国家税收

《国家税收》(课程代码00061) 第一大题：单项选择题1、税收是实现社会经济建设的【】∙ A.政治保证∙ B.物质基础∙ C.政治基础∙ D.民主保证2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】∙ A.累进税∙ B.累退税∙ C.比例税∙ D.定额税3、可反映全社会税收负担率的指标是【】∙ A.企业税收负担率∙ B.个人税收负担率∙ C.税收占国民收入的比例∙ D.征税费用占税收收入的比例4、1959年我田税收改革的内容是【】∙ A.开征集市交易税∙ B.统一农业税∙ C.实行“税利台一”的试点∙ D.调整工商所得税5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】∙ A.560元∙ B.574元∙ C.700元∙ D.1000元6、城市建设税的特定目的是【】∙ A.取得财政收入∙ B.调节经济结构∙ C.用于城市公用事业和公共设旆的维护∙ D.调节城市建设布局7、税基最小的增值税类型是【】∙ A.生产型∙ B.收入型∙ C.消费型∙ D.流转型8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】∙ A.融资租赁业务中的租赁费∙ B.贷款业务中贷款利息减去借款利息∙ C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额∙ D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额9、行为税的特点是具有特定的目的性。

下列不犀于行为税的税种是【】∙ A.印花税∙ B.城市维护建设税∙ C.车船使用税∙ D.社会保险税10、税收工作最主要的任务是【】∙ A.税务登记∙ B.税款征收∙ C.帐簿管理∙ D.纳税申报11、稿酬所得的实际适用税率为【】∙ A.10％∙ B.14％∙ C.20％∙ D.30％12、我国企业所得税征收方式是【】∙ A.按月计征，按月预缴∙ B.按季计征，按月预缴∙ C.按年计征，按月或按季预缴∙ D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】∙ A.借款合同∙ B.许可证照∙ C.租赁合同∙ D.加工承揽合同14、耕地占用税的征收机关是∙ A.国家税务机关∙ B.地方税务机关∙ C.财政机关∙ D.土地管理机关15、世界上最早实行增值税的国家是【】∙ A.美国∙ B.英国∙ C.德国∙ D.法国16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】∙ A.征税对象∙ B.税负能否转嫁∙ C.税收收入的归属权∙ D.计税依据17、税法上规定的纳税人是指∙ A.最终负担税收的单位和个人∙ B.直接负有纳税义务的单位和个人∙ C.代扣代缴税款的单位和个人∙ D.受托代征的单位和个人18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为∙ A.销售数量∙ B.开采数量∙ C.生产数量∙ D.实际数量19、增值税发票的印制由∙ A.省一级的地税局∙ B.省一级的国税局∙ C.各级政府∙ D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】∙ A.1％～3％∙ B.3％～5％∙ C.3～5元∙ D.10～20元21、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是【】∙ A.偷税∙ B.漏税∙ C.抗税∙ D.欠税22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【】之日起∙ A.10日内∙ B.20日内∙ C.30日内∙ D.40日内23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为【】∙ A.500元∙ B.800元∙ C.1000元∙ D.2000元24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同【】∙ A.按5元贴花∙ B.结算时，补贴印花∙ C.按预计金额贴花∙ D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税25、城市维护建设税的计税依据是【】∙ A.纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额∙ B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额∙ C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额∙ D.纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是【】∙ A.摩托车∙ B.乘人汽车∙ C.载重汽车∙ D.非机动船27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】∙ A.成交价格∙ B.计划价格∙ C.市场价格∙ D.协议价格28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【】∙ A.土地使用者将土地使用权赠与他人∙ B.房屋所有者将房屋出售∙ C.农村集体土地承包经营权的转移∙ D.房屋所有者之间互相交换房屋29、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【】∙ A.收人额∙ B.利润总额∙ C.净利润∙ D.增值额30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【】∙ A.实际拥有的土地面积∙ B.自用的土地面积∙ C.实际占用的土地面积∙ D.税务机关认定的土地面积31、资源税的纳税人是在我国境内【】∙ A.开采资源的单位和个人∙ B.销售资源的单位和个人∙ C.开采矿产品或生产盐的单位和个人∙ D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人32、农业税的计税依据为【】∙ A.实际产量∙ B.常年产量∙ C.平均产量∙ D.最高产量33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】∙ A.偶然所得∙ B.红利所得∙ C.股息所得∙ D.薪金所得34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【】∙ A.每年收入额∙ B.每季度收人额∙ C.每次收人额∙ D.每月收人额35、为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为【】∙ A.直接抵免∙ B.限额抵免∙ C.间接抵免∙ D.税收饶让36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】∙ A.以经营租赁方式租人的固定资产∙ B.以融资租赁方式租人的固定资产∙ C.季节性停用的机器设备∙ D.房屋建筑物37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】∙ A.热力公司∙ B.房地产公司∙ C.物业管理中心∙ D.搬家公司38、进口的应税消费品，其纳税地点为【】∙ A.所在地主管税务机关∙ B.纳税人核算地∙ C.海关总署所在地∙ D.报关地海关39、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是【】∙ A.外购的固定资产∙ B.外购的低值易耗品∙ C.外购的货物分给职工∙ D.外购的货物用于基建工程40、统一全国农业税制是在【】∙ A.1950年统一全国税收时∙ B.1958年税制改革时∙ C.1973年税制改革时∙ D.1994年税制改革时第二大题：多项选择题1、税收是一个∙ A.经济范畴∙ B.历史范畴∙ C.分配范畴∙ D.交换范畴∙ E.生产范畴2、自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括【】∙ A.国营企业所得税∙ B.私营企业所得税∙ C.个人所得税∙ D.企业所得税∙ E.外商投资企业所得税3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【】∙ A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费∙ B.非广告性质的并种赞助支出∙ C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失∙ D.纳税人违犯税收法规．被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金∙ E.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分4、提取折旧的同定资产包括【】∙ A.房屋、建筑物∙ B.土地∙ C.季节性停用和大修理停用的机器设备∙ D.以经营租赁方式租入的固定资产∙ E.以经营租赁方式租山的固定资产5、国际上通行的居民与非居民的划分标准是【】∙ A.法律标准∙ B.户籍标准∙ C.行政标准∙ D.住房标准∙ E.国籍标准6、下列所得中,属于稿酬所得的是【】∙ A.出版图书取得的报酬∙ B.发表文章取得的报酬∙ C.受托进行文字翻译取得的报酬∙ D.替客户作画取得的报酬∙ E.在报纸上小说连载取得的报酬7、下列属于自制应税消费品的是【】∙ A.由受托方提供原材料生产的应税消费品∙ B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品∙ C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品∙ D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品∙ E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品8、资源税的纳税人不包括【】∙ A.外商投资企业∙ B.合作企业∙ C.私有企业∙ D.进口应税产品的单位∙ E.进口应税产品的个人9、一般来说，全额累进税率的特点有【】∙ A.计算简便∙ B.负担不公平∙ C.负担合理∙ D.计算复杂∙ E.有利于增产增收10、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【】∙ A.国家机关、人民团体的办公楼用地∙ B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地∙ C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地∙ D.农副产品加工地和生活办公用地∙ E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地第三大题：名词解释题1、比例税率2、级差资源税3、财产税4、税务登记5、偷税第四大题：计算题1、A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥,B企业支付给A企业货款差价20万元(购销合同适用的印花税税率为0. 3‰)。

根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。

2、有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。

计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。

3、某豆制品厂(一般纳税人)5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。

5月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。

根据上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。

4、某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发生以下几笔购销业务：①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元；②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元；③当月实现销售收人120万元，其中有40万元属含税的销售额；④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元；⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。