税收优惠政策
税收优惠政策汇总
税收优惠政策汇总税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或个人，减轻其税收负担，促进经济发展而实施的政策。
这些政策有助于提高企业的竞争力，吸引投资，促进创新和就业。
税收优惠政策的形式多样，包括减免税、税收延期、免税和税收抵扣等。
下面我们将对常见的税收优惠政策进行汇总：1.创业者税收优惠政策：-创业团队邮件购买类：允许创业者在创业初期将所需设备及办公用品邮购，免征增值税，减轻了初创企业的负担。
-创业税收减免：对于初创企业，可以按照一定的比例减免企业所得税，这有助于减轻企业创业阶段的负担，促进创新和发展。
2.企业税收优惠政策：-开发区税收优惠：对于在特定经济开发区投资建设企业，可以获得一定比例的税收优惠，比如减免企业所得税或延期缴纳企业所得税等。
-技术创新税收优惠：对于从事技术创新的企业，在符合一定条件的前提下，可以享受一定比例的税收抵扣，以促进技术创新和发展。
3.投资者税收优惠政策：-股权投资税收优惠：对于符合一定条件的股权投资，可以享受一定比例的税收优惠，例如免征资本利得税或减免股息所得税等，以吸引更多投资者参与风险投资。
-高新技术企业投资税收优惠：对于投资高新技术企业的投资者，可以享受一定比例的税收抵扣，以鼓励投资高新技术产业，促进创新和发展。
4.农业税收优惠政策：-农产品生产和销售税收优惠：对于从事农产品生产和销售的企业或个人，可以享受一定比例的税收抵扣或减免，以支持农业产业发展和农民增收。
-农村土地转让税收优惠：对于农村土地使用权转让的个人或企业，可以享受一定比例的税收减免，以促进农村土地资源的有效利用和流转。
5.环保税收优惠政策：-节能环保税收抵扣：对于进行节能环保投资的企业，可以享受一定比例的税收抵扣，以鼓励企业投资节能环保技术，降低污染排放，保护环境。
-再生能源税收减免：对于从事再生能源行业的企业，可以享受一定比例的税收减免，以促进再生能源的开发和利用。
以上只是一些常见的税收优惠政策，实际上还有很多其他领域和行业的税收优惠政策，如教育、文化、医疗等方面。
税收优惠政策
税收优惠政策近年来，随着社会经济的不断发展，税收优惠政策成为各国政府吸引投资、促进经济增长的一项重要手段。
税收优惠政策是指政府通过减免税费、给予税收优惠等方式，鼓励企业和个人积极参与经济活动，推动经济发展。
一、税收优惠政策的背景税收优惠政策的出台背后，主要有以下几个方面的原因。
首先，税收优惠政策可以提高企业和个人的盈利水平，从而鼓励他们进行更多的投资和创业。
其次，税收优惠政策可以吸引外资流入，促进经济的国际化和全球化发展。
此外，税收优惠政策还可以促进地方经济的发展，落实区域经济的均衡发展战略。
二、税收优惠政策的种类税收优惠政策通常包括减免企业所得税、减免个人所得税、减免增值税、免征关税等多种形式。
具体来说，税收优惠政策可以分为以下几种类型。
1. 企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策是各国政府针对企业纳税方面的优惠政策。
可以通过降低企业所得税税率、减免企业所得税等方式来鼓励企业增加投资、扩大产能，推动经济发展。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是鼓励个人积极参与经济活动的重要手段。
可以通过提高个人所得税起征点、减免个人所得税等方式来增加个人的可支配收入，促进个人消费和投资，刺激经济增长。
3. 增值税优惠政策增值税优惠政策是对增值税征收方式和税率进行调整，鼓励企业增加投资、提高生产效率的政策举措。
可以通过减免或退还增值税、提高小规模纳税人起征点等方式来支持企业发展。
4. 关税优惠政策关税优惠政策是鼓励国际贸易的重要手段。
可以通过减免关税、实行免关税进口等方式来吸引外资、扩大出口，推动经济的国际化和全球化发展。
三、税收优惠政策的影响税收优惠政策对于经济发展和社会福利的影响是显著的。
首先，税收优惠政策可以增加社会投资，促进产业升级和创新。
其次，税收优惠政策可以提高企业的盈利能力，吸引更多的投资和创业项目。
此外，税收优惠政策还可以促进就业，减轻个人和企业的负担，并提高社会福利水平。
然而，税收优惠政策也存在一些问题和挑战。
税收优惠政策解读
税收优惠政策解读税收优惠政策是指政府为促进国民经济发展、调整产业结构、推动创新等目标而制定并实施的一系列减免、减税的措施。
本文将对税收优惠政策的定义、作用和种类进行解读，并探讨其对经济发展的影响。
一、税收优惠政策的定义与作用税收优惠政策是指税务部门对特定行业、企业或个人给予税收减免、优惠扶持的政策措施。
其主要目的是为了激励投资、鼓励创新、促进产业升级、支持就业等。
通过减免税的方式，有效降低企业和个人负担，增加其投资和消费能力，从而推动经济的发展。
税收优惠政策通常包括减免税、免税、抵扣、退税等方式。
其中，减免税是指在税法规定的范围内，对特定行业或企业给予税收优惠，如降低企业所得税税率、减免增值税等；免税是指对特定行业或产品完全免征税收；抵扣是指将某种税收的支付额度与其他税种的应纳税额相抵消；退税是指对已纳税的企业或个人按照一定比例返回税款。
税收优惠政策对于经济发展起到了积极的作用。
首先，税收优惠可以激励创新和投资活动，促进科技进步和产业升级。
其次，税收优惠能够降低企业成本，增强市场竞争力，促进就业和增加收入。
再次，税收优惠可以吸引外资投资和促进国际贸易，推动经济对外开放。
最后，税收优惠还可以促进地区经济发展，实现区域协调和差异化发展。
二、税收优惠政策的种类税收优惠政策根据不同的目标和对象可以分为多种类型。
以下是几种常见的税收优惠政策：1. 投资类税收优惠政策投资类税收优惠政策主要针对企业和个人的投资行为，以鼓励投资、扩大产出为目的。
常见的税收优惠措施包括投资所得免税、投资损失抵扣、企业所得税减免等。
2. 创新类税收优惠政策创新类税收优惠政策主要鼓励科技创新和研发投入，以推动科技进步和产业升级。
常见的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、技术转让所得免税等。
3. 就业类税收优惠政策就业类税收优惠政策旨在促进就业增加和人力资源发展。
常见的税收优惠措施包括雇佣劳动力所得税减免、企业职工培训费用税前扣除等。
4. 环保类税收优惠政策环保类税收优惠政策主要鼓励企业采取环境友好型措施，减少对环境污染。
税收优惠政策
税收优惠政策税收优惠政策是指国家为鼓励和支持特定行业、企业或个人减轻纳税负担而制定的一系列政策措施。
这些政策旨在促进经济发展，引导投资，促进就业，提升竞争力，并为实现国家宏观经济调控目标提供支持。
税收优惠政策在各国经济中起到了重要的推动作用。
一、适用范围税收优惠政策通常涉及多个领域，包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
政府往往采取差异化的税收优惠政策，以满足不同行业、企业和个人的需求。
常见的税收优惠对象包括高新技术企业、科研机构、对外贸易企业、小微企业、农业企业等。
二、税收减免税收优惠政策主要通过税收减免的方式来减轻负担。
对于符合政策要求的企业或个人，政府可能会给予部分或全部免税或者减免税款的优惠。
这可以释放出更多的资金用于企业自身的发展和创新，并有助于提高企业的竞争力。
此外，税收减免还可以促进就业，吸引投资，推动产业升级。
三、税收抵免除了减免税款，税收优惠政策还包括税收抵免。
这是指允许企业或个人在计算应纳税额时，将符合条件的支出、捐赠、投资等作为抵扣项，从而减少应缴纳的税款金额。
通过税收抵免，政府可以引导和鼓励企业加大研发投入，扶持社会公益事业，促进投资和消费，推动经济发展。
四、税收延缓除了税收减免和抵免，税收优惠政策还可以通过税收延缓来减轻税务负担。
具体而言，政府可以允许符合条件的企业在特定时期内暂不缴纳相关税款，或者延迟缴纳税款。
这种政策举措可以改善企业资金周转，增加企业的生存空间和发展潜力。
五、税收优惠政策的影响税收优惠政策的实施对于经济发展和社会稳定具有积极的影响。
首先，税收优惠政策可以刺激和引导投资，促进经济增长。
其次，税收优惠政策有助于产业升级和结构调整，推动经济发展向更高质量、更可持续的方向转变。
同时，税收优惠政策还可以促进创新创业，推动科技进步和社会发展。
最后，税收优惠政策有助于改善民生，提升居民消费能力，增加就业机会。
总结：税收优惠政策是国家为推动经济发展和促进社会稳定而实施的一项重要政策措施。
2024年最新税收优惠政策
2024年最新税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励创新创业、保障民生福祉等而制定的一系列税收减免、扣除、抵免等措施。
对于企业和个人来说，了解并合理利用这些政策，可以有效降低税负，增加可支配收入，提高经济效益和生活质量。
那么，在 2024 年，又有哪些最新的税收优惠政策值得我们关注呢？首先，在企业所得税方面，对于小型微利企业的优惠力度进一步加大。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
2024 年，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的延续和优化，将为众多小型微利企业减轻税收负担，增强其发展的动力和活力。
其次，在增值税方面，小规模纳税人的税收优惠政策继续执行。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
同时，增值税加计抵减政策也有所调整。
生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
再者，对于高新技术企业，税收优惠政策依然给力。
高新技术企业在 2024 年 12 月 31 日前新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。
此外，高新技术企业还可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
在个人所得税方面，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除政策继续实施。
税收优惠政策解读与申请
税收优惠政策解读与申请在当今的经济社会中，税收优惠政策对于企业和个人的发展起着至关重要的作用。
它不仅能够减轻税负，增加可支配收入，还能激励创新创业，促进经济的增长和社会的发展。
然而，对于许多人来说，税收优惠政策似乎是一个复杂而难以捉摸的领域。
那么，让我们一起来揭开税收优惠政策的神秘面纱，了解其内涵，并掌握申请的方法。
一、税收优惠政策的类型税收优惠政策形式多样，涵盖了多个税种和领域。
1、增值税优惠政策小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、企业所得税优惠政策对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。
3、个人所得税优惠政策子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，减轻了纳税人的税负。
4、其他税收优惠政策对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
二、税收优惠政策的目的税收优惠政策的制定并非偶然，而是有着明确的目标和意图。
1、促进经济发展通过对特定行业、企业或项目给予税收优惠，吸引投资，激发创新活力，推动产业升级，促进经济的持续增长。
2、调节社会分配税收优惠可以向弱势群体、特定地区或特定社会需求倾斜，有助于缩小贫富差距，促进社会公平。
3、鼓励创新创业为创业者和创新型企业提供税收支持，降低创业成本和风险，激发创新精神，培育新的经济增长点。
三、如何解读税收优惠政策要准确理解税收优惠政策，需要从以下几个方面入手：1、关注政策文件税务部门会通过官方网站、公告等形式发布税收优惠政策文件，及时关注并仔细阅读这些文件是解读政策的基础。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
税收优惠政策2023及疫情税收优惠政策2023
税收优惠政策2023及疫情税收优惠政策2023 2023年税收优惠政策有哪些2023年最新税收优惠政策第一个税收优惠政策：1.中小微企业新购价值500万元以上的设备、器具，折旧3年，100%可一次性扣除，折旧4年.5年.10年内，50%可在原来的一次性扣除，其余50%可在剩余年度计算折旧进行扣除。
公司选择适用上述政策扣除不足造成的损失，可在未来五个纳税年度结转填补，享受其他增加损失结转年限政策的公司可按现行规定执行。
2.中小企业是指在中国从事非限制、禁止行业并符合下列条件的企业：（1）信息传输行业.建筑业.租赁和商务服务业：从业人员不足2000人，营业收入不足10亿元，总资产不足12亿元；（2）房地产开发经营：营业收入不足20亿元或总资产不足1亿元；（3）其他行业：从业人员不足1000人或营业收入不足4亿元。
第二项税收优惠政策：1.由省.自治区.根据本地区具体情况和宏观调控需要，直辖市人民政府确定了小规模增值税纳税人.小微利企业和个体工商户可在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
2023年最新税收优惠政策如下：1.规模增值税优惠政策。
2023年4月1日至12月31日，一般纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入的，历枣方可适用免税政策。
纳税义务发生在2023年3月31日前的，按照以往有关政策法规执行。
2.2023年，个体户还可以申请个人独资核定征收收政策应该不陌生。
个人经营所得税按核定征收纳税，个人核定税率在1%左右，然后再减半，个人所得税为0.5%。
3.免征合格的科技企业孵化器.大学科技园和创客空间孵化服务增值税，自用并提供给孵化目标的房地产.土地免征房产税和城市土地使用税。
4.继续放宽初创科技企业认定标准。
符合条件的风险投资企业和天使投资个人投资的，按投资额的一定比例扣除应纳税额。
2023年公司所得税优惠政策根据我国有关法律法规，一般来说，2023年企业所得税的优惠政策主要包括：对于企业来说，25%是最基本的税率；小微利企业应纳税额在100万以内的，先乘以25%，再乘以相应的税率，100万以上300万以内的，应纳税伍镇额。
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电力供热自来水
各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收 取的污水处理费，免征增值税
2011.1.1至2015.12.31，对饮水工程运营管理单位向 农村居民提供生活用水取得的销售收入，免征增值税
2011.1.1至2015.12.31，对饮水工程运营管理单位从 事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的 饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一 笔生产经营收入所属纳税年度起，三免三减半
资源综合利用（二）
2011年8月1日起，下列货物实行增值税即征即退50%
1.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙。 2.利用污泥生产的污泥微生物蛋白。
3.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土。 4.以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡（管）、 电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔 炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车为原料生产的金、银、钯、铑、铜、 铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属。 5.以废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废橡胶制品及废铝塑复合纸 包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料（橡胶）油、石油焦、碳黑、 再生纸浆、铝粉、汽车用改性再生专用料、摩托车用改性再生专用料、家 电用改性再生专用料、管材用改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料、 瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂及再生塑料制品。 6.以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无 纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品。 7.以废旧石墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。
1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议 为残疾人按月足额缴纳了社会保险 定期通过金融机构向残疾人实际支付工资 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
农业产品
农业生产者销售的自产农产品免征增值税 依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设 立和登记的专业合作社，销售本社成员生产的 农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品 免征增值税 2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
残疾人用品和就业
供残疾人专用的器具免征增值税
残疾人个人提供的应税劳务免征增值税
残疾人用品和就业
企业安置残疾人员限额退增值税或减营业税
最低工资标准的6倍，不超过每人每年3.5万元
月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含 25%），并且人数多于10人（含10人）
残疾人用品和就业
按支付工资100%加计扣除应纳税所得额
农业生产资料
农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、 种苗、化肥、农药、农机，免征增值税
农林牧渔业
下列项目的所得免征企业所得税
农作物的种植
农作物新品种的选育
中药材的种植
林木的培育和种植
牲畜家禽的饲养
林产品的采集
农林牧渔服务业项目 远洋捕捞
农林牧渔业
下列项目的所得减半征收企业所得税
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 海水养殖、内陆养殖
销售旧货
未纳入扩抵试点的纳税人，销售2008以前购
置的固定资产，按照4%征收率减半征 收
不得抵扣且未抵扣 进项税额的固定资
产，按4%征收 率减半征收
已纳入扩抵试点的纳税人，销售试点以后购
销售试点以前购置的固定 置的固定资产，
资产，按照4%征收 按照适用税
率减半征收
率征收
2009.1.1以后购置
的固定资产，按照 适用税率征收
资源综合利用（二）
自2011年1月1日起，.对销售自产的以三剩物、 次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原 料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸 秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解 酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸，实 行增值税即征即退80%的政策
资源综合利用（二）
自2011年1月1日起，销售自产以蔗渣为原料 生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品， 实行增值税即征即退50%的政策
20000元/月 500元/每次(日)
小型微利企业
减按20%的税率征收企业所得税
企业类型 工业企业 其他企业
年所得额 30万元 30万元
从业人数 100人 80人
资产总额 3000万元 1000万元
小型微利企业
减按50%计算应纳税所得额
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳 税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
免收发票工本费
小型微利企业
自2012年1月1日至2014年12月31日，免收小型 微型企业（划分标准见工商部联企业 [2011]300号）发票工本费。
安置下岗失业人员
依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企 业所得税。每人每年4000元。
签订1年以上期限劳动合同 依法缴纳社会保险费
当年扣减不足的，不得结转下年使用 2011年1月1日至2013年12月31日 可继续享受至3年期满为止
资源综合利用（二）
2011年8月1日起，对下列货物实行增值税即征即退100%
1利用工业生产产生的余热余压生产的电力或热力。100% 2以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶 壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、 污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥， 包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热 力、燃料。80%，油田油污泥60% 3以污水处理后产生的污泥生产的干化污泥、燃料。90% 4以废弃的动物油、植物油生产的饲料级混合油。90% 5以废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等料。90% 6以油田油污泥生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料。70% 7以人发为原料生产的档发。90%
集成电路企业
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业， 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免 三减半，并享受至期满为止
小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企 业，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15 年以上的，五免五减半，并享受至期满为止
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当 缩短，最短可为3年（含）
技术先进型服务企业
自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天 津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、 成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、 大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城 市实行以下企业所得税优惠政策：
1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率 征收企业所得税。
资源综合利用（二）
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》 规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制 和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得 的收入，在计算企业所得税时，减按90%计入 收入总额
销售旧货
自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资 产，应区分不同情形： 1.销售2009.1.1以后购进或者自制的固定资产，按照适用 税率征收增值税； 2.2008.12.31以前未纳入扩抵试点的纳税人，销售 2008.12.31以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率 减半征收增值税； 3.2008.12.31以前已纳入扩抵试点的纳税人，销售在本地 区扩抵试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率 减半征收增值税；销售在本地区扩抵试点以后购进或者自 制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 4.销售《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣 进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。
扩抵试点前
扩抵试点～ 2008
2009～
电力供热自来水
从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并 向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和 维护费以及电工经费）免征增值税
燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定 的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税
县级及县级以下小型水力发电单位（5万千瓦）生产的 电力可选择按照简易办法依照6%征收率缴纳增值税
资源综合利用（一）
2009年1月1日起，对销售自产再生水、胶粉、翻新轮胎、生产原料中 掺兑比例不低于30%的特定建材产品以及提供污水处理劳务免征增值税
2011年8月1日起，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生 产的建筑砂石骨料以及提供垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
2008年7月1日起，对销售自产高纯度二氧化碳产品、以垃圾为燃料生 产的电力或热力、页岩油、再生沥清混泥物，实行增值税即征即退
软件企业
新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017 年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并 享受至期满为止 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如 当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税 软件企业取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入 职工培训费用，单独核算按实扣除 企业外购的软件，其折旧或摊销年限最短可为2年（含）
农林牧渔业
公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业 项目生产的企业，可以按照《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第八十六条的有 关规定，享受减免企业所得税优惠政策
软件产品
2011年1月1日起，一般纳税人自行开发软件 产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行 即征即退
进口软件本地化改造对外销售 自主开发动漫软件
2008年7月1日起，销售自产以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料 生产的电力和热力，利用风力生产的电力，以退役军用发射药为原料 生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高 硫天然气进行脱硫生产的副产品， 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生 产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，部分新型墙体材 料产品销售实行增值税即征即退50% 2008年7月1日起，销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退