集团内部交易实施办法(精)
公司交易管理办法
公司交易管理办法公司交易管理办法第一章总则第一条为规范公司内部交易行为，维护公司股东利益，促进公司股票市场健康运作，依据《公司法》和相关法规，制定本办法。
第二条公司内部交易包括公司与股东、关联方和其他内部人员之间的交易。
第三条公司内部交易应遵循以下原则：公开、公正、合法、真实、独立、诚信。
第四条本办法适用于公司及其附属机构、子公司、合资企业等所有直接或间接受公司控制的实体。
第五条公司内部交易的范围包括：股权转让、借款、担保、资产交易、劳务服务及其他涉及公司利益的交易。
第二章公司与股东交易第六条公司与股东之间的交易应当遵循公平、公开、自愿的原则，不得损害公司及其他股东的利益。
第七条公司与股东之间的交易应当按照市场价格或协商一致价格进行，不得低于或高于市场价格或协商一致价格。
第八条公司与控股股东之间的交易应当按照相关法规进行，不得损害公司及其他股东的利益。
第九条控股股东的子公司与公司之间的交易应当遵循公平、公开、合法、真实的原则，不得损害公司及其他股东的利益。
第十条公司与股东之间的交易应当经过独立董事审议，并公告公司与股东交易的基本情况及影响该交易的因素，以便所有股东了解交易的情况。
第三章公司与关联方交易第十一条公司与关联方之间的交易应当遵循公平、公开、自愿、合法、真实、独立、诚信的原则，不得损害公司及其他股东的利益。
第十二条公司与控股股东及其关联方之间的交易在应当经过独立董事审议，并公告交易的基本情况及影响该交易的因素，以便所有股东了解交易的情况。
第十三条公司与关联方之间的交易应当按照市场价格或协商一致价格进行，不得低于或高于市场价格或协商一致价格。
第十四条公司与关联方之间的交易应当做到交易情况真实性和完整性，并及时公告交易情况。
第四章其他内部人员交易第十五条公司与其他内部人员之间的交易应当遵循公平、公开、自愿、合法、真实、独立、诚信的原则，不得损害公司及其他股东的利益。
第十六条其他内部人员不得利用其职务之便，在与公司进行交易时获取不正当的利益。
集团公司内部交易事项的处理第一节集团公司内部交易事
贷：坏账准备
例：甲、乙两公司为母、子公司，坏帐准备计提比 例为1%，2001年年末应收帐款（乙公司）为100万元， 应收帐款（乙公司）为150万元。 1、借：应付账款 100万
贷：应收账款 100万
借：坏账准备 1万 贷：管理费用 1万
借：应付账款 150万
贷：应收账款 150万
借：坏账准备 1万
产变卖给企业集团内的其他企业作为固定资产使用。
售给企业集团内的其他企业作为固定资产使用。
产变卖给企业集团内的其他企业作为普通商品销售。该类型 在企业集团内部极少发生， 所以，此种类型的固定资产交 易不在此进行讨论。
以第二种类型为例：
在固定资产交易的当期，编制合并会计报表时应 作的抵销分录为： 借：主营业务收入
目，其金额为内部销售形成的期末存货中包含的未 实现内部销售利润。
借：主营业务成本 800
贷：存货
800
二、以后各期内部存货交易
(一） 上期抵消的未实现内部销售利润
借：期初未分配利润
贷：主营业务成本
（二）本期的内部存货交易
对于本期发生的企业集团内部存货交易，均采用前介 绍的第二种方法进行抵消，即：首先将内部销售业 务的销售收入和销售成本予以抵消，然后将期末存 货中包含的内部未实现销售利润予以抵消。如果上 期内部销售业务形成的存货结转到了本期，则本期 期末存货中包含的未实现内部销售利润就包括上期 未实现内部销售利润。
2．当母公司是在证券市场上从第三者手中购进，而不是从发 行债券的企业直接购进时，投资企业的债券投资与发行企业 的应付债券相抵消时，可能会出现差额。对于这种差额，在
编制合并会计报表时，作为合并价差处理。
（三）内部利息收入与利息支出
XX集团内部交易定价管理制度
XX集团内部交易定价管理制度XXX制定了内部交易定价管理制度，旨在规范内部交易的过程管理，控制内部交易的税务风险，公平进行绩效考核。
本制度的基本原则是由集团对内部交易定价进行集中管理，对各分子公司之间的交易定价方案进行审核批准，并分别对计税价格和考核价格进行定价管理。
本制度适用于XXX与下属分子公司之间，及其下属分、子公司之间的饲料产品购销。
预混料、原料、机械设备、零配件、劳务则按独立交易原则定价，不需另行设计税务和考核定价。
在本制度中，内部交易计税价格指用于集团内部交易确认、计量销售收入，开具，纳税申报的价格，该定价必须符合税法规定。
内部交易考核价格指用于内部交易调整考核利润的价格，该定价以内部资源合理配置为导向，达到合理评估交易双方经营绩效的目的。
可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。
成本加成法则以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
最后，内部公司指XXX下属子公司、分公司，或由其控制的控股公司，以是否纳入XX集团合并报表为标准。
内部交易指纳入XXX合并报表范围的公司之间的交易。
本制度的实施需要各相关部门和人员明确职责，确保制度的有效执行。
The Vice President in charge has approved the Internal n Pricing Management System。
Internal n Pricing Strategy。
and Internal n Pricing Plan。
The Internal n Pricing Management Design Team。
consisting of the Finance Director。
n ns Director。
and nal Business Unit General Manager。
will discuss and design XXX includes standards for processing fees。
内部交易及往来管理制度
内部交易及往来管理制度第一章总则第一条为规范公司内部交易及往来管理行为，规避潜在的利益冲突，保证公司资源利用的合理性和公平性，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各部门及员工之间的交易及往来管理行为，并规范了涉及相关资金、物资、服务、信息等方面的内部交易及往来管理。
第三条公司将加强对内部交易及往来管理的监督和检查，建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督，及时发现和纠正违反本制度的行为。
第四条公司内部交易及往来管理应遵循公平、公正、公开、互惠的原则，确保各方权益不受损害。
第二章内部交易管理第五条公司内部交易指的是公司相关部门或员工之间进行的与业务相关的交易行为，包括但不限于资金转移、物资采购、服务提供、信息提供等。
第六条公司内部交易应当遵循尽职调查原则，确保交易的真实性和合法性，减少潜在风险。
必须严格遵守公司财务控制制度和内部审批程序，未经审批不得私自进行内部交易。
第七条公司内部交易需经过严格的审批程序，由相关部门负责人审核签字，或按照公司内部规定的审批权限逐级审批。
第八条公司内部交易涉及资金转移的，必须使用公司指定的结算方式，不得以私人账户进行转账或收款。
第九条公司各部门在进行内部交易时，必须填写相关的交易凭证和单据，明确交易内容、数量、金额、时间等必要信息，保留相关资料备查。
第十条内部交易必须依照合同或协议的内容执行，如有变更或解除，需经双方协商一致并办理相关手续。
第十一条公司内部交易不得以任何形式获取不正当利益，不得损害公司或他人的合法权益。
第三章往来管理第十二条公司内部往来指的是公司与外部单位或个人之间的业务往来管理，包括但不限于供应商、客户、合作伙伴等关系。
第十三条公司与外部单位或个人的业务往来需经营部门负责人或授权人员审批，且符合公司相关流程和规定。
第十四条公司与外部单位或个人的业务往来需签订合同或协议，并在严格执行合同或协议的基础上进行业务往来管理。
第十五条公司与外部单位或个人的业务往来应当在合理范围内获取优惠条件，但不得寻求不正当的利益，并严格遵守市场规则和商业道德。
集团内部交易实施办法
内部交易实施办法1.目的（1）规范集团内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低不经济行为（2）明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据2．适用范围XXXX集团全资子公司、控股子公司。
3．职责XXXX财务管理部负责收集、核算和报告内部交易情况。
各主体根据本实施办法履行相关手续。
集团总裁确认各主体之间内部交易能否成立。
4．内容内部交易定义本办法所指内部交易是指发生在XXXX集团内部各核算主体之间的资源使用和被使用的经济行为，具体的交易类型见所述。
内部交易实施原则4.2.1内部优先原则为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各核算主体应优先考虑购买集团内部其他核算主体的产品或服务。
4.2.2 经济和竞争原则为了促进各核算主体降低成本，提高服务质量，集团总部鼓励各核算主体之间进行内部交易但并不限制集团内各核算主体向外单位购买价廉物美的产品或优质的服务，但如果涉及金额较大（暂定为年采购额五万元或每次采购额两万元以上的交易）应由总经理室决定是否采购。
4.2.3 内部投诉和积极改善原则提供产品或劳务的核算主体应该以市场的眼光对待集团内部交易，如果造成违约或其他有损另一方的行为，商品购买方或劳务接受方有权向总经理室投诉。
被投诉的核算主体应积极改善，否则将应相应的处罚。
内部交易定价原则4.3.1集团内部交易定价遵循以下原则：（1）如果为货物买卖，交易价格每月由财务管理部提出，交总裁批准；（2）如果为固定资产转售，交易价格按销售方的帐面净值；（3）如果为提供劳务，交易价格由双方协商，财务管理部审核，交总裁批准；（4）如果为房屋、设备、人才租赁的，财务管理部提出指导价格，该价格每季度调整一次。
内部交易类型及核算方法4.4.1货物购买和销售：（规范该类型内部交易能够使集团整体减4.4.3劳务的提供或取得：劳务的范围主要包括提供代理、广告、4.4.4房屋、设备以及人才租赁：集团内部各核算主体之间可以相4.4.5其他类型的内部交易：除上述四种交易方式外，其他交易类型能否成立内部交易需经集团总经理室确认。
集团公司内部交易事项的处理
贷：管理费用 4000
继续
二、以后各期内部往来业务的抵消：
1、本期应收账款、其他应收款余额与上期余额相等
将上期内部应收账款计提的坏账准备抵消时：
借：坏账准备 600
贷：期初未分配利润 600
2．本期内部应收账款、其他应收款余额大于上期余额账款计提的坏账 借：坏账准备 600
第五章 集团公司内部交易事项的处理
第一节 第二节 ห้องสมุดไป่ตู้三节 第四节
集团公司内部交易事项概述 集团公司内部存货交易 集团公司内部往来业务
集团公司内部固定资产交易
一、集团公司内部交易事项的含义 二、集团公司内部交易事项的类型
（一）、按交易事项是否涉及损益分类 （二）、按内部交易事项的具体内容分类 三、内部交易事项的消除方法
借：期初未分配利润 2000
贷：主营业务收入
2000
2、上期内部交易形成的存货本期未实现销售，本期 无内部交易
借：期初未分配利润 2 000
贷：主营业务成本
2 000
将期末存货中包含的未实现内部销售利润予以抵消时： 借：主营业务成本 2 000
贷：存货
2 000
继续
3．上期内部存货交易形成的存货在本期全部未实现对外销售， 本期又发生了新的内部存货交易
借：营业外支出 90 000
贷：期初未分配利润 90 000
借：营业外支出 30 000 贷：管理费用 30 000
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“一别两宽，各生欢喜”出自敦煌山洞出土的唐朝人 “放妻协议”,这份离婚协议书的主要内容是：“凡为夫 妇之因，前世三生结缘，始配今生为夫妇。若结缘不合， 比是冤家，故来相对；即以二心不同，难归一意，快会 及诸亲，各还本道。愿妻娘子相离之后，”一别两宽， 各生欢喜“,意思就是：我们好聚好散吧
集团内部交易定价程序及结算程序
XX集团内部交易结算管理办法第一章总则第一条为规范集团内部交易运作程序，特制定本办法。
第二条释义内部交易结算，是指集团公司内部各子公司之间、子公司与集团公司之间由于内部经济往来而发生的交易事项的结算，包括产品交易、劳务交易、资金往来等交易事项结算。
第二章产品交易结算程序第三条内部产品交易系集团内部各公司之间物资、材料、产品、半成品、零部件、燃动费的购销活动。
第四条集团内部产品交易均须签订购销合同，合同会签审批按各公司权限审批暂行管理办法执行。
第五条内部产品交易结算程序（一）销货方开具商品出库单、发放商品。
购货方指定专人负责出货凭证的确认；（二）销货方对购货方开具发票；（三）购货方按照合同约定付款，逾期未付的应按迟付天数交付滞纳金。
（四）购货双方必须建立健全业务台账及往来明细账，定期进行账务核对。
第六条集团内部产品定价采取成本加成定价法：以实际成本为基础，加上当期平均销售利润作为内部结算价格。
第三章劳务交易结算程序第七条集团内部劳务交易是集团内部各公司之间加工、运输及服务活动。
第八条劳务交易结算程序（一）供销双方签订劳务服务合同；（二）劳务方依据协议提供服务，并开具结算单；（三）劳务方开具发票结算；（四）接受劳务方履约付款。
第九条集团内部劳务价格等同一般客户。
第四章资金往来结算程序第十条集团内部资金往来结算程序（一）借款方财务部提出付款申请，注明所借款项的确切用途、还款时间；（二）借款方财务经理、总经理审批；（三）依据《XX集团权限审核暂行管理办法》报集团领导审批；（四）借款方到期偿还借款。
第十一条集团公司内部借款采取有偿使用的原则，按不高于银行同期利率计息。
第五章附则第十二条本规定自颁布之日起施行，解释权在集团财务管理部。
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集团公司内部交易财务对账操作规范
集团公司内部交易财务对账操作规范第一章总则第一条为了进一步规范财务核算，提高会计信息质量，压实主体责任，提高财务精细化管理水平，特制订本规范。
第二条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司与经费单位开展的财务内部对账工作，集团所属各单位应当严格遵照执行。
第三条内部单位，是指纳入集团公司合并财务报表合并范围的公司（含经费单位）。
第四条内部交易行为，是指内部单位之间发生的转移资源、劳务或义务的经济行为，通常包括下列各项行为：（一）购买或销售商品（二）购买或销售商品以外的其他资产（三）提供或接受劳务（四）提供资金（贷款或股权投资）（五）租赁（六）代理（七）其他第五条内部交易财务对账，是指内部单位的财务部门之间，对内部交易行为形成内部往来余额（以下简称“内部往来”）、内部交易发生额（以下简称“内部交易”）和内部现金流发生额（以- 1 -下简称“内部现金流”）进行相互核对的过程。
第六条内部交易财务对账应当遵循以下原则：（一）完整性原则。
各单位涉及的所有内部交易行为，在财务核算过程中都应当被识别出来，并按照金蝶财务核算软件的规则予以准确的核算。
（二）主动性原则。
内部单位有义务将自己单方面发起的内部交易行为（如暂估入账、利润分配等）告知交易对手方，并就记账金额达成一致意见。
（三）及时性原则。
所有内部交易行为形成的内部往来、内部交易和内部现金流，都要及时与对方单位完成对账并核对一致。
第二章往来余额对账第七条本办法所称往来余额，是指某一时点内部交易行为形成的资产负债表报表项目的余额，涉及到的报表项目包括应收账款、其他应收款、预付账款、合同资产、应收股利、其他流动资产、应付账款、其他应付款、预收账款、合同负债、应付股利、短期借款、上级拨入资金等。
第八条集团公司往来余额对账的基础为《统一格式往来抵消明细表》（模板编号“2006”）中的内部往来表。
该表数据取值来源为科目余额表中往来科目辅助核算项目客户或供应商为内部单位的辅助账期末余额。
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内部交易实施办法
1.目的
（1）规范集团内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低不经济行为
（2）明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据
2．适用范围
XXXX集团全资子公司、控股子公司。
3．职责
3.1 XXXX财务管理部负责收集、核算和报告内部交易情况。
3.2 各主体根据本实施办法履行相关手续。
3.3 集团总裁确认各主体之间内部交易能否成立。
4．内容
4.1 内部交易定义
本办法所指内部交易是指发生在XXXX集团内部各核算主体之间的资源使用和被使用的经济行为，具体的交易类型见4.4所述。
4.2 内部交易实施原则
4.2.1内部优先原则
为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各核算主体应优先考虑购买集团内部其他核算主体的产品或服务。
4.2.2 经济和竞争原则
为了促进各核算主体降低成本，提高服务质量，集团总部鼓励各核算主体之间进行内部交易但并不限制集团内各核算主体向外单位购买价廉物美的产品或优质的服务，但如果涉及金额较大（暂定为年采购额五万元或每次采购额两万元以上的交易）应由总经理室决定是否采购。
4.2.3 内部投诉和积极改善原则
提供产品或劳务的核算主体应该以市场的眼光对待集团内部交
易，如果造成违约或其他有损另一方的行为，商品购买方或劳务接受方有权向总经理室投诉。
被投诉的核算主体应积极改善，否则将应相应的处罚。
4.3内部交易定价原则
4.3.1集团内部交易定价遵循以下原则：
（1）如果为货物买卖，交易价格每月由财务管理部提出，交总裁批准；
（2）如果为固定资产转售，交易价格按销售方的帐面净值；（3）如果为提供劳务，交易价格由双方协商，财务管理部审核，交总裁批准；
（4）如果为房屋、设备、人才租赁的，财务管理部提出指导价格，该价格每季度调整一次。
4.4内部交易类型及核算方法
4.4.1货物购买和销售：（规范该类型内部交易能够使集团整体减
4.4.3劳务的提供或取得：劳务的范围主要包括提供代理、广告、
4.4.4房屋、设备以及人才租赁：集团内部各核算主体之间可以相
4.4.5其他类型的内部交易：除上述四种交易方式外，其他交易类型能否成立内部交易需经集团总经理室确认。
4.4.6 因上述内部交易行为引起的各核算主体之间资金占用按《XXXX集团银行资金管理规范》中的相关规定执行。
如需在交易双方之间进行资金清算的，应于每月月底之前结清所有内部交易引起的资金往来。
4.5内部交易流程
4.5.1 内部交易由各核算主体之间相互协商，协商达成一致的，双方须签订内部交易确认单，一式三份。
内部交易价格按4.1的规定执行。
内部交易确认单是确认交易双方损益的依据。
4.5.2上述内部交易确认单由销售方提交给XXXX财务管理部审核。
4.5.3 XXXX财务管理部审核完毕后交由集团总经理室审批，审批后由XXXX财务管理部交还交易双方各一份内部交易确认单。
4.5.4 XXXX财务管理部根据内部交易确认单调整各核算主体的损益，各核算主体对调整后的损益有疑义的，可以向XXXX财务管理部查询。
5. 本办法由XXXX财务管理部负责解释。
内部交易确认单
注：1，本交易单一式三份，分别在销售方、购买方及XXXX财务管理部存档。
2，本交易单不作为销售方或购买方入帐的依据。
3，财务管理部将根据交易完成日期，具体确定责任期间各子公司的损益情况。
4，本交易单仅作为内部交易责任利润核算的依据，交易双方应提供完成内部交易所需其他文件作为附件（如项目计划书等）。