财务报表业务流程
财务各种业务流程
财务各种业务流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务是一个企业运作的核心部门，其业务流程覆盖了企业的方方面面，从日常账务处理到财务决策，无一不重要。
下面我们将具体介绍财务各种业务流程。
财务的日常业务流程主要包括会计处理、财务报表编制、资金管理、成本控制等方面。
会计处理是财务业务的基础，其主要包括基础会计核算、凭证录入、账务调整等工作。
通过会计处理，企业可以准确记录经济业务，为后续财务分析和决策提供依据。
财务报表编制是财务人员的核心工作之一，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，通过报表编制可以展现企业的财务状况和经营成果。
资金管理是财务的重要职能，包括资金募集、资金配置、资金使用、资金监督等方面，其目的是保证企业资金的流动性和安全性。
成本控制是企业的管理职能之一，通过对成本进行监控和分析，可以降低企业运营成本，提高企业的盈利能力。
财务业务流程还包括财务筹资、投资决策、风险管理等方面。
财务筹资是企业获取资金的方式和途径，主要包括债务融资、股权融资、内部融资等形式，其目的是为了满足企业的发展需求。
投资决策是财务人员的重要任务之一，通过对不同投资项目的分析和评估，选择合适的投资方向，为企业创造价值。
风险管理是企业的重要职能，包括市场风险、信用风险、汇率风险、流动性风险等方面，通过对风险的识别和评估，制定相应的风险管理策略，降低企业的风险暴露。
财务业务流程还包括财务分析、财务报告、财务审计等方面。
财务分析是财务人员的核心工作之一，通过分析企业的财务数据，评估企业的经营状况和财务健康性，为企业决策提供依据。
财务报告是企业对外披露财务信息的主要途径，通过财务报告可以向投资者、债权人、政府监管机构等方向披露企业的财务状况和经营成果。
财务审计是企业的重要环节，通过对企业的财务数据进行核查和评估，确保财务数据的真实性和准确性。
财务各种业务流程是企业运营过程中不可或缺的一部分，涵盖了会计处理、财务报表编制、资金管理、成本控制、财务筹资、投资决策、风险管理、财务分析、财务报告、财务审计等方方面面，在企业的发展过程中起着至关重要的作用。
业务与财务对接流程
业务与财务对接流程业务与财务对接流程概述•业务与财务对接是企业内部流程中非常重要的一环，确保企业财务管理的顺利进行。
•本文将详细介绍业务与财务对接的各个流程，以及各流程的具体步骤和注意事项。
流程一：业务需求申报1.业务部门收集业务需求，并将其以书面形式提交给财务部门。
2.业务需求申报内容包括但不限于：业务背景、需求描述、预计开支、实施计划等。
3.财务部门对业务需求进行初步评估，包括预算审核、合规性审查等。
4.财务部门将评估结果反馈给业务部门，同时请求补充或修改不符合要求的申报内容。
流程二：预算编制与审批1.业务部门根据反馈意见，进一步完善业务需求申报。
2.财务部门负责对预算进行编制和调整，确保其与业务需求相符，并符合企业财务管理政策。
3.编制完成的预算需经财务负责人审批，并及时通知业务部门。
流程三：费用支付与结算1.业务部门根据预算编制结果，开展相关业务活动，并按照规定的程序与相关供应商进行费用结算。
2.财务部门负责监督费用支付的执行情况，确保费用支付的准确性和及时性。
3.财务部门根据实际情况进行费用的核算和结算，并定期向业务部门汇报相关情况。
流程四：财务报表生成与分析1.财务部门负责按照公司会计政策和财务制度，生成各类财务报表。
2.业务部门根据财务报表，进行业务成本和盈利能力的分析，并及时调整业务策略。
3.财务部门配合业务部门进行财务数据的解读和分析，提供经济决策支持。
注意事项•业务部门和财务部门应保持密切沟通，及时解决沟通中的问题和不明确的事项。
•业务需求申报和预算编制过程中，应确保信息的准确性和完整性。
•财务部门应制定相关的财务管理政策和流程，并定期进行评估和优化。
以上就是业务与财务对接的流程，通过以上的流程，可实现业务与财务之间的高效沟通和协同工作，进而提升企业的整体运营效果。
流程五：业务与财务定期会议1.业务部门和财务部门定期召开会议，就业务和财务数据进行交流和讨论。
2.会议内容包括但不限于业务进展、财务报表分析、预算执行情况等。
财务处理流程
财务处理流程财务处理流程是企业日常运营中至关重要的一环，它涉及到资金的收支、账目的核对、报表的编制等方方面面。
一个完善的财务处理流程能够有效地保障企业的财务安全，提高财务管理的效率。
下面，我们将详细介绍一个标准的财务处理流程。
首先，财务处理流程的第一步是收集和记录财务信息。
在日常业务中，各部门会产生各种财务数据，包括销售收入、成本支出、员工薪酬等。
这些数据需要被及时准确地记录下来，以便后续的处理和分析。
接下来，收集的财务信息需要进行分类和整理。
这一步通常由财务部门的工作人员完成，他们会将收集到的数据按照不同的类别进行分类，比如按照收入和支出、按照部门和项目等，然后进行整理和汇总。
第三步是进行财务数据的核对和审核。
在这一步，财务人员会对整理好的数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
同时，需要进行内部审计和审核，以防止数据的错误和不当操作。
随后，财务数据需要被编制成财务报表。
财务报表是企业对外展示财务状况和经营成果的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表需要按照一定的会计准则进行编制，以确保报表的真实性和可比性。
最后，财务数据还需要进行分析和解读。
财务分析是企业管理者了解企业财务状况和经营情况的重要手段，通过对财务数据的分析，可以发现问题、制定决策，并为未来的发展提供参考依据。
除了以上的基本流程，企业还可以根据自身的特点和需求，对财务处理流程进行定制化。
比如，可以建立内部控制制度，加强风险管理，提高财务处理的效率和安全性。
总的来说，一个完善的财务处理流程对企业的稳健发展至关重要。
只有建立科学合理的财务处理流程，才能有效地保障企业的财务安全，提高管理效率，为企业的可持续发展提供有力支持。
希望以上内容能对您有所帮助，谢谢阅读！。
财务部职责业务范围及履行职责业务流程
财务部职责业务范围及履行职责业务流程
财务部通常负责以下范围的业务：
1. 会计核算：包括日常的记账、凭证制作、账龄分析、月度和年度财务报告编制等。
2. 预算管理：编制年度预算、控制预算执行进度、监控成本，以及制定改进成本控制措施等。
3. 资金管理：包括资金筹措、资金使用和现金流量管理等。
4. 收付款管理：包括客户应收款和供应商应付款的管理，以及现金、支票、汇票等款项的收付款管理。
5. 税务管理：包括增值税、所得税等各种税款的计算、申报和缴纳等。
财务部的职责通常包括以下业务流程：
1. 收集和整理公司的财务数据，以便进行会计核算。
2. 制作财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，并将其提交给公司领导层和股东。
3. 维护准确的会计记录，并留存必要的文档和凭证，以备审计或调查之需。
4. 管理公司的现金流动，筹集和管理银行账户，并且处理各种付款事务。
5. 确保公司遵守所有税务法规和税务合规性要求，包括申报、缴税等。
6. 管理公司的投资组合，包括股票、债券、房地产和其它财产等。
财务报表审计总体业务流程图
财务报表审计总体业务流程财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步，实施初步业务活动，确定是否接受委托；第二步，制定审计计划；第三步，执行询问、观察、检查、分析等程序，了解被审计单位及其环境，实施风险评估，识别重大错报风险；第四步，针对报表层的重大错报风险，设计和实施总体应对措施，针对认定层面重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
通过实施进一步程序，收集和评价审计证据；第五步，根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况，确定发表何种审计意见；第六步，出具审计报告并提交委托人。
以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程，但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序。
在实际执行过程中，会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复。
在审计中，执业人员要编制审计工作底稿，形成审计轨迹，详细记录审计过程，实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据。
一、初步业务活动会计师事务所在承接业务前，需要开展初步业务活动，以决定是否接受委托。
在开展初步业务活动时：一要考虑客户（包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层）是否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和项目组是否能够遵守职业道德规，主要是能否保持独立性。
二、计划审计工作计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义。
合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作，以使审计工作更加有效。
同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对项目组成员进行恰当分工和指导监督，并复核其工作，还有助于协调其他执业人员和专家的工作。
审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
总体审计策略用以确定审计围、报告目标、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
在制定总体审计策略时，执业人员应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
XX企业财务报告内部控制业务流程1.doc
XX公司财务报告内部控制业务流程1XX公司财务报告内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营目标2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。
3 财务目标3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。
4 合规目标4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。
4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。
二、风险评估1 战略风险1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。
2 经营风险2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。
3 财务风险3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。
3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。
4 合规风险4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 布置、落实编制工作1.1 财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。
1.1.1 明确财务报告编制工作的要求。
1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体联系人等。
1.1.3 讨论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响。
1.1.4 与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。
2 重大事项上报核准2.1 计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。
2.2 计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。
财务报表编制流程
财务报表编制流程财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有重要的决策参考价值。
那么，财务报表是如何编制出来的呢？下面，让我们详细了解一下财务报表的编制流程。
一、前期准备工作在编制财务报表之前，需要进行一系列的准备工作，以确保数据的准确性和完整性。
1、会计凭证的整理与审核首先，要对企业在一定时期内发生的经济业务所产生的会计凭证进行整理和审核。
确保每一笔业务都有合法、有效的凭证支持，并且凭证的内容准确无误，符合会计准则和企业内部的财务制度。
2、账目的核对与调整对各类账目进行核对，包括总账与明细账、明细账与记账凭证等之间的核对。
如果发现账账不符、账实不符等情况，要及时进行调整，确保账目的准确性。
3、清查资产和负债对企业的资产和负债进行清查，包括现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款等。
核实资产的数量、价值和状态，确认负债的金额和到期日。
4、确定会计政策和会计估计根据企业的实际情况和会计准则的要求，确定适用的会计政策和会计估计，如固定资产的折旧方法、存货的计价方法、坏账准备的计提比例等。
二、编制财务报表在完成前期准备工作后，就可以开始编制财务报表了。
1、资产负债表的编制资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三个部分。
（1）资产项目的填列按照流动资产和非流动资产的分类，分别将货币资金、应收账款、存货、固定资产等项目的余额填列到资产负债表中。
资产的金额通常根据相关账户的期末余额填列，有些资产项目需要经过计算或调整，如存货需要根据存货计价方法计算期末价值。
（2）负债项目的填列负债分为流动负债和非流动负债，将短期借款、应付账款、长期借款等项目的余额填列到负债栏中。
负债的金额也通常根据相关账户的期末余额填列。
（3）所有者权益项目的填列所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目。
其中，实收资本和资本公积一般根据相关账户的余额直接填列，盈余公积和未分配利润则需要根据利润分配的情况进行计算填列。
财务报表审计总体业务流程
财务报表审计总体业务流程财务报表审计总体业务流程可以分为六个步骤：第一步,实施初步业务活动,确定是否接受委托；第二步,制定审计计划；第三步,执行询问、观察、检查、分析等程序,了解被审计单位及其环境,实施风险评估,识别重大错报风险；第四步,针对报表层的重大错报风险,设计和实施总体应对措施,针对认定层面重大错报风险,设计和实施进一步审计程序;通过实施进一步程序,收集和评价审计证据；第五步,根据获取的审计证据和被审计单位对错报的调整情况,确定发表何种审计意见；第六步,出具审计报告并提交委托人;以上的审计业务流程从一般意义上表明了审计工作的过程,但并不绝对说明这些业务流程在时间上的先后顺序;在实际执行过程中,会根据被审计单位的实际情况和审计程序的执行情况进行调整、更新和反复;在审计中,执业人员要编制审计工作底稿,形成审计轨迹,详细记录审计过程,实施的审计程序和形成的审计结论及审计证据;一、初步业务活动会计师事务所在承接业务前,需要开展初步业务活动,以决定是否接受委托;在开展初步业务活动时：一要考虑客户包括被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信；二要考虑项目组是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三要考虑会计师事务所和项目组是否能够遵守职业道德规范,主要是能否保持独立性;二、计划审计工作计划审计工作对于执业人员顺利完成审计工作和控制审计风险具有非常重要的意义;合理的审计计划有助于执业人员关注重点审计领域、及时发现和解决潜在问题及恰当地组织和管理审计工作,以使审计工作更加有效;同时充分的审计计划还可以帮助执业人员对项目组成员进行恰当分工和指导监督,并复核其工作,还有助于协调其他执业人员和专家的工作;审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次;总体审计策略用以确定审计范围、报告目标、时间和方向,并指导制定具体审计计划;在制定总体审计策略时,执业人员应考虑初步业务活动的结果,以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验;总体审计策略一经制定,执业人员应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标;三、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险了解被审计单位及其环境是为了识别和评估重大错报风险,从而设计和实施进一步审计程序,但了解被审计单位及其环境不仅仅是风险评估阶段的工作,而是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程;风险评估程序包括：1询问被审计单位管理层和内部其他人员；2分析程序；3观察和检查;了解的要点包括：1行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素；2被审计单位的性质；3被审计单位对会计政策的选择和运用；4被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5被审计单位财务业绩的衡量和评价；6被审计的内部控制;执业人员需要结合被审计单位所处行业及被审计单位的性质确定了解的具体要点和了解的深度;同时,注意被审计单位的各个方面可能会相互影响,执业人员在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时,应当考虑各因素之间的相互关系;执业人员在了解过程中应当在边了解边评估重大错表风险,将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系,将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系的同时,考虑识别的风险是否重大,识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性;在识别风险时考虑非常规交易和判断事项导致的特别风险;执业人员识别和评估重大错表风险后,应当将已识别的风险分为两类：一类是财务报表层次风险；另一类是认定层次风险;在分类时要考虑控制环境对财务报表风险的影响,考虑控制对认定风险的影响;同时,在了解内部控制后考虑被审计单位的可审计性;项目负责人在实施风险评估过程中审计全过程应当组织项目组关键成员、特殊技能专家等参加项目组讨论会,重点讨论财务报表存在重大错报的可能性,包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性;四、针对重大错报风险实施的进一步审计程序执业人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序;确定总体应对措施以及设计和实施进一步审计程序,应当运用职业判断,并考虑被审计单位的具体情况;针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括：1向项目组强调在收集和评估审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；2分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作；3提供更多的督导；4使用一些不被管理层遇见或事先了解的进一步审计程序；5修改拟实施的审计程序的性质、时间和范围;针对认定层次的重大错报风险,实施进一步审计程序,即控制测试和实质性程序;控制测试是测试控制运行的有效性,但控制测试并不是在每次审计时都要求使用,是可选择的,只有当存在下列情况之一时,执业人员才实施控制测试：1在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的；2仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据;对于第一种情形,当执业人员预期控制是无效的或执业人员对控制没有预期时,不需要实施控制测试；对于第二种情形,通常是指在被审计单位对日常交易或与财务报表相关的其他数据采用高度自动化处理的情况下,审计证据可能以电子形式存在,此时执业人员很难仅通过实质性程序获取认定层次的充分适当的审计证据,这要求执业人员实施控制测试;实质性程序是执业人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报风险的审计程序,包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序;实质性程序是必须执行的程序,即无论风险评估结果如何,执业人员均应对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序;执业人员在实施进一步审计程序后,如果获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾,应当修正风险评估结果,并相应修改原计划实施的进一步审计程序,即评估重大错报风险是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程;五、特殊项目审计执业人员除对财务报表项目实施进一步审计程序外,从责任角度还应当考虑被审计单位的具体情况,对财务报表产生重大影响的事项实施审计程序,如环境事项、使用服务机构、关联方关系及其交易、期后事项、持续经营能力、或有事项、违反法律法规行为等;六、完成审计工作完成阶段审计的主要工作是评价审计证据得出的结论、财务报表整体复核、形成审计意见、出具审计报告;评价审计证据得出的结论,贯穿于审计的全过程;在完成审计工作前,执业人员应当评价是否已将审计风险将至可接受的低水平,是否需要重新考虑已实施审计程序的性质、时间和范围;财务报表整体复核主要是在完成阶段利用分析程序对财务报表进行总体复核;通过分析程序解释财务报表项目上个会计期间以来发生的重大变化以及与预期结果或同行业可比信息比较产生的重大差异,以证实财务报表中所列的所有信息与执业人员对被审计单位及其环境的了解一致、与执业人员取得的证据一致;在进行财务报表整体复核时,如果识别出以前未识别的重大错报风险,执业人员应当重新考虑对全部或部分各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分,是否有必人追加审计程序;在形成审计意见时,执业人员应当从总体上评价是否已经获取充分、实当的审计证据,以将审计风险降至可接受的低水平;执业人员应当考虑所有相关的审计证据,包括能够印证财务报表认定的审计证据和与财务报表认定相矛盾的审计证据,评价是否已对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证;根据被审计单位的错报调整情况,依据审计报告准则规定确定发表的审计意见;七、业务质量控制事务所及审计人员在执行审计业务时要遵守事务所制定的业务质量控制制度,以合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定,从而合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告;业务质量控制活动贯穿于整个审计业务的始终;八、执业人员的分工一般而言,分项审计方法与多数被审计单位账户设置体系及财务报表格式相吻合,具有操作方便的优点,但它也有与按业务循环进行的控制测试严重脱节的弊端；而循环审计方法可以将风险评估阶段的内部控制了解、控制测试以及实质性测试贯穿起来,可加深执业人员对被审计单位经济业务的理解,而且便于审计入员的合理分工;因此,项目负责人可按照循环进行审计人员的合理分工以提高审计工作的效率与效果;。
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9.1编制财务报表业务流程
一、业务目标
1 财务目标
1.1 保证合并会计报表的真实、完整、准确与适当披露。
1.2 保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。
2 合规目标
2.1 保证财务报表的编制符合国家规定及上市地监管部
门要求和股份公司内部会计制度。
二、业务风险
1 财务风险
1.1 未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。
1.2 未及时结账，导致财务报表数据不准确。
1.3 未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披
露信息不完整。
1.4 操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。
1.5 纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表
合并基础不准确。
1.6 合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵
销分录不正确。
1.7 抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报
表错误。
1.8 财务报表编制不及时, 导致信息披露的延误和未能
满足各方信息需要。
2 合规风险
2.1 不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 制定财务报表编制方案
1.1 编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报
单位财务部门负责人审核。
财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括
合并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务
报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关
配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。
1.2 编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务
报表的工作进度。
需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务
部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会
计报表的工作进度。
2 制定重大事项的会计核算方法
2.1 在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司
财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影
响的会计事项报上级部门：
●以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响
●会计准则的变化及对会计报表的影响
●新增业务及对会计报表的影响
●对会计报表有重大影响的其他新发生的事项
●年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报
表的影响。
2.2 财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合
理合法的会计核算办法，经财务部主任审核后，报
总裁办公会审批后下达各相关单位执行。
3 根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审
核无误后上报。
3.1 编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责
人审核，确认报表编制范围完整。
3.2 编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对
账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，
相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实
施关账操作。
3.3 报表编制人员按照分工在规定时间内完成本人负责
的财务报表，交由总帐岗统一审核。
4 需要编制合并（汇总）报表的单位，分级收集合并
范围内基础单位的会计报表并审核，编报合并报表。
4.1 编报单位财务部门依据经同级法律事务部门确认的
产权（股权）结构图，由财务部门负责人审核、确
认合并范围是否完整。
4.2 编报单位财务部门收集、审核下级单位会计报表，
并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部
门负责人审核。
4.3 编报单位总会计师负责审核报送给上级单位的会计
报表，确保其完整、准确并符合编报要求。
4.4 编报单位财务部门制定内部交易和事项核对表及填
制要求，报经财务部门负责人审批后下发纳入合并
范围内各单位。
4.5 编报单位财务部门核对本单位及纳入合并范围内各
单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及
时查明原因并进行调整。
4.6 编报单位财务部门负责人审核内部交易表及内部往
来表。
4.7 系统自动生成常规性的合并抵销分录，并有相应的
标准文件和证据进行支持，由编报单位财务部门负
责人审核。
4.8 对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵
销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录
入工作不得由同一会计人员完成。
4.9 编报单位最终完成合并会计报表，需经财务部门负
责人、总会计师审核、批准。
四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号 )
1 财政部《企业会计准则第33号——合并财务报表》
---9.14 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股财 [2006] 508号） ----1.6.11。