经济法基础-税收征收管理法律制度(1)
二、账簿、凭证管理
1.应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 2.无建账能力的纳税人可以聘请专业机构或财会人员代为建账和办理账务。聘请有实 设 置 际困难的，经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用 税控装置。 3.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
2017年初级会计资格考试辅导
经济法基础（第七章）
的有Байду номын сангаас ）。
A.税务管理权 B.税务检查权
C.税款征收权 D.宣传税法
【考题·多选题】（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴 义务人权利的有（ ）。 A.多缴税款申请退还权 B.陈述权、申辩权 C.要求保密权 D.知情权
2017年初级会计资格考试辅导
经济法基础（第七章）
第七章 税收征收管理法律制度
【考情分析】 年均分值10分左右，各种题型均有涉及。
【知识点】税收征收管理法概述 【考情分析】熟悉。 【重要考点】 一、税收征收管理法的适用范围： 1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 2.海关征收的关税、海关代征进口环节增值税和消费税不适用《征管法》。 二、税收法律关系： 1.税收法律关系构成的三个组成部分：主体（征税主体、纳税主体）、客体、内容。（同第一章法 律关系） 2.分清征纳双方的权利和义务。主要注意以下几点： （1）税收立法权。税收立法权包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围 内制定、发布关于税收征管的部门规章等。 （2）税款征收权。税务机关拥有的最基本、最主要的职权。税款征收权主要包括依法计征权、核 定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。 （3）回避义务。税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、 办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫 妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系 的，应当回避。 （4）纳税人多缴税款申请退还权。 【考题·单选题】（2016年考生回忆）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳 税主体权利的是（ ）。 A.税收立法权 B.要求保密权 C.纳税申报方式选择权 D.知情权
【考题·单选题】（2015年）下列选项中，不属于税务机关权利的是（ ）。 A.保守纳税人商业秘密 B.纳税申报管理 C.税款核定 D.法规起草拟定
【知识点】税务管理 【考情分析】掌握。 【重要考点】 一、税务登记管理 税务登记的概念和范围：
整个税收征收管理的起点。从税务登记开始纳税人的身份及征纳双方的法律关系得到确 认
【考题·单选题】（2016年考生回忆）根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利 的是（ ）。 A.税务管理权 B.税收立法权 C.委托代征权 D.税收监督权
【考题·多选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利
第1页
（1）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外均应当办理税 范
务登记。包括企业在外地设立的分支机构、个体工商户等。 围
（2）负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记 税务登记主管机关：县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 新：五证合一
【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（ ）。 A.国有企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.出版社 D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农
年
【考题·单选题】（2011、2013年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人 应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该期限 是（ ）。 A.自领取税务登记证件之日起15日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取税务登记证件之日起60日内 D.自领取税务登记证件之日起180日内
三、发票管理
1.普通发票：最常见。 种类 2.增值税专用发票：增值税一般纳税人销售货物或应税劳务时使用。
3.专业发票：金融、邮电、铁路、等单位开具的 第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或者收款原 联次 始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证 1.税务登记证件、经办人身份证明、财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机 关办理发票领购手续。税务机关5个工作日内发给发票领购簿。 领购 2.需要临时使用发票的单位和个人可向经营地税务机关申请代开发票。 3.税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求 其提供保证人或者交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票 1.收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。 2.开具发票应按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专 用章。 开具 3.任何单位和个人不得有虚开发票的行为。 和保 4.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有5类行为：略 管 5.发票限于在本省、自治区、直辖市内开具。省级税务机关可以规定跨市、县开具 发票的办法。除国家税务总局规定的特殊情形外，不得跨规定的使用区域携带、邮 寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 6.已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年。保存期满报经税务机关查验后销毁 （1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况； （2）调出发票查验； 检查 （3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料； （4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况； （5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、 照相和复制
第2页
2017年初级会计资格考试辅导
经济法基础（第七章）
1.计算机记账的在使用前将会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案
管。
理 2.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方、外商和外国企业可以同时
使用一种民族文字或外国文字
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
经济法基础-税收征收管理法律制度
《初级经济法基础》第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为5分，2006年的分值为6分，题型全部为客观题。
最近3年题型题量分析分值2004年2005年2006年单选题1题1分1题1分2题2分多选题2题4分1题2分判断题2题2分2题2分2题2分合计5题7分3题3分5题6分2007年教材的主要变化2007年考试大纲、教材对本章内容进行了较大调整，主要变化是：在第三节对“税款征收措施”进行了重大调整。
针对2007年的考试，考生应注意以下问题：（1）本章考点不多、重点突出，复习难度并不大，考试中不能丢分；（2）注意“税收征收措施”、“税收优先权、代位权、撤销权”在简答题第一节税收征收管理概述1.税务机关的权利（P287）（1）税务管理（2）税款征收（3）税务检查（4）行政处罚【例题】根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。
A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.税务处罚【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
2.纳税人的权利（P288）第二节税务管理（一）税务登记（P290）1.开业登记（P292）（1）从事生产、经营的纳税人“自领取营业执照之日起30日内”，向税务机关办理税务登记。
（2）纳税人申报办理开业税务登记时，应当出示的证件和资料（P293）①营业执照②有关合同、章程、协议书③银行账号证明④居民身份证⑤组织机构统一代码证书【例题】根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内【答案】B2.变更登记（P295）从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
3.注销登记（P298）（1）纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。
税收征收管理法律制度
税务机关未按照规定 办理税收减免、退税、 抵扣等事项，造成纳 税人损失的，应当承 担赔偿责任。
税务机关未按照规 定进行税务检查， 造成纳税人损失的 ，应当处罚， 造成纳税人损失的， 应当承担赔偿责任。
税收征收管理的监督机制
税务机关内部监督：税务机关内部设立专门的监督部门，对税收征收管理工作进行监督和检查
税收征收管理的发展趋势
信息化：利用现代信息技术提高税收征管效率 智能化：运用大数据、人工智能等技术进行税收风险识别和应对 专业化：加强税收征管人员的专业培训和素质提升 国际化：加强国际税收合作，应对跨国税收问题
税收征收管理面临的挑战和应对策略
挑战：税收征管信息 化程度低，征管效率
低
应对策略：加强税收 征管信息化建设，提
税收征收管理法律制度的主要内容
税收征收 管理法律 制度的基 本原则
税收征收 管理法律 制度的主 要内容
税收征收 管理法律 制度的实 施程序
税收征收 管理法律 制度的法 律责任
税收征收 管理法律 制度的监 督机制
税收征收 管理法律 制度的改 革方向
税收征收管理的程序
申报纳税：纳 税人按照规定 期限和程序向 税务机关申报
税收征收管理的原则和目标
原则：依法征税、公平公正、效率优先、服务至上 目标：提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收收入、维护纳税人权益
税收征收管理法律制度的构成要素
税收征收管理法律制度的主体：国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等 税收征收管理法律制度的客体：税收征收、管理、监督等 税收征收管理法律制度的内容：税收征收、管理、监督的具体规定 税收征收管理法律制度的程序：税收征收、管理、监督的程序规定 税收征收管理法律制度的法律责任：违反税收征收管理法律制度的法律责任规定
【2017初级 经济法基础】PPT课件讲义 第七章税收征收管理法律制度 第一节税收征收管理法概述
【例题1· 多选题】根据税收征收管理法律制度的规 定，下列各项中，属于税务机关权利的有 （ ）。
A．税务检查 C．税务处罚
B．税务代理 D．税款征收
第
6 练习题
章
【例题2· 多选题】根据税收征收管理法律制度的 规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有 （ ）。
A．要求税务机关对纳税人情况保密 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款 利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以 提起行政诉讼
2.纳税主体的权利
（1）知情权； （2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待 权 （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 （8）税收法律救济权等
；
第
6 练习题
2017初级会计资格考试
第七章 税收征收管理法律制度
最近3年题型题量ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ析
分值 单选题 多选题 判断题
不定项选择 题 合计
2014年 3题4.5分 2题4分 1题1分 1题2分
2015年 2题3分 2题4分 1题1分 2题4分
2016年 2题3分 2题4分 2题2分 1题2分
7题11.5分 7题12分 7题11分
2017年教材变化
1、删除税务登记的内容 2、删除抵税财物拍卖、变卖顺序、部分税收保全措 施、强制执行措施相关内容 3、根据《关于加快推进“五证合一、一照一码”登 记制度改革的通知》，新增“五证合一、一照一码 ”的相关内容
本章框架
经济法基础(2021)第七章税收征收管理法律制度(课后作业)(张月菊)
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利的是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.税务机关在税收征收管理中拥有的最基本、最主要的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.税务管理权C.税款征收权D.行政处罚权3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A.90日，15日B.90日，30日C.180日，15日D.180日，30日5.实行定期定额征收方式的个体工商户向税务机关申报办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日7.下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的是（）。
A.实行查定征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.已办理停业登记的纳税人恢复生产、经营后，应当向税务机关申报办理复业登记D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请8.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日10.从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
税收征收管理法律制度
停业、复业登记
1、定期定额征收的个体工商户，需要停业的在停 业前（一个星期内）办理登记
2、停业期最长不得超过1年。 3、停业期间发生应税行为的还要申报纳税 4、停业期满还需停业，需要再申请，如不申请视
为复业进行正常的征税行为。
注销税务登记 1、条件：解散、破产、撤销依法终止的 2、在15天内办理注销税务登记 外出经营报验登记 1、外出经营申请《外管证》 2、期限：一般30天到180天 3、外出经营结束后：回到经营地税务主管机关办
变更税务登记
变更税务登记的情形
1、发生改变名称 2、改变法人代表的 3、改变登记类型的 4、改变经营地点场所的 5、改变生产经营方式 6、增减注册资金的 7、改变经营期限的等 在30天内办理税务登记 变更税务登记提供资料
1、营业执照 2、有关证明文件 3、原税务登记证 4、其人相关性资料
税收征收管理法律制度
一、税收管理 1、定义：税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性 的管理制度和管理行为。 2、包括：税务登记管理、发票管理、纳税申报管理 二、税务登记： 1、定义：依据税法规定，对生产经营的纳税人进行登记管理的 法律规定。 2、税务登记的作用： 了解税源分布情况 制定税收政策 提高纳税意识 享有减税免税政策 三、税务登记的种类
设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、外出 经营报验登记
Байду номын сангаас 税务设立登记
1、需要办法税务登记的有 1）、生产经营在领取营业执照 国家规定可以不领取营执照的 应当理末办理营业执照的 没有营业执照也末经相关部门批准的 承包经营的 外出经营的（30天，最多不得超过180天） 境外企业在境内承包的 无固定生产经营场所的 2）、在30天内理设立登记
经济法基础讲解-第15讲_税收征收管理法律制度、职工基本社会保险
专题十一税收征收管理法律制度一、第 7章简介考试情况分值约 4分（不包括税务行政复议），不涉及大题内容简介（ 1）税务管理（ 2）税款征收（ 3）其他章节特点以纯记忆性考点为主预习建议除预科班收录内容外，其他内容可以选择直接跟 2020年基础班课程复习，甚至可以选择放在最后复习二、《税收征收管理法》的适用范围凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。
【提示】由海关负责征收（代征）的各种税收的征收管理，不直接适用《税收征收管理法》，而是依其相关规定执行。
三、税收保全与税收强制执行1. 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（ 1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（ 2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
2. 适用强制执行的情形及措施从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（ 1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
4.既不适用税收保全，也不适用税收强制执行（ 1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。
（ 2）税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施、强制执行措施。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
2021/7/23
• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
2021/7/23
• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
经济法基础第七章 税收征收管理法律制度
一、单选题1、M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（）申请行政复议。
A. M县人民法院B.M县人民政府C.M县国家税务局D.M县地方税务局2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。
A调整税收优惠政策B不予颁发税务登记证C不予出具完税凭证D确认纳税环节3、根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正负本送达和通知被申请人。
该时间为（）日。
A.7B.10C.15D.304、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名的金额B经单位财务负责人批准后，可拆本实用发票C已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理注销税务登记的是（）。
A破产B解散C停业D纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的6、下列不属于纳税担保的是（）。
A质押B扣押C保证D抵押7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，在一定日期内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限应该是（）。
A领取营业执照之日起15日内B领取税务登记证件之日起15日内C纳税义务发生之日起15日内D开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。
A申请延期缴纳税款B接受税务检查C按期办理纳税申报D按规定设置账簿9、根据发票管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料或物品的是（）。
A工商营业执照B经办人身份证明C按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模D税务登记证件10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。
初级经济法基础 第四章第一节 税收法律制度概述
知识点：现行税种与征收机关
我国税收征收管理机关有税务机关和海关。 1.海关负责征收管理的税种 （1）关税； （2）船舶吨税； （3）委托代征的进口环节的增值税、消费税。
Байду номын сангаас2.税务机关征收管理的税费 （1）除海关负责的税种以外的其他所有税种。 （2）部分非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负 责。
知识点：税法要素
6.纳税环节、纳税期限、纳税地点、法律责任
3.税率 税率是计算税额的尺度，是税收法律制度中的核心要素。
4.计税依据 从价计征 、从量计征、复合计征
5.税收优惠 1.减税和免税 少征部分税款即为减税，对于应征收的税款予以免除即为免税。 2.起征点 （1）起征点，也称“征税起点”，是指对征税对象开始征税的数额界限。 （2）征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点 的，就其全部 数额征税。 3.免征额 免征额，是指对征税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分 征税。
1.纳税人 纳税人是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织。 注：需要注意区分纳税人与扣缴义务人的概念，扣缴义务人是指税法规 定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位。
比例税率 定额税率
2.征税对象 征税对象指税收法律关系中权利义务所指的对象，即“对什么征税”。 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
·初级经济法基础
知识点：税收的概念与特征
要素 1.税收的主体
2.征税的依据
3.税收的目的
具体内容 1.国家
2.政治权力
3.实现国家职 能、取得财政 收入
要素 4.税收的本质
5.税收的特征
具体内容
4.特定的分配形 式