外贸企业出口退税汇总申报表
外贸企业第一次申报出口退税流程及需要准备的材料pdf
所需资料： （一）《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式四份）； （二）《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式二份）；（三）《外贸企业出口退税出口明细申报表》 （一式二份）；（四）《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》（在出口货物报关单上的申报日期 和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致时报 送）；
（十）委托出口的货物，还应报送受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明和代理出口协议副本； （十一）要求提供收汇凭证的出口企业，应报送银行结汇水单等出口收汇凭证或不能收汇的证明材料； （十二）经保税区仓储转的，应报送离境货物备案清单；（十三）出口货税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四 类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。 四、税务局审核 企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向 企业发放退税款。 注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。 五、收到退税款 注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。
3.如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票认证（取得增值税专用发票并在发票开具后 360 日内进行认 证）
三、数据处理与申报 1.数据录入 当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细 表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。
（五）《出口货物收汇申报表》（一式二份）要求提供收汇凭证的企业报送； （六）《出口货物不能收汇申报表》（一式二份）要求提供收汇凭证的企业报送）； （七）出口货物增值税专用发票（抵扣联），或海关进口增值税专用缴款书（原件）和进口货物报关单； （八）出口货物报关单（出口退税专用）；
外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业出口退税的计算和申报出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。
出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。
出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。
特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。
外贸企业出口退税的计算和申报外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。
对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算（一）计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。
（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。
如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。
如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。
可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。
2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。
包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。
由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。
1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。
为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。
自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。
外贸企业出口退税汇总申报表
份 记录
条
出口企业出口含金产品免税证明
张 记录
条
申报人申明 此表各栏填报内容是真实、合法的，与实 际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不 属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序 的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生 的相关责任。 经办人：
授权人申明
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料） 为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人 的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都 可寄与此人。
元
本月实收已退消费税退税额
元 本年累计已退消费税退税额
元
申请开具单证
代理出口货物证明
份 记录
条
代理进口货物证明
份 记录条来料加工出源自货物免税证明份 记录条
来料加工出口货物免税核销证明
份 记录
条
出口货物转内销证明
份 记录
条
退运已补税证明
份 记录
条
补办报关单证明
份 记录
条
补办收汇核销单证明
份 记录
条
补办代理出口证明
外贸企业出口退税汇总申报表
海关企业代码： 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：
出口退税出口明细申报表
出口货物报关单 代理出口货物证明 出口收汇核销单 远期收汇证明
（适用于增值税一般纳税人）
申报年月： 申报批次 出口企业申报 份 记录 出口额 张 张 张 收汇额 张 其他凭证
金额单位：元至角分 条
美元
财务负责人：
授权人签字 （公章）
法定代表人（负责人）：
年月日
年月日
美元
出口退税进货明细申报表
份 记录
条
增值税专用发票
张 消费税专用发票
出口退税申报表封面
纳税人识别号： 海关代码： 序号 1 2 3 4税申报表封面
批次（仅外贸企业填写）： 企业性质：（ 企业报 序号 送份数 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 电话： 本批退（免）税资料共 册，第 册 ）外贸企业（ 报表资料 ）生产企业（ ）小规模企业 企业报送 份数
《外贸企业出口退税汇总申报表》 《外贸企业出口退税出口明细申报表》 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 《小规模纳税人出口货物免税申报表》 《小规模纳税人免税核销申报汇总表》 《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》 《广州市出口型生产企业间接出口免税申请表》 《生产企业出口货物免税申报明细表》
企业经办人：
《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当 期出口） 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收 齐单证） 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（计 算免抵退税） 《生产企业进料加工登记申报表》 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》 《生产企业进料加工贸易免税证明》 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 纳税人的书面声明
外贸企业出口退税汇总申报表
外贸企业出口退税汇总申报表外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）海关企业代码：纳税人名称： (公章)纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：金额单位：元至角分..填表说明：（一）表头项目填写规则纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；纳税人名称：出口企业名称的全称；海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则1、退税申报部分出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；出口额：企业外销货物应收出口美元额；出口货物报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；退运已补税证明：退运已补税证明的张数；出口企业出口含金产品免税证明：出口企业出口含金产品免税证明的张数；代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；出口收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；外贸企业出口退税进货分批申报单：外贸企业出口退税进货分批申报单的张数；收汇额：企业外销货物实收出口美元额；远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；总进货金额：本次申报进货计税金额的合计数；总进货税额：本次申报进货税额的合计数；.其中增值税：本次申报进货增值税税额的合计数；消费税：本次申报进货消费税税额的合计数；本月申报退税额：本次申报进货应退税额的合计数；其中增值税：本次申报增值税应退税额的合计数；消费税：本次申报消费税应退税额的合计数；本月实收已退税额：纳税人本月实收已退税额；本年累计本年实收已退税额：纳税人本年累计实收已退税额；本月实收已退增值税退税额：纳税人本月实收已退增值税退税额；本月实收已退消费税退税额：纳税人本月实收已退消费税退税额；本年累计实收已退增值税退税额：纳税人本年累计实收已退增值税退税额；本年累计实收已退消费税退税额：纳税人本年累计实收已退消费税退税额；2、单证申报部分：填写出口企业本次申报到退税部门各种单证的张数和具体记录数；本表空行部分填写税务机关要求或企业需要申报的其他单证。
一般贸易出口退税流程介绍
6. 中华人民共和国海关出口货 品报关单（出口退税专用联）；
7. 出口货品退税汇总申报表、出 口退税进货凭证申报明细表、出
口货品退税申报明细表；
8. 预审疑点反馈表；
9. 税务机关要求报送旳其他资 料。
以上就是从一般贸易出口退税旳 流程申报，申请条件，申请范围， 申报资料要求几种方面进行一种 讲解。希望能对广大出口商明白 出口退税旳流程有一种清楚旳了解。
产品名称、计量单位、数量，是 否是生产企业旳销售价格，以便 划分和计算拟定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇告知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托 出口自制产品，凡以到岸价CIF结
算旳，还应附送出口货品运单和 出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务旳 企业，还应向税务机关报送进口 料、件旳协议编号、日期、进口 料件名称、数量、复出口产品名 称，进料成本金额和实纳多种税
报关单和出口销售发票为准。
3．必须在财务上做出口销售。
4.必须是出口创汇并已核销旳 货品。
一般旳说，出口产品只有在同步 具有上述4个条件旳情况下才予以 退税。但是国家对退税旳产品也
做了特殊要求，特准某些产品视 同出口产品予以退税。
一般贸易出口退税申请流程旳 申报要求：
出口企业按照申报要求，每月15 日之前申报1次（中标业务、农副
1. 报关单。报关单是货品进口或 出口时进出口企业向海关办理申 报手续，以便海关凭此查验和验
放而填具旳单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业 根据与出口购货方签订旳销售协 议填开旳单证，是外商购货旳主 要凭证，也是出口企业财会部门 凭此记帐做出口产品销售收入旳
根据。
3. 进货发票。提供进货发票主要 是为了拟定出口产品旳供货单位、
外贸企业出口退税出口明细申报表
附件7外贸企业出口退税出口明细申报表纳税人识别号（统一社会信用代码）：申报年月： 年 月 申报批次：纳税人名称：申报退税额：其中：增值税 消费税 金额单位：元（列至角分）1.“申报年月”：本年度出口的，按不大于当前申报期年月填写；以前年度出口的，统一按上年12月份填写。
2.“申报批次”：按申报年月的第几次申报填写。
3.第1栏“序号”：按八位流水号填写，从00000001到99999999。
4.第2栏“关联号”：是进货和出口数据关联的标志。
按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字）”的规则进行填写；每21位出口货物报关单号作为一个关联号编写单位。
代理出口货物证明编写规则同出口货物报关单。
5.第3栏“出口发票号”：按出口发票的号码填写。
视同出口等无需开具出口发票的业务，按税务机关要求填写。
6.第4栏“出口货物报关单号”：按出口货物报关单上的海关编号+0+项号填写，共21位；实际业务无出口货物报关单的按税务机关要求填写；委托出口的此栏不填。
7.第5栏“代理出口货物证明号”：按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写，自营出口的此栏不填。
8.第6栏“出口日期”：按出口货物报关单中的出口日期填写；经保税区出口的，填写出境货物备案清单上的出口日期；委托出口的，填写《代理出口货物证明》上的出口日期；非报关出口的，填写出口发票或普通发票开具日期。
9.第7栏“出口商品代码”：按出口货物报关单中商品代码对应的退税率文库中基本商品代码填写。
无出口货物报关单的按进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写。
10.第8栏“出口商品名称”：按退税率文库中商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。
11.第9栏“计量单位”：按出口商品代码在退税率文库中的计量单位填写。
12.第10栏“出口数量”：按本次申报的出口数量填写，如出口货物报关单上的计量单位与申报计量单位不一致的，应按申报计量单位折算填写。
外贸企业出口退税的账务处理
某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为5000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下：
借：
应收账款725000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交消费税255000生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下：
依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下：
①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委税款应由外贸企业退还给生产企业。
委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。
⑧乳胶手套×1000=361100(元)⑨分散蓝43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为元和1000升。
(2)确定退税率物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
(3)计算应退税额
本月出口货物应退税额为：
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
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（适用于增值税一般纳税人）
申报年月：年月申报批次：
纳税人识别号：海关代码：
纳税人名称（公章）：申报日期：年月日金额单位：元至角分、美元
出口企业申报
主管退税机关审核
出口退税出口明细申报表
份，
记录条Βιβλιοθήκη 审单情况机审情况出口发票
张，
出口额
美元
本次机审通过退增值税额元
出口报关单
张，
其中：上期结转疑点退增值税元
总进货税额
元，
结余疑点数据退消费税元
其中：增值税
元，
消费税
元
本月申报退税额
元，
其中：增值税
元，
消费税
元
授权人申明
进料应抵扣税额
元，
申请开具单证
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）
代理出口货物证明
份，
记录
条
代理进口货物证明
份，
记录
条
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理
进料加工免税证明
份，
记录
条
申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。
来料加工免税证明
份，
记录
条
出口货物转内销证明
份，
记录
条
补办报关单证明
份，
记录
条
补办收汇核销单证明
份，
记录
条
授权人签字
（盖章）
补办代理出口证明
份，
记录
条
内销抵扣专用发票
张，
其他非退税专用发票
张
审单人：审核人：
年月日
申报人申明
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。
企业填表人：(公章)
财务负责人：
企业负责人：年月日
签批人：(公章)
年月日
受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）
代理出口货物证明
张，
本期申报数据退增值税元
收汇核销单
张，
收汇额
美元
远期收汇证明
张，
其它凭证
张
本次机审通过退消费税额元
出口退税进货明细申报表
份，
记录
条
其中：上期结转疑点退消费税元
增值税专用发票
张，
其中非税控专用发票
张
本期申报数据退消费税元
普通发票
张，
专用税票
张
其它凭证
张，
总进货金额
元
结余疑点数据退增值税元