填制付款凭证
【会计实操经验】收款凭证付款凭证和转账凭证
【会计实操经验】收款凭证付款凭证和转账凭证收款凭证，是用来记录银行存款和现金收入业务的记帐凭证，是根据有关的银行存款和现金收入业务的原始凭证填制的。
付款凭证，是用来记录银行存款和现金支出业务的记帐凭证，是根据有关的银行存款和现金支出业务的原始凭证填制的。
转账凭证，是用来纪录和现金、银行存款业务无关的转账业务的记账凭证。
例如：企业售出商品，收现金6000元。
这笔经济业务，应根据发票记账联，填制收款凭证。
企业购买办公用品，支付100元。
这笔业务则要根据取得的购物发票填制付款凭证。
企业月末计提本月固定资产折旧，这笔业务则要填制转账凭证。
付款凭证是涉及货币资金（现金和银行存款）支付的记账凭证，收款凭证是涉及货币资金收取的记账凭证，转账凭证是不涉及货币资金收付的凭证或者你这么看：如果一笔业务做的会计分录货币资金科目在贷方，就填制付款凭证，如果货币资金科目在借方，就填收款凭证，如果借贷方都没有货币资金科目，就是转账凭证，如果借贷双方都是货币资金科目（比如取现，存现）的话是付款凭证。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
专用会计记账凭证的填制方法有哪些
专⽤会计记账凭证的填制⽅法有哪些⼀般会计凭证可以分为通⽤的会计凭证和专⽤的会计凭证，那么针对专⽤的会计凭证的应如何填制呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
专⽤会计记账凭证的填制⽅法1、收款凭证的填制⽅法收款凭证根据现⾦和银⾏存款收款业务的原始凭证填制。
凡是涉及到增加现⾦或者银⾏存款账户的⾦额的，都必须填制收款凭证。
收款凭证左上⽅的“借⽅科⽬(或账户)”，应填写“现⾦”或“银⾏存款”;右上⽅应填写凭证编号。
收款凭证的编号⼀般按“现收×号”和“银收×号”分类，业务量少的单位也可不分“现收”与“银收”、⽽按收款业务发⽣的先后顺序统⼀编号，如“收字×号”。
“摘要”栏内填写经济业务的内容梗概;“贷⽅科⽬(或账户)”栏内填写与“现⾦”或“银⾏存款”科⽬相对应的总账(⼀级)科⽬及其所属明细(⼆级)科⽬;“⾦额”栏内填写实际收到的现⾦或银⾏存款数额;“记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号⽤，表⽰该项⾦额已经记⼊有关账户，避免重记或漏记。
2、付款凭证的填制⽅法付款凭证根据现⾦和银⾏存款付款业务的原始凭证填制。
凡是涉及到减少现⾦或者银⾏存款账户的⾦额的，都必须填制付款凭证。
付款凭证的填制⽅法和要求与收款凭证基本相同，不同的只是在付款凭证的左上⽅应填列贷⽅科⽬(或账户)，因为现⾦和银⾏存款的减少应记账户的贷⽅;付款凭证的对应科⽬为“借⽅科⽬(或账户)”，需填写与现⾦或银⾏存款⽀出业务有关的总账(⼀级)科⽬和明细(⼆级)科⽬。
对于只涉及到“现⾦”与“银⾏存款”这两个账户的业务，如从银⾏存款中提取现⾦或以现⾦存⼊银⾏等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。
3、转账凭证的填制⽅法转账凭证根据不涉及现⾦和银⾏存款收付的转账业务的原始凭证填制。
凡是不涉及到现⾦和银⾏存款增加或减少的业务，都必须填制转账凭证。
转账业务没有固定的账户对应关系，因此在转账凭证中，要按“借⽅科⽬(或账户)”和“贷⽅科⽬(或账户)”分别填列有关总账(⼀级)科⽬和明细(⼆级)科⽬。
记账凭证的填制方法
记账凭证的填制方法一、专用会计记账凭证的填制方法1、收款凭证的填制方法收款凭证根据现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。
凡是涉及到增加现金或者银行存款账户的金额的，都必须填制收款凭证。
收款凭证左上方的“借方科目(或账户)”，应填写“现金”或“银行存款”;右上方应填写凭证编号。
收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类，业务量少的单位也可不分“现收”与“银收”、而按收款业务发生的先后顺序统一编号，如“收字×号”。
“摘要”栏内填写经济业务的内容梗概;“贷方科目(或账户)”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目相对应的总账(一级)科目及其所属明细(二级)科目;“金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额;“记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用，表示该项金额已经记入有关账户，避免重记或漏记。
2、付款凭证的填制方法付款凭证根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制。
凡是涉及到减少现金或者银行存款账户的金额的，都必须填制付款凭证。
付款凭证的填制方法和要求与收款凭证基本相同，不同的只是在付款凭证的左上方应填列贷方科目(或账户)，因为现金和银行存款的减少应记账户的贷方;付款凭证的对应科目为“借方科目(或账户)”，需填写与现金或银行存款支出业务有关的总账(一级)科目和明细(二级)科目。
对于只涉及到“现金”与“银行存款”这两个账户的业务，如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。
3、转账凭证的填制方法转账凭证根据不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证填制。
凡是不涉及到现金和银行存款增加或减少的业务，都必须填制转账凭证。
转账业务没有固定的账户对应关系，因此在转账凭证中，要按“借方科目(或账户)”和“贷方科目(或账户)”分别填列有关总账(一级)科目和明细(二级)科目。
借方科目的金额与贷方科目的金额都在同一行的“金额”栏内填列。
填制凭证的操作步骤
填制凭证的操作步骤
填制凭证是会计工作中的一个重要环节，以下是一般的填制凭证的操作步骤：
1. 收集原始凭证：收集与经济业务相关的原始凭证，如发票、收据、支票、银行对账单等。
2. 审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和准确性。
检查凭证的日期、金额、单位、开票人等信息是否完整和准确。
3. 选择凭证类型：根据经济业务的性质和类型，选择相应的凭证类型，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
4. 填写凭证日期：填写凭证的日期，一般为经济业务发生的日期或填制凭证的日期。
5. 填写凭证编号：为每笔凭证分配一个唯一的编号，以便进行归档和查询。
6. 填写摘要：简要描述经济业务的内容，使其能够清晰地表达业务的性质和目的。
7. 填写科目：根据经济业务的内容，选择正确的会计科目，并填入相应的借贷方向和金额。
8. 填写金额：填写经济业务的金额，确保借贷双方金额相等。
9. 填写附件张数：标注原始凭证的附件张数，以便核对和查阅。
10. 审核凭证：由另一位会计人员对填制的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。
11. 签字盖章：凭证填制人和审核人分别在凭证上签字盖章，以示对凭证内容的确认和负责。
12. 归档保存：将填制完成的凭证按照编号顺序归档保存，以备日后查阅和审计。
需要注意的是，不同企业可能有不同的凭证填制要求和流程，以上步骤仅提供一般参考。
在实际操作中，应根据企业的会计政策和相关法规进行填制凭证。
财务制度付款业务是什么
财务制度付款业务是什么一、财务制度的重要性财务制度是企业内部为了规范经营行为而建立的规章制度体系，包括了会计制度、财务管理制度、财务控制制度等。
财务制度的建立有利于规范企业运作，提高管理效率，保护企业利益，确保企业正常运营。
在财务制度中，付款业务是至关重要的一个环节，它直接关系到企业的资金流动、资金安全、内部控制等方面。
财务制度下的付款业务需要遵循一定的流程和规定，确保操作合法、规范。
二、付款业务流程财务制度下的付款业务流程一般包括以下几个环节：1. 付款凭证的填制：在进行付款前，需填制相应的付款凭证，这是财务制度下的一个重要环节。
付款凭证要包括付款金额、付款对象、付款事由等内容，确保付款的合法性和准确性。
2. 付款审批流程：付款凭证填制完成后，需要进行审批流程。
一般来说，付款凭证需要经过财务主管、财务总监、财务总经理等多重审批，确保付款的合法性和适当性。
3. 付款执行：在付款凭证得到最终审批后，便可以进行付款操作。
付款可以采用电汇、支票、现金等方式进行，需要保证操作准确、及时。
4. 付款凭证归档：付款操作完成后，需将相关凭证归档妥善保管。
财务制度规定了凭证的保存期限和方式，企业需要按规定办理。
三、付款方法在财务制度下，企业进行付款时可以采用多种方式，主要包括：1. 电汇付款：电汇付款是一种便捷、安全的付款方式。
通过银行间的转账系统，将资金从企业的账户直接汇到收款方的账户，避免了现金携带的风险，同时也可以及时到账。
2. 支票支付：支票支付是一种常用的付款方式。
企业通过开具支票的方式支付款项，收款方持支票到银行兑现。
支票支付相对来说比较安全，适用于一些小额付款。
3. 现金支付：现金支付是一种直接支付现金的方式，较为简便，但也存在一定的风险。
现金支付一般适用于一些临时付款，需要注意安全和合规性。
四、内部控制财务制度下的付款业务需要建立完善的内部控制制度，确保付款业务的安全、规范。
内部控制包括财务控制、运营控制、合规控制等方面，通过内部控制可以有效防范风险、提高管理效率。
收付款凭证的填制
付款凭证
填
制 三
借、贷方科目均涉及“库
存现金”、“银行存款”
付款凭证
步 曲
借、贷方科目均不涉及
“库存现金”“银行存款”
转账凭证
(三填写) 填写凭证项目
基础题
☺继续处理课堂练习题
建议:未能正确完成凭 证填制的同学完成
☺习题集P42，实训二中 第1、3题
建议:所有同学完成
提高题
☺习题集P42， 实训二中剩余 题目。
建议:学有余力 的同学填制
本节课你学到了什么？既定目标 达成了吗？给自己打打分吧！
2012年11月29日，向红 旗工厂购买一台设备， 共花费85 000元，已交 付有关部门使用，货款 暂欠。（据发票、入库 单）问：该笔业务应填 制何种凭证？
POWERPOINT
适 用 于 简 约 清 新 及 相 关 类 别 演
将库存现金存入银行: 只填 库存现金 付 款 凭证，而不填银行存款收 款 凭证
比较不同点
赛题 根据“现 金支票存 根联”， 填制付款 凭证.
王传桓
(一编)编制会计分录
收 (二选)选择凭证种类
付 款
借方科目涉及“库存现
金”、“银行存款”
收款凭证
凭
证 的
贷方科目涉及“库存现
金”、“银行存款”
现 021
收李平迟到罚款 营业外收入
2000
1
￥2000
王传桓
【分业录请务：你3】借自温今：己馨天以库，提制存出单示现纳员：金员的李身芳份准根60备据0到存0银0根行填提制取
相填应制的记三账现步凭金贷证曲6。：万：银元一，行编用存于款二发选放工6三0资0填。00写
分录：借：库存现金 60 000 贷：银行存款 60 000
填制财务付款凭证的说明
Copy3 After payment , first be kept by applicant but return to finance department when settlement, you should calculate the actual amount of pay or receive. 第三联付款后由申请人先行保管，当款项帐务结清时，持此联至 财务部报销，并填妥实际应退或补付金额进行结算。
Request Form 预支单的填制
Applicant fill in the advance request according to the relevant contract, purchase order or payment notice and get the approval according to the authority management 申请人需要支付款项，但尚未取得正式发票，可根据有关合同订单或付款通 知单填写预付/借款申请单，并将相关文件附后。
After being signed by the applicant and approved by the authority management, this payment voucher can be passed to the finance department together with the original invoice or receipts and any other supporting documents. 申请人在付款凭证上签字后根据相应授权经理签字核准，附上相关的发票及 报销单交至财务部。
会计经验：银行存款收付款凭证的填制日期和依据
银行存款收付款凭证的填制日期和依据(一)采用银行汇票方式。
收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据银行汇票申请书(存根联)编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
(二)采用商业汇票方式。
1.采用商业承兑汇票方式。
收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
2.采用银行承兑汇票方式。
收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
(三)采用银行本票方式。
收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证;付款单位在填送银行本票申请书并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。
因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款凭证。
(四)采用支票方式。
收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。
(五)采用汇兑结算方式。
收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证;付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
按其来源
自制原始凭证:如差旅费报销单、材料入库单等.
按照其填制的手续和方法
7-5
一次凭证:填制手续一次完成 如：外来凭证、入库单、领料单、进账单、发票等.
累计凭证:在一定时期内手续分多次完成 如：限额领料单等
原始凭证
原始凭证的基本内容:
1、原始凭证的名称； 2、填制凭证的日期； 3、凭证的编号； 4、填制和接受凭证的单位名称； 5、经济业务的基本内容； 6、填制单位和经办人员的签章。
浙伍江金万华元绿整源实业有限公司 伍万元整
货款
货款
零壹拾
财务专用章
张三
浙
工行北苑分行
198211036026001 198211036026001
￥5000000 ￥5000000
沿虚线剪开，存根联留 本单位记账，支票联提
交银行进账
7-11Biblioteka 原始凭证 原始凭证的审核:
真实性审核 合法性审核 完整性审核 正确性审核
银收
001
收回欠款
应收账款
天虹公司
3000000
会计分录是 否正确
1
7-18
金额是否与 原始凭证一
致
￥3 0 0 0 0 0 0 李四强
会计凭证的传递
指会计凭证取得或填制时在单位内部有关部门和人员之 间的传递
198211036026001
财务专用章
张三
浙
2009 1 10
浙江金华绿源实业有限公司
2009 1 10
50000.00元
五、常见原始凭证的填制 贰零零玖
零壹 零壹拾
浙
工行北苑分行
浙江金华绿源实业有限公司
198211036026001
伍万元整
￥5000000
货款
货款
收款人应写单位全称， 不得简写
货币资金相互划转的业务有两个：一是把现金存入 银行；二是到银行提取现金
7-16
记账凭证的审核
银行存款 2011 12 10
银收
001
收回欠款
审核是 否附有 原始凭 证
1
7-17
应收账款
天虹公司
原始凭证的 内容是否与 记账凭证一 致
3000000
￥3 0 0 0 0 0 0 李四强
银行存款 2011 12 10
7-6
支票的出票日期填写必须使用 中文大写
日为壹至玖和壹拾、贰拾 和叁拾的前面加零
浙
存根联日期填写 不必大写
2009 1 10
浙
贰零零玖
零壹 零壹拾
月为壹、贰和壹拾的 前面加零
原始凭证的填制
7-7
浙
2009 1 10
7-8
浙
贰零零玖
零壹 零壹拾
付款行名称及账号应写单位 全称，不得简写
工行北苑分行 浙江金华绿源实业有限公司
7-12
记账凭证
记账凭证的概念和种类
记账凭证是根据审核无误的原始凭证和汇总原始凭证填制的， 用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额，作为登记账 簿直接依据的会计凭证。
收款凭证
记账凭证
专用记账凭证 付款凭证
转账凭证
通用记账凭证
7-13
记账凭证
记账凭证的内容:
1、记账凭证的名称； 2、填制日期和凭证编号； 3、经济业务的内容摘要； 4、经济业务事项所涉及的会计科目（包括一级科目、二级或明细科目）、 记账方向和金额； 5、记账备注； 6、所附原始凭证张数； 7、会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上 的签章。
原始凭证的概念 原始凭证的分类 原始凭证的内容 原始凭证的填制 原始凭证的审核
记账凭证的概念 和种类
记账凭证的内容
记账凭证的填制 要求
记账凭证的具体 填制
记账凭证的审核
会计凭证的传递 会计凭证的保管
7-3
会计凭证的概念、意义和种类
会计凭证的概念 :
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账凭据 的书面证明。
7-14
记账凭证的填制
应填写“库存现 金”或“银行存 款”科目
银行存款 2011 12 10
填制日期一般是会计人员填 制记账凭证的当天日期，也 可是业务发生的日期或月末
日期。
银收
001
收回欠款
应收账款 天虹公司
3000000
填写经济业务的内 容，简洁明确。
应按填制顺序连续编号，不能 错号、重号、漏号。
第六章 会计凭证
7-1
本章学习目标
通过学习本章： 1、理解会计凭证的概念和意义 ,明确会计凭证的种类 ； 2、掌握会计凭证的填制和审核方法 ； 3、了解会计凭证的传递和保管。
7-2
会计凭证
会计凭证的概念、 意义和种类
原始凭证
记账凭证
会计凭证的传递 和保管
会计凭证的概念 会计凭证的意义 会计凭证的种类
借方科目的对 应科目
1
每签一章位，经以手明人确员责都任要￥。求3 0 0 0 0 0 0
注明所附原始凭证的张数，并
将有关原始凭证附在该记账凭
李四强
证后面。
7-15
凡涉及现金、银行存款收款业务的，填制收款凭证；
凡涉及现金、银行存款付款业务的，填制付款凭证； 对于货币资金相互之间的划转业务，按规定只编制付款 凭证，以避免重复记账。
支票上的大小写金额和 收款人若填写错误不得
修改，需作废重填
7-9
浙
2009 1 10
浙江金华绿源实业有限公司
250000900.010元 10
浙江金华绿源实业有限公司
贰零零玖 零壹 浙江金华绿源实业有限公司
浙伍江金万华元绿整源实业有限公司 伍万元整
货款
货款
零壹拾
财务专用章
张三
浙
工行北苑分行
198211036026001 198211036026001
￥5000000 ￥5000000
签发人签章处应盖上签 发人在银行预留的印鉴
7-10
工行北苑分行 浙江金华绿源实业有限公司
财务专用章
张三
198211036026001
浙
2009 1 10
浙江金华绿源实业有限公司
250000900.010元 10
浙江金华绿源实业有限公司
贰零零玖 零壹 浙江金华绿源实业有限公司
合理性审核
经审核的原始凭证应根据不同情况处理：
1．对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证人 账；
2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始 凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、 更正错误或重开后，再办理正式会计手续； 3．对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权 不予接受，并向单位负责人报告。
填制和审核会计凭证是会计核算的专门方法之一。
会计凭证的意义
会计凭证的种类
原始凭证
会计凭证
记账凭证
7-4
原始凭证
原始凭证的概念 : 原始凭证又称为单据，是在经济业务发生时取得或填制的， 用于证明经济业务的发生和完成情况，并作为记账原始依据 的会计凭证。
原始凭证的分类
外来原始凭证:如收到的发票、火车票、进账单等.