财务管理序论
财务管理规章制度10篇
财务管理规章制度10篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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财务管理制度及流程
财务管理制度及流程三、财务管理部门负责集团的财务管理工作，包括会计核算、预算管理、资产管理、投资管理、资金管理、应收及预付账款管理、流动资金管理、固定资产管理、无形资产、递延资产管理、收入、成本、费用管理、利润及利润分配、财务报告及财务分析等。
四、财务管理部门应当建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，确保各项财务工作的合法性、规范性和准确性。
第五章财务管理部组织法构图财务管理部门应当根据集团的财务管理需要，建立科学的组织架构，明确各岗位职责，确保各项财务工作有序进行。
第六章财务管理部部门岗位职责财务管理部门应当根据各岗位职责和权限，明确各岗位的职责范围和工作内容，确保各项财务工作有序、规范地开展。
第七章财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责：负责制定和实施集团的财务管理制度和财务管理方案，负责监督和管理财务工作，对外代表集团签署财务文件。
2.主管会计岗位职责：负责会计核算、会计档案管理、财务报表编制及税务申报等工作。
3.出纳岗位职责：负责现金、银行存款及支票的管理和支付，确保集团资金安全。
第八章财务工作的管理要求1.预算管理的要求：制定科学合理的预算方案，加强预算执行管理，确保预算的合理性和准确性。
2.资产管理的要求：建立资产档案，加强资产管理，确保资产的安全和完整。
3.投资管理的要求：加强投资决策和投资管理，确保投资的合理性和风险可控。
4.资金管理的要求：建立资金管理制度，加强资金监管，确保资金的安全和有效利用。
5.应收及预付账款管理的要求：建立应收及预付账款管理制度，加强账款管理，确保账款的及时回收和准确核销。
6.流动资金管理的要求：建立流动资金管理制度，加强流动资金监管，确保流动资金的安全和有效利用。
7.固定资产管理的要求：建立固定资产管理制度，加强固定资产监管，确保固定资产的安全和有效利用。
8.无形资产、递延资产管理的要求：建立无形资产、递延资产管理制度，加强无形资产、递延资产监管，确保无形资产、递延资产的安全和有效利用。
肖星-财务分析与决策课堂笔记之欧阳与创编
财务分析与决策一、资金的运用-认识资产1.1 序论1. What is accounting？会计是什么？会计是一门科学会计是一门艺术（会计是一个职业判断professional judgment）（在会计准则的统计范围之内做出合理的选择和判断，让它能够准确地描述一个企业）（Within the accounting standards, reasonable choices and judgments are used to accurately describe an enterprise）会计是一门魔术（亏损一个亿通过抵押3千万的房子到1.3亿将财务报表变为盈利3千万）2. 在现代商业社会中，人们都会或多或少的在生活中使用会计信息帮助自己做决策3. 课程目的：了解财务报表背后的故事，解读企业的兴衰变化Strong behind a company’s financial statements and interpret the rise and fall of an enterprise.1.2 认识资产负债表1.三大报表：资产负债表 Balance Sheet利润表 Income Statement现金流量表 Cash Flow Statement2. 会计眼中公司做3件事①经营活动：生产产品、销售产品、回收货款（每天进行）Operating activity：manufacture products、sale the products、collect receivables②投资活动：新地区开设业务、新的业务领域、新产品Investment activity：new branch、enter a new business、new product line③在以上这些行为中公司一旦缺钱，就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动（Financial activity）则非常快（一个Cycle为流动多个cycle为非）* Tips：1. 资产与费用的区别 Difference between Asset & Cost 花一笔钱出去，换来一个未来有用额东西，这就是资产，如果钱花完后什么都没有留下，那就是费用2. Deferred expenses待摊费用：办公用品office supplies 预付租金 prepaid rent 预付广告费Prepaid advertising costs（做6个月广告）3. Is a cup a fixed asset？（用5年的杯子）并不是，价值太便宜（固定资产不仅使用时间，价值也要高）4. Fixed asset随时间流逝的价值损耗为这就，而对于属Fixed asset的外国企业土地呢？土地不会有损耗也不会有折旧There is no depreciation on land1.4 资产的结构1. 从1.3中的资产负债表左侧Asset可以看到：Fixed asset为最大 Accounts receivable为次的准则该企业为制造业（资金密集）应收账款是企业允许其他公司欠下来的钱，可看出该企业面临的竞争比较激烈。
严格执行财务制度规范财务管理
财务报销审批制度为了严格执行财务管理制度规范报销程序特作如下规定:1. 报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。
付款凭证必须用水笔填写。
2. 凡需报销旳原始凭证（发票）必须是真实、合法旳凭证。
对记载不精确、不完整、大小写金额不一致旳发票应由经办人员退回原填写单位, 由原填写单位重新开具。
不能采用涂改等不对旳措施。
3. 报销旳发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。
如内容较多, 必须附清单。
发票上应加盖填制单位旳发票专用章。
单张发票金额不超过壹千元。
壹千元以上请用支票结算。
4．如有餐饮类发票, 对奖处不能刮掉, 否则不予报销。
5．购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收, 开具入库单,审核无误、予以支付。
6. 每月常规旳开支、定期准时结帐、及时报帐。
发票不隔月、月月清。
7. 自制凭证旳报销须经三人以上签字、证明。
8.如遇特殊状况，急需预支现金。
必须经校长审批，经办人填写暂支单方可支付。
时间不超过一星期。
试验学校东校篇二: 财务管理制度范本财务管理制度范本第一章总则第一条为加强企业旳财务工作, 发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中旳作用,特制定本规定。
第二条企业财务部门旳职能是:(一)认真贯彻执行国家有关旳财务管理制度和税收制度, 执行企业统一旳财务制度。
(二)建立健全财务管理旳多种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反应、分析财务计划旳执行状况, 检查监督财务纪律旳执行状况。
(三)积极为经营管理服务, 通过财务监督发现问题, 提出改善意见, 增进企业获得很好旳经济效益。
(四)厉行节省, 合理使用资金。
(五)合理分派企业收入, 及时完毕需要上交旳税收及管理费用。
(六)积极积极与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握有关法律法规旳变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。
(七)完毕企业交给旳其他工作。
浅谈企业财务管理毕业论文
浅谈企业财务管理毕业论文1.现代企业财务管理基本理论现代企业财务管理基本理论不仅是对现代企业财务管理的概念、对象、目标、机制、职能等基本问题的科学反映、理性认识和系统概括，而且还包括一些对现代企业财务活动和财务关系的制度化和规化约定。
1.1现代企业财务管理的概念现代企业财务管理的概念，应根据“管理”这一普遍存在的、作为管理者的人的主观活动所应包括的要素，以及对各要素的具体涵的哲学思辨演绎而来。
管理应该包括对象、方式和目的三个基本要素。
财务管理的对象，无非是客观存在于现代企业经营过程中的资金筹集、资金投放、资金营运、资金收回和资金分配等资金运动及其所体现的经济关系，它反映着企业经济活动过程的价值方面。
就财务管理的方式而言，管理者的意志只能通过对资金运动过程进行组织、控制和协调来得以体现，管理目的也只有通过管理方式对管理对象的作用才能实现。
1.2现代企业财务管理的对象从对财务管理概念的分析中我们可以看出，现代企业的资金运动和它所体现的经济关系是现代企业财务管理的涵，是现代企业所要组织、控制和协调的客体，从而也构成了现代企业财务管理对象的质的规定。
现代企业的资金运动是通过资金筹集、资金投放、资金营运、资金分配四个阶段，即五种财务活动的依次顺序来实现的，对这一过程的研究，关系到现代企业财务管理的有序问题。
这种资金运动是通过资金不断周转来实现的，但资金周转的实现是以资金循环为基础的，对这一实现方式的研究，关系到现代企业财务管理的有效问题。
现代企业资金运动所体现的经济关系，即财务关系，主要是以企业为中心所形成的企业与国家、企业与金融机构、企业与其他企业、企业与职工以及企业部各单位之间的财务关系。
1.3现代企业财务管理的目标现代企业财务管理的目标既是财务管理工作的起点和终点，也是财务管理方法体系赖以建立的基础，还是现代企业财务管理学科体系体现中国特色的一个重要方面。
概念中“组织财务活动”说明财务管理目标的确定取决于企业的生存目的或企业目标，“处理财务关系”是指财务管理目标的确定取决于特定的社会经济模式。
新事物 新视野——《中国独立学院财务管理的理论与实践探讨》序
黄永林 等著 的 《 国独 立 学 院 财务 管理 的理 论 中
与 实践探 讨》 书 ， 一 是财 政部 和 教育 部有 关 司局委 托
研究项目“ 中国独立学院财务管理研究” 的结项成
果 ， 书在 深 刻分 析 了我 国独立 学 院产 生 的背景 、 该 发
务 内部控 制 ， 以及 “ 理 回报 ” 据 和 财 务操 作 等 方 合 依
展 的历史 虽不 长 ， 在 实现 中国高 等教 育 大众化 、 但 深
化 高等教 育体 制和 机 制改革 方 面发 挥 了极 为重要 的
作用 。财 务管 理 是独 立 学 院 管理 的重 要 组 成 部 分 ， 对 独立 学院持 续 、 健康 、 稳定 地 发展 具有 十分重要 的
［ 者 简 介 ］ 杨 周 复 （９８一） 男 ， 海人 ， 育 部 部 长 助 理 、 组 成 员 ， 作 １４ ， 上 教 党 主要 研 究 方 向 教 育 财 务 管 理 。
３
基础。
理 回报 ” 体现 了独立 学 院公 益性 和 营利 性“ 性 ” ， 两 兼 容的 办学 理念 ， 办 学 者 既遵 照 国家 的要 求 提 供 具 使 有公 益性 的教 育 服 务 ， 可 以 通 过 有效 的管 理 获 得 又
作用 。由于独 立学 院投 资体 制 和运 行机 制 上的特 殊
性 ， 财 务 管 理 应 该 体 现 出 更 大 的 活 力 与 生 机 ， 反 其 即
映 出最优 化 的教 育 资 源 配 置 ， 好 的 成本 效 益 比等 更 办学 效率 优势 。然 而 ， 由于 目前 独 立 学 院财 务 管 理
最详细的财务管理发展史
财务管理的发展史1、财务管理的萌芽时期企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初。
当时西方社会正处于资本主义萌芽时期，地中海沿岸的许多商业城市出现了由公众入股的商业组织，入股的股东有商人、王公、大臣和市民等。
商业股份经济的发展客观上要求企业合理预测资本需要量，有效筹集资本。
但由于这时企业对资本的需要量并不是很大，筹资渠道和筹资方式比较单一，企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理，并没有形成独立的财务管理职业，这种情况一直持续到19世纪末20世纪初。
2、筹资财务管理时期19世纪末20世纪初，工业革命的成功促进了企业规模的不断扩大、生产技术的重大改进和工商活动的进一步发展，股份公司迅速发展起来，并逐渐成为占主导地位的企业组织形式。
股份公司的发展不仅引起了资本需求量的扩大，而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化，企业筹资活动得到进一步强化，如何筹集资本扩大经营，成为大多数企业关注的焦点。
于是，许多公司纷纷建立了一个新的管理部门—财务管理部门，财务管理开始从企业管理中分离出来，成为一种独立的管理职业。
当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金，融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。
因此，这一时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。
这一时期的研究重点是筹资。
主要财务研究成果有：1897年，美国财务学者格林（Green）出版了《公司财务》，详细阐述了公司资本的筹集问题，该书被认为是最早的财务著作之一；1910年，米德（Meade）出版了《公司财务》，主要研究企业如何最有效地筹集资本，该书为现代财务理论奠定了基础。
3、法规财务管理时期1929年爆发的世界性经济危机和30年代西方经济整体的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。
为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。
如美国1933年和1934年出台了《联邦证券法》和《证券交易法》，对公司证券融资作出严格的法律规定。
此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度与相关法律规定等问题。
财务管理学(自考)
第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个基本要素前未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
财务管理第一章和第二章相关知识点总结1
财务管理第一章1, 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它以“资产=负债+全部者权益”会计等式为依据, 依据肯定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产, 负债和全部者权益的基本状况。
它表明企业在某一特定日期所拥有或限制的经济资源, 担当的负债义务以及全部者对净资产的索偿权。
揭示了企业某一特定时点有关资产, 负债, 全部者权益及其结构或相互关系的信息, 既反映企业经营活动的物质基础, 又反映了企业的规模和发展潜力。
因此, 利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态, 负债水平, 负债结构和全部者权益的构成状况, 据以评价企业的资产, 资本结构是否合理；可以分析企业资产的流淌性, 长, 短期债务金额及偿债实力, 评价企业的财务弹性以及承受风险的实力。
2, 利润表肯定时期内生产经营成果的财务报表。
它是依据企业肯定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的, 并通过其附表“利润安排表”来反映对净利润的安排状况。
利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。
在财务分析中, 利润表供应了评价企业的经营管理效率, 推断资本保全程度和预料将来利润变化趋势的主要信息来源。
第一层次计算营业利润。
营业利润由营业收入减去营业成本, 营业税金及附加, 销售费用, 管理费用和财务费用, 资产减值损失, 再加上公允价值变动收益, 投资收益构成。
第二层次计算利润总额。
利润总额由营业利润加上营业外收入, 减去营业外支出构成。
第三层次计算净利润。
净利润是由利润总额减去所得税费用构成。
第四层次计算每股收益。
每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。
通过利润表分析可以考核企业利润执行状况, 评价经营活动的业绩, 分析企业的盈利实力以及利润增减变化的缘由, 预料企业利润的发展趋势。
将利润表项目与资产负债表项目结合起来分析, 可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系, 分析企业的盈利实力, 评价企业收益水平。
公司财务管理与会计核算制度
财务管理与会计核算制度第一章总如此第一条为加强公司内部财务管理，标准经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据?会计法?、?企业会计制度?以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本方法。
第二条财务管理的根本内容是：财务预算及方案管理；资产管理；本钱、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。
第三条财务管理的根本程序是：根据公司经营、生产情况，进展财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进展过程控制；根据财务结果，进展财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。
如下列图：第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。
各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。
各单位与所属工程工程部为统一核算整体，规模较大的工程工程设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。
“社管分中心〞设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤效劳方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。
第五条各级财会机构管理职责一、公司本部〔一〕负责全公司的财务管理和会计核算工作；〔二〕进展财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支方案的控制、分析和考核工作；〔三〕积极筹措资金，满足正常的资金需求；〔四〕建立健全公司内部财务管理制度，指导、监视、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；〔五〕正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；〔六〕负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；〔七〕负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；〔八〕认真组织进展财务分析；〔九〕拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；〔十〕负责公司会计档案的管理工作；〔十一〕完成领导交办的其它工作。
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财务经理
固定资产 流动资产
财务经理
政府(D)
企业和外部的现金流量
4. 公司组织与财务经理 财务职业生涯
金融机构中的职位 银行类 商业银行 非银行类 保险公司 基金公司 投资银行 财务管理
第一章 总 论
何为公司财务管理 财务管理的概念 财务管理的目标 企业组织形式与财务经理 财务管理的环境
1.委托—代理问题与利益冲突
冲突之一：股东与管理层 冲突之二：股东与债权人 冲突之三：大股东与中小股东
2.社会责任与利益冲突
财务管理目标的协调
股东、经营者和债权人目标的冲突与协调
委托—代理问题与利益冲突
冲突之一：股东与管理层
当所有权与经营权相分离，居于企业外部的股东和 居于企业内部的管理者将会发生利益上的冲突。 道德危机 逆向选择
以企业价值最大化为目标
主要优点
考虑了不确定性和时间价值 将企业长期、稳定的发展和持续 的获利能力放在首位 反应了对企业资产的保值增值要 求 有利于资源的优化配置
以企业价值最大化为目标
主要缺点
股票价格很难反映公司的真实价 值 很难做到客观和准确地对评估企 业价值
财务管理目标与利益冲突
激励 绩效股 股票期权 股东直接干预 机构投资者 法律规定 被解聘的威胁 被收购的威胁
财务管理目标与利益冲突
1.委托—代理问题与利益冲突
冲突之一：股东与管理层 冲突之二：股东与债权人 冲突之三：大股东与中小股东
2.社会责任与利益冲突
委托—代理问题与利益冲突
冲突之二：股东与债权人
何为企业财务管理？
此企业面临的问题实际上正是涉及到公司理财的主要 问题： 第一，公司未来的投资策略是什么？如何投资？ 第二，一旦选定投资计划，公司的钱从哪里来？ 第三，公司的日常运营需要多少现金？钱从哪里来？ 如何管理现金，提高其使用效率？ 第四，以后的利润如何分配？
何为公司财务管理？
何为公司财务管理？
——恐龙蛋游戏软件设计公司的问题
为了这些扩充计划，公司财务副总经理发现现 有的资金筹措方式将不足以应付未来公司对资 金的需求。更严重的是，公司将立即面临短期 营运现金不足的问题。 为了公司业务发展的需要，公司的部分原有投 资者建议今年进行少量分红，将资金用于支持 公司的发展。
2016/9/14
企业财务关系
投资者与被 投资者 企业 企业职工 和内部各 单位
债权人与 国家 债务人
1.1.3 财务管理的特点
1、综合性强 2、涉及面广 3、对公司的经营状况反映迅速
2016/9/14
第一章 总 论
何为公司财务管理
财务管理的内容与目标 财务管理的环境
2.1司治理结构 2、规范信息披露制度
财务管理目标与利益冲突
1.委托—代理问题与利益冲突
冲突之一：股东与管理层 冲突之二：股东与债权人 冲突之三：大股东与中小股东
2.社会责任与利益冲突
财务管理目标与利益冲突
社会责任与利益冲突
股东利益
？
社会责任
很多情况下，公司的目标与社会目标是一致的，但也有许多例外。
以利润最大化为目标
主要缺点：
没有考虑资金的时间价值 没能有效地考虑风险问题
没有考虑利润与投入资本的关系
2. 财务管理的目标
财务管理的目标是 公司理财活动所希望 实现的结果，是评价 公司理财活动是否合 理的基本标准。
以利润最大化为目标
以股东财富最大化为目标
以股东财富最大化为目标
有效市场假设： 最早是由Fama提出，根据 历史信息、全部公开信息和 内幕信息对股票价格的不同 影响将市场效率分为弱型有 效市场、半强型有效市场和 强型有效市场。在强型有效 的资本市场上，股东财富最 大化目标可以用股票价格最 大化来替代。
优点：开办容易，费用较低
合伙企业
缺点：责任无限、权力分散、产权转让困难
公司
种类：有限责任公司与股份有限公司 特点：独立的法人实体；具有无限存续期 ；股东承担有限 责任；所有权与经营权分离；筹资渠道多元化
董事会
4. 公司组织与财务经理
总裁 副总裁
总裁助理
营销总监
财务总监
生产总监
人事总监
财务经理
观点：股东财富最大化
股票价格最大化
以股东财富最大化为目标
主要优点
考虑了时间价值和风险因素 克服了追求利润的短期行为 反映了资本与收益之间的关系
以股东财富最大化为目标
主要缺点
只强调股东的利益，而对公司其 他利益人和关系人重视不够 影响股票价格的因素并非都是公 司能所控制的，把公司不可控的 因素引入财务管理目标是不合理 的
冲突之一：股东与管理层 冲突之二：股东与债权人 冲突之三：大股东与中小股东
2.社会责任与利益冲突
委托—代理问题与利益冲突
冲突之三：大股东与中小股东
大股东通常持有企业大多数的股份，能够左右股东大会和董事 会的决议，委派企业的最高管理者, 掌握着企业重大经营决策 的控制权 。 大股东侵害中小股东利益的形式: 关联交易转移利润 非法占用巨额资金、利用上市公司进行担保和恶意融资 发布虚假信息，操纵股价 为派出的高级管理者支付过高的薪酬 不合理的股利政策，掠夺中小股东的既得利益。
退出企业 内部筹资
外部筹资 筹
资
投
资
经
营
分
配
2.2 财务管理的目标
财务管理的目标是 公司理财活动所希望 实现的结果，是评价 公司理财活动是否合 理的基本标准。
以利润最大化为目标 以企业价值最大化为目 标
以利润最大化为目标
财务报表 利润表 会计等式 收入-费用+直接计入当期损益的利得和损失=净利润 净利润-股利分配=留存收益(盈余公积+未分配利润) 资产=负债+股东权益 资产负债 =负债+股本+资本公积+留存收益(盈余公积+未 表 分配利润) 财务报表之间的钩稽关系
公司财务关系是指公司在组织财务活动过程中与 各方面发生的经济利益关系。 公司财务公司可以概括为以下几个方面：
1、公司与投资人之间的财务关系 2、公司与债权人之间的财务关系 3、公司与被投资人之间的财务关系 4、公司与债务人之间的财务关系 5、公司内部各单位之间的财务关系 6、公司与职工之间的财务关系 7、公司与税务机关之间的财务关系
经济环境 法律环境 金融市场环境 社会文化环境
法律环境
指影响企业财务活动的各种法律、法规和规章
经济周期中的理财策略
经济环境
通货膨胀
经济发展水平
发达国家 发展中国家 不发达国家
引起资金占用的大量增加 引起公司利润虚增 引起利率上升 引起有价证券价格下降 引起资金供应紧张
经济政策
3. 财务管理的环境
财务管理的环境又称 理财环境，是指对企业财 务活动和财务管理产生影 响作用的企业外部条件的 总和。
1.1.1企业财务活动
－企业筹资引起的财务活动 －企业投资引起的财务活动 －企业经营引起的财务活动 －企业分配引起的财务活动
企业财务活动
一、企业资金运动
以生产制造业经营活动为例：
资金投入
材料 设备 工资
资金流出
货币资金 货币资金 利润
在产品
产成品
现金销售或赊销
资金运动 物质运动
1.1.2 公司财务关系
可以通过制订一些法律进行约束， 但是法律不能解决所有问题。
第一章 总 论
何为公司财务管理 财务管理的概念 财务管理的目标 企业组织形式与财务经理 财务管理的环境
企业组织的类型
4. 公司组织与财务经理
个人独资企业
优点：(1)企业开办、转让、关闭的手续简便；（2）企业主 对债务承担无限责任，会尽心经营企业；（3）税负较轻； （4）制约因素较少，决策效率高；（5）技术和财务信息容 易保密。 缺点：（1）独资企业要承担无限责任，风险大；（2）筹资 困难；（3）企业寿命有限：个体业主制的企业存续期受制 于业主本人的生命期。。
峰
经济周期
复苏 繁荣 衰退 萧条
复苏 1.增加厂房设备 2.实行长期租赁 3.建立存货 4.引入新产品 5.增加劳动力
繁荣
衰退
萧条 1.建立投资标准 2.保持市场份额 3.缩减管理费用 4.放弃次要利益 5.削减存货 6.裁减雇员
1.扩充厂房,设备 1.停止扩张 2.继续建立存货 3.提高价格 4.开展营销规划 5.增加劳动力 2.出售多余设备 3.停产不利产品 4.停止长期采购 5.削减存货 6.停止扩招雇员
第1章：总论
2016/9/14
财务——理财事务
国家 家庭 个人 企业
第一章 总 论
何为公司财务管理
财务管理的内容与目标 财务管理的环境
1.1 财务管理的含义
1.1.1 公司财务活动 1.1.2 公司财务关系 1.1.3 财务管理的特点