基层农行内部控制

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农业银行内部控制建设存在的问题及对策

农业银行内部控制建设存在的问题及对策
农业银行内部控制建设存在的问题是多方面的，主要表现在以下几个方面：
1. 组织结构缺陷：农业银行的组织结构可能存在缺陷，导致职责划分不明确、权责不清，从而影响内部控制的有效实施。

对策：应对组织结构进行合理优化，明确各部门的职责、权限和责任，建立健全的内部控制框架，确保职责划分明确。

2. 内部控制政策和制度不健全：农业银行的内部控制政策和制度可能存在不完善或不合理的情况，无法有效指导各级部门和员工进行内部控制。

对策：建立健全内部控制政策和制度，包括内部控制手册、内部控制流程等，明确规定各项内部控制制度和具体操作步骤。

3. 人员管理和培训不足：农业银行某些地区或部门可能存在人员管理和培训不足的情况，导致员工不了解内部控制要求，无法正确执行内部控制措施。

对策：加强员工培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内部控制意识和能力。

4. 信息系统和技术设备不完善：农业银行的信息系统和技术设备可能存在不完善或滞后的情况，无法提供及时、准确的信息支持内部控制的实施。

对策：加强对信息系统和技术设备的投入和更新，确保其安全可靠，提高内部控制的效能。

总之，农业银行在内部控制建设中应加强组织结构合理优化、完善内部控制政策和制度、加强人员管理和培训、改善信息系统和技术设备等方面的工作，以提高内部控制的有效性和可靠性。

如何加强农行内部控制体系建设

如何加强农行内部控制体系建设内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。

内部控制体系建设的最终目的就是按照制度化、规范化、精细化的要求，全面加强基础管理，建立全面、规范、有效的风险管理与内部控制体系，全面提升风险防控能力，促进各项业务健康发展。

为此，本人就如何加强农行内部控制体系建设谈谈几点初浅看法。

一、目前农行内控制度建设现状客观地讲，农行近年来不断完善和加强内控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在内部控制体系建设中仍存在疏漏和薄弱环节。

(一)思想认识不到位。

主要表现在重业务经营、轻视管理的思想，在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自我发展的关系上，认识存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部控制与发展、内部控制与经济效益对立起来，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，很容易导致少数员工违规违纪案件的发生。

(二)人员素质低有待提高。

一是部分员工意识不强，贪图个人享受，不讲奉献进取。

有的责任心不强，没有认识到自己所在岗位的重要性和所负的责任重大，工作斤斤计较，得过且过，怕得罪人，做好人主义；二是文化、业务素质低，不具备与自己工作相适应的工作能力。

员工队伍中缺乏“一专多能”的业务多面手和复合型管理人才，熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素质的复合型人才较少，熟悉传统业务的人员较多，掌握现代金融业务的人员较少。

由于员工文化结构和知识面参差不齐，平时学习少，致使业务素质偏低，自觉执行制度的能力较差。

(三)内控制度缺乏约束力。

目前农行内部控制检查不能形成合力，监督检查的深度广度和频率不够，对有关业务的相关人员的监督检查存在一定的盲区和死角。

如对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的合规性监督检查多，对合法性、风险性和效益性监督检查少；对一般员工监督检查多，对决策和管理人员监督检查少；对事后监督检查多，对事前、事中预警和监督检查少。

进一步健全农业银行内部控制制度的原则和方向

文章标题：进一步健全农业银行内部控制制度的原则和方向内部控制是一个单位为了实现其经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益得到提高而形成的一种内部自我调整、制约、控制和平衡系统。

它的核心内容是如何通过实施“内部牵制制度”，防范管理不到位带来的经营风险。

内部控制制度与内部控制是两个不同的概念。

对于内部控制制度，目前国际上普遍接受的定义是：内部控制制度是单位的管理人员为达到管理目标而采取的组织计划和全部方法与程序。

以风险控制为特征的商业银行内部控制制度，是保障商业银行稳健经营、进而保证存款人利益以及整个金融体系稳定的基础。

一、内部控制制度建立的原则和主要内容（一）内部控制制度建立的原则1.有效性原则。

各种内部控制制度应当具有高度的权威性，执行内控制度不能存在任何例外，各部门和各岗位都能得到贯彻实施，任何人不得拥有超越或违反制度的权力。

2.审慎性原则。

内控制度的核心是有效防范各种风险，为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。

审慎性原则是建立内部控制制度的重要原则。

3.全面性原则。

内控机制必须全面、完整，覆盖到各个业务环节和业务部门，不能留有死角和空白点，做到无所不控。

业务过程中有一个环节失控，即使其他各个环节控制再好，也有可能导致风险的发生。

因此，只有坚持全面性原则，才能使内部控制制度完全发挥作用。

4.及时性原则。

内部控制制度的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要。

开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控优先”的思想，首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。

对于现有的内部控制制度，要根据形势发展的需要和业务变化的特点，适时进行修订。

40-5-农行内部控制问题研究及对策优化(2)

农行内部控制问题研究及对策优化（2）3 中国农业银行内部控制的现状3.1 中国农业银行的基本情况中国农业银行，前身最早可追溯至1951年成立的农业合作银行，是在新中国时期成立的第一家专业银行。

上世纪70年代末以来，本行相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。

2009年1月15日，本行整体改制为股份有限公司。

2010年7月15日和16日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向国际化公众持股银行的跨越。

2009年，中国农业银行全面推进业务经营转型，其价值创造力、市场竞争力和风险控制力持续提升。

2010年末总资产突破10万亿元，2011年达11.68万亿元，占全国银行金融业资产总额的11.3%，是中国最具规模和实力的大型上市商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分。

表一中国农业银行资产主要项目表单位：人民币百万元2010年12月31日2009年12月31日项目金额占比（%）金额占比（%）发放贷款和垫4956741 ——4138187 ——款总额168733 ——126692 ——减：贷款减值准备4788008 46.3 4011495 45.2发放贷款和垫款净额投资净额2527431 24.5 2616672 29.52082332 20.1 1517806 17.1现金及存放中央银行款项存放同业和拆173268 1.7 111128 1.3出资金525331 5.1 421093 4.7买入返售金融资产其他241036 2.3 204394 2.2 资产合计10337406 100.0 8882588 100.0 （来自中国农业银行网站2010年报）2010年末各项存款达8.88万亿元，各项贷款4.95万亿元左右，资本充足率为11.59%，核心资本充足率为9.75%，均处较高水平，截至2010年末，不良贷款率同比分别下降0.48%，拨备覆盖率为263.1%，提升95.05%，各核心指标跃居国内可比同业前列。

农业银行内部控制现状、问题、建议

行监督和检查。
人力资源政策
03
农业银行重视人力资源建设，制定了较为完善的人力资源政策
，包括招聘、培训、考核等方面。
风险评估
风险识别
农业银行能够及时识别各类风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险评估
农业银行对各类风险进行定量和定性评估，确定风险承受能力和风险偏好。
风险应对
农业银行根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险承受等。
详细描述
农业银行应根据业务特点和风险状况，制定相应的控制措施和操作规程。同时，加强控制活动的日常监督和检查，及时发现和纠正违规行为。
提升信息与沟通能力
总结词
提升信息与沟通能力有助于农业银行内部各部门之间的信息传递和沟通，加强部门间的协作与配合。
详细描述
农业银行应建立健全信息报告和披露机制，确保信息的准确性和及时性。同时，加强内部沟通与协作，提高工作效率和质量。
完善风险评估机制
总结词
完善的风险评估机制有助于农业银行及时识别、评估和管理各类风险，提高风险防范能力。
VS
详细描述
农业银行应建立健全风险评估体系，定期对各类业务和流程进行风险评估，及时发现和解决潜在风险。同时，加强风险预警和应急预案，提高应对突发事件的能力。
优化控制活动设计
总结词
优化控制活动设计有助于确保农业银行各项业务和流程符合内部控制要求，提高控制活动的针对性和有效性。
农业银行内部控制现状、问题、建议
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• 农业银行内部控制现状 • 农业银行内部控制存在的问题 • 农业银行内部控制改进建议 Nhomakorabea01
农业银行内部控制现状

农业银行内部控制精细化问题分析与建议

经营管理农业银行内部控制精细化问题分析与建议□ 宋强摘要：随着互联网时代的到来以及中国经济逐渐进入新常态，商业银行“躺着”赚钱的好日子也一去不复返了。

如今的银行业，同业竞争日趋激烈，外部监管愈加严格，这些因素都对商业银行的经营管理提出了更高的要求。

银行简单来说就是一个经营风险的行业，所以商业银行一直都把防范各类风险放在日常经营活动的首位，也正因为如此，如何建立健全商业银行的内部控制体系，提高其防范风险的能力，促进传统商业银行的转型升级及业务发展都是商业银行需要思考的问题。

一、研究背景与意义（一）研究背景。

在经济全球化的大背景下，2008年金融危机对全球经济的影响复杂而深远。

而十年之后，全球经济已然进入到了复苏乏力、民粹主义泛滥、“黑天鹅”事件频出的后金融危机时代。

金融市场发生巨大变化的同时，我国自2012年就开始的利率市场化改革近年来已经基本结束，这标志着中国已放松对金融市场的调控，银行业进入了自由竞争的阶段。

自此，商业银行的数量不断增多，金融机构从大中城市扩展到中小城市乃至乡镇，根据中国银监会的统计数据，截至2017年底，我国总计有3822家银行，超过2万家金融机构，还有无处不在的第三方支付平台。

在传统业务日渐萎缩，新兴业务还在兴起的当下，越来越多的市场参与者是银行同业竞争日益激烈的一个缩影。

令人关注的是，伴随着网络化和信息化的不断发展，互联网金融已然成为金融领域新的热点话题。

2014年可以被认为是互联网金融的元年，自此，以支付宝、微信为代表的互联网企业大力发展互联网金融,移动支付、网络信贷、互联网理财等新形式金融业务形态出现，这对传统银行业产生了巨大冲击，倒逼银行业开展自我革命，转变发展理念。

宏观经济形势的巨大变化，同业竞争不断加大，再加上互联网金融对银行业的挑战，商业银行躺着赚钱的好日子已然不复存在。

在商业银行已进入“新常态”的当下，内控合规对其重要性也与日俱增。

在这种情况下，分析银行业所处的宏观形势，促使商业银行对其内部控制研究的与时俱进，使之适应市场就显得很有必要。

浅议基层农业银行内部控制体系建设

浅议基层农业银行内部控制体系建设建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证, 也是国有商业银行股份制改革的目标之一。

在农行上市一年多的时候，再次深入研究企业内部控制理论及实践，对于公司的健康、全面、协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。

作为基层行的内控文化建设，应更注重有良好的内控文化环境，坚持以人为本，培育全员对内控文化建设的创新意识，防范操作风险。

现就基层农行内部控制体系建设做一简要分析。

一、基层农行内部控制存在的问题（一）内部控制制度执行不力。

虽然自上而下，农业银行内部的很多违法违规行为是被明文禁止的，但是由于基层农行的地域局限性和业务范围有限，执行情况却不够乐观，某些违规操作仍然得以畅通无阻，就是因为现有制度没有得到切实的执行。

衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度，而主要看制度的执行力如何。

我国商业银行的内控机制在形式上并无明显缺陷，但明显存在内控责任制的缺失，未能形成相互联系、相互依赖、相互制约的内控机制。

岗位自我约束机制制度不健全，有章不循，违章操作，有些创新业务相关制度尚未建立就盲目运作。

银行各部门的风险防范职责界定不明确，导致在部门业务环节没有实施关键的控制活动或控制活动的失败。

缺乏严格的、经常性的检查，互相监督制度执行上也存在脱节情况，这些都增大了商业银行的操作风险。

全面控制存在着不均衡现象，影响了控制的最终效果。

（二）缺乏有效的风险识别和评估机制。

目前全国大多数银行普遍比较重视对业务活动过程的风险识别和控制，而且重点是信贷业务和柜台业务，但对管理活动、安全保卫、计算机系统中风险缺乏有效评估和控制，风险识别意识薄弱，识别面较窄，基层农行尤其如此。

例如在近几年，有很多的案例表明犯案人员都是通过计算机系统进行作案的。

另外，基层银行对风险的衡量仍然停留在业务的市场风险，并未对操作风险和信用风险给出有效的评估方案，风险评估计量手段少，主观性强，评估机制不健全。

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浅议基层农行内部控制
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浅议基层农行内部控制
摘要:加强内部控制体系建设是商业银行自身经营发展、防范和控制风险、应对同业竞争和挑战的必然选择。

本文以基层农行为研究对象，在阐述其内部控制现状的基础上，指出了基层农行内部控制建设中存在的问题和不足，并针对这些问题和不足，提出了相应的改善措施和对策。

关键词:基层农行内部控制金融机构
金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一系列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。

随着农行金融体制改革逐步深入，银行业务范围、业务领域和客户种类不断升级扩大，基层农行金融机构的内部控制在整个农行的发展中将发挥着越来越重要的作用。

一是提高防范经营风险的能力，二是保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范，三是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。

那么如何做好基层农行内部控制，积极应对农行的可持续发展的需求是每一位基层农行金融管理者所必须面临和思考的问题。

一、基层农行内部控制存在的主要问题
农业银行是我国四大商业银行之一，历史悠久，已经初步形成了一套比较完整的内部控制体系，对农业银行的经营发展和上市起到了积极的促进作用。

但面对越来越开放的国内银行业和激烈
的行业竞争环境，其内部控制建设还存在一些问题。

(一)内部控制制度不够完善
随着农业银行的上市，各项业务有了不断的发展，而一些基层农行只注重拓展业务，忽略了内部控制，导致内部管理松懈，对岗位没有进行合理有效的分工，没有明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，没有对相互制约的业务分设不同的岗位，使一项经济业务的全过程由一个人或一个部门完成。

同时由于农行是大型国有企业，从总行到基层农行经过几重分、支行，致使制度的变更不能及时的传达到基层农行，造成基层农行办理业务无章可循，形成制度分险。

(二)人员专业素质不够高，内部控制的执行存在偏差
首先，金融工作专业性强，对人员专业素质要求比较高，而一些基层农行的员工，专业素质不高，对内部控制的内涵认识不够，制度意识、制度观念没有入脑入心，有人来检查就抓得紧，没有检查就松散，用习惯来代替制度，用情面来代替规章，用信任来代替管理，造成内部控制形同虚设，不能起到应有的作用。

其次，一些基层农行员工本身业务知识比较薄弱，又没有进行相关业务培训，造成在执行制度的过程中由于对制度的理解产生偏差而不能很好的完成内部控制的要求，形成执行风险。

(三)内部监督审计不够规范，审计结果没有追踪反馈
第一，基层农行监督审计是在原有业务稽查的基础上建立起来
的，其主要作用仅限于业务检查和查错纠弊，其检查覆盖面相对狭小，效率比较低，容易造成监督检查存在一定的盲区和死角。

第二，由于没有统一规范的审计标准，从而造成不同的部门、不同的人对同一业务的检查有不同的结果。

第三，检查报告制度执行不严，后续检查不落实，对检查中发现的问题没有及时进行追踪整改或整改不到位，造成同样的问题不断出现，使内部监督审计流于形式。

(四)内部控制评价不够全面
当前基层农行对内部控制的评价还主要针对检查中是否有发现错误、业务是否符合规章制度、操作是否违反规定。

评价测试人员往往不是专注于内部控制要素，而是花费大量的时间、精力于具体业务的合规性或风险性的分析、判断，导致对内部控制的评价不够全面和系统，不能真实的反映基层农行内部控制的有效性。

二、改善基层农行内部控制的对策措施
针对基层农行内部控制存在的上述问题，改善措施如下：(一)完善内控制度建设，健全各项内控机制
完善内部控制制度建设，健全内控机制，首先，要建立有效的职位分离与内部牵制制度。

对具体业务进行分工，使一项经济业务的完成由不同的部门或不同的人员参与，并且与之衔接的部门能主动地对前面已完成的工作进行正确性检查。

它由适当授权，不相容工作的责任分工，凭证和记录，接近控制，独立检查等环
节组成。

这种制约包括上下级之间的相互制约，相关部门之间的制约。

在内部牵制中，必须进行工作轮换，根据不同岗位的重要程度确定轮换时间，对关键岗位应频繁轮岗，这样才能够更好地达到牵制的效果。

其次，是利用计算机的广泛应用和高度发展的信息技术建立农行内部的制度网络平台，通过制度库，基层农行能够随时查询了解各项规章制度和操作流程，让制度的变更能及时的传达到基层农行。

同时要对制度库的内容进行及时的更新，对不健全或没有规定的，要抓紧出台相关制度；对不再适应现实条件的现有制度，要进行废除或完善；对制度存在纰漏的，要赶紧修订完善，形成一项业务一本手册，一个流程一套制度、一个岗位一组规定，使所有业务、所有操作都有章可循，降低制度风险。

(二)提高人员素质，强化岗位练兵
内部控制运行的状况和运行的效果在很大程度上取决与人的因素，要建立有效的内部控制的关键是提高员工的综合素质。

首先，要加强基层农行员工的思想教育、法律教育和职业道德教育，帮助引导广大员工树立正确的世界观、人生观和价值观，提高员工的法律意识、合规意识和自律意识，增强员工的责任感、使命感和职业荣誉感，树立科学严谨的工作态度，养成严格按制度办事，自觉接受内控制度的约束，克服管理和操作的随意性，从根源上解决“乱作为”和“不作为”的问题。

其次，要加强员工的业务
培训与指导。

根据基层农行经营要求以及内部员工文化、业务素质，制定规划，采取集中培训、定点辅导和员工业余自学等多种形式，长期坚持，循序渐进，有计划、有目标、有针对性地促进员工技能的提高。

通过组织岗位练兵，开展员工岗位等级考核，组织业务技术竞赛等形式强化员工技能训练，并根据员工的培训结果来决定员工的岗位安排和提升，从而促进员工的文化业务素质不断提高，解决员工“不会作为”的问题
(三)加强内部稽核制度建设，强化内部审计控制
加强内部稽核制度建设，强化内部审计控制，首先，要健全完善内部稽核监督体系。