第1章 审计概述布置作业
审计学》课程教案
审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目标1.2 审计的必要性1.3 审计的类型与范围1.4 审计的主体与客体第二章：审计程序与方法2.1 审计准备阶段2.1.1 审计计划的制定2.1.2 审计证据的收集2.1.3 审计重要性的确定2.2 审计实施阶段2.2.1 审计测试2.2.2 审计调整2.2.3 审计意见的形成2.3 审计报告阶段2.3.2 审计报告的发布与传递第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的性质与分类3.1.1 证据的充分性3.1.2 证据的适当性3.2 审计风险的识别与评估3.2.1 固有风险3.2.2 控制风险3.2.3 检查风险3.3 审计风险的应对措施第四章：财务报表审计4.1 资产负债表审计4.1.1 流动资产审计4.1.2 固定资产审计4.1.3 负债及所有者权益审计4.2 利润表审计4.2.1 营业收入审计4.2.2 营业成本审计4.2.3 利润审计4.3 现金流量表审计4.3.1 经营活动现金流审计4.3.2 投资活动现金流审计4.3.3 筹资活动现金流审计第五章：内部控制与合规性审计5.1 内部控制的概念与目标5.2 内部控制的有效性评估5.3 内部控制审计的方法与程序5.4 合规性审计的含义与目标5.5 合规性审计的程序与方法第六章：审计准则与职业规范6.1 国际审计准则与中国审计准则6.2 审计准则的应用与遵守6.3 注册会计师职业道德规范6.4 审计质量控制准则第七章：审计抽样与分析程序7.1 审计抽样的原理与方法7.1.1 统计抽样7.1.2 非统计抽样7.2 审计分析程序的应用7.2.1 比率分析7.2.2 趋势分析7.2.3 现金流量分析第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务流程8.2 采购与付款循环的关键内部控制8.3 采购与付款循环的审计程序8.4 审计案例分析第九章：销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环的业务流程9.2 销售与收款循环的关键内部控制9.3 销售与收款循环的审计程序9.4 审计案例分析第十章：存货与成本循环审计10.1 存货与成本循环的业务流程10.2 存货与成本循环的关键内部控制10.3 存货与成本循环的审计程序10.4 审计案例分析第十一章：固定资产与投资循环审计11.1 固定资产的确认与计量11.2 投资业务的分类与核算11.3 固定资产与投资循环的内部控制11.4 固定资产与投资循环的审计程序第十二章：金融工具与财务报表列报审计12.1 金融工具的分类与计量12.2 金融资产与金融负债的审计12.3 财务报表列报的原则与要求12.4 金融工具与财务报表列报的审计程序第十三章：或有事项与期后事项审计13.1 或有事项的确认与计量13.2 期后事项的识别与处理13.3 或有事项与期后事项的审计程序13.4 审计案例分析第十四章：审计报告与后续审计14.1 审计报告的内容与格式14.2 非无保留意见审计报告的出具14.3 后续审计的概念与目的14.4 后续审计的程序与方法第十五章：审计学实践与案例分析15.1 审计学实践操作流程15.2 审计案例研究15.3 审计模拟练习15.4 审计学课程设计重点和难点解析第一章：审计学概述重点：审计的定义、目标、类型与范围，审计的主体与客体。
课程资料：第1讲_审计概述(1)
第一章审计概述考点目录考点涉及题型跨章节1．审计定义理解要点单选20.12．合理保证和有限保证单选、多选23.63．审计业务的三方关系人单选、多选4．审计证据单选 3.15．认定与审计目标单选、综合题9.5、10.5、11.56．保持职业怀疑单选、多选9.3、13.17．合理运用职业判断单选、多选17.1、17.2等8．审计风险模型单选7.5、8.1、8.39．审计的固有限制单选 4.1一、审计定义理解要点1.审计的用户（谁）2.审计的目的（满足什么需求）3.保证程度（程度）4.独立性和专业性（合理保证的基础）5.审计报告（最终产品）1.审计的用户审计的用户是财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。
2.审计的目的（满足什么需求）审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而不涉及为如何利用信息提供建议。
【提示】（1）改善财务报表的质量和内涵；（2）增强预期使用者对财务报表的信赖程度；（3）不涉及为如何利用信息提供建议。
3.保证程度（程度）注册会计师应当提供合理保证，不能提供绝对保证。
4.独立性和专业性（合理保证的基础）审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
5.审计报告（最终产品）审计报告就是注册会计师把审计结果传递给有关财务报表使用者。
二、合理保证和有限保证以财务报表审计和审阅为例，合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区别，如下表所示。
合理保证与有限保证的区别区别合理保证（财务报表审计）有限保证（财务报表审阅）目标在可接受的低审计风险下，以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证（即合理保证）在可接受的审阅风险下，以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证。
该保证水平低于审计业务的保证水平（即有限保证）证据收集程序通过一个不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，证据收集程序包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等通过一个不断修正的、系统化的执业过程，获取充分、适当的证据，证据收集程序受到有意识的限制，主要采用询问和分析程序获取证据所需证据数量较多较少检查风险较低较高财务报表的可信性较高较低提出结论的方式以积极方式提出结论。
审计学(第二版)第一章 审计概论
CPA
就大多数通用目的财务报告框架而言，注 册会计师针对财务报表是否在所有重大方 面按照财务报告编制基础编制并实现公允 反映发表审计意见。注册会计师按照审计 准则和相关职业道德要求执行审计工作， 能够形成这样的意见。”
二、审计业务要素
CPA
审计业务要素包括审计业务的三方关系人、 财务报表（鉴证对象信息）、财务报表编 制基础（标准）、审计证据和审计报告。 1.审计业务的三方关系人。三方关系人包 括注册会计师、被审计单位管理层（责任 方）和财务报表的预期使用者。 2.财务报表（鉴证对象信息）。在财务报 表审计中，鉴证对象是指被审计单位的财 务状况、经营成果和现金流量，而鉴证对 象信息是指记录经济活动的载体，即被审 计单位的财务报表。
CPA
从1844年到20世纪初，是民间审计形成 的时期。 这一时期英国民间审计的主要特点是：民 间审计的法律地位得到了法律确认；审计 的目的是查错防弊，保护企业资产的安全 和完整；审计的方法是对会计账目进行详 细审计；审计报告使用人主要为企业股东 等。
CPA
ห้องสมุดไป่ตู้
3.民间审计的发展 从20世纪初开始，美国的民间审计得到了 迅速发展，它对注册会计师职业在全球的 迅速发展发挥了重要作用。 在美国，南北战争结束后出现了一些民间 会计组织。 在20世纪初期，美国产生了帮助贷款人及 其他债权人了解企业信用的资产负债表审 计，即美国式审计。
CPA
2.客观性。由于审计组织独立于客户之外， 不受客户的影响，因而具有较强的客观性。 3.权威性。审计组织依法对客户行使审计 监督权，任何单位和个人不得拒绝与干涉， 具有较强的权威性。 4.广泛性与综合性。审计监督从时间上看， 可以进行事前监督、事中监督和事后监督； 从空间上看，不仅可以对企事业单位进行 监督，而且可以对财政、税务、银行、工 商行政等专业监督部门进行再监督，因而 具有广泛性和综合性的特点。
审计学第一次作业
第一章审计概述作业一、单项选择题1.对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。
A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所C.在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。
A.管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提B.独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息C.如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据D.如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任3.实施存货监盘最能证明的是存货的（）认定。
A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊4.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（）认定。
A.存在B.完整性C.截止D.权利和义务5.下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（）。
A.将在途的材料计入存货中B.存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中C.售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中D.误将800万元的存货记成了600万元6.注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（）存在重大错报风险。
A.营业成本的完整性B.营业收入的发生C.存货的存在D.固定资产的存在7.下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（）。
A.存在B.权利和义务C.发生D.完整性8.A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计中，发现被审计单位生产用固定资产在日常修理期间的三个月没有计提折旧，由此注册会计师有理由相信（）。
第1章 审计概论 《审计》PPT课件
………………
要求证券资格会计师事务所（共47家）在2013年12月31日之前转制。
1.5.2会计师事务所的职员级别
地反映了会计期间内所发生的经济事项，因而审计人员应全 面掌握会计准则。 • 除了懂会计之外，审计人员还必须拥有收集和解释审计证据 的专业能力，这种专业能力正是审计师与会计人员的区别所 在。确定适当的审计程序，确定所测试项目的数量和类型， 评价审计结果等，这些都是审计特有的工作。
1.3 审计的分类
（一）按主体分类
风险导向审计盛行（第6、7章详讲）
计算机辅助审计技术的应用与扩展
（二）我国民间审计的产生与发展
1918年6月，留学日本归来的谢霖向北洋政府提议建立会计师 制度。当年9月，我国第一部CPA法规《会计师暂行章程》颁布。 谢霖取得第一号会计师执照，并在1921年开设了我国第一家会 计师事务所——正则会计师事务所。
对整个审计工作进行管理，制定项目计划、 复核项目工作、并责与客户的沟通与联系。 一个高级经理人员可能同时负责一个以上的 业务
复核整个审计工作，参与制定重要的审计决 策。由于合伙人是事务所的所有者，故对审 计工作和为客户提供的服务承担最终责任
1.5.3 职业资格的取得
注册会计师（Certified Public Accountants，CPA）
动 – 内部审计组织：经济活动的鉴证和咨询活动
审计是一种独立的经济监督、财务报表 鉴证和经济活动评价活动。
1.2.2 审计与会计的区别
会计 • 对经济事项进行系统地记录、分类和汇总，其目的是为决策
第一章 审计概论
第一编 第二编 第三编 第四编 第五编 第六编 第七编 第八编
审计环境 注册会计师协会会员职业道德守则 审计基本原理 审计测试流程 各类交易和账户余额审计 特殊目的的考虑 完成审计工作与出具审计报告 其他相关业务
前言
民间审计人员? 会计师事务所? 审计行业? 审计业务? ——审计是会计的一个分支（误区）
③工作独立。
审计人员依法独立行使审计监督权，独立进行审 查，作出审计判断，并提出审计报告。在其行 使审计监督权时，行政机关、社会团体和个人 不得干涉。
④经济独立。
审计机构应有专门经费来源，以保证足够的经 费能独立自主地进行审计工作，不受被审计单 位的牵制。
（四）审计人员与审计机构——审计的主体
– Price Water House Coopers （普华永道） – Ernst ＆Young International（安永国际） – KPMG International （毕马威国际） – Deloitte Touche Tohmatsu（德勤）
▲CPA Certified Public Accountant
有限公司制会计师事务所：个人以其认购股份承担 有限责任，事务所以其资产对债务承担有限责任。
内部审计机构
内部审计：由部门或单位内部相对独立的审计 机构和审计人员对本部门或单位财务收支和有 关经济活动进行审核、评价的一种专职经济监 督活动。
组成： （１）部门内部审计机构：政府部门内部设立 （２）单位内部审计机构：企事业单位内部设立
计）——风险导向审计
现代审计发展趋势：
（1）体系方面：事前、事中和事后审计相结合。国 家审计、社会审计和内部审计相结合。 （2）范围方面：传统财务审计扩大为财务、经营和 管理审计并重。 （3）内容方面：审查和评价会计资料及其反映的经 济活动，扩展到企业组织结构、外部环境、产品市场、 经营决策和管理人员素质。 （4）方式和方法方面：抽样理论、数学方法及计算机 审计。
《审计学教案》
《审计学教案》word版第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目的解释审计的基本概念和重要性讨论审计的主要目的和目标1.2 审计的类型与过程介绍不同类型的审计，如财务审计、内部审计和合规审计概述审计的基本流程，包括计划、执行和报告阶段1.3 审计师的角色与责任探讨审计师的职责和专业道德要求分析审计师与客户、监管机构和用户之间的关系第二章：审计证据与审计程序2.1 审计证据的概念与分类解释审计证据的重要性及其在审计过程中的作用区分主要证据和次要证据，并讨论其获取方法2.2 审计程序的设计与实施介绍常用的审计程序，如观察、询问、检查和分析探讨审计程序的实施步骤和技巧2.3 审计抽样的方法与应用讲解审计抽样的概念和目的介绍常用的审计抽样方法，如简单随机抽样和分层抽样第三章：审计报告与审计意见3.1 审计报告的编制与提交讨论审计报告的结构和内容要求解释审计报告的提交方式和时间3.2 审计意见的形成与表达分析审计师在形成审计意见时的考虑因素阐述不同审计意见的含义和使用场景3.3 审计报告的应用与解读指导用户如何正确理解和应用审计报告强调审计报告在决策中的作用和局限性第四章：内部控制与风险评估4.1 内部控制的概念与重要性解释内部控制的定义和目的讨论内部控制在审计过程中的作用4.2 风险评估的方法与步骤介绍风险评估的基本概念和方法阐述风险评估的实施步骤和关键要素4.3 内部控制测试与评价讲解内部控制测试的目的和方法探讨内部控制评价的指标和标准第五章：财务报表审计5.1 财务报表审计的目标与范围解释财务报表审计的基本目标和要求讨论财务报表审计的范围和限制5.2 资产负债表审计分析资产负债表的审计重点和程序讲解不同资产和负债项目的审计方法5.3 利润表审计探讨利润表的审计重点和程序解释收入、成本和费用项目的审计技巧第六章：现金流量表和所有者权益变动表审计6.1 现金流量表审计分析现金流量表的审计重点和程序讲解经营、投资和筹资活动现金流的审计方法6.2 所有者权益变动表审计探讨所有者权益变动表的审计重点和程序解释所有者权益变动项目的审计技巧第七章：审计质量控制7.1 审计质量控制的概念与目的解释审计质量控制的基本概念和重要性讨论审计质量控制的目标和原则7.2 审计质量控制框架与程序介绍审计质量控制的框架和基本要素阐述审计质量控制的实施程序和措施7.3 审计质量控制的责任与评价探讨审计师和会计师事务所的质量控制责任分析审计质量评价的方法和指标第八章：信息技术审计8.1 信息技术审计的概念与范围解释信息技术审计的基本概念和重要性讨论信息技术审计的范围和目标8.2 信息技术审计的程序与技巧介绍信息技术审计的程序和方法讲解信息技术审计的常用技巧和工具8.3 信息系统审计与评价探讨信息系统的审计重点和程序解释信息系统评价的指标和标准第九章：合规审计9.1 合规审计的概念与目的解释合规审计的基本概念和重要性讨论合规审计的目标和原则9.2 合规审计的程序与方法介绍合规审计的程序和方法讲解合规审计的常用技巧和工具9.3 合规审计的风险与挑战分析合规审计过程中可能遇到的风险和挑战探讨应对合规审计风险和挑战的策略和方法第十章：审计前沿与未来发展10.1 可持续发展审计解释可持续发展审计的概念和重要性讨论可持续发展审计的目标和实施方法10.2 数据分析与审计介绍数据分析在审计中的应用和重要性讲解数据分析审计的程序和技巧10.3 未来审计发展趋势探讨审计行业的发展趋势和挑战分析未来审计师所需技能和素质要求重点和难点解析重点环节1：审计的定义与目的审计的定义和目的是理解审计学的基础，对于学生来说是一个关键概念。
审计学教案第一章
（2）举例说明抽样审计阶段审计对象的多样化
（3）利用教材上的内容，对该部分内容作适度发散。为学生理解后面内容打基础。
教学过程与教学内容
教学提示
审计目的三个层次的关系 （教学提示4）
（4）板书该图式样，并详细介绍该图的意义。
本课小结
1．审计对象的内容
（2）评价：尽管我国的现代审计在辛亥革命后已经萌芽，但是由于军阀混战和政局波动，我国现代审计的发展长期处于停滞状态。
2.发展阶段
新中国建国后，审计在我国的社会主义经济建设中起到了巨大的作用。建国初期，面对资本家囤积居奇、哄抬物价的严峻形势，中央主持财经工作的陈云同志果断聘请大批注册会计师，依法对工商企业进行查账，粉碎了资本家的阴谋。但随着国家对三大产业社会主义改造的完成，审计暂时退出了历史的舞台。
教学过程
时间分配
教学内容
时间
复习旧课，新课导入
5分
审计对象的内容
10分
审计对象的演变
20分
审计目的的概念
10分
审计目的的内涵
25分
课堂小结、作业布置
10分
教学过程设计
实践环节
教学条件
多媒体设施
备注
教学过程与教学内容
教学提示第二节 审计的来自象和目的一审计对象的内容 （重点）（教学提示1）
审计对象指审计发挥作用的客体，具体包括两层含义：一是指审计监督评价的具体内容，即究竟审查什么；二是指对具体内容的限定，即审计范围。不是审计范围的内容不能作为审计对象。
（2）合规性合法性
（3）合理性和效益性
3.审计具体目的之间的关系（重点、难点）
审计目的的三个层次不是并列关系，其中真实正确性是基础，如果没有真实正确性，就谈不上合规合法性，也谈不上合理性与效益性。因此，进行合规合法性为目的的审查时，首先要对真实正确性进行判断；同样，进行合理性效益性审查时，也首先要对真实正确性、合规合法性进行判断。审计目的三个层次的关系，审计的根本目的，或者说我国实行审计制度的目的是为了“提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展”。
审计(2016)-第01章-审计概述-课后作业
审计(2016) 第一章审计概述课后作业一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是()。
A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信2.当注册会计师在审计业务中不能获取合理保证，并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向预期使用者报告的目的，则以下处理不正确的是()。
A.出具否定意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.终止审计业务D.解除业务约定3.A注册会计师属于参与甲公司2015年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。
A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务4.以下针对合理保证与有限保证的说法中，恰当的是()。
A.注册会计师代编财务信息是合理保证的业务B.财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，以消极方式提出结论C.审计业务的保证水平低于审阅业务的保证水平D.财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低5.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任6.在确定审计业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任7.在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。
第1章审计概论40页PPT
一、政府审计的产生与发展 1.政府审计又称国家审计或官厅审计，是审计的最初形态，它产生于奴隶社会末期。 2.宰夫是独立于财计部门之外的职官，标志着我国政府审计的产生 。 3.秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在以下三个方面 ：一是初步形成了统一
的审计模式 ；二是“上计”制度的建立和日趋完善 ；三是审计地位的提高，职权的扩大 。 4.隋唐时期在刑部之下设比部，与司法监督并列，是审计工作走向专业化、独立化和司
历史上典型审计案例
1. 1721年英国的“南海公司”事件——从英国 南海公司的舞弊案中引出的第一份审计报告 。 导致注册会计师的诞生。
2.安然事件——在美国500强企业中名列第七。激发治理和道德准
则改革在2000年，美国安然的股价 八月份达到顶点90.56美元，在 年底以临近80美元。 2002年4月2日， 股价只值24美分。在2001年 11月2日，申请破产保护。一个在全世界拥有85000员工正式破产。 在美国，24000的员工失去了他们的工作。为此提供审计的导致安 达信会计师事务所破产。导致《萨班斯--------奥克斯利法案》出 台。
4.20世纪初，由于金融资本向产业资本渗透，美国产生了为贷款人及其他债权人服 务的资产负债表审计，也称美国式注册会计师审计。
5.我国注册会计师审计起源于上世纪20年代初。1918年6月谢霖上书北洋政府财政 部与农商部，要求推行注册会计师制度，同年9月农商部批准了谢霖起草的《会计师注 册章程》，并于9月7日向其颁发了中国第一号注册会计师证书。其后，谢霖在北京创办 了我国第一家注册会计师审计组织——正则会计师事务所。
实务的每一次重大发展，无不体现着受托经济责任关系 的复杂化、多元化和强化。受托责任最初表现为受托财 产保管责任，当受托保管责任向受托经营管理责任转变 时，审计从查错防弊转向财务审计，再转向定期财务报 表审计，并且使单纯的财务审计向经营审计、管理审计、 效益审计和绩效审计发展。
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第一章审计概述一、单项选择题1、我国审计最早产生于（）。
A.西周时代B.夏朝C.宋代D.唐朝2、（），全国上下形成了统一完整的审计模式。
A.明朝B.秦汉时期C.宋代D.唐朝3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（）A.1941年B.1940年C.1942年D.1943年4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（）。
A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括（）。
A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。
A.对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、古代政府审计的初步形成主要标志是（）一职的出现。
A.司会B.宰夫C.御史大夫D.天官8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。
A.秦汉B隋C. 唐D.宋9、中国的第一家会计师事务所是（）。
A.正则会计师事务所B.潘序伦会计师事务所C.谢霖会计师事务所D.徐永祚会计师事务所10、（），全国人大常委会通过了《中华人民共和国注册会计师法》A. 1993年10月31日B. 1994年10月31日C.1993年12月31日D. 1994年12月31日11、2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册会计师协会又重新修订和拟定了（）。
A. 《中国注册会计师执业准则》B.《中国注册会计师职业准则》C.《中国注册会计师道德规范》D.《中国注册会计师认证业务准则》12、（），查尔斯·斯内尔受托对南海公司破产案的审查，并出具了审计报告书，标志着注册会计师审计的正式形成。
A. 1721年B. 1720年C. 1722年D. 1723年13、（）在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
A.1853年B. 1854年C. 1852年D. 1851年14、（）是指一定时期的社会经济发展水平及其运动机制对审计工作的客观要求。
A.经济环境B.政治环境C.法律环境D.科技环境15、（）是指根据特定需要或目的进行的审计。
A. 专项审计B.特殊目的审计C. 非法定审计D.报送审计16、按照（）的观点，审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器，其本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。
A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论17、在（）下，审计被看作是一种保险行为，可以减轻投资者的风险压力。
A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论18、按照审计是否有确定的时间分类，审计可分为（）。
A.定期审计和不定期审计B.事前审计、事中审计和事后审计C.通知审计和不通知审计D.报送审计和就地审计19、（）是审计的基本职能。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济认证20、下列不属于审计制约作用的是（）。
A.揭露背离社会主义方向的经营行为B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为C.揭露经济生活中的各种不正之风D.提高经济效益答案：1、A； 2、B； 3、A； 4、D； 5、D； 6、A；7、B；8、A； 9、A；10、A； 11、A； 12、B； 13、A； 14、A； 15、A； 16、B； 17、D； 18、A；19、A； 20、D。
二、判断题1、审计就是查账。
（）2、全面审计不等于详查。
（）3、不定期审计是指审计机构事先不通知被审计单位，而是出其不意的以突击形式的审计。
（）4、我国第一家会计师事务所是谢霖先生创办的的“正则会计师事务所”。
（）5、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
（）6、审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合。
（）7、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
（）8、“美国公共会计师协会”是“美国注册公共会计师协会”的前身。
（）9、审计属于鉴证业务范畴。
（）10、“查账论”认为审计是一种系统的查账方法和过程。
（）11、莫茨和夏拉夫的基本假设分为审计必要性假设、审计行为假设和审计职能假设共三类十三条。
（）12、审计职能是审计本身固有的职能，是永恒不变的。
（）13、审计能够正确处理各种经济利益关系，体现了审计的促进性作用。
（）14、通知审计是指每到一定时间都要进行的审计。
例如年度审计、半年度审计。
（）15、隋、唐两代，全国上下形成了统一完整的审计模式。
（）16、我国现有的审计准则体系是指《独立审计基本准则》、《独立审计具体准则》和《独立审计实务公告》。
（）17、我国内部审计的产生与政府审计同步。
（）18、20世纪初期，英国创立了资产负债表审计。
（）19、按照代理论的观点，审计是保持经理人与股东利益最大化的控制器，其本质在于促进股东利益和经理人的利益都达到最大化。
（）20、审计是审计人员对会计资料和其他资料进行审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。
（）答案：1、×；2、√； 3、×； 4、√； 5、×； 6、×；7、×；8、√；9、√； 10、×； 11、×； 12、×； 13、×； 14、×； 15、×； 16、×；17、√； 18、×； 19、√； 20、×。
三、多项选择题1、审计环境主要包括（）。
A.经济环境B.政治环境C.法律环境D.科技环境E.社会环境2、审计动因的主要理论（）。
A.受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论E.多因素决定论3、对审计本质的不同认识，主要有（）。
A.查账论B.方法过程论C.经济监督论D.经济控制论E.经济检查论4、审计的制约作用体现在（）。
A.揭露背离社会主义方向的经营行为B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为C.揭露经济生活中的各种不正之风D.打击各种经济犯罪活动E.促进经济管理水平和经济效益的提高5、按实施审计的时间分类，审计可分为（）。
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计E.不定期审计6、审计基本分类的标准是（）。
A.审计主体B.审计内容和目的C.审计时间D.审计地点E.审计范围7、2003年，中国内部审计协会发布陆续发布了（），更好地规范了内部审计人员的行为。
A.《内部审计基本准则》B.《内部审计具体准则》C.《内部审计道德规范》D.《内部审计实务指南》E.《内部审计指导意见》8、我国国家审计发展过程大体经历了（）三个阶段。
A.古代审计B.近代审计C.现代审计D.当代审计E.近现代审计9、西方国家的审计体制类型主要有（）。
A.立法型审计体制B.司法型审计体制C.行政型审计体制D. 3E型审计体制E. 5E型审计10、下列属于莫茨和夏拉夫基本假设的代表性观点的是（）。
A.财务报表和财务数据是可以验证的B.审计人员与被审单位管理者之间没有必然的利害冲突C.公认会计原则的一致运用可使财务状况和经营成果得到公允表达D.审计人员有能力独立地审查财务资料并发表意见E.独立审计人员的职业地位负有相应的职业责任11、下列属于托马斯·李的审计假设的代表性观点的是（）。
A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计人员胜任能力假设E.财务报表可验证假设12、我国审计界对审计假设的理解主要有（）。
A.审计必要性假设B.审计对象可证实性假设C.错误与弊端存在性假设D.行为衡量标准假设E.无反证判定假设13、审计的职能主要有（）。
A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济认证职能E.经济咨询职能14、按照不同的审计主体所实施的审计，审计可分为（）A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.中介审计E.企业审计15、按实施审计的时间分类，审计可分为（）A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计E.不定期审计16、美国会计学会基本审计概念委员会发布的《基本审计概念公告》中，明确阐述审计动因包括以下几个方面：（）A.利益的冲突B.因果关系C.风险性D.远程性E.复杂性17、审计判断的构成要素包括（）。
A.审计人员B.审计判断结C.审计判断的决策过程D.审计判断的信息加工过程E.审计判断任务果18、审计是独立的审计人员通过收集和评价证据，对特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。
——该定义的内容体现了（）。
A. 审计的性质B. 审计的主体C.审计的方法D.审计的依据E.审计的对象19、（）基本上未设专门的审计机构，审计处于中衰时期。
A.元B.明C. 民国D. 清E.西周20、（）规定了上市公司必须向交易所提出经过公证会计师审查鉴证的财务报表（资产负债表和损益表），这就促使了证券交易审计的诞生A.《证券法》B.《注册会计师法》C.《证券交易法》D.《审计法》E.《会计法》答案：1、ABCDE；2、ABCDE；3、ABCD；4、ABCD；5、ABC；6、AB；7、ABD；8、ABC；9、ABC；10、ABCDE；11、ABC；12、ABCDE；13、ABC；14、ABC；15、ABC；16、ABE；17、AE；18、ABCDE；19、ABD；20、AC。
四、简答题1、概述审计的概念。
【答案】审计是独立的审计人员通过收集和评价证据，对特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动进行审查并对其与既定标准符合程度提出结论，从而提高信息可信性的经济监督、鉴证和评价业务。
”该定义的特定点主要有：1、体现了审计的性质——经济监督、鉴证和评价业务；2、体现了审计的主体——独立的审计人员；3、体现了审计的方法——收集和评价证据；4、体现了审计的依据——既定的标准；5、体现了审计的对象——特定经济实体的各种会计资料和其他资料及所反映的财务收支和其他有关经营管理活动。
2、你如何理解审计发展和环境的关系？【答案】审计环境，是指与审计有关的内外部因素的综合，是审计赖存在的各种客观因素。
纵观审计的发展历程，审计发展和环境的关系是：审计应环境的变化而产生和发展，不同的审计环境，产生不同的审计理论和实践；同时反过来，审计理论和实践又对环境起着一定的反作用，成熟的审计理论、实践可以大大地改善审计环境，更有利于社会经济的稳定和发展，更好地改进审计执业条件。
3、审计的理论动因的流行观点有哪些？【答案】审计动因的主要理论是目前最流行的受托责任论以及代理理论、信息论、保险论以及多因素决定论。