《审计技术与方法》案例分析练习题(1)
审计案例分析辩论资料
审计案例分析辩论资料正方：审计师向客户同时提供审计与非审计服务有利于审计反方：审计师向客户同时提供审计与非审计服务有损于审计质量一、审计质量基本概念一、审计质量内涵特征综述众所周知，会计报表信息迄今为止仍然是资本市场参与者据以进行经济决策的重要信息来源，而会汁报表的编制者作为企业委托代理关系中的代理人，总是有向市场展示其“最佳”财务状况的经济或其他动因，这就使会讣报表信息有可能与企业的实际财务状况发生背离，有时甚至是严重的背离(会计报表有错弊或有重大错弊)。
而审汁服务之所以有价值，在于会计报表的使用者，也就是审计服务的使用者相信通过审计师的审计，可以减少这种错弊, 提髙会计报表的可信任程度。
换句话说，如果会汁报表存在这种错弊，审计师通过审计可以发现并报告这种错弊，发现并报告这种错弊的可能性越大，审计服务的价值就越髙，价值越高说明其质量越好。
DeAgenlo(1981b)曾将审讣质量归纳为“发现”种，报告”会计报表错弊两个方而的内涵特征。
具体地说，就是：⑴审汁师是否能够发现会讣报表存在的错弊伸计质量的技术性特阻：(2)审il•师是否能够报告已发现的会汁报表错弊(审计质量的独立性特征)。
审讣质疑由此可以表述为：当会讣报表存在错弊时，审计师发现并报告会计报表错弊的联合概率。
审il•质量的两个内涵特征不是相互独立的而是相互影响的，审计师独立性程度的高低可以影响其发现报表错弊的概率，而专业能力的强弱也可影响其对独立性程度的选择。
二、审计质量的技术性特征当会计报表存在错弊或重大错弊时，审汁师能否发现错弊是能否报告错弊的重要前提, 可见技术性是构成审计质量的重要因素。
审计技术性受诸多因素的影响，其中最主要的因素包括：1」技术因素|。
即审计师的专业教育程度、专业技术素养、职业谨慎态度、专业判断能力以及所使用的审计技术方法等等。
在审计职业的发展过程中，上述各个方而都长期受到各国审计界的高度重视。
审计技术方法的不断改进，审计准则与技术指南的不断完善，各国注册会计师考试制度的建立以及我国证券期货相关业务资格的考试制度等等，无一不是旨在努力提高审计师的专业胜任能力，提高审计师发现会计报表错弊的概率。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
内地审计失败案例分析10例
[案例01] 银广夏审计失败案--案例主题:道德风险\专业判断\职业谨慎一、案情简介银广夏股份公司以“倒推”的方法，根据“成本”计算出“销售量”和“销售价格”，并据此安排每个月的进料和出货单以及每月、每季度财务数据，同时采取虚开增值税发票（实际交纳税金）、伪造销售合同、采购合同、银行票据、出口报关单手法：(1) 1999年虚增利润1.7亿元;(2)2000年虚增利润5.2 亿元。
其注册会计师没有发现并出具无保留意见，被移交司法机关侦察，2003年9月16日银川中级法院作出判决：以出具证明文件重大失实罪分别判处注册会计师刘某某、徐某某有期徒刑２年６个月、２年３个月，并各处罚金３万元。
二、法院审理(一)公诉人起诉1.明知YGX及天津GX的财务报告可能虚假，却未实施有效询证、认证及核查程序;1)指派的审计人员在对天津GX进行审计时，严重违反审计规定，委托天津GX董博等人代替审计人员向银行、海关等单位进行询证，致使董博得以伪造询证结果;2)两位会计师在不辨真伪、不履行三级复核有关要求的情况下，仍先后为银广夏出具了1999年度、2000年度“无保留意见”的审计报告，致使银广夏虚假审计报告向社会公众发布，造成投资者利益的重大损失。
2.具备了提供虚假证明文件罪的构成要件1)主体要件:中介机构人员2)主观要件:属于主观故意3)客体要件:中介管理制度4)客观要件: 提供虚假证明(二)会计师答辩1.起诉书认定的注册会计师明知财务报表“可能虚假”就存在主观推定；2.检察机关随意不能以“可能“为理由办案，否则严重当事人合法民权益；3 .现有审计技术手段难以发现公司系统化造假;4.会计师行为不具备提供虚假证明文件罪的主观故意要件1)没有明知行为2)没有串通舞弊3)没有证据证明“明知”（三）法院的判决出具证明文件重大失实罪三、失败原因(一)审计理念与方法缺陷1.审计模式选择错误：帐目审计—制度审计—风险审计2.审计理念偏颇倾向1）偏袒熟人与客户的心理失去应有职业谨慎2）喜新厌旧的思维对高科技产品深信不疑3）权利崇拜的媚骨对政治高官的钦定盲从认可3.审计程序不当简化1）期末审计未能实施存货盘点程序;2）外销收入的政府佐证—退税凭证3) 外销收入的现金来源---境外收入4）审计疑点的后续审计—海关报关单5）分析性测试程序不当–计划阶段与报告阶段6）没有利用专家工作—高科技产能（二）客观审计障碍(1)现代化舞弊对独立审计提出挑战;(2)与国外客户交易给函证带来困难;(3)向海关等政府部门函证尚有法律障碍；(4)高科技产品带有诱惑欺骗性;(5)执业环境与社会诚信---尤其是政府诚信缺失(6)有现金流量配合有一定蒙蔽性.四、借鉴启示1.技术创新:审计理念与方法–-观念重于方法2.组织创新:事务所模式选择—制度重于技术3.监管创新: 政府行为的理性4.协会定位: 权益维护与诉求5.合并教训:责任配置与防范[案例02]麦科特审计失败案---案例主题：政府认定与审计确认之责任一、案情介绍某公司在1996年—1999年上市重组期间：(一)虚增资产9074万1. 签订虚假融资租赁合同;2.提高进口设备报关价格9000多万;3.制作虚假进口设备发票；4. 海关出证明提前解除设备监管.(二)虚构利润9320万1.虚开进出口发票,虚增利润2.伪造承包合同,增加中方利润3.签订虚假合同,虚构销售收入4.改变来料加工企业为进料加工（三）虚构股东1. 倒签时间虚构股权转让，将3家股东变为5家2. 将虚构利润9000多万转为实收资本达到上市规模2000年7月21日交易所上市，11月证监会立案调查，01年5月17日移交公安部，某省公安厅01年7月15日立案侦察。
2022年11月计算机技术《系统集成项目管理工程师(中级)》真题及详解(案例分析)
2022年11月全国计算机技术与软件专业技术资格（水平）考试《系统集成项目管理工程师（中级）》真题及详解（案例分析）案例分析题（请阅读案例背景，按试题要求进行解答，共计75分）试题一（18分）阅读下列说明，回答问题1至问题3，将解答填入答题纸的对应栏内。
【说明】某小家电生产厂家研发一款新设备，部分WBS如下表：计划中明确了关键质量检查时间和检查方法。
尤其是针对故障修复过程，给出了详细的BUG跟踪流程和关闭标准。
随后安排QA小王按照质量管理计划进行检查，并安排测试人员小李进行相关的测试工作，强调不符合关闭标准的BUG一定严格跟踪开发人员返工修改。
【问题1】（8分）（1）结合案例，如果你是质量经理，流程图、核查表、帕累托图可以帮助你检查案例中的哪些质量问题？（2）除了以上3个质量工具，请写出7种质量工具中的另外4个质量工具。
【问题2】（6分）（1）请指出质量成本中一致性成本和非一致性成本都包含哪些成本；（2）案例中提到的质量活动涉及的成本都属于哪类质量成本。
【问题3】（4分）判断下列选项的正误（填写在答题纸的对应栏内，正确的选项填写“√”，错误的选项填写“×”）。
（1）案例中的WBS采用了分级树形结构的表示形式。
（2）小王按照质量管理计划进行检查属于质量保证过程的工作。
（3）小李进行相关的测试工作属于质量控制过程的工作。
（4）统计抽样的抽样频率和规模不需要预先在质量规划中规定，可根据项目执行情况，临时确定并调整。
【参考答案】【问题1】（8分）（1）结合案例，如果你是质量经理，流程图、核查表、帕累托图可以帮助你检查案例中的哪些质量问题？（2）除了以上3个质量工具，请写出7种质量工具中的另外4个质量工具。
答：（1）流程图：有助于了解和估算一个过程的质量成本。
核查表：用于收集数据的查对清单，有效地收集关于潜在质量问题的有用数据。
帕累托图：识别造成大多数问题的少数重要原因。
（2）因果图、直方图、控制图、散点图。
审计实务与案例_中央财经大学_1 第1章计算机技术与审计、第2章承接审计业务_(1.1.4) 单元作业：分
第一章计算机技术与审计
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。
A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：
要求：
1.根据控制测试和实质性程序及其结果，指出甲公司控制运行是否有效，如认为运行无效，简要说明理由。
2.如果经测试发现甲公司信息系统一般控制无效，讨论如何影响实质性测试？。
《兴华会计师事务所对新绿股份审计失败案例研究》
《兴华会计师事务所对新绿股份审计失败案例研究》一、引言近年来，随着中国资本市场的蓬勃发展，会计师事务所在企业财务信息披露中扮演着至关重要的角色。
然而，审计失败事件时有发生，给投资者、企业和社会带来了巨大的损失。
本文以兴华会计师事务所对新绿股份的审计失败案例为研究对象，深入剖析其失败原因、影响及应对措施，以期为提升审计质量和防范审计风险提供参考。
二、案例概述新绿股份是一家以绿色能源为主营业务的公司，近年来在资本市场上表现活跃。
然而，兴华会计师事务所在对新绿股份进行审计时，未能发现其财务报表中存在的重大问题，导致投资者遭受损失。
该事件引起了社会各界的广泛关注，暴露出审计行业存在的问题和挑战。
三、审计失败原因分析1. 内部因素（1）审计程序执行不力。
兴华会计师事务所在审计过程中，未能严格按照审计准则执行审计程序，导致未能发现财务报表中的重大问题。
（2）审计人员素质不足。
部分审计人员专业能力不足，缺乏独立性和判断力，难以应对复杂的审计业务。
（3）质量控制体系不健全。
兴华会计师事务所在质量控制方面存在缺陷，未能及时发现和纠正审计过程中的问题。
2. 外部因素（1）企业财务造假严重。
新绿股份财务报表存在严重造假，使得审计工作难以发现真实问题。
（2）监管机构监管不力。
监管机构在监督会计师事务所和企业的过程中，存在监管不力、执法不严等问题，为审计失败提供了可乘之机。
四、审计失败的影响1. 投资者利益受损。
由于兴华会计师事务所的审计失败，投资者遭受了巨大的经济损失，对资本市场信心造成严重影响。
2. 会计师事务所声誉受损。
兴华会计师事务所的审计失败事件暴露了其专业能力和职业道德问题，损害了其声誉和形象。
3. 审计行业形象受损。
该事件引发了社会对审计行业的质疑，影响了审计行业的形象和公信力。
五、应对措施及建议1. 加强审计程序执行力度。
会计师事务所在进行审计时，应严格按照审计准则执行审计程序，确保审计工作的全面性和准确性。
商业银行内部审计技术与方法
内部审计信息化
01
内部审计信息化
随着信息技术的发展，商业银行内部审计正在向信息化方向发展。通过
运用信息技术，内部审计可以实现自动化、智能化，提高审计效率和准
确性。
02
信息技术应用
信息技术在内部审计中的应用越来越广泛，例如审计软件、数据分析工
具等。这些工具可以帮助审计人员快速、准确地处理数据，发现潜在的
审计报告撰写
根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告，对审计发现问题 进行客观、准确、清晰地描述，并提出改进建议。
审计结果沟通
与被审计单位进行沟通，就审计发现问题进行确认，并就改进措施 达成共识。
审计结果运用
将审计结果运用到银行的业务经营、风险管理和内部控制等方面， 促进银行持续改进和健康发展。
05
04
商业银行内部审计程序
审计准备阶段
审计计划制定
根据银行的风险状况、业务规模 和复杂程度，制定审计计划，明 确审计目标、范围和资源分配。
审计项目立项
对审计项目进行立项，明确审计 对象、审计重点和审计方法。
审计方案制定
根据审计计划和项目立项，制定 详细的审计方案，包括审计步骤、
时间安排和人员分工等。
分析性复核审计技术
总结词
分析性复核审计技术是一种通过对财务和非财务数据进行比较和分析，发现异常波动和趋势，进而识 别潜在问题和风险的审计方法。
详细描述
分析性复核审计技术包括对财务报表的分析、比率分析、趋势分析和回归分析等。通过这些分析方法 ，审计人员能够发现数据中的异常和不一致之处，进而发现可能存在的错报、舞弊或不合规行为。分 析性复核审计技术有助于提高审计的准确性和可靠性。
随着银行业务的复杂化和风险管理的 重要性不断提高，内部审计逐渐发展 成为一项重要的管理工具。
网络安全防护实战案例分析测试考核试卷
4.漏洞、风险
5.对称、非对称
6.防火墙
7.邮件、网站
8.对称加密
9. WPA2、WEP
10.信息安全技术个人信息安全规范、计算机信息网络国际联网安全保护管理办法
四、判断题
1. ×
2. ×
3. ×
4. √
5. ×
6. ×
7. ×
8. ×
9. ×
10. ×
五、主观题（参考）
1.网络攻击方法及防御措施：
B.对自己的系统进行安全加固
C.参与网络安全研究
D.为他人提供安全咨询
19.网络安全意识培训通常包括以下哪些内容？（）
A.常见网络威胁的认识
B.安全使用电子邮件的指导
C.法律法规和公司政策教育
D.网络设备配置培训
20.以下哪些是我国网络安全监管部门？（）
A.国家互联网应急中心
B.工信部
C.国家密码管理局
A.数据加密
B.物理隔离
C.定期备份
D.限制访问时间
17.以下哪个不是网络安全的法律法规？（）
A.《中华人民共和国网络安全法》
B.《信息安全技术个人信息安全规范》
C.《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》
D.《中华人民共和国反垄断法》
18.在网络攻防实战中，以下哪种行为属于合法行为？（）
A.对他人计算机系统进行渗透测试
C.社交工程
D.端口扫描
3.有效的网络安全防护措施包括哪些？（）
A.定期更新操作系统
B.安装防病毒软件
C.网络隔离
D.数据备份
4.以下哪些是网络安全扫描的主要目的？（）
A.发现系统漏洞
B.评估网络风险
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《审计技术与方法》案例分析练习题
1.资料：对某企业存货金额进行审计，该企业共有5000种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为30元，可靠程度为95.4%(t=2)，精确度为±25000元。
要求：（1）确定抽样规模。
（2）若样本平均值为600元，样本标准差为24元。
审计人员应的出何种审计结论？
2.资料：被审单位应付帐款帐面价值为5,000,000元，共计4000个帐户，据统计抽样方法选出200个帐户，帐面价值为240,000元，审计后认定的价值为247,500元。
要求：请分别用比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。
3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。
××公司产成品明细表
数量单位：件
经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。
要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。
4.资料：1999年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目库存的现金金额为859.81元。
1月21日下午下班前，对出纳人员经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面额为759.81元，清点结果如下：
1、现金实存数545.05元。
2、保险柜中有下列单据：
（1）某职工借条一张，系差旅费，金额200元，已经批准，日期是1998年12月29日，但未入账
（2）某采购员借条一张，金额130元，日期是1998年12月20日，未经批准，但未入账
（3）保险柜中有已收款但未记账的凭证3张，金额135.24元。
（4）外地汇款单一张，汇出日期是1998年12月3日，金额500元，尚未办理。
3、银行核定该企业现金限额为600元。
4、经核对1999年1月1日－21日的收、付款凭证和现金日记账，核实1日－21日收入现金额2350元，支出现金数2400元，正确无误。
要求：1、根据以上资料，编制库存现金情况表，核实库存现金实有数；
2、调整核实1998年12月31日资产负债表所列的数字是否公允。
3、对现金收支、留存管理的合法提出审计意见。
5.资料：注册会计师张某审计H公司“应收账款”项目，在实施函证程序时，发现：
1.J公司欠款1600万元，收到对方询证回函声明，已于12月28日由银行汇出1600万元。
2.W公司欠款1800万元，收到询证回函称：本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。
3.B公司欠款2500万元，收到询证回函称：大体一致。
4.C公司欠款15万元，收到对方询证回函称：已于10月份预付货款25万元，足以抵付欠款。
5．D公司欠款10万元。
收到对方询证回函称：所购货从未收到。
张某应实施哪些程序进行判断？
6. 审计人员在2007年1月15日检查了某企业12月份银行存款日记账的收支业务并与
银行对账单核对。
12月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，
核对后发现有下列不符情况：
1．12月2日，对账单付出500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。
2．12月18日，对账单上有存款利息460元，日记账上为414元，查系记账凭证写错。
3．12月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。
4．12月31日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。
5．对账单有12月31日收到货款6 000元，但日记账尚无此记录。
要求：1.根据上述资料编制银行存款余额调节表。
2．请问06年资产负债表上银行存款帐户期末余额是多少？
算各月份的毛利率，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计
领域，并指出可能存在的问题。