企业内部控制基本规范、配套指引、解读

企业内部控制基本规范、配套指引、解读目录关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 (1)企业内部控制基本规范 (2)第一章总则 (2)第二章内部环境 (3)第三章风险评估 (4)第四章控制活动 (5)第五章信息与沟通 (6)第六章内部监督 (7)第七章附则 (7)《企业内部控制基本规范》解读 (8)第一节内控的概念 (8)（一）控制 (8)（二）管理 (8)（三）流程 (9)（四）合理保证 (9)第二节内部控制规范的建设现状 (9)一、我国内控建设的理论方面 (9)二、实务工作的情况 (10)三、内控的建设任重而道远 (10)总则和附则 (11)一、条款和结构 (11)二、新旧变化分析 (11)三、重点条款解读 (13)内部控制要素解读 (16)一、内部环境 (16)三、控制活动 (19)四、信息与沟通 (21)五、内部监督 (22)内部控制设计与评价 (24)第一节内部控制设计 (24)第二节内部控制制度评价 (28)资金内部控制 (33)第一节资金内部控制概述 (33)第二节关键内部控制 (34)第三节资金在具体业务中的内控设置 (39)第四节实务案例讲解 (41)采购内部控制 (44)第一节关键内部控制 (44)第二节实务案例讲解 (47)存货内部控制 (50)概述 (50)第一节关键内部控制 (50)第二节实务案例讲解 (54)销售内部控制 (58)第一节关键内部控制 (58)第二节实务案例讲解 (62)工程项目 (63)第一节关键内部控制 (63)第二节实务案例讲解 (68)固定资产内部控制 (71)第一节关键内部控制 (71)第二节实务案例讲解 (77)无形资产内部控制 (79)第一节关键内部控制 (79)投资内部控制 (85)第一节关键内部控制 (85)第二节实务案例讲解 (88)筹资内部控制 (92)概述 (92)第一节关键内部控制 (92)第二节实务案例讲解 (96)全面预算内部控制 (100)概述 (100)关键内部控制 (100)成本费用内部控制 (108)第一节关键内部控制 (108)第二节实务案例讲解 (112)担保内部控制 (114)第一节关键内部控制 (114)第二节实务案例讲解 (117)合同协议内部控制 (120)第一节关键内部控制 (120)第二节实务案例讲解 (124)业务外包内部控制 (126)第一节关键内部控制 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(284)二、研究与开发业务的主要风险及管控措施 (285)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (289)第一章总则 (289)第二章工程立项 (289)第三章工程招标 (290)第四章工程造价 (290)第五章工程建设 (291)第六章工程验收 (291)财政部解读企业内控应用指引之工程项目 (293)一、工程立项 (294)三、工程招标 (300)四、工程建设 (302)五、工程验收 (308)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (311)第一章总则 (311)第二章调查评估与审批 (311)第三章执行与监控 (312)财政部解读内控配套指引之担保业务 (313)一、担保业务一般流程 (313)二、担保业务关键控制点和主要控制措施 (315)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (320)第一章总则 (320)第二章承包方选择 (320)第三章业务外包实施 (321)财政部解读内控配套指引之业务外包 (322)一、业务外包流程 (322)二、各环节的主要风险点及管控措施 (323)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (329)第一章总则 (329)第二章财务报告的编制 (329)第三章财务报告的对外提供 (330)第四章财务报告的分析利用 (330)财政部解读解读内控配套指引之财务报告 (331)一、财务报告内部控制的总体要求 (331)二、财务报告业务流程 (332)三、财务报告编制阶段的主要风险点及管控措施 (333)四、财务报告对外提供阶段的主要风险点及管控措施 (338)五、财务报告分析利用阶段的主要风险点及管控措施 (339)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (342)第二章预算编制 (342)第三章预算执行 (342)第四章预算考核 (343)财政部解读企业内控指引之全面预算 (344)一、如何正确认识和理解全面预算 (344)二、全面预算的组织 (345)三、全面预算基本业务流程 (348)四、预算流程主要业务风险及控制措施 (349)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (355)第一章总则 (355)第二章合同的订立 (355)第三章合同的履行 (356)财政部解读企业内控指引之合同管理 (357)一、合同管理的总体要求 (357)二、合同管理流程 (357)三、合同各环节的主要风险点及管控措施 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(427)关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。