘坐交通工具规定等级内，选乘经济便捷的交通工具。
●乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
●出差人员机票费要严格执行公务卡结算制度，严格执行郑水【2015】340号文规定。
（2）住宿费●出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
●住宿费按出差实际住宿天数计算，超出天数或规定等级部分由个人负担。
●出差人员住宿费要严格执行公务卡结算制度。
（3）伙食补助费●伙食补助费是对工作人员因出差期间给予的伙食补助费用。
●伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算。
（4）公杂费●公杂费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通和通讯费用支出。
2.公务用车运行费●公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、停车费等支出。
3.会议费一类会议:市党代会、市人民代表大会、市政协全会、市劳模会。
二类会议:市委全委会、市委经济工作会、市人大常委会会议、市政协常委会会议、市纪委全会;各人民团体、各民主党派和市工商联召开的全市换届会议;市委、市政府召开,市辖市党委、政府负责人及其两个以上部门负责人参加的全市综合性会议。
三类会议:市直部门召开的全市性工作会议；以市委、市政府名义召开,市辖县（市、区）党委、政府分管某项工作的负责人参加的会议。
四类会议:除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议,包括小型研讨会、座谈会、评审会等。
事业单位收入支出明细结转
基本程序是：1发生收支，2收支转结余，3年终通过结余分配科目分配（亏损不分配）：一般40%提取专用基金-福利，其余转入事业基金-一般基金，4结余转入分配。
有关科目如下：第306号科目事业结余1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)。
2.期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记本科目；将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金(非经营业务)”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。
3.本科目贷方余额为当期实现的结余。
4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。
第307号科目经营结余1.本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。
2.期末计算经营结余时，应将“经营收入”科目余额转入本科目，借记“经营收入”科目，贷记本科目；将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记“经营支出”、“销售税金”科目。
3.本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏损。
4.年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额，如为亏损则不结转。
第308号科目结余分配1.本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。
2.本科目一般应设置“应交所得税”、“提取专用基金”等明细科目。
有所得税缴纳业务的单位计算出应交纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“应交税金”科目。
单位计算出应提取的专用基金，借记本科目(提取专用基金)，贷记“专用基金”科目。
事业单位转账结算流程
事业单位转账结算流程
转账结算，这对事业单位来说，就像我们日常生活中的支付宝
转账一样，得确保每笔钱都准确无误地到达。
首先，得把那些凭证、单据什么的都准备好。
别小看这些纸头，它们就像是我们转账的“身份证”，少了它们可不行。
所以，得好
好检查，一个都不能漏。
选转账方式也是个挺重要的事情。
现在科技发达了，网上银行、ATM机，还有柜台转账，各种方式都有。
事业单位得根据自己的情况，选个最方便、最安全的。
当然，安全永远是第一位的，钱得稳
稳当当地到账才行。
转完账了，别以为就完事了。
还得再核对一下，看看账都对上
了没，余额是不是和预想的一样。
这样一来，就算有问题也能及时
发现，免得后面麻烦。
最后，整个转账过程完了，也得回头看看，总结一下。
看看这
次转账哪里做得好，哪里还得改进。
这样下次转账就能更顺手，更
安全啦。