新个人所得税介绍及实操指南
纳税实操个人所得税如何计算
纳税实操一个人所得税如何计算？（附个税各项税目计算公式及税率表）一、个人所得税定义个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
个人所得，包括现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益。
二、个人所得税征税对象1.法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
（境内取得所得）2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住累计满183天的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。
（属人+属地）3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住累计不满183天的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
（属人+属地）总结，居民纳税个人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税个人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
三、个人所得税特征1.分类征收（三大项，9小类）2、累进税率与比例税率并用3、采取源泉制和申报制并用既可以通过源泉扣缴的方式，由支付单位代为扣缴税款，也可以在规定时间内个人自行申报纳税。
4、课税公平实行收入多的多缴税，收人少的少缴税，缩小社会贫富差距，"劫富济贫"，调节社会收入分配，促进社会公平。
5、占比持续走高例如个人所得税生产经营所得这个税目，前些年很多区域对个体或个独实行核定征收，如今政策持续收紧，核定改蛰账，洼地变高地，补缴的个人所得税都是天文数字。
在金税四期几年的铺垫下，全民对税务合规有着前所未有的重视，如今，个人所得税在财政收入贡献中占比越来越高。
在全球发达国家，个人所得税都是主体税种。
比如芬兰，作为全球个人所得税占比最大国家，税率最高达到了惊人的56.95%0也就是说，对于芬兰的高收入者，每赚1万元，就要缴纳超过5600元的个人所得税。
记账报税实操建筑行业民工个人所得税缴纳操作指引
派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳J
二、建筑行业农民工个人所得税的所得认定
所得额是个人所得税计税的基数，根据《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法（2018修正）》（国家税务 总局令第
44号）第三条规定："承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经 营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对 企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。
2、支付所得的承揽建筑安装业工程作业的单位和个人是扣缴义务人
在我国，个人所得税的征收管理实行代扣代缴制度，《个人所得税法（2018修正）》第九条规定："……以支付 所得的单位或者个人为扣缴义务人」《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法（2018修正）（国家税务总局令第 44号）第九条规定："承揽建筑安装业工程作业的单位和个人是个人所得税的代扣代缴义务人，应在向个人支付收入 时依法代扣代缴其应纳的个人所得税J简言之，谁支付农民工工资，谁来扣缴。
4、跨省异地施工及劳务派遣情况下的扣缴义务人
异地施工的，《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家 税务总局公告2015年第52号）第一条规定："总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员 和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程 作业所在地税务机关申报缴纳。
没有设立会计账簿或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，税务机关也可以采用核定征收的方式征 收个人所得税。
个人所得税申报流程及操作
个人所得税申报流程及操作个人所得税申报是指个人按照国家税法规定，在一定时间范围内对自己的所得进行申报，并缴纳相应的税款。
个人所得税是一种与个人所得直接相关的税收，在我国属于直接税，其税制主要是按照所得额大小分档征收。
为了遵守国家税法的相关规定，个人应该积极履行申报和缴纳个人所得税的义务。
首先，个人所得税申报的时间为每年的3月1日至6月30日。
个人应该在这个时间范围内准备申报所需的材料，并按照规定程序进行申报。
对于线上申报来说，个人首先需要在网上个人所得税申报系统进行注册，并填写相关个人信息。
个人也可以在系统中查询个人的税款缴纳情况，以及计算个人所得税的应缴金额。
一般来说，个人所得税缴纳的计算公式是:应纳税所得额=年收入-免征额-专项扣除-捐赠减免等。
个人在填写信息过程中需要尽可能提供准确的输入，特别是在关键信息，如个人收入等方面。
个人在填写信息后，可以选择在线支付或者到税务机关窗口进行支付操作。
个人在选择线上支付时，需要提供个人银行账号等资料，并按照系统指导进行支付操作。
支付完成后，个人可以打印相应的缴税凭证作为备份。
对于线下申报来说，个人需要携带所需材料到当地税务机关进行申报。
在税务机关，个人将材料提交给相关工作人员，并进行信息核对。
工作人员会根据个人提供的材料和相关信息进行个人所得税的计算，并出具相应的缴税凭证。
个人在税务机关窗口进行支付操作后，可以获取缴税证明。
无论是线上申报还是线下申报，个人都应妥善保存相关材料和凭证，并及时查询个人所得税缴纳情况，以便保证个人税务申报的准确性和及时性。
总结以上，个人所得税申报的流程及操作包括准备申报材料、选择线上或线下申报方式、填写个人信息并进行申报、选择支付方式进行缴税、保存申报凭证和查询申报情况等步骤。
个人应及时了解和掌握个人所得税政策，合法合规地履行自己的个人所得税申报义务，做到自己应交的税款不少缴、不多缴。
同时要注意遵守相关的税法法规，确保申报过程的规范和合法性。
个人所得税纳税申报指南
个人所得税纳税申报指南第1章个人所得税概述 (3)1.1 个人所得税的定义与特点 (3)1.2 纳税义务人与税率 (4)1.2.1 纳税义务人 (4)1.2.2 税率 (4)1.3 个人所得税的征收管理 (4)第2章纳税人身份认定 (4)2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定 (4)2.2 不同类型纳税人的计税方法 (5)2.3 纳税人身份变更的处理 (5)第3章税前扣除与免税项目 (6)3.1 标准扣除与专项扣除 (6)3.1.1 标准扣除 (6)3.1.2 专项扣除 (6)3.2 专项附加扣除 (6)3.2.1 子女教育 (6)3.2.2 继续教育 (6)3.2.3 大病医疗 (6)3.2.4 住房贷款利息 (6)3.2.5 住房租金 (7)3.2.6 赡养老人 (7)3.3 免税与税收优惠项目 (7)3.3.1 免税项目 (7)3.3.2 税收优惠项目 (7)第4章应纳税所得额的计算 (8)4.1 工资、薪金所得的计算 (8)4.1.1 计算方法 (8)4.1.2 具体操作 (8)4.2 个体工商户的生产、经营所得计算 (8)4.2.1 计算方法 (8)4.2.2 具体操作 (8)4.3 对企事业单位的承包、承租经营所得计算 (8)4.3.1 计算方法 (8)4.3.2 具体操作 (9)第5章税收抵免与退税 (9)5.1 境内税收抵免 (9)5.1.1 抵免范围及条件 (9)5.1.2 抵免限额 (9)5.1.3 抵免程序 (9)5.2 境外税收抵免 (9)5.2.1 抵免范围及条件 (9)5.2.2 抵免限额 (10)5.2.3 抵免程序 (10)5.3 税收退还申请流程 (10)5.3.1 退还条件 (10)5.3.2 退还程序 (10)5.3.3 退还方式 (10)第6章纳税申报与缴税 (10)6.1 纳税申报的方式与时间 (10)6.1.1 申报方式 (10)6.1.2 申报时间 (11)6.2 纳税申报表的填写与提交 (11)6.2.1 填写申报表 (11)6.2.2 提交申报表 (11)6.3 税款缴纳方式与期限 (11)6.3.1 缴税方式 (11)6.3.2 缴税期限 (11)第7章纳税凭证与档案管理 (12)7.1 纳税凭证的种类与用途 (12)7.1.1 纳税申报表 (12)7.1.2 税款缴纳凭证 (12)7.1.3 税务机关出具的证明 (12)7.1.4 纳税人自行保存的凭证 (12)7.2 纳税档案的保管要求 (12)7.2.1 保管期限 (12)7.2.2 保管方式 (12)7.2.3 档案内容 (12)7.2.4 档案查阅 (13)7.3 纳税凭证的遗失与补办 (13)7.3.1 遗失申报 (13)7.3.2 补办手续 (13)7.3.3 补办时限 (13)7.3.4 损失承担 (13)第8章税收违法行为与法律责任 (13)8.1 税收违法行为的表现与处理 (13)8.1.1 税收违法行为的表现 (13)8.1.2 税收违法行为的处理 (13)8.2 税收违法的法律责任 (14)8.2.1 行政责任 (14)8.2.2 刑事责任 (14)8.3 税收争议的处理 (14)8.3.1 行政复议 (14)8.3.2 行政诉讼 (14)8.3.3 税收调解 (15)8.3.4 税收仲裁 (15)第9章税收筹划与合理避税 (15)9.1 税收筹划的原则与合法性 (15)9.1.1 税收筹划的定义 (15)9.1.2 税收筹划的原则 (15)9.1.3 税收筹划的合法性 (15)9.2 常见税收筹划方法 (15)9.2.1 利用税收优惠政策 (15)9.2.2 转移税负 (15)9.2.3 合理选择计税方法和纳税期限 (15)9.2.4 资产重组与股权转让 (16)9.2.5 保险与税收筹划 (16)9.3 合理避税与非法逃税的区别 (16)9.3.1 合理避税 (16)9.3.2 非法逃税 (16)9.3.3 两者区别 (16)第10章税收政策变化与动态 (16)10.1 个人所得税法的修订与完善 (16)10.1.1 修订背景与目的 (16)10.1.2 修订主要内容 (16)10.2 近年税收政策的变化趋势 (17)10.2.1 税收法定原则的落实 (17)10.2.2 税收优惠政策的优化调整 (17)10.2.3 税收征管改革的深入推进 (17)10.3 纳税人权益保护与纳税服务改进 (17)10.3.1 纳税人权益保护 (17)10.3.2 纳税服务改进 (17)第1章个人所得税概述1.1 个人所得税的定义与特点个人所得税是指个人从各种经济来源取得的所得，按照法定税率缴纳的一种直接税。
个人所得税申报实操讲解ppt
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.5 注册第五步：设置数 据自动备份
扣缴客户端的数据是保存 在本地电脑的。为了防止重做 操作系统，或操作系统损坏而 造成数据丢失，建议启用自动 备份功能。
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.5 注册第五步：设置数据自动备份 注意事项：
(1)可以设置“启动自动备份”，每次退出软件时，都自动备份数据； (2)可以设置“自动备份前提醒”，每次退出软件时，都会弹出是否需要备份的提 示，可以自行选择是否备份； (3)可以自行设置备份路径。建议不要放在系统盘； (4)可以根据电脑硬盘大小，选择保留备份数据的份数。当系统中自动备份的数据 份数到达设定份数时，会自动删除早期的数据。建议把需要永久保存的数据，转移到 电脑其他位置； (5)进入软件后，可在：系统设置>>系统管理>>备份恢复>>自动备份页签中修 改备份的相关内容。
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.2 注册第二步：获取办税信息 本步骤无需人工干预，相关
界面数据是由税局直接下发，供 参考。
一、个人所得税申报—软件下载及安装
4.3 注册第三步：备案办税人 员信息
要求办税人员真实填写姓名 、手机号、岗位等信息。
本步骤是对办税人员信息在 税局进行备案，请按要求真实填 写。
一、个人所得税申报—申报流程
3.2报表填写 （1）从【综合所得申报】进入，第一步【收入及减除填写】第一个项目【 正常工资薪金所得】点击【填写】
一、个人所得税申报—申报流程
3.2报表填写 （2)点击【导入】→【导入数据】
一、个人所得税申报—申报流程
人员离职，减员操作： 3、离职人员信息修改好后， 也需要点击【报送】，才能获取 验证。申报时就会将离职人员信 息清除掉。
个税扣缴申报操作教程
个税扣缴申报操作教程个人所得税是国家对个人经济所得进行征税的一种税种。
为了规范个人所得税的申报程序，方便纳税人进行个税申报和缴纳，税务部门提供了个税扣缴申报系统。
本文将介绍个税扣缴申报的具体操作步骤，帮助纳税人更好地完成个税申报工作。
一、登录个税扣缴申报系统首先，进入税务局官方网站，选择个人所得税申报服务，点击进入个人所得税扣缴申报系统。
根据系统要求，输入正确的纳税人识别号、密码以及验证码进行登录。
二、填写个人信息成功登录系统后，点击“填报申报表”，选择申报期间及所属城市，然后开始填写个人信息。
个人信息包括姓名、身份证号码、联系方式等必要信息，务必确保填写准确无误。
三、填报收入接下来，根据个人的实际情况填报收入项目。
具体填报项目包括工资、劳务报酬、稿费特许权使用费等，根据个人收入来源选择相应的项目进行填报。
四、填报扣除个人所得税的计算是基于收入扣除的原则，根据国家相关规定，个人在申报个税时可以享受一定的收入扣除。
填报扣除时，可根据个人实际情况选择适用的扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
五、计算纳税金额在填报收入和扣除后，系统会自动计算出个人所得税税额。
根据计算结果，可以清楚地了解到应缴纳的个人所得税金额。
六、确认并提交申报在完成填报和计算后，仔细核对信息的准确性。
确认无误后，点击“提交申报”按钮，将申报信息提交至税务部门进行审核。
在提交申报前，也可以选择保存申报信息，以备后续需要查询或修改。
七、缴纳个人所得税申报成功后，系统会生成个人所得税缴款通知单。
根据通知单上的缴款信息，选择适合的缴款方式进行个人所得税的缴纳。
可以选择网上银行、手机银行等方式进行缴款。
八、打印申报证明在完成个人所得税的缴纳后，系统会生成个税申报证明。
纳税人可以根据需要，选择打印纳税申报证明，作为申报纳税的有效凭证。
在个税扣缴申报操作中，还需要注意以下几点：1.提交申报时务必保证填写信息的准确性，避免因不实信息引发不必要的纠纷或罚款。
个税申报流程详细解读
个税申报流程详细解读个税（个人所得税）是指全民或个人依法纳税，根据个人的收入、所得以及其他个人财产应该纳税的一种税收制度。
个税的申报是每个纳税人应该履行的义务之一。
本文将详细解读个税申报的流程，以帮助读者更好地理解和执行个税申报操作。
第一步：准备材料个税申报前，您需要准备以下材料：1. 个人身份证明文件（如身份证、护照等）2. 劳动合同或聘用协议3. 收入证明（如工资收据、社保缴费证明等）4. 抵扣凭证（如医疗费用、住房贷款利息等）5. 银行流水账单或收入证明（如股票交易记录等）第二步：登录个税申报平台个税申报需要通过国家税务总局指定的个人所得税申报平台进行。
您可以通过官方网站或手机APP下载平台，并按照要求进行注册和登录。
第三步：选择申报类别个税申报平台提供了多种申报类别供选择，根据自己的情况选择适合的类别，如工薪所得、劳务报酬、稿酬等。
如果不确定申报类别，可以咨询相关税务部门或专业人士。
第四步：填写个人信息在个税申报平台上，您需要填写个人基本信息，包括姓名、身份证号码、工资所得情况等。
确保填写信息的准确性，以免影响后续申报和报税结果。
第五步：填写收入信息根据您的收入来源，逐项填写相应的收入信息。
如工资、奖金、特许权使用费等。
注意，个税申报平台通常会提供详细的填写说明和提示，您可以参考并遵循相关规定。
第六步：填写抵扣信息根据个税法的规定，个人可以享受一定的税前抵扣，如子女教育、住房贷款利息等。
您需要按照相关规定填写抵扣信息，并提供相应的凭证材料进行证明。
第七步：核对并提交申报在填写完所有信息后，您需要仔细核对每一项数据的准确性和完整性。
如果遇到不清楚的问题，可以咨询税务部门或专业人士。
核对无误后，点击提交申报按钮。
第八步：缴纳个税申报成功后，个税申报平台会根据您所填写的信息进行计算，并显示您需要缴纳的个人所得税金额。
您可以根据平台提示选择相应的缴纳方式，如银行转账、支付宝等。
第九步：保存申报记录完成申报和缴纳个税后，建议您保存相关申报记录，包括申报表格、支付凭证等。
个人所得税申报流程
个人所得税申报流程个人所得税是一种按照居民个人收入大小征收的税种，涵盖了工资、薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股息红利等各类收入。
为了让纳税人按规定履行纳税义务，税务部门制定了个人所得税申报流程。
本文将详细介绍个人所得税的申报过程。
一、填写所得税申报表个人所得税申报表是纳税人向税务部门报送个人所得税信息的主要表格。
根据不同的纳税人身份和收入情况，可以选择不同的申报表。
常见的个人所得税申报表有A表、B表和C表。
在填写申报表时，纳税人需要提供自己的基本信息，包括姓名、身份证号码、联系方式等。
同时，还需填写收入项目、征收方式、纳税地点等相关信息。
确保填写的信息准确无误，以免产生纳税纠纷。
二、计算应纳税额在填写完个人所得税申报表后，需要计算个人所得税的应纳税额。
纳税人可以根据自己的收入情况，利用个人所得税税率表或者个人所得税计算器来进行计算。
个人所得税税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次，每个档次对应着不同的税率。
纳税人可以根据自己的收入金额，按照相应的税率计算出应纳税额。
三、缴纳个人所得税计算出应纳税额后，纳税人需要按照税务部门的要求及时缴纳个人所得税。
缴税时可选择线上缴税或线下缴税。
线上缴税是通过银行网上支付系统或手机银行等电子支付渠道进行缴费。
纳税人只需登录相应的网上银行或支付宝等平台，按照指引填写个人所得税缴款书信息，并完成缴款。
线下缴税是到税务所窗口进行现金、转账或支票缴款。
纳税人准备好相应的费用，并携带个人所得税申报表和户籍证明等相关材料前往税务所，按照工作人员的指引完成缴款手续。
四、保存相关凭证在申报完成并缴纳个人所得税后，纳税人应妥善保存相关凭证。
这些凭证包括个人所得税申报表、缴款凭证、收入证明等。
个人所得税申报表和缴款凭证是纳税人的申报和缴税记录，若日后需要查询或有纳税争议，这些凭证将发挥重要的证据作用。
同时，纳税人也应保留收入证明等相关材料，以备税务部门核查。
个人所得税申报流程不仅涉及到个人纳税人的财产权益，也关乎到国家税收的征管和社会公平。
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04 专项附加扣除—留资料 纳税人需将相关资料留存5年备查。
05 汇算清缴
什么情况下需要办理汇算清缴？ 简单来说就是应纳税额与实际缴纳税额不一致的，需要办理汇算清缴，多退少补。 有小额退税，嫌麻烦不愿办理的可以不办理汇算清缴。需要补缴税款的必须办理 汇算清缴。
如何办理汇算清缴？ 纳税人在次年3月1日至6月30日汇算清缴期自行向税务机关申报专项附加扣除， 填写信息表，留存相关资料备查。
专项附加扣除的条件、标准
常见问题：
03
住房贷款利息
1.首套住房贷款的定义是什么？ 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。是否属于首 套住房贷款，可以咨询贷款银行。 2.结婚前男方女方均有首套住房贷款，结婚后如何扣除？ 婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可 以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式 在一个纳税年度内不能变更。 也就是只有一方扣1000元和双方各自扣500元两种选择。
登录税务局网站填写
（填写专项附加扣除功能将于2019年1月1 日开通）
填写电子信息表
电子版可直接导入扣缴客户端，员工填写的 电子表格需打印出来员工签字、单位盖章留 存。
填写纸质信息表
03 专项附加扣除—报信息
选择将专项附加扣除提交给公司，由公司在发放工资薪金时扣除的，请在1月7日前在个 人所得税APP填写完毕并推送给公司，人力资源部会在1月工资中及时预扣预缴个税。 1月7日前未能完成填写的可在本年度之后月份提交，本年度内提交的符合政策的专项附 加扣除均可进行补扣，不影响全年纳税额。
专项附加扣除的条件、标准
常见问题：
02
继续教育
1.填报继续教育支出需要符合什么条件？ 学历（学位）继续教育的条件需要扣除年度内在中国境内接受学历（学位）教育。职业资格继续教 育需要在扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。 2.同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？ 只填写其中一条即可。因为多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育不可 同时享受。 3.学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？ 可以。 4.学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？ 凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。 5.如果可以，48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣48个月？ 纳税人48个月后，换一个新的专业学习，可以重新按第二次参加学历（学位）继续教育扣除，还可 以继续扣48个月。
区分具体情形办理：如果是由于申报错误、与实际不符而导致多缴的，可以 选择当期办理更正申报申请退税；如果是未及时报送或享受专项附加扣除导 致多缴税款的，由于居民个人工资薪金所得采取累计预扣法申报纳税，纳税 人可通过扣缴义务人在补充专项附加扣除申报信息的下月办理预扣预缴申报 时，申报享受，准确缴纳预缴税款。 2.一个纳税年度内换工作单位的如何申报？ 只能申报在本单位任职期间的扣除项。
新个税政策重点内容
5
扣缴方式
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当 按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
累 计 预 扣 法
02
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
住房贷款利息 住房租金
继续教育
2
子女教育
1
34
赡养老人
5
大病医疗
6
专项附加扣除
专项附加扣除的条件、标准
税务机关
税务机关定期对纳税人提供 的专项附加扣除信息开展抽 查。 纳税人申报不符合规定的扣 除项的，主管税务机关应当 责令其改正；情形严重的， 应当纳入有关信用信息系统， 并按照国家有关规定实施联 合惩戒。纳税人在任职、受 雇单位报送虚假扣除信息的， 税务机关责令改正的同时， 通知扣缴义务人。
如还有疑问，请咨询税务部门获得权威解答，咨询热线：
12366
常见问题：
01
子女教育
1.子女教育的扣除主体是谁？ 子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外 的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。 2.监护人不是父母可以扣除吗？ 可以，前提是确实担任未成年人的监护人。 3.子女的范围包括哪些？ 子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的 非子女。 4.子女教育的扣除在父母之间如何分配？ 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选 择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。 5.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ 由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。
新个税政策介绍及实操指引
个税宣讲材料
目录页
01 新个税政策重点内容 02 专项附加扣除的条件、标准 03 纳税人应该怎么做 04 主体责任
01
新个税政策重点内容
新个税政策重点内容
1
综合所得
新个税法将个人所得分为九种： （一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使 用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得； （八）财产转让所得；（九）偶然所得。其中前四项称为综合所得，按纳税年度合 并计算个人所得税。
一个月同时租住两处住房的，只能填写一处；中间月份更换租赁住房的，不能填写两 处租赁日期有交叉的租赁住房信息。
如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填 报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务人在扣缴客户 端修改。
专项附加扣除的条件、标准
常见问题：
2、提交给税务机关：次年自行向税务机关办 理汇算清缴申报时扣除 报送时间为汇算清缴期（即为次年3月1日至6 月30日内），报送方式为填写《扣除信息表》 ，具体以税务机关要求为准。
04 专项附加扣除—报信息
向单位或税务机关报送扣除信 息的途径
01
02
03
04
个人所得税APP填写
首选此方式，操作简便、无需留存资料。 （目前仅支持实名注册，填写专项附加扣除功能将 于2019年1月1日开通）
05
赡养老人
1.填报赡养老人支出需要符合什么条件？ 一是扣除年度被赡养人已年满60（含）岁（被赡养人包括：①父母；②子女 均已去世的祖父母或外祖父母）。二是纳税人为非独生子女，可选择赡养人 平均分摊，赡养人约定分摊和被赡养人指定分摊；若属于赡养人约定分摊的 或被赡养人指定分摊的，需已经签订书面分摊协议。
2.在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力 的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除？ 是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除1000元/月。 3.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除？ 不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖 父母、外祖父母。
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
专项附加扣除的条件、标准
自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。 有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号。
02 专项附加扣除—对条件 纳税人根据自身条件，对照法律规定，确定可享受的专项附加扣除项目、金额
03 专项附加扣除—报信息
纳税人确定 专项附加扣
除信息
1、提交给公司：由公司在发放工资薪金时扣 除 如符合享受条件需报送信息或因故需变更信息 的员工，请于当月15日至31日期间（当月最 后一天），通过远程报税端（“个人所得税 ”APP或网页WEB端）报送或变更附加扣除 信息。
03
纳税人应该怎么做
纳税人应该怎么做
01 信息登记和更新
02 专项附加扣除— 对条件0304 05 专项附加扣除— 报信息
专项附加扣除— 留资料
汇算清缴
01 信息登记和更新
新入职员工需在入职当月将姓名、身份证号、手机号提供给单位； 已经提供过以上信息的老员工信息有变化的需及时告知单位并在个人所得税APP 更新个人信息。
纳税年度：公历1月1日至12月31日
2
起征点和税率
新个税法规定居民个人所 得税起征点为每个纳税年 度六万元
新个税政策重点内容
3
计税方式
工资薪金计税方式由按月计税改为和劳务报酬所得、稿酬所得、特 许权使用费所得按纳税年度合并计算个人所得税。
4
增加了专项附加扣除
增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡 养老人、大病医疗六项专项附加扣除。
专项附加扣除的条件、标准
常见问题：
04
住房租金
1.填报住房租金支出需要符合什么条件？ 一是本人及配偶在主要工作城市无自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房贷 款利息支出，即同一纳税年度内本人及配偶不能同时享受住房贷款利息扣除和住房租 金扣除。 2.主要工作城市如何填写？ 纳税人在扣缴义务人处办理该项扣除的，填写任职受雇单位所在的城市。 3.一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如 何填写？
专项附加扣除的条件、标准
常见问题：
06
大病医疗
夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在一方扣除，扣除限额是否按16万？ 夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，可以选择都在一方扣除，每人最 高扣除限额为8万元。