《上市公司财务流程》PPT课件
合集下载
上市公司财务流程
h
39
销售费用岗工作流程
工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
回至目录
h
40
三、管理费用岗工作流程
（一）部门日常费用 （二）资金付出 （三）特殊费用核算 （四）财务费用 （五）贷款、还款 （六）其他应收款核算及管理 （七）管理性工作 （八）工作要求
分品种登 记手工账
涉及现金的凭证传出纳 岗，不涉及现金的凭证 传主管岗复核
注：审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款 收据，冲抵欠款。
h
38
销售费用岗工作流程
管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹 象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理 化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用控制办法。 8、参与年度费用控制计划的制定。
以“现金”科目过渡。
h
29
销售费用岗工作流程
办事处费用
6、高开冲红
借：营业费用——高开冲红
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
注： （1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确
需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统
企业上市基本流程及财务信息披露课件
12
5、上市费用较低，一般占筹资总额的10%-14%。
6、监管严格，上市公司处于一个多方位的监管体系包
围之中，稍有不慎，就很容易遭到质疑甚至猎杀，股价暴跌
甚至面临退市。
2 PPT学习交流
专业 价值
二、IPO基本流程与会计师主要工作
13
2 PPT学习交流
专业 价值
什么是IPO？ Initial Public Offering，即首次公开发行股票（简称“首发”） 以后的发行我们称之为“增 发、再融资”等
上市条件与主板相同，股本数量 要求降低，首次发行股份在1亿 股之内
规模小、成长性好、科技 含量高的企业
企业孵化器，培育 为了创业板、主板 的上市资源
主板
沪市、 深市A股
中小板 创业板 场外市场
深市 新三板
6
2020/3/31 PPT学习交流
专业 价值
从市场分布来看，2011年上半年中国企业海外IPO上市地点相对集中， 40家中国企业集中于香港主板、纽约证券交易所、NASDAQ市场、韩国 交易所主板、法兰克福证券交易所、韩国创业板上市，而香港主板的龙 头地位亘古不变。
香港上市的利弊
专业 价值
2 PPT学习交流
1、上市的时间可控性高。一般在6-12个月就可以完
成上市过程。
2、市盈率较低，仅为8-10倍，也就意味着发行同样
的股份募集资金的额度要较低。
3、对于一些拥有品牌和国际业务的公司，香港上市
能给予公司一个借助上市过程在国际资本市场上宣传和
推广公司业务的机会。
4、香港的监管机构、投资者和媒体公众都对上市公
3
专业 价值
2020/3/31 PPT学习交流
在市场的分布上，207家中国上市企业中有40家企业在海
上市公司财务分析经典案例幻灯片PPT
• （4）公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模 会有差异。 有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴 查询。
29
2021/5/17
上市公司利用应收帐款操纵利润途径：
• 1．利用权责发生制的特点，在年底搞虚假出售，对方并 不需要支付产品的款项， 公司则将这些 “售出”产品的 收入计作当年收入， 同时将其挂在应收帐款名下。
• 2．在经营来往中迟迟拖欠应付款项。 • 3．让上市公司为大股东借款提供担保。
31
2021/5/17
公司存货是否越少越好？
• 存货是上市公司流动资产中重要的项目。 它 所占的金额通常占流动资产的大部分，一般可达 到流动资产金额的 50%-80%。但存货是流动资产 中变现能力较差的一种。存货过多，会影响上市 公司资金的使用效益和利润的可靠性；存货过少， 又会影响公司的生产经营。因此，为了提高公司 效益，满足经营的需要，必须确定一个合理的存 货量。
上市公司财务分析经典案例幻灯 片PPT
本PPT课件仅供大家学习使用 请学习完及时删除处理 谢谢！
上市公司的概念及其状况
• (一).上市公司概念 • 上市公司又称为公众公司，是指公司发行的股票必须经过国家
证券监督管理部门批准，可以在证券交易所挂牌交易的股份有 限公司。在我国，国务院授权的证券监管部门是中国证券监督 管理委员会，简称中国证监会，缩写为CSRC。 • 从上市公司定义看,它必须满足的条件是: • 1. 首先必须是股份有限公司 • 2. 公司发行的股票必须经过证券监管部门批准
• 长期投资 • 固定资产 • 无形资产 • 递延资产
14
2021/5/17
分析要点
• 1．在流动资产当中，凡是超过一年而不能转变为现金的资产，如帐 龄超过一年的应收帐款、其他应收款、预付帐款等，可能具有不良资 产的性质，而且帐龄越长，不良程度越高。
29
2021/5/17
上市公司利用应收帐款操纵利润途径：
• 1．利用权责发生制的特点，在年底搞虚假出售，对方并 不需要支付产品的款项， 公司则将这些 “售出”产品的 收入计作当年收入， 同时将其挂在应收帐款名下。
• 2．在经营来往中迟迟拖欠应付款项。 • 3．让上市公司为大股东借款提供担保。
31
2021/5/17
公司存货是否越少越好？
• 存货是上市公司流动资产中重要的项目。 它 所占的金额通常占流动资产的大部分，一般可达 到流动资产金额的 50%-80%。但存货是流动资产 中变现能力较差的一种。存货过多，会影响上市 公司资金的使用效益和利润的可靠性；存货过少， 又会影响公司的生产经营。因此，为了提高公司 效益，满足经营的需要，必须确定一个合理的存 货量。
上市公司财务分析经典案例幻灯 片PPT
本PPT课件仅供大家学习使用 请学习完及时删除处理 谢谢！
上市公司的概念及其状况
• (一).上市公司概念 • 上市公司又称为公众公司，是指公司发行的股票必须经过国家
证券监督管理部门批准，可以在证券交易所挂牌交易的股份有 限公司。在我国，国务院授权的证券监管部门是中国证券监督 管理委员会，简称中国证监会，缩写为CSRC。 • 从上市公司定义看,它必须满足的条件是: • 1. 首先必须是股份有限公司 • 2. 公司发行的股票必须经过证券监管部门批准
• 长期投资 • 固定资产 • 无形资产 • 递延资产
14
2021/5/17
分析要点
• 1．在流动资产当中，凡是超过一年而不能转变为现金的资产，如帐 龄超过一年的应收帐款、其他应收款、预付帐款等，可能具有不良资 产的性质，而且帐龄越长，不良程度越高。
《企业上市流程》课件
明确上市主体，包括股份有限公 司或有限责任公司。
编制招股说明书
招股说明书是企业向投资者全面 介绍自己的有关情况、经营业绩 、财务状况等内容的法律文件， 也是企业上市过程中的重要文件
之一。
准备相关证明文件
包括公司章程、股东名册、财务 报表等文件，确保文件的真实性
和完整性。
提交申请并受理
选择上市地点
根据企业自身情况和战略 规划，选择合适的上市地 点，如上海证券交易所、 深圳证券交易所等。
完成辅导工作
完善企业治理结构
01
在辅导过程中，进一步完善企业治理结构，建立健全的内部控
制体系。
提高信息披露质量
02
加强企业信息披露工作，提高信息披露的质量和透明度。
完成财务、法律等准备工作
03
按照上市要求，完成企业财务、法律等准备工作，确保企业符
合上市条件。
03
申请与核准
制作申请文件
确定上市主体
提交申请材料
将制作好的申请文件和相 关证明文件提交给证券监 管部门或交易所进行审查 。
受理与审核
证券监管部门或交易所对 申请材料进行受理和审核 ，确保申请材料的合规性 和完整性。
审核流程与核准
01
初审
证券监管部门或交易所对申请材料进行初步审查，核实申请材料的真实
性和完整性。
02 03
反馈与补正
针对初审中发现的问题，证券监管部门或交易所会向企业发出反馈意见 ，要求企业进行补正。企业需按照反馈意见要求进行补正，并重新提交 申请材料。
合规性审查
合规性要求
企业上市需要符合一系列的合规性要求，包括公司治理、内部控制、财务报告等方面。这些要求是为 了保证企业的规范运作和透明度，保护投资者的利益。
编制招股说明书
招股说明书是企业向投资者全面 介绍自己的有关情况、经营业绩 、财务状况等内容的法律文件， 也是企业上市过程中的重要文件
之一。
准备相关证明文件
包括公司章程、股东名册、财务 报表等文件，确保文件的真实性
和完整性。
提交申请并受理
选择上市地点
根据企业自身情况和战略 规划，选择合适的上市地 点，如上海证券交易所、 深圳证券交易所等。
完成辅导工作
完善企业治理结构
01
在辅导过程中，进一步完善企业治理结构，建立健全的内部控
制体系。
提高信息披露质量
02
加强企业信息披露工作，提高信息披露的质量和透明度。
完成财务、法律等准备工作
03
按照上市要求，完成企业财务、法律等准备工作，确保企业符
合上市条件。
03
申请与核准
制作申请文件
确定上市主体
提交申请材料
将制作好的申请文件和相 关证明文件提交给证券监 管部门或交易所进行审查 。
受理与审核
证券监管部门或交易所对 申请材料进行受理和审核 ，确保申请材料的合规性 和完整性。
审核流程与核准
01
初审
证券监管部门或交易所对申请材料进行初步审查，核实申请材料的真实
性和完整性。
02 03
反馈与补正
针对初审中发现的问题，证券监管部门或交易所会向企业发出反馈意见 ，要求企业进行补正。企业需按照反馈意见要求进行补正，并重新提交 申请材料。
合规性审查
合规性要求
企业上市需要符合一系列的合规性要求，包括公司治理、内部控制、财务报告等方面。这些要求是为 了保证企业的规范运作和透明度，保护投资者的利益。
《财务流程介绍》课件
• 系统和工具：实用性、易用性和维护成本。 • 人员技能：培训、技能和心态。 • 流程设计：简单易用、值流和数据分析。
常见问题和挑战
财务流程中存在许多挑战和问题，这些问题是由人员、过程、工具、系统等因素引起的。以下是常见的问题和 解决方案。Fra bibliotek冗杂的文件和表格
缺乏教育和培训
使用财务软件和云存储，以便在 不同时间和地点使用相同的数据。
3 影响流程效率的因素
了解各种影响财务流程效率的因素，并制定相关计划和策略。
建立培训计划，并定期更新。
超时和延误
更好地分配工作，制定明确的时 间表，削减冗余步骤。
总结和要点
财务流程是企业内部管理的关键环节。它能确保财务目标的实现，降低风险，提高效率并遵守监 管规定。
1 核心原则和规范
准确性、及时性和可追踪性是财务流程的核心原则。
2 常见问题和解决方法
如何应对财务流程中的常见问题并提高效率。
3 解决问题和挑战
帮助您了解常见的问题和 挑战，并提供一些解决方 案，以提高您的财务流程 的效率和准确性。
财务流程概述
财务流程描述了如何通过准确、高效的方式处理财务业务，包括财务数据的记录和报告。财务流程是组织保证 财务运营的关键环节。
财务流程目标
提高业务效率，减少工作中的错误和纰漏。
例子
• 发票开具和申请报销 • 报表和账单处理 • 付款和收款
流程图示例
1
经理审批
2
如果财务部门批准了申请，则将其转发
给经理，经理审批后才能开始付款流程。
3
初始审批
部门主管审核员工提交的关键财务信息， 并决定是否向财务部门提交申请。
财务审批
财务部门根据申请进行审批和财务审核。
常见问题和挑战
财务流程中存在许多挑战和问题，这些问题是由人员、过程、工具、系统等因素引起的。以下是常见的问题和 解决方案。Fra bibliotek冗杂的文件和表格
缺乏教育和培训
使用财务软件和云存储，以便在 不同时间和地点使用相同的数据。
3 影响流程效率的因素
了解各种影响财务流程效率的因素，并制定相关计划和策略。
建立培训计划，并定期更新。
超时和延误
更好地分配工作，制定明确的时 间表，削减冗余步骤。
总结和要点
财务流程是企业内部管理的关键环节。它能确保财务目标的实现，降低风险，提高效率并遵守监 管规定。
1 核心原则和规范
准确性、及时性和可追踪性是财务流程的核心原则。
2 常见问题和解决方法
如何应对财务流程中的常见问题并提高效率。
3 解决问题和挑战
帮助您了解常见的问题和 挑战，并提供一些解决方 案，以提高您的财务流程 的效率和准确性。
财务流程概述
财务流程描述了如何通过准确、高效的方式处理财务业务，包括财务数据的记录和报告。财务流程是组织保证 财务运营的关键环节。
财务流程目标
提高业务效率，减少工作中的错误和纰漏。
例子
• 发票开具和申请报销 • 报表和账单处理 • 付款和收款
流程图示例
1
经理审批
2
如果财务部门批准了申请，则将其转发
给经理，经理审批后才能开始付款流程。
3
初始审批
部门主管审核员工提交的关键财务信息， 并决定是否向财务部门提交申请。
财务审批
财务部门根据申请进行审批和财务审核。
上市公司财务报表分析PPT课件
2008年
2009年
万通地产
京能置业
2.3、营业利润率
年份
下表：京能置业2005-2009年的营业利润率
2005
2006
07比06
2007
年增减 百分比
(%)
2008
09比08
2009
年增减 百分比
(%)
营业利 润
41,203,31 9.37
62,236,0 62.39
242,320 ,611.78
财务评估
二、京能置业财务评估
偿债能力 盈利能力 营运能力
股东回报 发展能力
一、偿债能力分析
1.1 短期偿债能力分析
短期偿债能力分析常用的指标是流动比率。
流动资产 流动比率= 流动负债
速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率。速动比率的高低能直接反映
企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充 。
股票代码 发行日期 所属地区
600791 1997-0121
北京
总股本 上市日期 所得税率
45288.00万股 1997-01-30 25.00%
京能置业参控股企业包括北京国电房地产开发有限公司、北京天创世
缘房地产开发有限公司等七家地产类公司，开发的项目有天创世缘住宅小 区、国典华园、国典大厦、天创科技大厦等总建设开发规模近100万平方 米，公司确立了以实现规模化发展为中心，发挥上市公司优势，迅速扩大 企业资本规模
利息保障倍数在2007年以后也开始大幅下滑，到2009年下降至1.89，说明企业的 获利能力对偿还到期债务的保证程度在降低，可能面临亏损、偿债的安全性与稳 定性下降的风险。
二、盈利能力分析
2.1 毛利分析
毛利率反映每一元钱的营业收入中包含多少毛利。对于投资者来说，毛利率总
《上市公司财务流程》PPT课件
3. 银行存款的对账 4. 银行业务的工作要求
回至出纳岗工作流程目10录
1、银收
（1）收货款
出纳岗工作流程 银行存款收付
（2）其他项目收款 （3）贷款
回至银行存款收付目录11
２银付
（1）日常性业务款项 （2）打卡工资 （3）业务员兑现 （4）还贷及银行结算 （5）交税 （6）银行付款业务核对
回至出纳岗工作流程目12录
3
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付 （二）银行存款收付 （三）工作要求
回至目录
4
（一）现金收付
1. 收 现
2. 付 现
3. 现金存取及保管 4. 现金库存的核对
回至出纳岗工作流程目5录
1、收现
出纳岗工作流程 现金收付
注： （１）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收
→ 传出纳岗
上市公司财务流程
1
前言
学习先进的公司财务核算流程，该流程好的经验，我们可以借鉴学 习参考，也不能死盘硬套，每个企业都应该结合企业的实际情况，制订 适合自身企业的财务核算管理流程，希望通过本次培训，大家能从中学 到一点点知识，能提升财务人员自身的综合素质。
2
目录
一、出纳岗工作流程 二、销售费用岗工作流程 三、管理费用岗工作流程 四、固定资产岗工作流程 五、材料审核岗工作流程 六、成本核算岗工作流程 七、销售核算岗工作流程 八、工资福利岗工作流程 九、税务岗工作流程 十、内部审计岗工作流程 十一、主管岗工作流程
（4）还贷及银行结算
回至银付1目6 录
２、银付
（5）交税
出纳岗工作流程 银行存款收付
回至银付1目7 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
回至出纳岗工作流程目10录
1、银收
（1）收货款
出纳岗工作流程 银行存款收付
（2）其他项目收款 （3）贷款
回至银行存款收付目录11
２银付
（1）日常性业务款项 （2）打卡工资 （3）业务员兑现 （4）还贷及银行结算 （5）交税 （6）银行付款业务核对
回至出纳岗工作流程目12录
3
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付 （二）银行存款收付 （三）工作要求
回至目录
4
（一）现金收付
1. 收 现
2. 付 现
3. 现金存取及保管 4. 现金库存的核对
回至出纳岗工作流程目5录
1、收现
出纳岗工作流程 现金收付
注： （１）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收
→ 传出纳岗
上市公司财务流程
1
前言
学习先进的公司财务核算流程，该流程好的经验，我们可以借鉴学 习参考，也不能死盘硬套，每个企业都应该结合企业的实际情况，制订 适合自身企业的财务核算管理流程，希望通过本次培训，大家能从中学 到一点点知识，能提升财务人员自身的综合素质。
2
目录
一、出纳岗工作流程 二、销售费用岗工作流程 三、管理费用岗工作流程 四、固定资产岗工作流程 五、材料审核岗工作流程 六、成本核算岗工作流程 七、销售核算岗工作流程 八、工资福利岗工作流程 九、税务岗工作流程 十、内部审计岗工作流程 十一、主管岗工作流程
（4）还贷及银行结算
回至银付1目6 录
２、银付
（5）交税
出纳岗工作流程 银行存款收付
回至银付1目7 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
一套详细的公司财务流程(PPT 46页)
一套详细的公司财务流程(PPT 46页)二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金——→传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1. 熟悉公司各类财务管理制度。 2. 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3. 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4. 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5. 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6. 树立良好的窗口形象。
回至目录
.
21
.
回至现金收付目录 6
2、付现
出纳岗工作流程 现金收付
.
回至现金收付目录 7
出纳岗工作流程 现金收付
3、现金存取及保管
注： （1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
.
回至现金收付目录 8
出纳岗工作流程 现金收付
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与 电脑账核对余额。Biblioteka .回至现金收付目录 9
（二）银行存款收付
1. 银 收
2. 银 付
3. 银行存款的对账 4. 银行业务的工作要求
.
回至出纳岗工作流程目10录
1、银收
（1）收货款
出纳岗工作流程 银行存款收付
（2）其他项目收款 （3）贷款
.
回至银行存款收付目录11
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
.
26
销售费用岗工作流程
办事处费用
3、房租、仓租
借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现 金
→ 传出纳岗
.
27
4、运费
销售费用岗工作流程
办事处费用
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
上市公司财务流程
.
1
前言
学习先进的公司财务核算流程，该流程好的经验，我们可以借鉴学 习参考，也不能死盘硬套，每个企业都应该结合企业的实际情况，制订 适合自身企业的财务核算管理流程，希望通过本次培训，大家能从中学 到一点点知识，能提升财务人员自身的综合素质。
－－黄辉平
.
2
目录
一、出纳岗工作流程
二、销售费用岗工作流程
下账处理。
.
回至银付1目8 录
出纳岗工作流程 银行存款收付
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行 存款余额，避免空头。
.
回至出纳岗工作流程目19录
出纳岗工作流程 银行存款收付
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银 行账号）。
.
回至出纳岗工作流程目20录
出纳岗工作流程 工作要求
2. 付 现
3. 现金存取及保管 4. 现金库存的核对
.
回至出纳岗工作流程目5录
1、收现
出纳岗工作流程 现金收付
注：
（１）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收 据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相 应会计岗位。
（２）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
贷：现金/银行存款/其他应收款
→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及 现金的凭证传主管岗复核
.
25
销售费用岗工作流程
办事处费用
2、购置固定资产
借：固定资产——相关明细科目
贷：现 金
→ 传出纳岗
注：
（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到 行政事务部办理固定资产登记手续。
.
回至银付1目5 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（4）还贷及银行结算
.
回至银付1目6 录
２、银付
（5）交税
出纳岗工作流程 银行存款收付
.
回至银付1目7 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对 调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行
三、管理费用岗工作流程
四、固定资产岗工作流程
五、材料审核岗工作流程
六、成本核算岗工作流程
七、销售核算岗工作流程
八、工资福利岗工作流程
九、税务岗工作流程
十、内部审计岗工作流程
十一、主管岗工作流程
.
3
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付 （二）银行存款收付 （三）工作要求
回至目录
.
4
（一）现金收付
1. 收 现
回至银付1目3 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（2）打卡工资
注：
（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首 义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
.
回至银付1目4 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（3）业务员兑现
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用 （二）办事处费用 （三）广告费用 （四）管理性工作 （五）工作要求
回至目录
.
22
销售费用岗工作流程 部门日常费用
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款
→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及 现金的凭证传主管岗复核
.
23
销售费用岗工作流程
２银付
（1）日常性业务款项 （2）打卡工资 （3）业务员兑现 （4）还贷及银行结算 （5）交税 （6）银行付款业务核对
.
回至出纳岗工作流程目12录
出纳岗工作流程
银行存款收付
２、银付
（1）日常性业务款项
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，.一律不办理付款业务。
部门日常费用
注意事项
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改 痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》 等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须 有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记； 差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款 收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通
知领款。
.
24
销售费用岗工作流程
办事处费用
1、日常费用
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
回至目录
.
21
.
回至现金收付目录 6
2、付现
出纳岗工作流程 现金收付
.
回至现金收付目录 7
出纳岗工作流程 现金收付
3、现金存取及保管
注： （1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
.
回至现金收付目录 8
出纳岗工作流程 现金收付
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与 电脑账核对余额。Biblioteka .回至现金收付目录 9
（二）银行存款收付
1. 银 收
2. 银 付
3. 银行存款的对账 4. 银行业务的工作要求
.
回至出纳岗工作流程目10录
1、银收
（1）收货款
出纳岗工作流程 银行存款收付
（2）其他项目收款 （3）贷款
.
回至银行存款收付目录11
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
.
26
销售费用岗工作流程
办事处费用
3、房租、仓租
借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现 金
→ 传出纳岗
.
27
4、运费
销售费用岗工作流程
办事处费用
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
上市公司财务流程
.
1
前言
学习先进的公司财务核算流程，该流程好的经验，我们可以借鉴学 习参考，也不能死盘硬套，每个企业都应该结合企业的实际情况，制订 适合自身企业的财务核算管理流程，希望通过本次培训，大家能从中学 到一点点知识，能提升财务人员自身的综合素质。
－－黄辉平
.
2
目录
一、出纳岗工作流程
二、销售费用岗工作流程
下账处理。
.
回至银付1目8 录
出纳岗工作流程 银行存款收付
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行 存款余额，避免空头。
.
回至出纳岗工作流程目19录
出纳岗工作流程 银行存款收付
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银 行账号）。
.
回至出纳岗工作流程目20录
出纳岗工作流程 工作要求
2. 付 现
3. 现金存取及保管 4. 现金库存的核对
.
回至出纳岗工作流程目5录
1、收现
出纳岗工作流程 现金收付
注：
（１）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收 据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相 应会计岗位。
（２）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
贷：现金/银行存款/其他应收款
→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及 现金的凭证传主管岗复核
.
25
销售费用岗工作流程
办事处费用
2、购置固定资产
借：固定资产——相关明细科目
贷：现 金
→ 传出纳岗
注：
（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到 行政事务部办理固定资产登记手续。
.
回至银付1目5 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（4）还贷及银行结算
.
回至银付1目6 录
２、银付
（5）交税
出纳岗工作流程 银行存款收付
.
回至银付1目7 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对 调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行
三、管理费用岗工作流程
四、固定资产岗工作流程
五、材料审核岗工作流程
六、成本核算岗工作流程
七、销售核算岗工作流程
八、工资福利岗工作流程
九、税务岗工作流程
十、内部审计岗工作流程
十一、主管岗工作流程
.
3
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付 （二）银行存款收付 （三）工作要求
回至目录
.
4
（一）现金收付
1. 收 现
回至银付1目3 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（2）打卡工资
注：
（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首 义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
.
回至银付1目4 录
２、银付
出纳岗工作流程 银行存款收付
（3）业务员兑现
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用 （二）办事处费用 （三）广告费用 （四）管理性工作 （五）工作要求
回至目录
.
22
销售费用岗工作流程 部门日常费用
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款
→ 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及 现金的凭证传主管岗复核
.
23
销售费用岗工作流程
２银付
（1）日常性业务款项 （2）打卡工资 （3）业务员兑现 （4）还贷及银行结算 （5）交税 （6）银行付款业务核对
.
回至出纳岗工作流程目12录
出纳岗工作流程
银行存款收付
２、银付
（1）日常性业务款项
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，.一律不办理付款业务。
部门日常费用
注意事项
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改 痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》 等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须 有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记； 差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款 收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通
知领款。
.
24
销售费用岗工作流程
办事处费用
1、日常费用
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）