高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计业务承接评价表
1.2、业务承接评价表-1
4.了解被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层诚信情况。
5.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范：
5.1向客户收取的全部费用是否在事务所上年审计收入总额中占有很大比重?
5.2事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关系?
5.3事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系亲属或近缘亲属关系? 5.4客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期是否曾是事务 所的合伙人? 5.5事务所是否在客户中拥有经济利益?
7.2项目组人员数量是否充足，能够按约定时间完成审计工作。
8.是否已向被审计单位明确被审计单位管理层的责任和注册会计师、会计师事务所的责任。
9.明确是否需要利用其他注册会计师和专家工作。
10.是否存在需与前任注册会计师沟通的情况。
11.与客户沟通，是否能够就审计收费和收费安排达成一致，预计审计收费及可收回性。
5.6事务所是否为客户提供可能影响独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理记帐或代编报 表等服务?
6.被审计单位最近三个会计年度财务报表审计情况:
6.1是否已经过审计，本次委托是否为单独委托专项审计。
6.2年报审计意见类型、审计报告内容是否可能影响本次专项审计结论。
7.向被审计单位确认专项审计范围、审计期间、专项审计报告提交时间，确认项目组专业胜任能力 及必要的时间和资源情况： 7.1根据初步了解的被审计单位情况，是否能够安排熟悉高新技术企业认定的相关政策、能够胜任此 项业务的注册会计师。
12.是否就业务约定条款与被审计单位充分沟通并达成一致理解。
13.其他需要达成一致意见的事项。
结论：接受委托（ ） 不接受委托（ ） 项目负责人建议：
CF A综合类草稿高新认定审计
客户名称 会计期间
CF-A ∣ ∣综合类工作底稿 作底稿
Ⅰ ∣ ∣控制与审核 Ⅱ ∣ ∣审计完成 Ⅲ ∣ ∣初步业务活动 Ⅳ ∣ ∣风险评估 Ⅴ ∣ ∣特定项目 Ⅵ ∣ ∣重大事项
姓名
CF-0 CF-1
审计项目小组成员一览表 职别
[注]若本一览表不够用，应将审计项目组成员名单另纸备忘；标“*”者为项目负责 人。
签名 编制
复核
索
引号 用否
Ⅳ. 风险评估
0
1
2
3
4
D∣
D∣
D∣
D∣
D∣
Ⅴ. 特定项目
1
2
E∣
E∣
Ⅵ. 重大事项
1
F2
F∣
∣ F3
∣
∣
∣
∣
∣
∣
∣
∣
∣
∣
适
∣
日期
工作底稿 风险评估程序汇总表 总体审计策略 了解被审计单位及其环境
了解被审计单位内部控制 风险评估结果
舞弊风险评估与应对 关联方及关联方交易
已审财务报表审阅
CF-B ∣ ∣进一步审计程序工
∣ ∣控制测试 ∣ ∣实质性测试工作底稿
简签
客户 项目 CF-A
会计期间 1
索适
引号 用否
Ⅰ.控制与审核
A ∣∣
1
∣ A2
∣
∣ A3
∣
Ⅱ.审计完成
B0
B1
∣ B2
∣
∣ B3
∣
∣ B4
∣
∣ B5
∣
∣ B6
∣
∣
∣
∣
∣
综合类工作底稿索引表
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计风险评估过程
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计风险评估过程一、高新技术企业认定专项审计工作底稿1.企业基本情况及申报资料（1）核对企业基本情况，如企业名称、注册地址、经营范围、法定代表人等信息是否与企业申报表一致。
（2）审查企业提交的注册资本、资产和收入等财务报表是否真实可信，是否存在虚假陈述及财务风险。
（3）核查企业提交的各类证明材料及技术研发文献是否完备、真实，是否符合高新技术企业认定标准及要求。
2.企业研发能力评价（1）审查企业的技术研发投入，包括人员、财务、设备等方面的投入是否逐年增长，研发活动是否频繁。
（2）通过查看企业研发项目的方案、进度、结果等信息，评估企业的研发能力和水平，是否能够持续产生高新技术产品和服务。
（3）验证企业的自主研发能力和技术创新能力，如企业是否拥有自主知识产权、技术专利和技术标准等。
3.企业生产经营情况与管理水平评价（1）审查企业的生产经营情况，包括产品品质、销售渠道、市场竞争力等方面的表现情况。
（2）评估企业的管理水平，包括企业经营战略的制定与实施、组织架构和管理模式的合理性、人才培养和管理水平等。
4.审计发现与分析（1）分析审计发现，给出评价结论，指出企业存在的问题和制约因素，为下一步高新技术企业的发展建设提供参考。
（2）评估审计结果的准确性和可靠性，确保审计意见的真实性和客观性。
二、高新技术企业认定专项审计风险评估过程1.审计对象的信誉风险（1）企业存在的拖欠税款、劳动纠纷、合同违约等不良记录以及诉讼纠纷、政府监管问题等风险。
（2）企业是否存在欺诈行为、违法违规行为、不当行为等行为，影响其合法经营。
2.审计对象的财务风险（1）企业盈利能力的风险，包括收入、成本等财务管理风险。
（2）财务报表真实可靠性的风险，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、完整性、准确性等。
3.审计对象的业务风险（1）企业业务活动的复杂性和变动性，如企业是否存在业务扩张和收缩、业务结构的调整和变化等风险。
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计主要会计政策、会计估计调查表
高新技术企业认定专项审计工作底稿及专项审计主要会计
政策、会计估计调查表
高新技术企业认定专项审计工作底稿
背景
为贴合国家经济发展战略，加强科技创新能力，促进高新技术企业的发展，国家出台了《关于促进中小企业高新技术产品出口的实施意见》和《高新技术企业认定管理办法》，对高新技术企业认定提出了一系列要求。
其中涉及财务情况的部分需要进行专项审计，确保财务数据的真实性和准确性，确保高新技术企业的认定合法有效。
本文将介绍高新技术企业认定专项审计的工作底稿。
审计目的
本次高新技术企业认定专项审计的目的是对企业申请高新技术企业认定的相关财务数据进行审计，保证财务数据的真实性和准确性，以便于在合法有效的基础上为企业申请高新技术企业认定提供权威的财务数据支持。
审计范围
本次审计的范围为企业在申请高新技术企业认定过程中涉及到的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务管理制度等。
审计方法
本次审计采用的是审慎的审计方法，采用现场检查、资料审查等多种审计手段，对企业财务数据的真实性和准确性进行核查和验证。
审计程序
1.确认企业的财务报表是否真实完整。
2.确定企业的会计政策是否符合财务会计准则和国家法律法规的要求。
3.分析和检查企业的财务信息，判断企业是否满足高新技术企业认定的条件。
4.核查企业的高新技术产品或高新技术服务是否真实存在，并且符合高新技术产品或高新技术服务的定义。
5.审阅企业的相关文件，以便进一步验证财务数据的真实性。
1 / 2。
CF-A综合类底稿—高新认定审计
高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称会计期间CF-A ∣∣综合类工作底稿 CF-B ∣∣进一步审计程序工作底稿Ⅰ∣∣控制与审核 CF-0 ∣∣控制测试Ⅱ∣∣审计完成 CF-1 ∣∣实质性测试工作底稿Ⅲ∣∣初步业务活动Ⅳ∣∣风险评估Ⅴ∣∣特定项目Ⅵ∣∣重大事项客签 名项 目编制 索引号 CF-A会计期间 复核 页 次 1索引号 适用否 工作底稿索引号适用否工作底稿Ⅰ.控制与审核Ⅳ. 风险评估A 1 ∣ ∣文件流转记录表 D 0 ∣ ∣ 风险评估程序汇总表A2 ∣ ∣ 报告书修订审批表D 1 ∣ ∣ 总体审计策略 A3∣ ∣复核及批准汇总表D2 ∣ ∣ 了解被审计单位及其环境Ⅱ.审计完成 D3∣ ∣了解被审计单位内部控制B0 ∣ ∣业务完成阶段审计程序表B1 ∣∣ 专项审计报告(定稿) D 4∣ ∣风险评估结果 B2 ∣ ∣ 调整分录(含重分类)汇总表B3 ∣ ∣ 未更正错报汇总表 Ⅴ. 特定项目B4 ∣ ∣ 评价识别出的错报 E 1 ∣ ∣ 舞弊风险评估与应对 B5 ∣ ∣ 专项审计报告(初稿) E 2∣ ∣关联方及关联方交易 B6 ∣ ∣研究开发费用结构明细表B7 ∣∣ 高新技术产品(服务)收入汇总表 Ⅵ. 重大事项B8 ∣ ∣ 与治理层的沟通 F 1 ∣∣已审财务报表审阅 B9 ∣ ∣ 专业意见分歧解决表 F2 ∣∣ 考虑内部审计工作 B10∣ ∣重大事项概要汇总表 重大风险事项报告 F3∣ ∣利用专家的工作B11∣∣B12∣∣管理层声明书B13∣∣审计总结Ⅶ. 其他Ⅲ. 初步业务活动G1∣∣审计档案整理核对问卷C 0∣∣初步业务活动程序表G2∣∣审计标识C1 C2∣∣∣∣业务承接评价表业务保持评价表∣√∣适用C3∣∣业务约定书∣×∣不适用索引号 A1页次 1 XX会计师事务所(特殊普通合伙)文件流转记录表委托单位被审计单位(部门)文件标题高新技术企业认定专项审计发文部门项目类别文件编号 XX会审[201 ] 号项目受理号项目负责人联系电话文件份数份其中精装份简装份外送份所存份项目风险等级项目组初步评估签名项目控制复核确认签名签名日期签名日期撰稿编号负责经理复核排版质量控制复核校对项目合伙人复核复印签发装订会签加盖公章客项 目编制索引号 A2 页 次 1一、报告书修订情况说明(以下栏目不敷填列，请另纸后附) 二、若为修订已正式签发的报告书，请填写以下栏目： 1. 原已正式签发的报告书份数 份 2. 现已收回拟修订的报告书份数 份 3. 对未收回的报告书如何处理 三、复核与审批复 核(项目负责经理) 日 期 复 核(项目质量控制) 日 期 审 批(项目合伙人) 日 期 四、本审批表适用范围对已签发但未出具的报告书和已正式出具的报告书进行文字或数据修订时，必须填写此表。
CF-A综合类底稿—高新认定审计
高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称会计期间CF-A ∣∣综合类工作底稿 CF-B ∣∣进一步审计程序工作底稿Ⅰ∣∣控制与审核 CF-0 ∣∣控制测试Ⅱ∣∣审计完成 CF-1 ∣∣实质性测试工作底稿Ⅲ∣∣初步业务活动Ⅳ∣∣风险评估Ⅴ∣∣特定项目Ⅵ∣∣重大事项[注]若本一览表不够用，应将审计项目组成员名单另纸备忘；标“*”者为项目负责人。
客签 名项 目编制 索引号 CF-A会计期间 复核 页 次 1索引号 适用否 工作底稿索引号适用否工作底稿Ⅰ.控制与审核Ⅳ. 风险评估A 1 ∣ ∣文件流转记录表 D 0 ∣ ∣ 风险评估程序汇总表A2 ∣ ∣ 报告书修订审批表D 1 ∣ ∣ 总体审计策略 A3∣ ∣复核及批准汇总表D2∣ ∣ 了解被审计单位及其环境Ⅱ.审计完成 D3∣ ∣了解被审计单位内部控制B0∣ ∣业务完成阶段审计程序表B1 ∣∣ 专项审计报告(定稿) D 4∣ ∣风险评估结果B2 ∣ ∣ 调整分录(含重分类)汇总表B3∣ ∣ 未更正错报汇总表 Ⅴ. 特定项目B4 ∣ ∣ 评价识别出的错报 E 1 ∣ ∣ 舞弊风险评估与应对B5 ∣ ∣ 专项审计报告(初稿) E 2∣ ∣关联方及关联方交易 B6∣ ∣ 研究开发费用结构明细表B7 ∣ ∣ 高新技术产品(服务)收入汇总表Ⅵ. 重大事项B8 ∣∣ 与治理层的沟通 F 1 ∣∣已审财务报表审阅 B9 ∣ ∣ 专业意见分歧解决表 F2 ∣∣ 考虑内部审计工作 B10∣ ∣重大事项概要汇总表 重大风险事项报告 F3∣ ∣利用专家的工作B11∣∣B12∣∣管理层声明书B13∣∣审计总结Ⅶ. 其他Ⅲ. 初步业务活动G1∣∣审计档案整理核对问卷C 0∣∣初步业务活动程序表G2∣∣审计标识C1 C2∣∣∣∣业务承接评价表业务保持评价表∣√∣适用C3∣∣业务约定书∣×∣不适用索引号 A1页次 1 XX会计师事务所(特殊普通合伙)文件流转记录表委托单位被审计单位(部门)文件标题高新技术企业认定专项审计发文部门项目类别文件编号 XX会审[201 ] 号项目受理号项目负责人联系电话文件份数份其中精装份简装份外送份所存份项目风险等级项目组初步评估签名项目控制复核确认签名签名日期签名日期撰稿编号负责经理复核排版质量控制复核校对项目合伙人复核复印签发装订会签加盖公章客签 名项 目编制 索引号 A2 复核 页 次 1一、报告书修订情况说明(以下栏目不敷填列，请另纸后附) 二、若为修订已正式签发的报告书，请填写以下栏目： 1. 原已正式签发的报告书份数 份 2. 现已收回拟修订的报告书份数 份 3. 对未收回的报告书如何处理 三、复核与审批复 核(项目负责经理) 日 期 复 核(项目质量控制) 日 期 审 批(项目合伙人) 日 期 四、本审批表适用范围对已签发但未出具的报告书和已正式出具的报告书进行文字或数据修订时，必须填写此表。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之项目复核审核与签发表
高新技术企业认定专项审计工作底稿之项目复核审核与签发表一、前言高新技术企业认定是国家重要的工作之一，旨在激励企业创新，推动技术升级，促进经济社会发展。
经过初步筛选和初审后，高新技术企业认定项目还需进行复核审核。
本文从复核审核与签发表的角度，介绍高新技术企业认定项目的审计工作底稿。
二、复核审核工作底稿1.复核审核目的复核审核的主要目的是检查初审过程中的相关文件，确认认定条件和标准是否符合要求，并对认定结论进行验证，确保高新技术企业认定的公正性和准确性。
2.复核审核范围复核审核的范围包括但不限于以下内容：企业的基本情况、核心技术创新、研发投入、人才队伍、专利情况、技术成果转化、经营管理等方面。
3.复核审核程序(1)收集相关材料：复核审核前，应向企业索取相关材料，如企业基本信息、人才队伍情况、技术成果转化情况等。
(2)分析材料：分析企业提供的相关材料，逐项比对认定条件和标准，对材料的真实性和准确性进行验证。
(3)收集线索：如有必要，可以通过电话、邮件、现场检查等方式，收集更多的线索和信息，以确保审核结论的准确性和公正性。
(4)确认认定结论：根据复核审核结果，确定高新技术企业认定的结论。
(5)编制复核审核报告：根据复核审核的结果，编制复核审核报告。
报告应包括：复核审核工作的范围、方法、结果，以及认定结论等。
4.复核审核注意事项(1)把握审核标准：复核审核的标准应符合国家相关规定和认定要求，避免主观判断和误判。
(2)确保审核结果准确：复核审核的结果应真实、完整、准确，反映实际情况。
(3)保证审核过程公正：复核审核过程应公正公正，避免利益冲突、个人偏见、非技术因素等对审核结果产生影响。
三、签发表工作底稿1.签发表目的签发表的主要目的是向企业颁发高新技术企业认定证书，并向社会发布认定结果，标志着企业具有高新技术企业的资格和认定成果得到官方确认。
2.签发表范围签发表的范围包括认定企业名称、登记号码、认定标准、认定时间、认定结论等内容。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表
高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表高新技术企业认定专项审计工作底稿之高新技术产品收入审定表一、企业基本情况企业名称：企业法定代表人：注册地址：联系电话：二、项目基本情况序号产品名称技术领域是否获得专利产品产品研发时间上市时间首年销售收入（万元）三、高新技术产品收入审定1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息是否真实、准确、完整，是否有证明文件支持。
2. 对于首年销售收入的特殊情况说明，如产品有明显的季节性销售规律、市场机会等原因导致销售收入较高或较低的情况，需进行说明并提供相关材料。
3. 针对企业主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，需进行说明并提供证明文件。
若高新技术产品销售收入占主营业务收入的比例较低，需说明该比例的变化对企业的影响。
4. 需对企业高新技术产品的真实性进行审计，确定该高新技术产品是否符合高新技术产品的相关标准和要求，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行分析，判断该产品是否具有高新技术的特点。
5. 对于销售收入计提税金是否合规是否应纳税的问题进行核实。
四、审计结论根据上述审计过程、方法及结果，我们认为：1. 产品名称、技术领域、是否获得专利产品、产品研发时间、上市时间、首年销售收入等信息真实、准确、完整，有证明文件支持。
2. 针对首年销售收入的特殊情况说明、主营业务中高新技术产品销售收入与非高新技术产品销售收入的比例变化情况，企业已提供合理说明和证明，说明合理。
3. 针对高新技术产品的真实性问题，企业已提供证明文件，并结合企业的技术创新能力、科技成果转化能力等方面进行了分析，该产品具有高新技术的特点。
4. 销售收入计提税金合规，应纳税款已缴纳，符合相关法规和制度。
综上，企业高新技术产品收入的审定情况符合相关规定要求。
高新技术企业认定审计工作底稿模版
高新技术企业认定审计工作底稿目录总表一、工作底稿总目录注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、审计报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：接交人：工作底稿目录专项审计报告xxX字[200×]××号ABC股份有限公司：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之专项审计报告类型确定
（4）符合6项，出具否定意见的专项审计报告。（ ） （5）符合7项，出具无法表示意见的专项审计报告。（ ） （6） 其他需理层未按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构 明细表[高新技术产品（服务）收入明细表]，虽影响重大，但不至于出具否定意见的专项审计报告
5. 审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的专项审计报告
研究开发费用或高新技术产品（服务）收入的会计政策的选用、会计估计的作出或披露不符合适用的会计准则和相关会计制度，
6. 或者认为研究开发费用结构明细表[高新技术产品（服务）收入明细表]未按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认 定管理工作指引》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映申报企业在所审计期间的研究开发费用[高新技术产品（服务）收入]
费用[高新技术产品（服务）收入]
2. 已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制 存在可能对研究开发费用结构明细表[高新技术产品（服务）收入明细表]产生重大影响，但申报企业进行了恰当的处理，且在申报
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5.会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范：
5.1向客户收取的全部费用是否在事务所审计收入总额中占有很大比重? 5.2是否存在或有收费? 5.3是否存在逾期收费?
5.4事务所的审计人员是否曾接受客户提供的贵重礼品或超规格招待?
5.5事务所是否与客户发生讼诉或可能发生诉讼? 5.6事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲 属关系? 5.7事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在直系关系 或近缘亲属关系? 5.8客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工 近期是否曾是事务所的合伙人? 5.9事务所是否在客户中拥有经济利益? 5.10事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务 、代理记帐或代编报表等服务? 5.11事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户 名义进行宣传?
8.5是否对前任注册会计师提供的信息给予应有的重视，并与被审计单位提供的信 息进行比较？ 9.预计审计收费及可收回性。
10.其他可能影响接受委托的事项。
结论：是否接受委托 项目负责经理建议：
项目合伙人意见：
说明
签字:
日期： 拒绝接受委托的主要原因：
签字: 日期：
8.1前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题？
8.2前任注册会计师是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在意见分歧？ 8.3前任注册会计师是否曾向被审计单位治理层通报过关于管理层舞弊、违反法律 法规行为以及值得关注的内部控制缺陷？
8.4是否得知前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因？
3.5中国注册会计师的工作范围受到不适当限制的迹象；
是
否
3.6客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象；
3.7变更会计师事务所的原因。 4.项目组是否具备专业胜任能力及必要的时间和资源：
4.1注册会计师是否具备财务、会计、审计方面的经验并熟悉高新技术企业认定的 相关政策？ 4.2注册会计师还应当是否接受过高新技术企业认定专项审计的相关培训？
业务承接评价表
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
索引号： 1120 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
1.了解客户基本情况。
调查内容
2.审计报告用途及提交报告时间。 3.被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信：
3.1主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；
3.2客户的经营性质； 3.3主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度； 3.4客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；
5.12是否存在事务所同一名高级职员多年执行该客户的审计业务的情况?
6.了解申报企业最近三个会计年度财务报表接受审计的情况： 6.1审计意见类型； 6.2保留意见/强调事项/解释段内容（如有）； 6.3其他重要事项。
7.是否就业务约定条款与申报企业充分沟通并达成一致理解？ 8.与前任注册会计师的沟通：