浅谈审计风险成因及其控制
浅谈审计风险的成因及控制措施
浅谈审计风险的成因及控制措施作者：孙一玲来源：《商情》2013年第01期任何事情都存在风险，审计工作也不例外。
审计风险不但直接影响审计质量，影响审计组织的信誉和独立性，审计人员自身也将承担相关法律责任，同时可能给被审计单位或有关人员带来不同损失。
因此，先从风险形成入手，分析产生原因，关注风险的控制。
审计风险成因控制当前，国家审计逐步走向正常化、规范化、制度化。
但是市场经济的发展和各项活动的复杂化，使得审计工作在新的经济形势下面临各种挑战；随着《审计法》和《行政诉讼法》的颁布实施，各单位、公民的法制意识也在不断增强。
因此，审计机关及人员所承担的审计风险也越来越大。
风险的存在，不但直接影响审计质量，影响审计组织的信誉和独立性，审计人员自身也将承担相关法律责任，同时可能给被审计单位或有关人员带来不同损失。
因此，如何规避审计风险，降低其所带来的影响和损失，已引起各级审计部门的重视。
一、审计风险的形成及原因审计风险，是指被审计单位的财政收支、财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。
审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成，固有风险和控制风险审计人员一般难以控制，而检查风险是由审计主体行为本身所造成的，因而可以由审计部门、审计人员通过一些措施来加以控制或防范，它与审计主体在实施过程中所运用的程序、证据、方法等要素密切相关。
在审计实施过程中，影响或形成审计风险的因素很多，除了受审计外部环境及单位本身经济业务的复杂性、内控薄弱等因素影响外，主要有：（一）未遵循审计工作准则。
1.审计工作的不规范。
在审计工作中，个别单位或个别审计项目取证不合法或不合规。
2.审计内容忽视遗漏。
主要表现在：一是审计工作方案考虑不周，往往会使审计存在覆盖间隙、遗漏问题和其他问题；二是组织实施中分工衔接不好，一些审计事项应查未查。
3.审计工作深度不够。
（二）审计方法选择不恰当。
由于审计内容的广泛性和复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。
探讨企业审计风险产生的原因与控制策略
探讨企业审计风险产生的原因与控制策略企业审计风险是指在企业进行审计过程中可能出现的各种潜在风险和问题。
审计风险可能会给企业带来不利影响，甚至导致重大损失。
了解并控制企业审计风险是非常重要的。
本文将探讨企业审计风险产生的原因以及控制策略。
一、企业审计风险的原因1. 内部控制不足内部控制是企业内部对各项事务进行管理和监督的重要手段。
如果企业的内部控制不足，就容易导致审计风险的产生。
财务报表可能存在错误，资产可能存在漏报或遗漏等问题。
2. 信用风险企业在业务过程中可能存在各种信用风险，例如与客户签订的合同出现问题、产品质量出现抱怨等。
这些信用风险可能影响企业财务报表的真实性，进而成为审计风险的原因。
3. 不当会计处理企业在财务处理过程中可能出现不当的会计处理，比如滞后的确认收入、虚增费用等。
这些不当会计处理可能导致审计风险的产生。
4. 经济环境变化当前，国内外的经济环境都在发生巨大变化。
企业在这种经济环境的不稳定性中，可能会出现经营策略的变换，而这种变化可能会对企业的财务状况产生影响，进而导致审计风险。
5. 人为因素企业内部的管理、财务等人员在处理财务信息时，如果存在失职、玩忽职守或者故意篡改财务信息的情况，都可能给审计带来风险。
1. 健全内部控制企业应建立健全的内部控制体系，明确各项事务的责任部门和人员，建立完整的流程和制度，规范各项业务的操作。
对内部控制进行定期检查和评估，及时发现问题并及时纠正。
2. 加强财务报表的真实性企业应加强对公司财务报表的核实，确保财务报表的真实性和准确性。
对成本、收入、资产和负债等项目进行逐项核对和审计。
并且，对于复杂或有争议的交易，应当进行专项审计。
3. 建立有效的内部审计机制企业应建立独立的内部审计部门或委托专业机构进行内部审计，及时发现和解决问题。
建立健全的内部审计制度和规范，增强内部审计的专业性和准确性。
4. 健全风险管理机制企业应建立健全的风险管理机制，加强对信用风险、市场风险、财务风险等方面的管理，降低各项风险对企业的影响。
浅析企业审计风险产生的原因与控制策略
浅析企业审计风险产生的原因与控制策略企业审计风险是指在企业的审计过程中可能出现的各种不确定因素，包括但不限于审计程序和方法的失误、审计人员的职业道德问题、被审计企业的虚假财务报表等。
这些风险可能导致审计结果的偏差，进而影响到审计报告的真实性和可靠性。
企业需要认真分析和控制审计风险，以保证审计工作的有效性和可信度。
企业审计风险产生的原因主要包括以下几个方面：1. 外部环境因素：包括宏观经济环境的不稳定、法律法规变化、市场竞争压力等。
这些因素可能导致企业经营波动，从而对财务报表产生影响，增加审计风险。
2. 内部控制不完善：企业内部控制不完善是审计风险产生的重要原因之一。
企业的内部控制包括财务报告编制过程、财务数据的采集和处理、风险评估与管理等方面，如果企业的内部控制体系薄弱，审计风险就会大大增加。
3. 职业道德问题：审计人员的职业道德问题也是产生审计风险的重要原因之一。
审计人员如果存在贪污受贿、生活作风不正的问题，就可能导致审计过程中的失误和偏差，从而影响到审计结果的准确性。
为了控制企业审计风险，企业可以采取以下策略：1. 加强内部控制：企业需要建立健全的内部控制体系，包括制定明确的财务管理制度、建立健全的业务流程和内部审计机制等。
通过加强内部控制，可以提高企业的财务报告的真实性和可靠性，从而减少审计风险的产生。
2. 选择合适的审计机构：企业应该选择具有经验和信誉的审计机构进行审计工作。
审计机构的专业素质和职业道德是保证审计结果准确性的重要保障，企业可以通过评估审计机构的绩效、参考其他企业的选择经验等方式，选择合适的审计机构。
3. 建立风险管理机制：企业应该建立完善的风险管理机制，包括制定风险管理政策、建立风险评估和监测机制等。
通过及时识别和评估风险，可以采取相应的防范措施，减少审计风险的发生。
4. 提高审计人员的职业素养：企业应该加强对审计人员的培训和教育，提高他们的职业素养和职业道德水平。
企业还可以建立奖惩机制，鼓励审计人员按照职业准则开展工作，提高审计工作的质量和可靠性。
浅谈企业审计风险产生的原因与控制策略
浅谈企业审计风险产生的原因与控制策略企业审计风险是指在企业内部或外部环境的不断变化中，可能对企业的审计结果产生影响的因素，包括内在因素和外在因素。
内在因素主要指管理机制、监督体系、内部控制等因素，外在因素主要指政策法规、经济环境、市场竞争等因素。
企业面临的审计风险越大，其业绩、声誉等方面受到的影响也就越大。
因此，探讨企业审计风险产生的原因及相应的控制策略对企业内外部环境分析和风险管理有着重要的意义。
1.内部控制不完善企业的内部控制水平是直接影响审计风险高低的因素之一。
如果企业的内部控制不严谨、制度不健全、岗位职责不明确，势必会导致财务数据的准确性和可靠性下降，并且增加外界绕过内部控制进行欺诈及虚假报告的机会。
2.管理制度不健全企业管理制度的偏离和不合理也是审计风险产生的重要原因。
特别是对政策法规的不了解或不注重落实、经营决策不科学、风险评估工作不到位等原因，都会增大企业的审计风险。
3.企业文化不健康企业文化对企业的经营以及内部控制都有重要的影响。
如果企业文化浮躁、缺乏廉洁自律，工作人员追求个人利益的同时忽视企业利益，甚至容忍或默许不良商业行为，则极易导致企业出现风险问题，进而加剧企业的审计风险。
4.审计资源不足企业缺乏专业的审计人员及审计资源，或对审核工作的重视程度不够，容易导致未发现审计存在的问题或审核工作疏于管理，同时也会影响审计的质量与效率，增加审计风险。
加强内部控制，建立完善的控制制度，增加风险评估机制，完善内部审计机制。
同时，加强对关键岗位的监督和审计，提升管理和监理的效能。
针对企业存在的问题，制定和完善相关的管理制度，落实和执行政策法规，尽早对疑点和隐患进行风险评估，增强对可能发生的风险的预测和防范能力。
加强企业文化建设，强化企业良好形象和文化内涵，鼓励员工遵守法律法规和道德规范，不断优化企业的职业道德标准和职业操守，健全企业内部约束机制，减少风险因素对企业的影响。
4.提高审计质量加强对审计的支持和重视，优化审计流程和技术手段，提升专业人员的能力水平和知识储备，同时不断推进审计管理的规范化和信息化，增强对企业内外部风险的监督和管理能力。
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险是指在进行审计活动过程中，可能导致审计工作无法实施或者无法取得预期结果的各种不确定因素。
审计风险的产生原因有很多，下面主要从以下几个方面进行分析：一、企业内部1、内部控制不完善：企业内部控制不完善是产生审计风险的主要原因之一。
包括制度设计不合理，制度的执行不到位等。
当企业的内部控制机制无法及时发现和纠正内部的错误和疏漏时，就会给审计工作带来很大的不确定性，增加了审计风险的产生。
2、管理层诚信问题：企业管理层的诚信性是企业审计风险的重要因素。
当企业管理层存在诚信问题，可能存在帐外账、偷税漏税等影响企业财务报告的风险。
如果审计师在进行审计工作时无法获得真实、准确的财务信息，就会增加审计工作的风险。
3、人为造假：企业财务造假是审计风险的一个重要来源。
企业为了达到某种目的，可能会对财务报表进行调整、销售假账、虚报资产等，以掩盖真实的经营情况。
这些行为导致审计师无法准确判断企业的财务状况，增加审计风险。
二、外部环境1、法律法规变化：法律法规的变化可能会对企业的财务报告产生重大影响。
当法律法规发生变化时，企业需要及时调整自己的财务报告，以符合新的要求。
而审计师需要根据新的规定对企业的财务报表进行审查，如果对新规定不了解或者应用不当，就会增加审计风险。
2、外部经济环境：外部经济环境的变化也会对企业审计风险产生影响。
经济衰退、市场变化等因素都可能导致企业的经营状况发生变化，从而影响其财务报表的真实性。
审计师需要根据企业所处的具体环境来判断其财务报表的可靠性，增加了审计风险。
对于这些审计风险，企业需要采取相应的控制策略来减少或避免其产生。
下面从企业内部控制、审计师选聘与监督、信息系统安全等几方面进行分析：一、加强企业内部控制1、制定合理的制度和规定：企业应该建立健全的内部控制制度和规定，确保财务报告的真实性和准确性。
制度要健全，流程要规范，内部控制要能够做到全面覆盖。
还要建立健全内部审计机构和内部监督机制，加强内部控制的执行。
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险产生的原因主要有以下几点：1. 内部控制不完善：企业内部控制体系不健全，无法有效预防和控制风险的发生，导致审计风险增加。
2. 业务流程薄弱：企业在业务流程管理上存在问题，如流程不规范、审核审批不严格等，容易产生审计风险。
3. 信息技术系统不安全：企业信息技术系统存在漏洞或没有足够的安全保障措施，容易受到黑客攻击或信息泄露，增加了审计风险。
4. 经营环境复杂：企业所处的经营环境复杂多变，例如行业竞争激烈、政策法规变化频繁等，容易出现审计风险。
5. 人为因素：企业内部人员或管理层存在违规操作、贪污腐败等行为，严重破坏风险管理体系，增加了审计风险。
为了控制企业审计风险，可以采取以下策略：1. 建立健全的内部控制：企业应建立完善的内部控制体系，确保各个环节的风险得到预防和控制，包括明确岗位职责、规范业务流程、健全审计机制等。
2. 加强信息技术安全管理：企业应加强信息技术系统的安全管理，采取必要的防护措施，如安装防火墙、加密技术、定期进行漏洞扫描等，确保信息安全。
3. 加强人员培训和管理：企业应加强对员工的培训，提高他们的风险意识和识别能力，让他们能够及时发现和报告风险，同时对违规行为进行严肃处理，以示警示。
4. 强化外部审计：企业可以委托专业的审计机构进行外部审计，通过独立的第三方审计，减少审计风险的产生。
5. 定期评估和调整风险管理策略：企业应定期进行风险评估和调整，识别潜在风险并制定相应的风险管理策略，及时应对和控制风险的发生。
6. 加强监督和监控：企业应建立有效的监督和监控机制，对内部控制和风险管理进行监督和检查，及时发现和纠正问题，避免风险的进一步扩大和影响。
企业需要加强内部控制、信息技术安全管理、人员培训和管理等方面的工作，通过外部审计和定期风险评估等措施，有效控制和降低审计风险的产生。
强化监督和监控，及时发现和纠正问题，也是控制审计风险的重要手段。
浅析国家审计风险的成因及控制策略
浅析国家审计风险的成因及控制策略国家审计风险是指国家在进行审计工作过程中，可能遭受到的各种潜在威胁和隐患。
审计风险的成因主要包括内部因素和外部因素。
一、内部因素1.1 人员因素：人员素质、能力和职业道德存在问题，导致审计工作的延误、不准确或者出现失职行为，从而增加审计风险。
1.2 制度因素：审计机关自身的制度、规范和管理不完善，导致审计工作的混乱和不规范，从而增加审计风险。
1.3 技术因素：审计机关缺乏现代化审计技术和工具的支持，无法及时发现、分析和评估审计对象的各种风险，从而增加审计风险。
二、外部因素2.1 政治因素：政府干预审计工作，或者审计机关受到政治干预的影响，从而导致审计工作的不独立、不公正，增加审计风险。
2.2 经济因素：经济环境不稳定，审计对象存在经济问题或者金融风险，导致审计风险增加。
2.3 社会因素：社会舆论的压力、社会各方面的干扰或者对审计机关的不信任，增加了审计风险。
为了有效控制国家审计风险，需要采取以下策略：三、加强内部管理和监督3.1 完善制度建设：建立健全的审计制度和规范，规定审计机关的组织结构、职责权限、工作程序等，明确责任和义务，从制度上保障审计工作的公正、独立和准确。
3.2 人员培养和考核：加强对审计机关人员的培训和培养，提高他们的专业素质和职业道德，建立科学的人员考核制度，激励和约束他们进行审计工作。
3.3 强化内部监督和审计事中事后监管：建立健全内部监督机制和审计事后监管机制，加强对审计工作的监督和管理，及时发现和纠正违规行为，减少审计风险。
四、提高审计技术和工具的使用能力4.1 推进信息技术应用：加强对审计技术和工具的研发和应用，提高审计工作的效率和准确性，有效降低审计风险。
4.2 建立数据分析模型：建立审计数据分析模型，对相关数据进行全面、深入的分析，发现可能存在的风险和问题，提高审计的效果和质量。
五、改善审计环境和公众认可度5.1 加强政府监管：加强政府对审计机关的监管，保障审计工作的独立进行，提供必要的资源和支持，营造良好的工作环境，降低审计风险。
审计风险产生的原因及控制措施
审计风险产生的原因及控制措施
一、审计风险的原因
1、信息不一致：审计过程中，主要依赖企业提供的信息，如果当前
企业的信息与实际情况不一致，或者审计信息未能及时更新，这样就会导
致审计结果不准确。
2、审计人员技能和经验的不足：审计工作需要有很强的技能和经验，如果审计人员技能和经验不足，也会影响审计结果的准确性。
3、财务报表设计和审计标准的变化：审计人员的工作要符合有关财
务报表的设计和审计标准，如果有关财务报表的设计和审计标准发生变化，审计人员的工作结果也会受到影响。
4、审计方法的不合适：审计工作的过程中，需要使用适当的审计方法，如果审计方法不适当，审计结果就会受到影响。
5、审计环境的变化：审计环境也是审计过程中的一个重要因素，如
果企业的审计环境发生变化，审计结果也会受到影响。
二、审计风险的控制措施
1、正确的审计工作和记录：审计工作人员应当提高自身的专业素养
和业务技能，对审计过程中的每一步骤都要做好记录，以确保审计的准确性。
2、经验丰富的审计团队：在进行审计工作时，应当组建一支经验丰
富的审计团队，以确保审计结果的准确性。
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浅谈审计风险成因及其控制
论文关键词：风险；审计主体；审计客体；审计
论文提要：审计风险理论是的重要组成部分，是审计研究中的一个热门话题，它制约着，影响审计实务的发展。
近年来，国内外一系列的造假丑闻和审计失败的案例接连发生，更加紧了对此问题研究的迫切性。
如何降低审计风险，怎样防范审计风险，正在成为审计理论和审计实践面临的主要课题。
本文从审计风险的概念出发，系统分析审计风险的特征、产生原因，并提出相应的措施，以改进对审计风险的控制，以便提高审计信息质量。
一、审计风险概述
“风险”一词，英文拼写是“risk”，表示“遭遇危难、受损失或伤害等等的可能和机会”。
现代词典的解析：“风险”的一般意思是“可能发生的危险”。
显然，风险可以归于上的可能性或偶然性的范畴。
将风险引入审计这一研究领域，便被赋予了一种全新的涵义。
但到目前为止，对审计风险的涵义国内外审计职业界还存在不同的看法。
国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》指出，审计风险是指审计师对含有重要错报的报表表示不恰当的审计意见的风险。
比如，审计人员在那些他们所不知道的情况下，可能对实质上错误的财务报表提供无
保留审计意见的风险。
《美国审计准则说明》第47号指出：审计风险是审计师无意地对含有重要错报的财务报表没有恰当修正审计意见的风险。
中国师协会《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》指出：审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当的审计意见的可能性。
综观国内外审计职业界对审计风险下的定义，我们可以发现一个共同的特点，他们都将审计看作是财务报表没有公允地揭示而审计人员人为已经公允揭示的风险。
这样的定义只是为了给审计实务操作中的具体操作提供规范，而对于审计理论研究来说，这只能说明审计风险的表面现象，而未触及审计风险的本质。
具体来看，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，它包括误拒风险和误受风险两种。
因此，一个完整的审计风险定义应该包括以下三个层次：审计人员未能觉察出重大错误的风险、审计人员发表了一个不恰当审计意见的风险、审计职业风险。
二、审计风险成因及其表现
审计风险与审计活动相伴而生。
哪里有审计活动，哪里就有审计风险。
审计活动在形式上表现为审计主体搜集审计证据、评价审计证据的一系列活动；在本质上体现为审计主体对审计客体的主观活动的反映活动，审计信息则是这种反映的结果。
由此看来，审计风险取决于审计信息的准确程度，而审计信息的准确性则取决于审计活动的开
展情况，因此对审计风险的考察必然依赖对审计活动的考察。
从系统论的角度来看审计活动，审计活动是指处在特定的审计环境下（环境、环境）审计人（审计主体）采用专门的方法对被审计人（审计客体）监督评判的过程。
审计活动系统的构成包括审计主体、审计客体、审计环境和审计方法，这些都是构成审计风险的主要因素。
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