税务稽查案例精讲
企业税务稽查案例分析
企业税务稽查案例分析对于企业而言，税务稽查是一项重要的工作，能够帮助企业遵守税法规定、维护税收秩序。
本文将通过分析一个企业税务稽查案例，来探讨税务稽查的重要性和对企业的影响。
一、案件背景某公司是一家以出口贸易为主营业务的企业，在经营过程中涉及多项税收事项。
然而，由于某些原因，该公司在申报税收方面存在问题，引起了税务部门的注意。
税务部门决定对该公司进行税务稽查，以核实该公司的申报情况是否准确。
二、税务稽查过程税务稽查团队首先从该公司的财务报表入手，逐项核对了该公司在过去几年内的纳税申报情况。
稽查人员还与公司财务人员进行了多次核实和沟通，以了解企业的业务情况和纳税申报的具体细节。
经过一段时间的调查，税务稽查团队发现了以下问题：1. 虚假发票问题：该公司涉嫌使用虚假发票进行抵扣，以减少实际应缴纳的税款。
2. 资金外流问题：该公司存在大量资金外流的情况，涉及涉税款项的转移和挪用。
3. 非法减税问题：该公司利用一些税法漏洞，进行非法减税行为，以规避税务监管。
4. 薪资福利问题：该公司在薪资和福利发放方面存在不合规行为，未经过正规申报和缴税。
5. 记账不规范问题：该公司的会计核算存在不规范和不准确的情况，造成了税务处理的困扰。
三、税务稽查的影响和启示税务稽查的开展对该公司产生了重大影响，同时也给其他企业以警示和启示。
1. 法律风险和信誉风险：企业存在税务违法行为将面临较高的法律风险，不仅可能承担罚款、滞纳金等经济责任，还可能面临刑事处罚。
同时，税务违法行为还会损害企业的信誉和形象，影响企业的发展和经营。
2. 合规管理和内部控制：税务稽查案例表明，企业应加强内部控制，建立健全的财务和税务管理制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
企业需要加强对财务人员的培训和监管，避免因个别员工的不当行为导致企业整体面临税务风险。
3. 税务合规意识：税务稽查案例提醒企业要加强税务合规意识的培养，建立自觉遵守税法的思想和行为。
企业应定期了解税法和政策的变化，及时调整经营策略，以保障企业的合规运营。
税务稽查案例精选
税务稽查案例精选税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税行为和财务账簿等进行检查、核实的一种税收监督手段，是保障税收征管的重要环节。
税务稽查不仅可以发现纳税人的违法违规行为，也可以帮助纳税人规范纳税行为，促进税收的合理征收。
下面我们将介绍一些税务稽查案例，希望能够帮助大家更好地了解税务稽查的具体情况。
案例一，虚开发票案。
某公司在一年的纳税申报中，频繁使用虚假发票抵扣税款，以此减少应纳税额。
税务机关对该公司进行了税务稽查，发现其购买的部分发票为虚假发票，且与实际交易并不相符。
经过调查，该公司涉嫌虚开发票，最终被税务机关责令补缴税款，并处以相应的罚款。
案例二，漏报收入案。
某个体工商户在纳税申报中，故意隐瞒了部分收入，以此减少应纳税额。
税务机关对其进行了税务稽查，通过调阅银行流水等资料，发现其漏报了大量收入。
经过调查核实，该个体工商户被责令补缴税款，并处以相应的罚款。
案例三，偷逃税款案。
某企业在纳税申报中，采取多种手段偷逃税款，如虚报成本、偷漏应纳税所得额等。
税务机关对其进行了税务稽查，通过调阅财务账簿等资料，发现了其偷逃税款的行为。
经过调查核实，该企业被责令补缴税款，并处以相应的罚款和滞纳金。
案例四，逃避查账案。
某个体工商户在税务稽查前，将财务账簿等重要资料销毁或隐匿，以逃避税务机关的查账。
税务机关对其进行了税务稽查，发现其逃避查账的行为，并依法对其进行了处罚。
以上案例反映了税务稽查在税收征管中的重要作用，也提示纳税人要严格遵守税法，如实申报纳税，不得有违法违规行为。
同时，税务机关也要加强税务稽查力度，严厉打击各种违法违规行为，维护税收秩序，促进税收的合理征收。
希望通过以上案例的介绍，可以让大家更加深入地了解税务稽查的实际操作和效果，引起大家对纳税申报的重视，遵纳税法，共同维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。
税务稽查不仅是对纳税人的一种监督，更是对税收征管的一种保障，希望大家能够加强对税收法规的学习，自觉遵纪守法，共同营造良好的税收环境。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在当今复杂的经济环境中，税务稽查成为维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段。
通过对一系列税务稽查案例的深入研究和分析，我们可以更好地理解税收法规的应用，以及企业在税务管理中可能面临的问题和挑战。
接下来，让我们一同探讨几个具有代表性的税务稽查案例。
案例一：虚开增值税发票企业名称公司是一家从事电子产品销售的企业。
在税务稽查中，发现该公司在一年内开具了大量增值税发票给多家下游企业，而这些发票所对应的交易存在诸多疑点。
经过深入调查，发现该公司与部分下游企业之间并没有真实的货物交易，而是通过虚构交易、伪造合同等手段，为对方开具增值税发票，以达到骗取国家税款抵扣的目的。
这种虚开增值税发票的行为严重违反了税收法规，给国家税收造成了巨大的损失。
税务机关根据相关法律法规，对该公司处以巨额罚款，并依法追究了相关责任人的刑事责任。
同时，对接受虚开发票的下游企业也进行了税务处理，要求其补缴税款、滞纳金，并对情节严重的企业进行了处罚。
这个案例给我们的启示是：企业必须严格遵守税收法规，不得以任何形式虚开增值税发票。
同时，对于取得的增值税发票，要认真核实其真实性和合法性，避免因接受虚开发票而带来不必要的税务风险。
案例二：隐瞒收入企业名称是一家餐饮企业，在当地小有名气。
然而，税务稽查人员在检查中发现，该企业存在隐瞒收入的情况。
通过对企业的财务报表、收款记录以及与供应商的往来账目进行比对分析，发现该企业存在大量的现金交易未入账，同时将部分营业收入以其他名义转移至个人账户，以逃避纳税义务。
税务机关依法对该企业进行了补税、罚款和加收滞纳金的处理。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，不得通过各种手段隐瞒收入，否则将面临严重的法律后果。
案例三：税收优惠政策滥用企业名称公司是一家高新技术企业，享受了国家给予的税收优惠政策。
然而，在税务稽查中发现，该公司虽然在形式上符合高新技术企业的认定标准，但在实际经营中，其研发投入、核心技术等方面存在不符合政策要求的情况。
总结税务稽查案例总结
总结税务稽查案例总结税务稽查是指税务机关对纳税人纳税申报、纳税实际情况进行检查和核实的行为。
通过税务稽查，不仅可以有效地监督纳税人是否依法履行纳税义务，还可以发现并查处各类违法行为，并保障税收的合法收取。
下面将对税务稽查方面的一些案例进行总结，以期加深对税务稽查工作的理解和认识。
第一例：虚开增值税专用发票案例在税务稽查过程中，经常遇到虚开增值税专用发票的情况。
比如某公司虚开增值税专用发票用于非法抵扣税款，以此逃避纳税义务。
税务机关通过仔细审核该公司的发票使用情况以及购销合同、商品清单等相关资料，发现了其虚假的交易行为。
最终，该公司被追究了相应的法律责任，税务机关也成功地保障了税收的合法收取。
第二例：偷税漏税案例偷税漏税是税务稽查中经常碰到的问题。
有些企业或个人通常采取虚报销售额、虚开支出等手段，以非法手段减少应纳税款。
税务机关在稽查过程中，会对企业或个人的财务报表、银行对账单、税务申报表等进行仔细审查，以查明真实的纳税情况。
例如，某公司在税务稽查中被发现多次虚报企业所得税，最终该公司被追缴了相关税款并受到了行政处罚。
第三例：跨境税务案例随着经济全球化的深入发展，跨境税务问题日益突出。
在税务稽查中，涉及到跨境税务的案例屡见不鲜。
例如，某公司通过虚报贸易金额，逃避纳税义务。
税务机关通过合作与信息交流，对该公司的境外交易进行了详细审查，并成功发现了其虚假行为。
最终，该公司被追缴了逃避纳税款项，并受到了相应的行政处罚。
第四例：假冒伪劣案例近年来，假冒伪劣产品问题严重影响了正常的市场秩序。
税务机关在稽查过程中也经常涉及到对假冒伪劣产品的查处。
例如，某公司以虚假的名义进行商品贸易，并通过虚假发票来逃避纳税义务。
税务机关通过对该公司生产、销售环节的全面检查，发现了其欺诈行为。
最终，该公司支付了相应的税款，并受到了法律的制裁。
总结：税务稽查案例的总结反映了税务机关在稽查工作中所面临的各种情况和对应的处理方法。
通过对这些案例的学习分析，可以加深对税务稽查工作的理解和认识，提高纳税人纳税意识，维护税收的正常征收秩序。
总结税务稽查案例分析
总结税务稽查案例分析税务稽查案例分析总结税务稽查是一项重要的税收管理措施，旨在确保纳税人履行税收义务并促进税收公正。
通过案例分析可以深入了解税收管理中的具体问题和解决方案，提高税务稽查工作的效果和质量。
本文将通过对一系列税务稽查案例的分析，总结出税务稽查过程中的关键问题和应对策略，以供参考。
1. 案例一：企业虚假销售行为案该案件涉及一家电子产品生产企业，被怀疑存在虚假销售行为，通过虚构交易来逃避税收。
税务稽查人员通过调查销售记录、采购发票以及客户反馈等手段，最终确定了该企业存在虚假销售行为的证据，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何识别虚假交易并收集证据。
税务稽查人员需要详细了解企业的销售模式和交易流程，通过比对销售记录和采购发票的真实性，拆解销售链条，查看实际产品流向，以确定虚假销售的可能性。
同时，还需与客户进行沟通，获取客户对企业产品和交易的真实反馈，以作为证据之一。
2. 案例二：个人隐瞒收入案此案发现一位个体经营者隐瞒了一部分收入，逃避了纳税义务。
税务稽查人员通过查阅银行账户明细、收支凭证、购物发票等，发现了大量收入被隐瞒的痕迹。
最终，对个体经营者进行了罚款和补缴税款的处罚。
这个案例中的关键问题是如何发现隐瞒的收入。
税务稽查人员需要仔细核对个体经营者的账目、收支凭证、购物发票等，找寻其中的漏洞和矛盾之处。
同时，还需与其他相关证据进行比对，以揭示隐瞒行为的真实情况。
另外，隐瞒收入往往会带来一些异常状况，如银行账户资金流动的不合理变动等，税务稽查人员可以通过分析这些异常状况来发现隐瞒行为。
3. 案例三：跨境交易避税案这个案例涉及一家公司通过虚构跨境交易来避税的行为。
税务稽查人员通过与海关、外汇管理部门等相关部门合作，收集了大量的涉案企业账目、贸易合同、报关单据等，最终揭示了该企业存在的避税行为，并对其进行了相应的处罚。
在这个案例中，关键问题是如何获取跨境交易的真实情况并找出其中的避税行为。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。
税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。
以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。
税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。
首先，资金流方面，款项的收付存在异常。
支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。
其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。
在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。
例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。
最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。
这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。
一旦被查处，后果将十分严重。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。
税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。
一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。
另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。
此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。
税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。
任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。
案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。
全国税务稽查案例
全国税务稽查案例今天咱们就来唠唠全国税务稽查里的那些事儿。
先说说那个开小饭馆的老王吧。
老王的饭馆在当地挺火的，每天顾客盈门。
可他心里啊，就打起了小算盘。
他想着，每天这么多现金收入，要是少报点营业额，那能省下不少税钱呢。
于是，他就把一部分现金收入偷偷藏起来，账本上记的收入只有实际的三分之二。
税务稽查人员可不是吃素的呀。
他们一来，先看账本，发现老王饭馆的成本和收入比例有点奇怪。
这菜啊、肉啊、调料啥的成本在那摆着，可按照账本上的收入，这饭馆不像是能赚钱的样子，还能天天营业得这么红火？然后稽查人员就开始调查周边情况，找供应商一打听，这每月送的货可不少，和老王账本上记的采购量根本对不上。
老王被查了个底儿掉，不但要补缴税款，还被狠狠罚了一笔，名声也臭了，顾客都觉得他不老实，生意一下子就冷清了好多。
还有个大企业，咱就叫它大盛公司吧。
大盛公司那可是有专业的财务团队，他们偷税漏税的手段就更“高级”了。
他们在海外弄了几个空壳公司，然后把公司的利润通过一些看似合法的交易，都转移到那些海外空壳公司里去了。
在国内的账本上，就把利润做得很低，想着这样就能少交企业所得税了。
税务部门呢，早就关注到这种跨国交易中的猫腻了。
他们利用大数据分析，把大盛公司和海外公司之间的资金往来、业务关系仔仔细细地梳理了一遍。
发现这些所谓的业务往来，根本没有实际的商业实质，就是为了转移利润。
大盛公司最后也是受到了严厉的处罚，不但补缴巨额税款，公司的高层还面临着法律的追究。
再讲讲那个网红小丽。
小丽靠在网上直播卖货赚得盆满钵满。
她觉得自己是个小网红，税务部门不会注意到她。
她就把很多直播打赏收入和卖货的提成，通过私人账户收款，完全没有申报纳税。
可现在网络这么发达，税务部门对新兴行业的监管也越来越严了。
有人举报小丽偷税漏税，税务稽查人员顺着网线就找来了。
一查，小丽的私人账户流水惊人，而她申报的收入却少得可怜。
小丽最后不得不把该补缴的税款补上，还交了滞纳金和罚款，她的直播事业也受到了很大的影响，好多粉丝觉得她这种行为不诚信，就不再支持她了。
优秀税务稽查案例
优秀税务稽查案例在税务稽查工作中，优秀的案例总是能够给人以启发和借鉴。
下面我们就来分享一些优秀的税务稽查案例，希望能够对大家的工作有所帮助。
案例一，某公司虚假报销案。
某公司在税务稽查中被发现存在虚假报销的情况。
该公司在报销中存在大量的虚假发票和虚假报销凭证，严重影响了税收的正常征收。
经过税务稽查人员的深入调查，发现该公司存在严重的违法行为，最终对该公司进行了严厉的处罚，并追缴了大量的税款和罚款。
案例二，个体工商户漏报所得案。
某个体工商户在税务申报中存在漏报所得的情况。
经过税务稽查人员的查实，发现该个体工商户在多年的经营中存在大量的漏报所得行为，导致了税收的大量流失。
针对该情况，税务稽查人员依法进行了处罚，并要求该个体工商户补缴了相应的税款和罚款。
案例三，跨境电商偷逃关税案。
某跨境电商企业在进口商品时存在偷逃关税的行为。
经过税务稽查人员的调查，发现该企业在进口商品时存在虚假申报、漏报等行为，严重偷逃了应缴纳的关税。
针对该情况，税务稽查人员依法进行了处罚，并追缴了该企业应缴纳的关税和罚款。
通过以上案例的分享，我们可以看到，在税务稽查工作中，发现并处理各种违法行为是非常重要的。
税务稽查人员需要具备严谨的工作态度和扎实的专业知识，才能够有效地发现和处理各种税收违法行为，保障税收的正常征收。
同时，纳税人也应该自觉遵守税法，诚信纳税，共同维护税收秩序，促进经济的健康发展。
在税务稽查工作中，我们需要不断总结经验，学习先进的稽查技术和方法，提高自身的稽查能力，不断提升工作的质量和效率。
只有这样，才能更好地为国家的税收工作做出贡献，为社会的经济发展做出积极的贡献。
总而言之，优秀的税务稽查案例能够给我们带来很多启发和借鉴。
通过学习和总结这些案例，我们可以更好地提高自身的稽查能力，为税收的正常征收和社会的经济发展做出更大的贡献。
希望大家能够在税务稽查工作中不断进步，做出更多的优秀案例，为税收工作做出更大的贡献。
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案例一：某食品公司隐匿收入偷税案一、案件背景情况（一）某省国税局稽查局接到国家税务总局稽查局转来举报信,举报某食品有限公司（以下简称A公司）涉嫌巨额偷税。
（二)纳税人基本情况A公司主要生产经营品牌调料、火锅底料，近两年开发出多种规格型号的调味品、小食品、肉食品、蔬菜制品、非酒精饮料等产品.公司下设行政、生产、财务、配送、销售、研发等部门。
销售部下设四个办事处，分片负责国内三十多个销售点的经销业务.二、检查过程与检查方法（一）检查预案检查组调阅了A公司有关税收申报资料,排查出有价值的案件线索。
一是A公司税负偏低。
调味品企业成长性强、市场广阔,且A公司创立了自己的品牌，品牌效益突出，产品覆盖面广.公司成立3年多时间里，资产规模扩大到1500多万.近5年A公司综合税负率却在2%左右，各年末均无留抵进项税额.二是纳税申报存在疑点。
A公司增值税纳税申报表及其附表均申报的是开具发票(包括增值税专用发票和普通发票）的销售收入,没有申报未开销售发票的销售收入，这与一般情况不符.因为A公司产品销售对象主要是超市或私营企业、个体批发商等，相当一部分经销对象不需要发票,应该有未开发票的销售收入存在。
于是，检查组明确了检查方向与手段，决定先派人到A公司实地调查，掌握企业机构分布情况,然后突击调账检查，并明确检查重点是财务部、销售部、生产车间及保管配送中心等部门，检查资料以账簿凭证等书证为主，对电子数据要求复制存储并打印.检查人员共分3组实施检查：第一小组检查财务室，重点提取财务数据，用移动硬盘现场拷贝电脑数据库；第二小组检查销售部，重点收集客户档案资料、销售统计报表、业绩考核表等资料；第三小组检查生产车间和保管配送中心，重点检查生产记录、产成品库存，看是否账实相符。
（二）具体检查方法1.突击检查，调查陷入困境检查组按计划对A公司实施突击检查。
公司对税务检查积极配合，没有发现正常会计核算资料以外的涉案书证、物证。
检查组调取了账簿凭证,分类统计分析产品、包装、材料购进数据,另外梳理了银行账户资料、管理记录、生产材料等资料。
对包装物与产成品的统计分析发现：一是包装袋购进量大、规格复杂，无法准确统计。
A公司有38种规格的常用小型包装,购进包装的计量单位有件、箱、斤、袋、个等，个别购进发票没有数量、只有金额，会计账簿只核算大类，没有分品种、分规格核算，记账不明晰；二是包装用量与成品计量单位对应关系复杂，难以从包装用量推算产品出厂情况。
A公司成品出入库与销售结转均以“件”为单位，不同系列产品每一大件内又有不同规格、不同数量的小包装。
如火锅底料产品有168g、200g、330g、400g等系列型号，从包装数量上无法精确统计和定量分析，因此要从账务核算上直接发现问题有一定的难度.2.扩大调查，发现重要线索为了打开僵局，检查人员决定到超市、集贸市场收集A公司不同品名、不同规格和型号的调味产品，与账簿记录的产品包装品名、型号、规格等进行比对分析。
终于，检查人员在一个小包装袋上发现该公司除在税务机关登记的生产地址、电话外，另有一个销售部电话。
检查组分析认为,这个销售部很可能是企业的核心总部或其账外经营的销售核算地。
于是检查人员从发现的销售部电话号码入手，到电信部门查询电话使用人登记信息，发现该电话号码是以个人名字登记的电话，地址在某某路16号。
检查人员到某某路16号,通过与小区物管联系，找出了电话号码所在的大楼及楼层门牌号，并到现场调查销售部办公室。
检查组对销售部实施突击检查。
当稽查人员突然现身A公司销售部并出示检查手续和证件依法展开调查时，现场气氛骤然紧张.公司员工神情慌张，有的急忙收拾资料、关闭电脑，对问话支支吾吾。
检查人员从现场一部电脑中发现A公司一批商品出入库统计和各片区市场营销布局、销售业绩考核等重要数据,当即对相关数据进行打印并交当事人签字盖章,固定电脑数据资料，并对各办公室的涉税资料进行仔细收集和归类。
检查人员用从该销售部电脑中提取的各销售片区收入业绩考核的统计数据，与会计账簿记载的收入数进行比对，发现该销售部的销售统计数明显大于财务的记账数,判断A公司可能有隐瞒销售收入的情况。
但从该销售部除了取得上述销售统计数据外,没有提取到其他账外涉税凭证.同时，检查人员依法对A公司老总邓某进行询问调查,但始终没有取得突破。
在此期间，邓某四处网罗关系说情,希望“尽最大努力让公司自己纠正，尽可能在税务机关处理不移交司法机关"。
3。
内查外调,取得关键证据面对上述情况，为取得案件的突破,市国税局领导根据案件进展,将检查组人员分为两组，一组继续从销售部收集的经营资料入手，重点查找整理违法线索.另外一组从购货方入手收集其隐匿收入的证据.检查人员在该公司客户群中选出一批购货商，从购货方逆向调查该公司的商品流、资金流，收集销售发票、购销合同、银行凭证等涉税资料。
经过努力,在上述购货商提供的货款支付凭证中，发现几张银行转账支付凭证回单，收款方开户银行是某农行分理处，收款单位是A公司，但这个账户账号不是A公司登记注册的结算银行账户账号，说明A公司还另有一条资金流渠道。
检查人员当即开具“税务机关检查银行存款许可证明”，从银行查明这就是A公司的账户，该账户从开设以来，发生大量资金往来,从该账户的银行原始原始凭证中可看出，许多销售货款被汇入该账户。
A 公司偷税违法事实浮出水面。
检查人员依法再次对A公司老总邓某进行调查询问。
在铁的事实面前，邓某经过长时间的复杂思想斗争，终于如实交待了偷税违法事实，并通知家属将隐匿于账外的涉税资料交出，至此该偷税案案情已水落石出.4.发起协查,违法事实经过两个多月的系统归类整理，检查组向购货商所在地国税局发出协查，对购货商与A公司的资金往来、货物往来、购销合同等进行认定,固定关联证据，确认违法事实。
三、案件总结分析（一)查处本案的认识及体会A公司偷税案是一起隐蔽性较强的案件，从作案手段上反映了当前偷税违法行为的一些新情况、新特点。
一是该公司有较强的反稽查意识,在经营机构设置上首先考虑隐密性，以多处存放涉税资料的手段应对税务管理与检查,并且采取了多重防护措施,一旦一个机构暴露问题，其藏匿保管的涉税违法资料有转移的时间和空间，让税务检查很难深入，反映了当前偷税问题的复杂性、隐蔽性。
二是偷税目标明确，虚假账务处理更具欺骗性。
开发票的收入全额记账，不开发票的收入不记账或少记账，用虚假记账依据应对税务管理检查，隐瞒收入的欺骗性较强，增大了违法案件的调查取证难度。
（二）工作建议税务稽查要依托现代信息技术的优势,完善税务、银行、工商、海关等部门对纳税人经营地址、银行账户等相关经营的信息交换处理平台，对大力实施税收精细化管理具有十分显著的作用，只有通过充分掌握和分析应用纳税人的全部经营信息，才能掌控纳税人经营情况，并最大限度地遏制涉税违法犯罪活动的发生。
案例二:某路桥建筑公司虚列成本偷税案一、案件背景情况（一）案件来源某市地税局接到省地税稽查局交办的某路桥建筑有限责任公司涉税举报案件。
市地税局责成市稽查局限期查办，尽快查处此案。
（二）纳税人基本情况某路桥建筑有限责任公司注册资本3000万元，法人代表张某，经营范围以公路工程施工为主.公司根据每年中标工程情况,成立相应的项目部，每个工程项目应纳的营业税金及附加，由施工地税务机关委托项目指挥部代征，各项目部单独设置账薄，年终损益并入公司统一核算，汇总后统一缴纳企业所得税及其他地方各税。
今年共有两个施工项目，为甲省某公路A标段和B标段,均为当年施工及完工决算。
二、检查过程与检查方法（一)检查预案经过仔细研究，检查组确定了详细的检查预案。
1．对路桥施工企业的财务核算业务进行了学习，熟悉并掌握了相关的行业情况。
2．查阅企业的一户式档案，了解其财务资料和纳税情况，并同时调阅了本市其他大型路桥建筑公司的财务资料，进行了行业比较,发现该企业与同期同行业其他企业相比，利润率低10%左右。
根据比较结果,确定检查重点在企业所得税特别是成本方面.3．根据企业的核算特点，决定对公司本部和两个施工项目部进行同时突击调账检查,不给企业以从容准备的机会，保证财务资料的真实、准确和完整。
（二）检查具体方法根据检查预案，检查人员确定了以下具体检查方法：项目部与本部同时调取账簿；涉及资金流向进行外部调查，从银行等部门取得证据；对异地难以查证的问题发函协查或实地调查。
同时，专门拟定了与企业相关人员谈话方法：视情况采取同一时间或不同时间与企业相关人员分别谈话询问的方式,反复进行正面交锋，宣传法律法规和相关政策，指出其违法手段,由其自己说清事实，争取使企业相关人员彻底抛弃侥幸心理，交待违法事实。
1．账面检查在检查初期，由于该企业下属的项目部单独建账，检查组分成不同小组对这两个项目部进行独立检查,这样工作的结果使检查出现信息沟通不畅、各自为战的问题，并且由于事前办案人员没有掌握企业偷逃税具体线索,且企业法人代表和企业财务人员对税收的法律法规、相关政策和稽查方法有一定的了解,因此检查组对企业突击调账检查中，除发现企业在财务列支中存在多列费用及部分白条入账等一般性问题外，未发现重大偷税问题。
在这种情况下，如何筛选企业违法疑点，如何找到案件查处的突破口，成了关键性问题。
2．寻找疑点检查组经过反复分析，决定改变就账查账的传统做法，确定以企业账簿和凭证为线索，选择重要疑点，结合外围协查进行案件突破的工作思路。
按照新的工作思路，检查组又对企业财务核算账簿和各种原始凭证进行了全面仔细的审查.审查中发现,一是企业在A、B项目部列支了大额的机械租赁费、材料费及人工费,发票均为施工地税务机关代开的建安及运输业发票，金额近亿元。
提供发票单位是乙省有开票能力的企业，既然有开具发票的资质和能力，为什么要代开？情况明显异常。
检查组向提供设备租赁业务的两家公司所在地乙省地税局发出协查函。
协查发现，两家租赁公司虽在乙省注册，但注册后并没有发生业务即消失，已列入非正常户管理。
经双方税务机关进一步核查,其中之一的租赁公司法人代表王某实际是T公司员工，检查期间已无法找到王某。
为搞清其业务的真实性，检查组决定，以T公司向租赁方支付的资金流向为切入点，循踪溯源，查明真伪。
于是以其支付机械租赁有限公司的第一笔设备租赁费为突破口，检查其汇票去向。
经查，T公司A 标项目部通过工商银行汇给租赁公司的150万元，未汇入租赁公司账户，汇票收款人为王某；同月,王某又以汇票背书的方式，在开户银行直接将该笔资金背书转让给了T公司。
T公司收到该款后入账列入往来款，这样,在列支完工程成本后，付出的租赁设备款又回到本公司账户中,形成“资金回流".同时发现，企业在施工材料核算上，工程成本的真实性有待核实。
检查组针对A项目部和B项目部同时施工，单独记账的情况，将检查重点放在该企业两个项目部之间往来账的“其他应收款"、“其他应付款"、“应收账款”及“应付账款”等科目的比对与审核上。