高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计信息系统与沟通
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研究开发、成果转化和产业化等方面具有较强的自主创新能力，高度重视知识产权保护，具有成果转化和商业化运作能力，市场竞争力强并具有一定规模的企业。
高新技术企业认定是国家对企业高新技术属性的认可，可享受很多税收、资金支持等政策优惠。
在高新技术企业认定中，审计是一项至关重要的工作，利用要素成本法对企业的核心技术、自主创新能力以及知识产权等进行认证和证明，是实现高新技术企业认定的重要手段。
本文着重讨论高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计总体审计策略。
二、高新技术企业认定专项审计工作底稿高新技术企业认定专项审计工作底稿主要由以下几个部分组成。
1.近三年的公司财务报表、纳税申报及关键会计科目台账审计师需要了解该企业近三年的财务状况，并对其纳税申报进行核对。
此外，审计师还需要了解该企业涉及到的关键会计科目台账。
2.企业专利相关信息企业专利申请情况、专利类别、专利授权情况、专利密度以及核心技术与创新点等内容需要予以关注和梳理，以备后续利用要素成本法的认证中使用。
3.企业科研投入与创新能力相关信息该企业的研发人员情况（包括学历、职称、技术水平等）、科研经费投入情况、科技成果、研究报告等需要进行收集和整理，并按照要素成本法的规定，对企业的创新能力进行认证和证明。
4.产品生产成本及原材料的详细情况审计师需要对企业的产品生产成本及相关原材料的成本进行详细核对，以确定其开发成本是否符合要素成本法的要求。
三、高新技术企业认定专项审计总体审计策略高新技术企业认定专项审计总体审计策略包括以下三个方面。
1.风险评估审计师需要对该企业的财务状况、税务问题、核心技术和知识产权保护等情况进行风险评估，以确定审计范围和关注点，制定审计计划。
2.要素成本法规定认证利用要素成本法是高新技术企业认定中的一项重要手段，审计师需要按照要素成本法的规定，对企业的研发投入、知识产权、人员力量等进行认证，以便对企业高新技术属性的认证。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之编制说明
高新技术企业认定专项审计工作底稿之编制说明一、概述：高新技术企业认定专项审计工作底稿是高新技术认定审计工作的基本依据，是审计工作的核心和基础，包括了审计工作的主要内容和步骤，用于规范和标准化审计工作的实施。
二、编制主体：高新技术企业认定专项审计工作底稿的编制主体为审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构。
三、编制程序：（一）准备工作：首先要对高新技术企业的申请材料进行初步的了解和分析，明确企业的基本情况，审计方案的制定应该根据高新技术企业的具体情况，制定详细的审计工作计划，明确审计的范围和目标；（二）内部控制评价：审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构要进行企业内部控制的评价，主要包括对企业的财务报表、财务制度、会计核算方法、内部控制流程及相关制度、业务流程等方面进行评估，并出具内部控制评价报告。
如果企业的财务制度、财务报表编制及内部控制制度存在缺陷，审计师应提出意见和建议，企业应及时予以改进完善；（三）审计程序：对高新技术企业的核心技术、产品、专利、研发投入、人员结构、管理制度等进行详细的调查和审核，从材料是否真实、准确、具有合法性出发，要对企业各项数据进行深入分析，排除虚报冒领等可能存在的问题，出具审计报告；（四）出具审计报告：审计师事务所及其它具备高新技术认定专项审计资质的专业机构出具审计报告，作为企业申请高新技术认定的依据提交给管理机构。
该报告除包含内部控制评价报告之外，还要反映审计过程中发现的问题及相应的事实依据，给出合理的解释和建议，认真、客观、负责地完成高新技术企业认定审计工作。
四、编制要求：（一）条理清晰：高新技术企业认定专项审计工作底稿必须条理清晰，内容必须全面、准确、详实，审计过程中，对事实要有充分、确凿的证据和依据。
（二）严格把关：高新技术企业认定专项审计工作底稿要认真、细致、严格地把关，确保工作的准确性和规范性，要严格按照高新技术认定有关规定开展审计工作，确保获得有力的证据和资料。
高新企业专项费用审计报告
高新企业专项费用审计报告1. 引言本报告对某高新技术企业的专项费用进行了审计，并按照国际审计准则和相关法律法规的要求进行了全面、独立的审计工作。
本审计旨在评估该企业在高新技术研发和创新方面的投入情况，以及费用使用的合规性和有效性。
2. 审计背景高新技术企业作为创新驱动的重要力量，其研发投入和费用使用对于企业的可持续发展至关重要。
本次审计的对象公司是一家在人工智能领域具有领先技术和市场地位的高新技术企业，该企业连续多年保持了较高水平的研发投入。
3. 审计目标本次审计的目标主要包括：- 评估该企业的研发投入情况，并核实相关费用的真实性和准确性；- 检查该企业的费用使用是否符合相关法律法规和财务会计准则的要求；- 评估该企业的研发费用使用效果，并提出合理的改进建议。
4. 审计方法本次审计采用了以下审计程序：- 对企业的财务报表、会计凭证、相关合同和协议进行了审查；- 同时，采取了现场勘查、数据抽样、询问函等一系列审计程序，确保审计的全面性和准确性；- 在审计过程中，与企业的相关部门进行了沟通，获取了必要的信息和资料。
5. 审计结果5.1 研发投入情况根据审计结果，该企业的研发投入符合相关法律法规和财务会计准则的要求。
企业在过去三年内保持了较高的研发投入，占营业总收入的比例在15%以上，达到了行业的标准并体现了企业的创新信念。
5.2 费用真实性和准确性通过审计程序的实施，我们对该企业的费用支出进行了抽样核实，并与相关凭证和合同进行了对比，确认了费用的真实性和准确性。
企业的费用核算系统完善，相关凭证齐全，符合相关法律法规和财务会计准则的要求。
5.3 费用使用合规性审计发现该企业在费用使用方面存在一些问题。
主要包括：- 部分费用支出未按照相关法律法规和财务会计准则的要求进行合规审核和备案；- 虽然企业在研发投入上保持了较高的水平，但在创新项目选择上存在一定的风险和盲目性。
5.4 费用使用有效性企业在研发费用的使用上表现出了较好的效果。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计项目组讨论纪要
索引号：1260 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
参加人员：
一、项目组就申报明细表存在重大错报的可能性进行的讨论以及得出的重要结论：
例如： 1.被审计单位的总体情况和报告要求 2.对于连续审计业务，总结上年审计工作情况以识别重要问题 3.被审计单位及其环境的重大变化 4.被审计单位面临的经营风险、申报明细表容易发生的错报的领域以及发生的错报的方式，特别是由于舞弊或错误导致 重大错报的可能性 5.潜在的申报明细表重大错报，项目组成员各自实施的审计程序的结果可能如何影响审计的其他方面，包括对确定进一 步审计程序的性质、时间安排和范围的影响 ……
二、项目组就由于舞弊导致申报明细表发生重大错报的可能性进行的讨论
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计控制环境
1. 被 审 计 单 位 是 否 有 书 面 的 行 为 规 范 并 向 所 有 员 工 传 达？
2.被审计单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念 的重要性？
3. 管 理 层 是 否 身 体 力 行 ， 高 级 管 理 人 员 是 否 起 表 率 作 用？
4.对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取 适当的惩罚措施？
4.管理层在选择会计政策和作出会计估计时是倾向于激 进还是保守？
5.管理层对于信息管理人员以及财会人员是否给予了适 当关注？ 6.对于重大的内部控制和会计事项，管理层是否征询注 册会计师意见，或者经常在这些方面与注册会计师存在 不同意见？ 五、了解组织结构和职权与责任的分配
1.在被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业 务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行等关 键责任进行适当的人员分配和职责分离。 2.数据的所有权划分是否合理？
二、了解管理层对胜任能力的重视
1.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业 务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发 生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理？
2.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有 关方面的需要？
3.财会人员是否具备理解和层的参与程度
4.是否设定适当的程序，对分散在各地区和海外的经营 人员建立和沟通人力资源政策与程序？ 初步风险评估结果：
3.是否已针对授权交易建立适当的政策和程序？
4.是否有对大量分散的经营实体实施必要的监控？
5.管理制度是否健全？
六、了解人力资源政策与实务
1.被审计单位是否在招聘、培训、考核、晋升、薪酬、 调动和辞退员工方面是否都有适当的政策和程序(特别 是在会计、财务和信息系统方面)？ 2.是否有书面的员工岗位职责手册，或者在没有书面文 件的情况下，对于工作职责和期望是否作了适当的沟通 和交流？ 3. 人 力 资 源 政 策 与 程 序 是 否 清 晰 ， 并 且 定 期 发 布 和 更 新？
高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表
高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表一、企业基本情况企业名称：企业法定代表人：注册地址：联系电话：二、项目基本情况序号产品名称技术领域是否获得专利产品产品研发时间上市时间首年销售收入（万元）三、高新技术产品收入审定1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息是否真实、准确、完整，是否有证明文件支持。
2. 对于首年销售收入的特殊情况说明，如产品有明显的季节性销售规律、市场机会等原因导致销售收入较高或较低的情况，需进行说明并提供相关材料。
3. 针对企业主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，需进行说明并提供证明文件。
若高新技术产品销售收入占主营业务收入的比例较低，需说明该比例的变化对企业的影响。
4. 需对企业高新技术产品的真实性进行审计，确定该高新技术产品是否符合高新技术产品的相关标准和要求，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行分析，判断该产品是否具有高新技术的特点。
5. 对于销售收入计提税金是否合规是否应纳税的问题进行核实。
四、审计结论根据上述审计过程、方法及结果，我们认为：1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息真实、准确、完整，有证明文件支持。
2. 针对首年销售收入的特殊情况说明、主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，企业已提供合理说明和证明，说明合理。
3. 针对高新技术产品的真实性问题，企业已提供证明文件，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行了分析，该产品具有高新技术的特点。
4. 销售收入计提税金合规，应纳税款已缴纳，符合相关法规和制度。
综上，企业高新技术产品收入的审定情况符合相关规定要求。
高新技术企业认定审计工作底稿模版
高新技术企业认定审计工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：工作底稿目录专项审计报告xxX字[200×]××号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之信息系统与沟通
高新技术企业认定专项审计工作底稿之信息系统与沟通一、信息系统信息系统是指利用计算机和通信技术为组织和个人提供信息和服务的系统。
高新技术企业的信息系统是企业经营管理和技术创新的重要保障，具有重要的战略价值和经济效益。
下面从企业信息系统建设的几个方面进行具体分析。
1.信息系统规划信息系统规划是指为实现战略目标，设计信息系统需要达到的业务目标和技术目标，包括硬件、软件、网络等方面的规划。
审核人员应当核查企业是否针对自身实际情况进行了信息系统规划，规划是否符合企业的战略发展方向和技术发展趋势。
此外，还应当关注企业对信息系统规划的执行情况，如是否按照计划进行实施和运营。
2.信息系统安全信息系统安全是指保护信息系统中敏感信息和业务活动不受恶意攻击和非法利用的能力。
企业应当建立健全的信息系统安全管理体系，包括风险评估、安全策略和措施、安全监测和预警等。
审计人员应当核查企业的信息系统安全管理是否合规，如是否制定了合适的安全策略和措施，是否落实了权限管理、访问控制、数据备份和恢复等关键控制措施。
3.信息系统集成信息系统集成是指将多个独立的信息系统进行整合，以便实现跨系统的数据共享和业务协同。
企业信息系统的集成能力决定了其业务流程自动化和效率提升的水平。
审核人员应当核查企业的信息系统集成实现情况，如集成技术选用、数据接口开发、集成测试、运行支持等，以及与企业业务的契合度和效果评估。
二、沟通沟通是指双方或多方之间传递信息、交换意见以取得理解和协调的过程。
企业沟通能力的好坏对于管理效能和企业形象的塑造至关重要。
下面从对内沟通和对外沟通两个方面对高新技术企业的沟通进行分析。
1.对内沟通对内沟通是指企业内部的沟通方式和渠道。
企业管理者应当制定内部沟通规范，保证信息的有序传递和及时反馈。
审核人员应当核查企业的内部沟通机制是否完备，如各级管理层之间、部门之间、职工之间的沟通和协调方式是否科学合理、信息传递是否畅通。
2.对外沟通对外沟通是指企业与外部利益相关者进行信息交流的过程。
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4.向适当级别的管理层报告例外事项的方式
5.管理层与治理层(特别是审计委员会)之间的沟通方式
6.被审计单位与外部(包括监管部门)的沟通方式
三、财务报告编制与披露
1.会计政策的制定和变更以及会计估计的变更是否均经适当 批准
2.重大事项的会计处理是否正确
3.会计科目变更是否经适当审批
不适用
4.会计凭证是否均经适当审核 5.财务数据是否完整准确 7.申报明细表的编写是否符合规定 8.对外披露的信息是否准确 对被审计单位风险评估过程有效性的评价
信息系统与沟通
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
索引号： 1234
财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
项目内容
是
否
良好
薄弱
一、了解与财务报告相关的信息系统
1.在被审计单位经营过程中，对申报明细表具有重大影响的 各类交易
2.在信息技术和人工系统中，交易生成、记录、处理和报告 的程序
3.与交易生成、记录、处理和报告相关的会计记录、支持性 信息和申报明细表中的特定项目
4.信息系统如何获取除各类交易之外的对申报明细表具有重 大影响的事项和情况的信息
5.被审计单位编制申报明细表的过程
6.对于主要的数据中心，是否建立了重大灾难数据恢复计划
二、了解沟通情况
1.被审计单位内部如何对与申报明细表相关的岗位职责进行 沟通 2.被审计单位内部如何对与申报明细表相关的重大事项进行 沟通 3.组织内部沟通的充分性是否能够使员工有效地履行与申报 明细表相关的职责