会计经验：白条入账的风险及处理方法
“白条入账”问题治理实施方案
“白条入账”问题治理实施方案为切实履行财会监督职责，进一步加强财务管理，规范财经秩序，强力整治“白条入账”财务管理乱象，按照工作的相关要求，结合我院实际，决定对我院集中开展“白条入账”问题专项治理，特制定如下实施方案：一、治理目标以严肃财经纪律、规范财务管理、筑牢资金安全防线为目标，对各部门“白条入账”问题开展全面整治清理。
坚持以查促改、以查促管，针对问题深入分析原因，逐项明确措施，全面整改落实，建立完善长效机制，切实规范财经秩序，确保资金安全、高效运行。
二、治理范围和内容（一）治理范围本年度，各部门是否存在“白条入账”情况，必要时可追溯到以前年度。
（二）治理内容按照《中华人民共和国会计法》和《河南省会计基础工作规范实施细则》等法律法规，经济业务发生后，款项收支必须取得合法真实票据并入账核算。
清理、检查和纠正各部门收支项目中是否存在以下“白条”入账的问题。
1、从经营单位购买实物的原始凭证为对方开具的发票，发票内容必须填写完整，并盖有开票单位的发票专用章。
应取得而未取得发票，或发票内容不全、及未盖章的都视为“白条”。
2、业务招待费，应取得餐饮场所等经营范围内开具的发票。
应取得而未取得，或以其他票据入账的，视为“白条”。
3、乘坐公共汽车、火车高铁飞机等交通工具，需要取得国家规定的车票、机票。
应取得而未取得，视为“白条”。
4、工程款支出未能取得合法原始凭证的，视为“白条”。
5、使用过期发票或其他不合法的票据入账，视为“白条”。
6、其他经济业务发生，应取得合法票据而未取得的，视为“白条”。
三、方法步骤此次专项治理分为自查自纠、重点检查和整改完善三个阶段，主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式进行。
（一）自查自纠阶段（本方案下发之日起至7月15日）各部门按照本方案的要求，结合各自实际，作出具体工作安排，对本单位及所属二级单位认真开展自查，主动纠正存在的问题，做到不走过场、全面覆盖。
对自查发现的问题，必须建立问题台账，如实报告，不得隐匿不报或少报、漏报。
基层工作心得：加大治理农村财务“白条”入账问题的力度
基层工作心得：加大治理农村财务“白条”入账问题的力度所谓白条，也叫经手单，泛指不符合财务制度和会计手续的字条、单据、凭据等非正规发票。
近年来，尽管各地全面推行了组账村管、村账乡（镇）管的农村财务“双代管”机制，建立了农村集体经济组织财务管理制度，对农村财务票据管理作出了严格的规定和要求，并对曾经出现的“白条”问题做出了很严肃的处理，但以全县201X 年开展的村“两委”干部任期和离任经济责任专项审计情况来看，“白条”入帐问题却屡禁不止，成为农村财务管理中的共性问题。
这些“白条”支出，少则几十元，多则几百元，甚至几千元，极个别甚至出现几十万元的情况，且相对集中于招待费（自办伙食）、误工费、赔偿费、占地补偿费、办公用品购置费、租车费、零星工程费等方面。
一、“白条”入账的主要危害“白条”入账这种做法，严重违反了《中华人民共和国发票管理办法》及农村集体经济组织财务管理制度的规定和要求，导致公务费开支混乱，村级财务支出失真，从小处讲是财务管理的问题，从大处看，是农村基层“四风”和腐败问题产生的温床。
主要有以下几种危害：一是容易造成村集体虚假支出，掩盖村领导不法行为，致使村领导侵占村集体资金；二是容易给对方提供可乘之机，造成国家税款流失；三是容易导致村级财务管理混乱，村级管理透明度不高；四是容易造成经济业务反映失真，给套取现金留有余地，侵占集体资金留下可乘之机，造成集体经济蒙受重大损失；五是容易造成坐收坐支，给借支挪用也提供了方便之门。
二、“白条”入账问题产生的原因白条（经手单）入账的问题是应该能够杜绝的，但为什么白条（经手单）入账成为农村财务管理中的一个共性问题呢？经过认真的思考和梳理，从经济业务的发生到会计做账整个过程来看，以下几个方面的原因：（一）村委会领导重视不够。
村党总支书记、村委会主任财经纪律观念不强，经济业务发生后对经办人员取得的不合规、不合法的原始凭证没有及时纠正和制止，主观上认为经济事项是清楚和真实的，就在不合规、不合法的原始凭证上签字审批，日积月累就出现了许许多多的白条支出单据。
会计中的“白条顶库”是什么意思呀？
会计中的“白条顶库”是什么意思呀？会计常见的作假手法白条顶库所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。
主要手法有：1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
2、以收据代替发票这种手法经常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避免税务机关的检查而偷逃税款。
3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。
4、不按发票规定要求开具发票。
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
在当今经济生活中，使用"白条"报账的情况较多，有的单位购进商品，支付劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺，大都用不符合财务制度规定的"白条"（如由业务经办人员写一纸说明，有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库，对"白条"的真实性、合法性没有严格审核和把关。
例如，有的单位为了给职工多搞"福利"，由经办人以付给某公司劳务费2万元名义取出现金，直接发给职工，但并未从对方公司取得劳务费发票，而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。
1、什么是“坐支现金”：收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。
2、什么是“白条抵库”：以不入账单据抵顶库存现金，如：个人借款不入账，充抵库存现金。
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单位食堂管理费白条入账问题反面典型案例的剖析与反思
单位食堂管理费白条入账问题反面典型案例的剖析与反思摘要：一、引言二、单位食堂管理费白条入账问题的具体表现1.未开具正规发票2.虚增费用3.账务处理不当三、典型案例分析1.案例一：某高校食堂2.案例二：某企事业单位食堂四、问题产生的原因及危害1.制度不健全2.管理人员素质不高3.内部审计缺失4.单位领导不重视五、反思与建议1.完善财务管理制度2.提高管理人员素质3.加强内部审计4.领导层重视并落实整改六、结束语正文：单位食堂管理费白条入账问题反面典型案例的剖析与反思一、引言近年来，我国企事业单位食堂管理费白条入账问题日益严重，不仅影响了单位的正常运营，还可能触及法律法规。
为此，本文通过剖析典型案例，深入分析问题产生的原因及危害，并提出针对性的建议。
二、单位食堂管理费白条入账问题的具体表现1.未开具正规发票：部分单位食堂在采购食材、设备等过程中，未能严格按照规定开具正规发票，导致财务入账不规范。
2.虚增费用：一些食堂管理人员为了个人利益，虚增采购成本，从而达到侵占公款的目的。
3.账务处理不当：食堂财务账务处理不规范，如未将实际发生的费用及时入账，或账务处理不符合会计准则。
三、典型案例分析1.案例一：某高校食堂某高校食堂在运营过程中，管理人员发现虚增费用、不开具正规发票等问题。
经调查，食堂采购员与供应商勾结，虚报价格，导致学校食堂多支付了大量资金。
2.案例二：某企事业单位食堂该食堂管理人员利用职务之便，长期未开具正规发票，将公款用于个人支出。
单位领导在审计过程中发现这一问题，及时进行了整改。
四、问题产生的原因及危害1.制度不健全：部分单位食堂管理制度不完善，给不法分子可乘之机。
2.管理人员素质不高：一些食堂管理人员法律意识淡薄，道德品质不高，容易滋生腐败。
3.内部审计缺失：单位内部审计不到位，难以发现和防范财务风险。
4.单位领导不重视：部分领导对食堂财务管理不够重视，导致问题得不到及时解决。
五、反思与建议1.完善财务管理制度：单位应针对食堂财务管理制定完善的制度，确保财务操作规范。
会计经验：关于白条入账的问题分析
关于白条入账的问题分析
其实白条能否入账是财务人员经常碰见的问题，现笔者给大家说说白条能否入账这个问题。
一、什么是白条？
所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、白头单据。
白条真正出现的原因是：在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证，即你用非正式单据来当发票用的时候才说是白条。
二、白条入账的主要影响：
白条入帐主要是影响会计的成本费用确认以及税务上的企业所得税，既然是白条入账那必然就要发生一种业务相对应就是企业的某项资产被白条顶替拿走了，那么从的税务考虑白条主要对费用及所得税的影响。
三、涉及到白条的主要法律规范：
1.《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。
2.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条第二款单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。
白条入账反思报告模板
白条入账反思报告模板近期，我在对白条入账的操作进行了反思和总结。
通过对自己的行为和结果进行分析，我意识到了自身存在的问题和不足之处，同时也找到了一些改进的方向和方法。
在这份反思报告中，我将就此进行详细的阐述。
首先，我意识到自己在白条入账过程中的审慎性不足。
在进行白条入账操作时，我并没有充分考虑到相关的风险因素，并没有在条件允许的情况下进行适当的保护措施。
这一点在某次操作中尤为突出，我未对入账金额进行仔细核对，导致最终出现了入账金额与实际应收金额不符的情况。
这次教训让我深刻认识到，要时刻保持警惕，严格按照规定的流程和标准进行操作，避免出现类似的差错。
其次，我也发现自己在处理白条入账时的专注力和细致性有待提高。
在一些繁琐的操作中，我常常存在疏漏和粗心的情况，导致入账过程中出现错误。
这反映出我在工作中需要更加注重细节，提高自己的专注力和细致性。
我认识到，只有通过提高自己的工作素质和细致性，才能更好地应对白条入账这样重要而细致的工作。
另外，我也发现自己在处理白条入账时的时间管理存在问题。
有时我会将一些本应该及时处理的事务拖延，导致工作积压和入账延迟。
这样不仅影响了整体工作进度，还给他人带来了麻烦。
因此，我需要加强对时间的合理分配和规划，确保入账工作能够按时完成，以减少不必要的麻烦和压力。
为解决上述问题，我将采取以下措施：1. 加强培训和学习：通过参加培训班、阅读相关文献等方式，提高自己的专业知识和技能，加强对白条入账操作规程的理解。
2. 提高细致性：在入账过程中，我将更加注重细节，仔细核对金额和账户信息，避免疏漏和错误的发生。
3. 时间管理：我将制定详细的工作计划，合理安排时间，确保入账工作按时完成。
对于一些可能拖延的事务，我会设定自己的提醒和监督机制，以保证及时处理。
4. 审慎操作：我将更加审慎地处理白条入账事务，充分考虑风险因素，并采取适当的保护措施，以确保准确入账。
通过这份反思报告，我希望能够认真反思自身白条入账工作的问题，并提出改进的措施。
白条抵库财务制度
白条抵库财务制度第一章总则第一条为规范公司白条抵库业务的运作，保障资金安全和财务稳定，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条公司白条抵库财务制度适用于公司内部所有部门，各部门及管理人员应严格执行。
违反本制度的行为将被追究责任。
第三条公司财务部门负责制定和修订本制度，并对各部门进行培训和监督，确保执行到位。
第四条公司所有员工必须严格遵守本制度，不得擅自窜改、违规操作，如发现问题应及时报告。
第二章白条抵库的基本概念第五条白条抵库是指公司以自有资金为抵押，向银行或金融机构借款的行为。
第六条白条抵库的借款周期、利率、还款方式等事项由公司与银行或金融机构双方协商确定，签订正式合同。
第三章白条抵库的操作流程第七条公司申请白条抵库应经过以下步骤：1、填写借款申请表；2、提交相应材料；3、经财务部门审批；4、签订借款合同。
第八条公司在进行白条抵库业务时，应严格按照审批流程，不得擅自操作或违规借款。
第九条公司应及时归还白条抵库的借款本息，确保资金安全。
第四章白条抵库的监督管理第十条公司应建立健全的资金监督管理制度，加强对财务部门的监督和检查，防止资金挪用和侵占的风险。
第十一条公司应定期对白条抵库业务进行审计，发现问题及时整改，并报告上级管理部门。
第五章白条抵库的责任追究第十二条对于违反公司白条抵库财务制度的行为，公司将按照相关规定进行处罚，情节严重者将追究法律责任。
第六章附则第十三条本制度自发布之日起正式实施，如有调整或修改，须经公司领导班子审批。
第十四条公司财务部门负责对本制度的解释和修订，员工有任何疑问或建议均可向财务部门提出。
第十五条本制度解释权归公司财务部门所有。
以上就是公司白条抵库财务制度的完整内容，希望全体员工认真遵守，确保公司资金安全和财务稳定。
审计注意事项白条
审计注意事项白条
审计白条时，需要注意以下事项：
1. 确认白条合同的真实性和合法性：审计人员应仔细核对白条合同的签署方、合同起止日期、借款金额、利率、还款方式等相关信息，并核实这些信息的真实性和合法性。
2. 分析风险和还款能力：审计人员应对白条的借款人进行风险评估，包括评估其还款能力、信用状况、借款目的等，并结合借款人的个人及家庭经济状况、财务报表等信息进行综合分析。
3. 检查还款情况和利息计算：审计人员应仔细核对借款人的还款记录和还款情况，包括还款金额、还款时间、逾期情况等，并核实利息的计算方法和准确性。
4. 查证债权转让情况：如果白条已经进行过债权转让，审计人员应核实转让的合法性，包括核对转让合同、转让金额、转让手续等，并检查是否有可能发生重复转让、虚假转让等情况。
5. 检查担保措施和担保人的责任：如果白条涉及到担保措施，审计人员应核实担保人的信用状况、担保责任的履行情况等，并评估担保措施对借款人还款能力的影响。
6. 检查监管和合规情况：审计人员应核查白条的监管机构审批情况以及是否符合相关法规和法律规定，检查是否存在违规操作或违法行为。
在进行白条审计时，审计人员需遵循专业道德和审计准则，保持独立性、客观性和保密性，详细记录审计过程和结果，并及时向相关方报告审计发现的问题和建议。
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白条入账的风险及处理方法
白条入账的风险及处理方法
国税局第一稽查局对某大型企业A公司实施了纳税检查。
在对经销商费用核实的过程中，税务人员发现，此类费用涉及收款方数量多、单笔款项小、合计金额达到3000万元，而用作原始凭证入账的仅是经销商开具的收据。
大量白条引起了税务人员的高度重视，就此展开了深入调查。
经查，A公司主营业务为销售自有产品，业务范围覆盖全国各地，推广渠道以经销商为主。
为了提高经销商的积极性，在与经销商签订的业务合同中约定，年度销售工作结束后对经销商开展综合评估，对符合条件的经销商给予奖励，具体奖励金额为经销商年度完成销售量的一定比例。
但是，税务人员发现，A公司向经销商支付的奖金，大量使用白条入账，非常不合规。
对此，A公司财务人员解释，与经销商签订的业务合同中包含了保证金条款，经销商购买商品，并根据认购数量向A公司缴纳保证金。
随着认购数量的增加，要求缴纳的保证金也会相应增加，合同终止时A公司将全额退还所收保证金。
经销商若满足奖励条件，为简化程序，会要求A公司通过冲减保证金的方式兑现奖励，并开具收据。
核实以上情况后，检查组认为，尽管A公司该项费用没有产生实际资金流动，但依照实质重于形式的原则，A公司的做法应拆分为两项业务处理：一是收取经。