无法收回的应收款项账务处理
坏账的账务处理
坏账的账务处理企业发⽣坏帐，造成坏帐损失是⼀种很正常的现象。
⽽且这种现象在很多的企业中是经常发⽣的，很多⼈对于坏账不是⾮常的清楚，那么坏账的概念是什么?坏账的账务处理是怎样的?店铺⼩编为您总结了相关知识，希望能够帮到你。
坏账的概念坏账是指企业⽆法收回或收回的可能性极⼩的应收款项。
由于发⽣坏账⽽产⽣的损失，称为坏账损失。
由于市场经济的极⼤的不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回，即可能发⽣部分或者全部的坏账。
所谓坏账，是指不能够收回的应收账款。
⼀般认为如果债务⼈死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的部分;⽋账时间超过三年的应收账款都可以确认为坏账。
企业对于可能发⽣的坏账，有两种不同的会计处理⽅法:即平时并不对可能发⽣的坏账进⾏预计，⽽只是到坏账实际发⽣时直接冲销应收账款(按我国现⾏会计制度，已取消这种核算⽅法)。
(⼀)资产负债表⽇，应收款项发⽣减值的，按应减记的⾦额，借记“资产减值损失”科⽬，贷记本科⽬。
本期应计提的坏账准备⼤于其账⾯余额的，应按其差额计提;应计提的坏账准备⼩于其账⾯余额的差额做相反的会计分录。
(⼆)对于确实⽆法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
(三)已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，应按实际收回的⾦额，借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬，贷记本科⽬;同时，借记“银⾏存款”科⽬，贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科⽬。
对于已确认并转销的应收款项以后⼜收回的，也可以按照实际收回的⾦额，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
四、本科⽬期末贷⽅余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
店铺⼩编提醒您，企业财产损失税前扣除不得实⾏层层审批，企业可向所在地县(区)级主管税务机关申请，也可直接向省级税务机关规定的负责审批的税务机关申请。
应收及暂付管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款和暂付款项的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司财务状况的稳定，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司所有应收账款和暂付款项的管理。
第三条公司应收账款和暂付款项的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行管理。
（二）真实性原则：确保应收账款和暂付款项的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行账务处理，确保账务清晰。
（四）安全性原则：确保应收账款和暂付款项的安全，防止坏账损失。
（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等原因，应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款的管理包括以下内容：（一）销售合同管理：签订销售合同时，应明确约定付款期限、付款方式、违约责任等内容。
（二）信用评估：对购货方进行信用评估，合理确定信用额度。
（三）账务处理：按照合同约定，及时进行账务处理，确保账务准确。
（四）催收管理：建立应收账款催收制度，对逾期账款进行催收。
（五）坏账处理：对无法收回的应收账款，按照公司规定进行坏账处理。
第六条应收账款账龄分析：（一）按月对应收账款进行账龄分析，了解账龄分布情况。
（二）对账龄较长的应收账款，及时采取催收措施。
（三）对账龄超过一年且仍未收回的应收账款，进行重点监控。
第七条应收账款坏账处理：（一）坏账损失确认：根据公司财务制度，确认坏账损失。
（二）坏账损失核销：按照公司规定，进行坏账损失核销。
（三）坏账损失报告：及时向上级主管部门报告坏账损失情况。
第三章暂付款项管理第八条暂付款项是指公司为他人代垫或预付的款项。
第九条暂付款项的管理包括以下内容：（一）审批程序：对暂付款项进行审批，确保合法合规。
（二）账务处理：按照公司财务制度，及时进行账务处理。
（三）还款管理：建立还款计划，确保暂付款项按时收回。
（四）风险评估：对暂付款项进行风险评估，防范财务风险。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------==========================================================应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收 (的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
确定收不回来的应收账款会计处理
确定收不回来的应收账款会计处理
对于确认无法收回的应收账款，一般有两种方法，一种是直接计入到当期损益，其分录为：
借：营业外支出等
贷：应收账款
另外一种企业有计提坏账准备的情况，这种情况下，企业应该确认坏账损失，分录为：
借：坏账准备
贷：应收账款
坏账准备是资产备抵类科目。
企业因坏账,如：购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回，而遭受的损失为坏账损失。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。
收回应收账款的账务处理如下：
借：银行存款、库存现金等
贷：应收账款
应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。
此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
应收账款无法收回的情况说明范文
应收账款无法收回的情况说明范文哎，说到应收账款有时候真的是个让人头疼的事，尤其是那种明明账单开得清清楚楚，金额也不小，但就是收不回来。
你看，老王前几天就跟我抱怨，说他那单子拖了好久，差点把他给逼疯了。
想想也是，钱已经赚了，结果却像“空中楼阁”一样，谁也抓不住，白白浪费时间和精力。
说真的，有时候就是觉得特别无奈，怎么找，怎么追，结果还是“空中楼阁”，丝毫没有进展。
真是让人既气又烦。
你知道吗，这种情况其实挺常见的，尤其是在生意场上，大家都忙着跑市场，谈合作，签合同，拿订单，最后账单就像“忘带的钥匙”一样，放在那儿，谁也没当回事。
可是真到了付款的环节，却发现对方好像突然失忆了，借口一个接一个。
再说了，哪有那么多时间一个个上门去催款？有时候想想，自己不是专业的催款员，结果反而觉得自己像个“讨债鬼”，天天追着要钱，搞得人家心里不舒服，自己也觉得尴尬。
更糟的是，有些客户根本就不管你是有多急。
他们可能压根没把你当回事，或者说根本没意识到这笔账会影响你公司的资金链。
总是能听到那种“我再看看，稍后处理”这种拖延话。
你知道，我每次听到这些话，心里就像是吃了个苍蝇一样，难受得不行。
因为每次都抱有希望，想着这次他可能就会给点回应，结果还是一如既往地沉默。
说起来，人家有可能真的没钱，或者有些心态上不太在意，觉得小公司顶多也就这样，也不会拿他们怎么样。
我们做生意的也挺难的。
你说，合同上都写得清清楚楚，按理来说，钱应该是你应得的，可对方的一句“没法马上支付”就让你啥都做不了了。
你想要给他一个期限，或者说找其他办法，但人家总是一副“拖拖拖”的态度，根本不着急，似乎时间对他们来说不值一提。
结果到账款就成了“死账”。
说到死账，真的是挺让人挠头的。
它不像那些有希望的坏账，至少你还能尝试去回收，死账嘛，简直是个死结，怎么都解不开。
有时候这类情况会让你不禁怀疑人生：“是不是我做得不够好？是不是我太过天真？”谁也不想做个冤大头，尤其是在这种钱还没收回来的时候，心里总是很沉，压力山大，尤其是当公司账务紧张时，压力更是山大到可以压得人喘不过气来。
应收账款的会计处理
应收账款的会计处理应收账款是指企业向顾客提供商品或服务后尚未收取款项的债权。
在企业的日常经营中，应收账款是一种重要的资产，对于企业的资金流动和盈利能力有着重要影响。
因此，正确处理和管理应收账款对企业的财务状况至关重要。
一、应收账款的确认和计量企业在销售商品或提供服务后，将应收账款确认为对外的债权。
根据会计准则的规定，在收入能够被可靠计量且能够流入企业的概念下，将应收账款确认为应收账款。
确认应收账款的同时，还需计量应收账款的金额。
通常情况下，应收账款的金额等于销售商品或服务的价格。
二、坏账准备的计提由于各种原因，一部分应收账款可能会无法收回，而形成坏账损失。
为了准确反映企业的财务状况和经营业绩，企业需要根据风险情况合理计提坏账准备。
1.应收账款坏账准备的计提比例企业应根据历史经验和现金流预测等因素，合理确定坏账准备的计提比例。
计提比例一般通过坏账风险评估和风险分类进行测算。
2.坏账准备的会计处理坏账准备是一种负债，在财务报表中列示为减少应收账款的额度，同时计入损益表中。
当应收账款确认成坏账时，应当出具坏账准备转销项的凭证，将坏账准备转销至损益表，同时将应收账款减少。
三、应收账款催收和减值损失的处理应收账款的催收是企业正常经营活动中的重要环节。
在催收过程中，可能会出现一些账款无法全额收回的情况，从而产生减值损失。
1.催收过程中的应收账款减值的判断依据企业应当根据客户的信用风险、财务状况、行业动态等因素，对应收账款进行定期的风险评估和分类调整。
当客户信用出现较大异常或企业获得和客户合作的相关信息后，应及时进行应收账款减值判断。
2.应收账款减值的会计处理对于应收账款的减值损失，企业应当在财务报表中列示并计入损益表。
当判断应收账款存在减值时，应出具减值损失转销项的凭证，将减值损失转销至损益表，同时将应收账款减少。
四、应收账款的个别减值处理个别减值是指对于特定的应收账款，经过详细评估后确定无法收回的情况下，进行减值的会计处理。
【会计实操经验】应收账款无法收回能否作坏账损失处理
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【会计实操经验】应收账款无法收回能否作坏账损失处理
问题：公司有一笔应收账款已超过2年，现在对方企业已人去楼空，估计无法收回了。
请问，应收账款逾期无法收回可否作为坏账损失处理？
答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条规定，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条规定，企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
上述公司的逾期应收账款如果符合规定，可以作为坏账损失处理。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
收不回的应收账款处理方法
一般来说，应收账款符合下列条件之一的，就应将其确认为坏账：1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。
上述三个条件中的每一个条件都是充分条件，其中第3个条件是需要会计人员作出职业判断的。
我国现行制度规定，上市公司坏账损失的决定权在公司董事会或股东大会。
坏账损失的核算方法有两种：一是直接转销法；二是备抵法。
直接转销法直接转销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记“资产减值损失-坏账损失”科目，贷记“应收账款”科目。
这种方法核算简单，不需要设置“坏账准备”科目。
关于直接转销法，我们还应掌握以下两个要点：第一，该法不符合权责发生制和配比原则；第二，在该法下，如果已冲销的应收账款以后又收回，应做两笔会计分录，即先借记“应收账款”科坏账损失目，贷记“资产减值损失-坏账损失”科目；然后再借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
备抵法备抵法是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。
估计坏账损失时，借记“资产减值损失—计提的坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目；坏账损失实际发生时（即符合前述的三个条件之一），借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目；已确认并转销的应收款项以后又收回时，借记“应收账款”，贷记“坏账准备”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”。
至于如何估计坏账损失，则有三种方法可供选择，即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
应用年末余额百分比法时，坏账准备的计提（即坏账损失的估计）分首次计提和以后年度计提两种情况。
首次计提时，坏账准备提取数=应收账款年末余额×计提比例。
例：（1）2008年末提取坏账准备200000元借：资产减值损失200000 贷：坏账准备200000 （2）2009年六月发生坏账22000元借：坏账准备22000 贷：应收账款22000。
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无法收回的应收款项账务处理
一、发生应收账款的账务处理
在商品、产品销售时应收账款的账务处理。
1. 企业因商品、产品销售而发生应收账款时：
借：应收账款
贷：产品销售收入
应交税金--应交增值税（销项税额）
2. 收到应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
二、无法收回的坏账损失账务处理
坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。
按照有关会计准则，具有以下特征之一的应收账项，应确认为坏账损失：
1) 因债务人单位撤销，依照企业法进行清算后，确实无法追回的应收账款；
2) 因债务人死亡，已经无遗产可供清偿，又无义务承担人，确认无法收回的应收账款；
3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年，经多次催讨，确实不能收回的应收账款。
坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。
1、直接转销法
直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期资产减值损失的方法。
确认坏账时：
借：资产减值损失-坏账损失
贷：应收账款--××公司
已冲销的应收账款又收回：
借：应收账款--××公司
贷：资产减值损失-坏账损失
同时：
借：银行存款
贷：应收账款--××公司
直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益，简单明了。
但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来，影响收入与费用的正确配比，不符合会计核算的稳健性原则。
这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。
2、备抵法
备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。
计提坏帐准备的方法有三种：应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。
通常使用的是应收账款余额百分比法。
这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高，且数额较大的企业，更符合稳健性原则。
备抵法的账务处理方法为：
期末按一定标准计提坏账准备：
借：资产减值损失
贷：坏账准备（计提数）
确认无法收回的坏账：
借：坏账准备（确认数）
贷：应收账款--××公司
期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：
借：坏账准备
贷：资产减值损失
期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
坏账损失又收回时：
借：应收账款--××公司
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款--××公司
发生应收坏账，应在次年每年一月关注网上通知
一般在2月中旬备案就可以了。
按新准则坏账准备计入资产减值损失，如果你们公司使用的是小企业制度或企业会计制度，没有资产减值损失科目的话，计入管理费用就可，都损益类，结果一样。